TRASNFORMACION DE UNA SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA EM

SOCIEDAD ANONIMA
Con fecha 15 de marzo se pide transformar la sociedad SANCHEZ S.R.L a DE LA O S.A.C las

condiciones a tener en cuenta son que la nueva sociedad tendrá un capital de S/500,000.00 a razón

de 50.00 cada una, cancelado en parte con el patrimonio de la sociedad que se transforma y la

diferencia será suscrito y pagado con cuenta corriente por nuevos accionistas.

a. Preparar el estado de situación financiera y aperturarlo en el libro diario.

b. Regularizar el saldo de las cuentas dentro del ESF se presentan con imperfecciones para lo

cual deberán recurrir a los ajustes:

• El inventario de facturas por cobrar es de 20,000

• Se cancela el IGV con cheque.

• Se cancela las facturas por pagar en un 50%.

• El inventario físico de Mercaderías es de 76000.

• El inventario de suministros es de 80,000

• Por la canción de beneficios sociales de los trabajadores con cheque.

d. Transferir activos y pasivos de la sociedad “SANCHEZ S.R.L” según acuerdo de

transformación, haciendo reflejar la diferencia entre ambos conceptos en la cuenta de orden

“DE LA O S.A.C” compradora.

e. Recepción de las acciones que se hará empleando la cuenta de orden creada en el paso anterior.

f. Distribución de las acciones que se hará mediante cancelación de las cuentas patrimoniales

produciéndose de esta manera el cierre de libros.

g. Preparar el asiento de apertura en el libro diario con la suscripción de acciones emitidas para

formar el capital de S/ 500,000.00

h. Recepción de los activos y pasivos de la S.R.L importe igual a patrimonio que transfiere la

sociedad.

i. Cancelación para completar el capital por la diferencia.

DATOS PARA LA ELABORACION DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

1041 20,000.00
1212 15,000.00
1611 12,000.00
20111 75,000.00
2524 43,100.00
33411 20,000.00
33511 60,000.00
39133 15,000.00
39134 28,000.00
40111 20,000.00
4151 15,000.00
4212 70,000.00
4511 30,000.00
5011 74,100.00
582 13,000.00
5921 20,000.00
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
SOCIEDAD SANCHEZ S.R.L
AL 14/03/17
(en soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 20,000 Tributos Contraprestaciones y aportes al
Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 15,000 Sistema de Pensiones y de Salud por pagar 20,000
Cuentas por cobrar diversas – terceros 12,000 Remuneraciones por pagar 15,000
Mercaderías 75,000 Cuentas por pagar comerciales – terceros 70,000
Suministros 43,100 TOTAL PASIVO CORRIENTE 105,000
TOTAL, ACTIVO CORRIENTE 165,100 PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE Obligaciones Financieras 30,000
Inmueble Maquinaria y equipo 80,000 PATRIMONIO NETO
Valuación y deterioro de activos y P. (43,000) Capital 74,100
TOTAL, ACTIVO NO CORRIENTE 37,000 Reserva 13,000
Resultados Acumulados (20,000)
TOTAL PATRIMONIO NETO 67,100

TOTAL, ACTIVO 202,100 TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO NETO 202,100

LIBRO DIARIO FORMATO 5.1
PERIODO: Marzo - 2017
RUC:2000000000
NOMBRE O DENOMINACIÓN SOCIAL: Sociedad SÁNCHEZ S.R.L
N° Fecha Glosa Codigo Denominación Debe Haber
A

1 14/mar Por las cuentas del 1041 Cuenta corriente Operativa 20000
activo pasivo y 1212 Facturas por cobrar- Emi. 15000
patrimonio neto al
inicio del proceso de 1611 Prestamos 12000
transformación de la 2011 Mercaderias 75000
sociedad Sánchez
2524 Suministros 43100
S.R.L a DE LA O
S.A.C. 33411 Unidad de Transporte 20000
33511 Muebles y enseres 60000
5921 Perdidas Acumuladas 20000
39133 Depre – Unidad de transporte 15000
39134 Depre – Muebles y enseres 28000
40111 IGV – cuenta propia 20000
4151 CTS 15000
4212 Facturas por pagar – Emi. 70000
4511 Prestamos de inst. Finan. 30000
5011 Capital - acciones 74100
582 Reserva Legal 13000
2 14-mar Por el ajuste para 1212 Facturas por cobrar- Emi. 5000
regularizar el sobrante
5921 Perdidas Acumuladas 5000
del calculo de fac. Por
cobrar
3 14-mar Por el pago de IGV 40111 IGV – cuenta propia 20000
1041 Cuenta corriente operativa 20000
4 14-mar Por el pago de facturas 4212 Facturas por pagar - emi 35000
por pagar en un 50 %
1041 Cuenta corriente operativa 35000
5 14-mar Por el ajuste para 2011 Mercaderias 1000
regularizar el sobrante
5921 Perdidas acumuladas 1000
del calculo de
mercaderias
6 14-mar Por el ajuste para 2524 suministros 3100
regularizar el sobrante
5921 Perdidas acumuladas 3100
del calculo de
suministros
Van al folio 2 329200 329200
N° Fecha Glosa Codigo Denominacion Debe Haber
A

Vienen del folio 1 329200 329200

7 14-mar Por la cancelacion de 4151 CTS 15000
beneficios sociales
1041 Cuenta corriente operativa 15000
8 14-mar Por la tranferencia 01 De la O S.A.C 245100
de activos de la 1212 Facturas por cobrar - Emi 20000
sociedad SANCHEZ
S.R.L a DE LA O 1611 Prestamos - diversos 12000
S.A.C 2011 Mercaderias manufacturadas 76000
2524 Suministros 46200
33411 Unidad de transporte 20000
33511 Muebles y enseres 60000
5921 Perdidas acumuladas 10900
9 14-mar tranferencia de 1041 Cuenta corriente operativa 50000
pasivos de la 39133 Depre. Unidad de Trans. 15000
sociedad SANCHEZ
S.R.L a DE LA O 39134 Depre. Muebles y enseres 28000
S.A.C 4212 Facturas por pagar – emi. 35000
4511 Obligaciones Financieras 30000
01 Dela O S.A.C 158000
10 14-mar Por la emision y 30221 Acciones – costo 87100
suscripcion de 01 Dela O S.A.C 87100
SANCHEZ S.R.L a
DE LA O S.A.C
11 14-mar Por la canelacion de 5011 Capital - acciones 74100
las ctas. Patrimo. 582 Reserva Legal 13000
30221 Acciones – costo 87100
921500 921500
LIBRO DIARIO FORMATO 5.1
PERIODO: Marzo - 2017
RUC:2002342342
NOMBRE O DENOMINACION SOCIAL: Sociedad DE LA O S.A.C

N° Fecha Glosa Codigo Denominacion Debe Haber

A

1 15/mar Por la emision y 1421 Suscripciones por cobrar 500000

suscripcion de 5011 Capital - acciones 500000
acciones al tranfomar
la sociedad
SANCHEZ S.R.L a
DE LA O S.A.C

2 15-mar Por la recepcion de 1212 Facturas por cobrar - emi 20000

activos pasivos y 1611 Prestamos- diversas 12000
patrimonio neto de
SANCHEZ S.R.L 2011 Mercaderias manufacturadas 76000
por transformacion 2524 suministros 46200
33411 Unidad de transporte 20000
33511 Muebles y enseres 60000
5921 Perdidas acumuladas 10900
1421 Suscripciones por cobrar 87100
39133 Depre- unidad de trans. 15000
39134 Depre- muebles y enseres 28000
1041 Cuenta corriente operativa 50000
4212 Facturas por pagar - emi 35000
4511 Obligaciones financieras 30000
3 15-mar Por la cancelacion de la 1041 Cuenta corriente operativa 412900
diferencia hasta
1421 Suscripciones por cobrar 412900
completar el capital
1158000 1158000
 ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
SOCIEDAD SANCHEZ S.R.L
AL 14/03/17
(en soles)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO NETO

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Cuentas por cobrar comerciales - Terceros 20,000 Efectivo y equivalente de efectivo 50,000
Cuentas por cobrar diversas – terceros 12,000 Cuentas por pagar comerciales – terceros 35,000
Mercaderías 76,000 TOTAL PASIVO CORRIENTE 85,000
Suministros 46,200 PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL, ACTIVO CORRIENTE 154,200 Obligaciones Financieras 30,000
ACTIVO NO CORRIENTE PATRIMONIO NETO
Inmueble Maquinaria y equipo 80,000 Capital 74,100
Valuación y deterioro de activos y P. (43,000) Reserva 13,000
TOTAL, ACTIVO NO CORRIENTE 37,000 Resultados acumulados (10,900)
TOTAL, PATRIMONIO NETO 76,200

TOTAL, ACTIVO 191,200 TOTAL, PASIVO Y PATRIMONIO NETO 191,200

 MAYOR SALDADO EN CERO

1041 1212

20000 20000 15000 20000

35000 5000
15000

1611 20111

12000 12000 75000 76000

1000

2524 33411

43100 46200 20000 20000

3100

33511 39133

60000 60000 15000 15000

39134 4151

28000 28000 15000 15000

4212 4511

35000 70000 30000 30000

582 5011

13000 13000 74100 74100

 5921 40111

20000 5000 20000 20000

1000
3100
10900

REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

 Márquez, M.J. (2011). Ley general de sociedades: TRANSFORMACION DE

SOCIEDADES Y SUS EFECTOS TRIBUTARIOS

 Prezi.com. (2017). “TRANSFORMACION DE SOCIEDADES EN EL PERU

RESUMEN Y LIBROS”. Disponible en: https://prezi.com/kafasoO4qh8v/02reglas-

aplicables-a-todas-las-sociedades/ [recuperado 3mayo 2017].

 Ortiz G. L. (2015). Contabilidad de Sociedades I. Serie UTEX. Editorial Uladech

http://erp.uladech.edu.pe/archivos/01/01018/textobase/24.pdf

 Calderón, J y Calderón J. (2015). Contabilidad de sociedades II. Séptima Edición.

JCM Editores. Lima-Perú