UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO DE PUNO

ESCUELA DE POSTGRADO
MAESTRIA EN CONTABILIDAD Y ADMINISTRACION
MENCION EN GESTION PUBLICA

PERFIL DE PROYECTO DE TESIS:

“ESTADO SITUACIONAL DE LA IMPLEMENTACIÓN DE LAS

RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LOS INFORMES DE AUDITORÍA
EN LA REGION DE PUNO, PERIODO 2018-2019”

PRESENTADO POR:
xxxxx

PARA OPTAR EL GRADO ACADEMICO DE:

MAGISTER SCIENTIAE EN CONTABILIDAD Y
ADMINISTRACION

MENCION: GESTION PUBLICA

PUNO, PERU
2018

1
 RESUMEN

La investigación titulada: “ESTADO SITUACIONAL DE LA IMPLEMENTACIÓN

DE LAS RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LOS INFORMES DE
AUDITORÍA EN LA REGION DE PUNO, PERIODO 2018-2019”, se realizará en
base a documentos fuentes existentes en los archivos del Órgano de Control Institucional;
con el objeto de Evaluar la implementación de recomendaciones de las acciones de
control. Con este propósito se ha tomado como muestra las acciones de control realizados
por el Órgano de Control Institucional.
Se desarrollará con el propósito de determinar las razones por las que se debe realizar una
adecuada implementación de las recomendaciones; determinando las causas por las que
no se implementan las recomendaciones, con la finalidad de proponer un Directiva y las
alternativas necesarias y la formulación de flujo grama para una adecuada y oportuna
implementación de las recomendaciones de los informes de acciones, para mejorar la
gestión de la Entidad. Los datos para la presente investigación serán recogidos de los
archivos existentes, como los informes de Seguimiento de Medidas Correctivas del
Órgano de Control Institucional de la Región de Puno.
Cabe resaltar que para la elaboración del presente proyecto de investigación se utilizara
el método descriptivo, deductivo e inductivo, instrumento que nos permitirá determinar
la implementación de recomendaciones resultado de las acciones de control realizados
por el Órgano de Control Institucional, que se complementa con técnicas para el acopio
y análisis de la información, de autores nacionales e internacionales, de la Escuela
Nacional de Control, así como normas legales referentes al Sistema Nacional de Control,
dispositivos de la Contraloría General de la Republica, las técnicas e instrumentos que se
utilizaran son: Entrevista a los funcionarios y servidores de la Región de Puno, entrevista
a los miembros integrantes del Órgano de Control Institucional, la observación y análisis
de las acciones de control realizados por el Órgano de Control Institucional y el acopio
y/o recolección de datos. El procesamiento de datos se realizará mediante tabulación de
datos obtenidos, cuyo análisis se efectuará utilizando pruebas estadísticas perimétricas
del método porcentual, los mismos que nos permitieron llegar a los objetivos planteados.
PALABRAS CLAVE: órgano de control interno, auditoria, implementación.

I. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

2
En la actualidad del Perú, las entidades gubernamentales vienen implementando un
proceso de modernización institucional a la altura de las exigencias de competitividad,
calidad, eficiencia, transparencia y probidad. Es así que los órganos conformantes del
Sistema Nacional de control formulan recomendaciones en los resultados de los servicios
de control que brindan a las entidades públicas, las mismas que están dirigidas a mejorar
la eficiencia de la gestión en el manejo de sus recursos y en los procedimientos que emplea
en su accionar, así como contribuir a la transparencia. Sin embargo, este proceso en
algunas entidades no se viene implementando adecuadamente y oportunamente.
Tal es el caso de la Municipalidad Provincial de San Román, en donde existe un alto
porcentaje de recomendaciones, derivadas de los informes de auditoría, elaborado por los
órganos conformantes del Sistema Nacional de Control, no implementado, por el Titular
y funcionarios responsables de la Entidad. Incluso algunas recomendaciones no
implementadas se encuentran desde el año 2001, las mismas que se encuentran reportadas
como “pendiente” o en “proceso”. Muchos de las responsabilidades de orden
administrativa a la fecha han prescrito, sin que se haiga efectuado la sanción
correspondientes previo deslinde de responsabilidades.
Esta situación, viene acarreando como consecuencia, que los niveles administrativos de
la Entidad, no mejoren su labor, fundamentalmente en las debilidades encontradas, que
han dado lugar a las observaciones y recomendaciones planteadas en los informes de
auditoría. Acarrea también como secuela, que los trabajadores incumplan
permanentemente con sus funciones y obligaciones, viéndose de esta manera
desmejorada la atención, a los contribuyentes y/o usuarios de los servicios municipales.
Estos hechos tienen como resultado, el cuestionamiento permanente de la población a la
gestión municipal y no permiten el avance de la información por parte del Órgano de
Control Institucional, en términos de implementación de las recomendaciones.
Esta realidad se produce, debido a que la Alta Dirección Municipal, no adopta medidas
conducentes a la superación e implementación de las recomendaciones aludidas, situación
que se refleja en la deficiente gestión municipal, devenida de la falta de interés de los
funcionarios y servidores de la entidad, en la eficiente realización de sus labores;
comportamiento que conduce en algunas situaciones a trastocar la normativa vigente, sin
tener en cuenta los modelos de conducta establecidos por la sociedad.

1.2 FORMULACION DE PROBLEMA

3
¿Cómo influyen en la gestión regional, las recomendaciones no implementadas derivadas
de los informes de auditoría de los órganos conformantes de Sistema Nacional de Control
en los periodos 2018- 2019.

II. JUSTIFICACION
El presente trabajo de investigación, tiene como finalidad demostrar la importancia de
Implementar las recomendaciones derivadas de los Informes de Auditoria, en vista que
como uno de los objetivos de auditoria es la adopción de medidas preventivas,
correctivas y de mejora continua por la entidad auditada.

III. MARCO TEORICO

NORMATIVIDAD DE AUDITORIA
La Auditoría Gubernamental se basa y se desarrolla fundamentalmente dentro de un
marco normativa, tales como: Normas de Auditoria Gubernamental – NAGU,
Normas Internacionales de auditoria – NIA, Normas de Auditoria Generalmente
Aceptados – NAGA, y otros que son de cumplimiento obligatorio. (Quispe, J.
2012).

1.1.1.1 NAGAS (NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE

ACEPTADAS)

1.1.1.1.1 CONCEPTO Y ORIGEN

Son los principios fundamentales de auditoria a los que deben enmarcarse su desempeño
los auditores durante el proceso de la auditoria. El cumplimiento de estas normas
garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor. Las NAGAS, tiene su origen
en los Boletines (Statement on Auditing Estándar - SAS) emitidos por el Comité de
Auditoria del Instituto Americano de Contadores Públicos de los Estados Unidos
de Norteamérica en el año 1948. Disponible en: http://www.perucontadores.
com/nia/naga.pdf

1.1.1.1.2 LAS NAGAS EN EL PERU

4
En el Perú, fueron aprobados en el mes de octubre de 1968 con motivo del II Congreso
de Contadores Públicos, llevado a cabo en la ciudad de Lima. Posteriormente, se ha
ratificado su aplicación en el III Congreso Nacional de Contadores Públicos,
llevado a cabo en el año 1971, en la ciudad de Arequipa.

Por lo tanto, estas normas son de observación obligatoria para los Contadores Públicos
que ejercen la auditoria en nuestro país, por cuanto además les servirá como
parámetro de medición de su actuación profesional y para los estudiantes como
guías orientadoras de conducta por donde tendrán que caminar cuando sean
profesionales. Disponible en: http://www.peru contadores.com/nia/naga.pdf

1.1.1.1.3 CLASIFICACION DE LAS NAGAS

En la actualidad las NAGAS, vigente en nuestro país son 10, las mismas que constituyen
los (10) diez mandamientos para el auditor y son:

NORMAS GENERALES O PERSONALES

1. ENTRENAMIENTO Y CAPACIDAD PROFESIONAL: "La Auditoria debe ser

efectuada por personal que tiene el entrenamiento técnico y pericia como Auditor".

2. INDEPENDENCIA: "En todos los asuntos relacionados con la Auditoria, el auditor

debe mantener independencia de criterio".

3. CUIDADO O ESMERO PROFESIONAL: "Debe ejercerse el esmero profesional

en la ejecución de la auditoria y en la preparación del dictamen".

NORMAS DE EJECUCION DEL TRABAJO

4. PLANEAMIENTO Y SUPERVISION: "La auditoría debe ser planificada
apropiadamente y el trabajo de los asistentes del auditor, si los hay, debe ser
debidamente supervisado".

5. ESTUDIO Y EVALUACION DEL CONTROL INTERNO: "Debe estudiarse y

evaluarse apropiadamente la estructura del control interno (de la empresa cuyos
estados financieros se encuentra sujetos a auditoria como base para establecer el

5
 grado de confianza que merece, y consecuentemente, para determinar la naturaleza,
el alcance y la oportunidad de los procedimientos de auditoria".

6. EVIDENCIA SUFICIENTE Y COMPETENTE: "Debe obtenerse evidencia

competente y suficiente, mediante la inspección, observación, indagación y
confirmación para proveer una base razonable que permita la expresión de una
opinión sobre los estados financieros sujetos a la auditoria".

NORMAS DE PREPARACION DEL INFORME

Estas normas regulan la última fase del proceso de auditoría, es decir la elaboración del
informe, para lo cual, el auditor habrá acumulado en grado suficiente las evidencias,
debidamente respaldada en sus papeles de trabajo. Por tal motivo, este grupo de
normas exige que el informe exponga de qué forma se presentan los estados
financieros y el grado de responsabilidad que asume el auditor.

7. APLICACION DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE

ACEPTADOS: "El dictamen debe expresar si los estados financieros están
presentados de acuerdo a principios de contabilidad generalmente aceptados".

8. CONSISTENCIA.

9. REVELACION SUFICIENTE.

10. OPINIÓN DEL AUDITOR: "El dictamen debe contener la expresión de una
opinión sobre los estados financieros tornados en su integridad, o la aseveración de
que no puede expresarse una opinión. En este último caso, deben indicarse las
razones que lo impiden. En todos los casos, en que el nombre de un auditor este
asociado con estados financieros el dictamen debe contener una indicación clara de
la naturaleza de la auditoria, y el grado de responsabilidad que está tomando".
(Téllez, F. 2012)

1.1.1.2 NIAS (NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA)

1.1.1.2.1 CONCEPTO

6
Es el conjunto coherente de lineamientos para el ejercicio de la Auditoria Financiera, El
Consejo de IFAC ha establecido el Comité Internacional de Prácticas de Auditoria
(AIPC) para desarrollar y emitir a nombre del Consejo, normas y declaraciones de
auditoria y servicios relacionados, con el propósito de ayudar a mejorar el grado de
uniformidad de las prácticas de auditoria y servicios relacionados de todo el mundo.
(Garrido, S. 2010)

En el Perú, tales Normas Internacionales han sido adoptadas para el ejercicio profesional
por los correspondientes órganos representativos de Contadores Públicos, por lo
que constituye un requisito formal su observancia en todo trabajo profesional de
auditoría independiente. (Álvarez, J. 2010)

1.1.2 AUDITORIA GUBERNAMENTAL

1.1.2.1 CONCEPTO

La Auditoria Gubernamental es el examen objetivo, sistemático y profesional de las

operaciones financieras y/o administrativas, efectuado con posterioridad a su
ejecución, en las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control, elaborando el
correspondiente informe. (Salazar, P. y Picado, J. 2006).

Se debe efectuar de acuerdo a las Normas de Auditoria Gubernamental y disposiciones

especializadas emitidas por la Contraloría General, aplicando las técnicas, métodos
y procedimientos establecidos por la profesión del contador público, y la
participación de profesionales y/o especialista que ejercen sus actividades en
campos diferentes de la auditoria gubernamental, cuando sus servicios se
consideran necesarios para el examen.

1.1.2.2 OBJETIVOS

 Evaluar la correcta utilización de los recursos públicos verificando el cumplimiento

de las disposiciones legales y reglamentarias.
 Determinar la razonabilidad de la informaci6n financiera.

7
 Determinar el grado en que se han alcanzado los objetivos previstos y los resultados
obtenidos en relación a los recursos asignados y al cumplimiento de los planes y
programas aprobados en la entidad examinada.
 Recomendar medidas para promover mejoras en la gestión pública.
 Fortalecer el sistema de control Interno de la entidad auditada.
 Corresponde ejercer la Auditoria Gubernamental a los auditores de la Contraloría
General de la república, de los Órganos de Auditoria Interna - OAI de las entidades
sujetas al Sistema Nacional de Control y de las Sociedades de Auditoria designadas.

1.1.2.3 EL AUDITOR GUBERNAMENTAL:

Es el profesional que reúne los requisitos necesarios para el ejercicio del trabajo de la
auditoria en las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control, aplicando las
Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas - NAGA, las Normas
Internacionales de Auditoria - NIA y las presentes Normas de Auditoria
Gubernamental - NAGU.

1.1.2.4 TIPOS DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL

La auditoría gubernamental, cuyo tipo se define por sus objetivos, se clasifica en

auditoría financiera, auditoria de gestión o de desempeño y examen especial. (León,
J. y Necochea, L. 2009).

1.1.2.4.1 AUDITORIA FINANCIERA

La auditoría financiera, a su vez, comprende a la auditoria de los estados financieros y

la auditoria de asuntos financieros en particular.

La auditoría de estados financieros tiene por objetivo determinar si los estados

financieros del ente auditado presentan razonablemente su situación financiera, los
resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo de acuerdo con principios de
contabilidad generalmente aceptados. Este tipo de auditoria es efectuada
usualmente en las entidades sujetas al Sistema Nacional de Control por Sociedades
de Auditorias designadas por la Contraloría General de la Republica.

8
 La auditoría de asuntos financieros en particular se aplica a programas, actividades,
funciones o segmentos, con el propósito de determinar si estos se presentan de
acuerdo con criterios establecidos o declarados expresamente.

Las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas y las Normas Internacionales de

Auditoria que rigen a la profesión contable en el país son aplicables a todos los
aspectos de la auditoría financiera.

1.1.2.4.2 AUDITORIA DE GESTION

Su objetivo es evaluar el grado de economía, eficiencia y eficacia en el manejo de los

recursos públicos, así como el desempeño de los servidores y funcionarios del
Estado. Respecto al cumplimiento de las metas programadas y el grado con que se
están logrando los resultados o beneficios previstos por la legislación presupuestal
o por la entidad que haya aprobado el programa o la inversión correspondiente.

La auditoría de gestión puede tener, entre otros, los siguientes propósitos:

1. Determinar si la entidad adquiere, protege y emplea sus recursos de manera

económica y eficiente.
2. Establecer las causas de ineficiencias o practicas antieconómicas.
3. Evaluar si los objetivos de un programa son apropiados, suficientes o pertinentes y
el grado en que produce los resultados deseados.
Generalmente, al término de una auditoria de gestión el auditor no expresa una opinión
sobre el nivel integral de dicha gestión o el desempeño de los funcionarios. Por tanto,
estas normas no prevén que se exija al auditor una opinión de esa naturaleza. Sin embargo,
el auditor deberá presentar en su informe, hallazgos y conclusiones respecto a la magnitud
y calidad de la gestión o desempeño, así como en relación con los procesos, métodos y
controles internos específicos, cuya eficiencia o eficacia considere susceptible de
mejorarse. Si estima que existen posibilidades de mejoría, el auditor deberá recomendar
las medidas correctivas apropiadas.

9
IV. ANTECEDENTES
Los trabajos realizados hasta el momento por los investigadores de la Facultad de
Ciencias Contables y Administrativas de la Universidad Nacional del Altiplano
relacionados al tema de Implementación del Sistema de Control Interno y que obran en
la biblioteca especializada son las siguientes:

ZEA VELAZQUEZ, Erika del Rosario. (2014). En su Tesis “Evaluación de la Aplicación

del Modelo COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway
Commission) y su Incidencia en el Control Interno de la Empresa de Generación Eléctrica
San Gabán S.A., periodo 2012”, concluye:

 Primero. De acuerdo al objetivo específico N° 01, el resultado de la valoración de los

componentes del SCI fue de 49% de efectividad, esto refleja que aún está en proceso de
desarrollo siendo este deficiente. Los componentes más deficientes son la Evaluación de
Riesgos, Ambientes de Control y Sistema de Información y Comunicación, esto se debe
a la falta de difusión, capacitación del Control Interno en la Empresa de Generación
Eléctrica San Gabán S.A.

 Segundo. De los cinco componentes evaluados (objetivo específico N° 01), se obtuvo

como el más crítico el componente de Evaluación de Riegos, esto debido a que la empresa
no cuenta con un mapa de procesos y mapa de riegos. Se determinó que no se tiene un
control adecuado de riesgos y mucho menos una identificación y relación con los procesos
de la empresa; y la documentación interna se encuentra desactualizada.

 Tercera. De acuerdo al objetivo específico N° 02, las fortalezas y debilidades se puede

concluir que, de acuerdo al diagnóstico, se encontró que, por diversos factores
identificados, no está cumpliendo con los objetivos planificados y por lo tanto no se está
alcanzando las metas establecidas referente a la implementación del SCI en la Empresa
de Generación Eléctrica San Gabán S.A.

 Cuarto. Con respecto al objetivo específico N° 03, se transmitió ciertas políticas

apropiadas para mejorar el proceso de implementación del Sistema de Control Interno
basado en el modelo COSO. RIVERA CHOQUE, Patricia Beatriz. (2013). En su Tesis

10
“Evaluación a la Implementación del Sistema de Control Interno en Electro Puno S.A.A.
2009”, concluye:

 Concordante con el objetivo específico N° 01, se ha determinado que la calificación

final que obtuvo la empresa ELECTRO PUNO S.A.A. en cuanto a la implementación del
Sistema de Control Interno es de 1411.97 con una efectividad del 35.30% presentando un
criterio de calificación de inadecuado/deficiente , esto se debería a la falta de aplicación
adecuada y ordenada de los comprobantes y sus factores establecidos, así como también
es consecuencia de la falta de difusión, capacitación e instrucción sobre el control interno.
Concordante también con el objetivo específico N° 01, se ha podido llegar a la conclusión
que como resultado de las entrevistas realizadas y teniendo en cuenta las fortalezas y
debilidades con las que cuenta la empresa, se considera que ELECTRO PUNO S.A.A. en
cuanto a los elementos de cada uno de los componentes del Sistema de Control Interno
resultan ser inadecuados y/o deficientes ya que se encuentran en una etapa inicial en
cuanto a su implementación, es decir que el Control Interno no está razonablemente
implementado, faltando implementar algunas actividades.

 En cuanto a la determinación de la efectividad de las normas y procedimientos y

políticas en la implementación del SCI (objetivo específico N° 02), se ha podido llegar a
la conclusión que, si bien es cierto, se ha evidenciado la existencia de normativas y
documentos por cada componente del Sistema de Control Interno la mayoría de estas no
están razonablemente implementado, faltando implementar algunas actividades.

 En relación con el objetivo N° 03, se ha dado a conocer ciertos lineamientos apropiados

para poder mejorar con el proceso de implementación del Sistema de Control Interno
tomando en cuenta la “Guía de Implementación del Sistema de Control Interno de las
Entidades del Estado” aprobado con Resolución de Contraloría N° 458-2008-CG.
RAMOS APAZA, Gustavo. (2010). En su Tesis “El Control Interno y sus incidencias en
la Aplicación Administrativa de los Fondos Públicos en la Unidad de Tesorería de la
Universidad Nacional del Altiplano-Puno periodo 2008”, concluye:

 Referente al objetivo específico N° 01, la evaluación de los resultados del Control

Interno en lo referente a la aplicación de los fondos públicos en la Unidad de Tesorería

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de la Universidad Nacional de Altiplano-Puno, es deficiente por la no aplicación de las
normas de Control Interno para el área de tesorería y normas generales de tesorería y
otros, los que muestra claramente que no existe una adecuada aplicación del Control
Interno y que no se ejecuta adecuadamente los fondos públicos.

 Referente al objetivo específico N° 02, en cuanto a la determinación de la influencia del

Control Interno en la administración de fondos públicos en la Unidad de Tesorería de la
Universidad Nacional de Altiplano-Puno, podemos decir que la influencia del Control
Interno nos presenta una deficiencia debido a que no existe un adecuado cumplimiento
de las normas de Control Interno como también las normas generales de tesorería, que
conlleva a una mala recomendación del informe de control de los fondos públicos para el
cumplimiento de los objetivos.

Referente al objetivo específico N° 03, habiéndose realizado la correspondiente

determinación deficiencias encontradas en la aplicación de Control Interno y
administración de fondos públicos en la Universidad Nacional del Altiplano es posible
dar solución mediante propuesta de alternativas de lineamiento para que el Control
Interno sea eficiente.

V. HIPOTESIS

1.1. HIPOTESIS GENERAL

La implementación y aplicación del Sistema de Control Interno es inicial y

deficiente para el logro de los objetivos Institucionales en la Región de Puno, en
el periodo 2018 a 2019.

1.2. HIPOTESIS ESPECIFICAS

 El resultado del proceso de implementación del Sistema de Control Interno es

inicial e insuficiente para la mejora de gestión institucional de la Región de Puno,
en el periodo de 2018 – 1019.
 La aplicación del Sistema de Control Interno son deficientes para el logro de los
objetivos institucionales de la Región de Puno, en el periodo de 2018 – 1019.

12
VI. OBJETIVOS

OBJETIVO GENERAL
Evaluar la implementación y aplicación del Sistema de Control Interno para el logro de
los objetivos institucionales de la Región de Puno, en el periodo de 2018 – 1019.

OBJETIVOS ESPECIFICOS
1. Evaluar los resultados del proceso de implementación del Sistema de Control interno
en la gestión institucional de la de la Región de Puno, en el periodo de 2018 – 1019.
2. Analizar la aplicación del Sistema de Control Interno para el logro de los objetivos
institucionales de la Región de Puno, en el periodo de 2018 – 1019.
3. Proponer reglamento o directiva interna para optimizar el proceso de Implementación
y aplicación del Sistema de Control Interno para el logro de los objetivos institucionales
de la Región de Puno, en el periodo de 2018 – 1019.

VII. MATERIALES Y METODOS

La presente investigación utilizara un método descriptivo, ya que, tiene como finalidad

evaluar el estado de implementación y aplicación del Sistema de Control Interno en la
Región de Puno, permitirá observar y analizar las características de la organización e
implementación de los sistemas de Control Interno. También en este nivel se realizará
un ordenamiento de los resultados y de las observaciones sobre las situaciones dadas.
a) DESCRIPTIVO El método permitirá detallar, especificar, particularizar los hechos
que se han suscitado en la ejecución y control de las operaciones y servicios que presta
la entidad, de modo que permitan inferir o sacar conclusiones válidas para ser utilizadas
en el trabajo de investigación
b) ANALÍTICO Este método permitirá examinar la ejecución presupuestaria y
especialmente la incidencia de los mecanismos de control en la operatividad de dichos
servicios, para poder inferir o formular conclusiones sobre su incidencia en la eficiencia,
eficacia y economía de los recursos municipales.
c) DEDUCTIVO: Se utilizará el método deductivo para interpretar y explicar el
funcionamiento del control interno, partiendo desde lo general a lo particular. Vale
decir, partiendo desde la premisa que el control interno es fundamental en el ciclo

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 gerencial a medir el estado de control interno en la entidad. El método deductivo es
aquél que parte los datos generales aceptados como valederos, para deducir por medio
del razonamiento lógico, varias suposiciones, es decir; parte de verdades previamente
establecidas como principios generales, para luego aplicarlo a casos individuales y
comprobar así su validez.

POBLACION
Para el presente trabajo de investigación, la población que se analizo está conformada
por la Alta Dirección y Nivel Gerencial de la Municipalidad Provincial de San Román,
los mismos que se encuentran detallados en el Reglamento de Organización y Funciones
(ROF) - 2012, las cuales se detallan a continuación:
ÓRGANOS DE ALTA DIRECCIÓN Alcaldía Gerencia Regional
ÓRGANO DE DEFENSA JUDICIAL Procuraduría Pública Regional
ÓRGANOS DE ASESORAMIENTO Gerencia de Asesoría Jurídica Gerencia de
Planeamiento y Presupuesto
ÓRGANOS DE APOYO Gerencia de Secretaría General Gerencia de Administración
ORGANOS DE LINEA Gerencia de Administración Tributaria Gerencia de
Infraestructura Gerencia de Desarrollo Urbano Gerencia de Desarrollo Social Gerencia
de Servicios Públicos Gerencia de Promoción del Desarrollo Económico Gerencia de
Prevención y Seguridad Ciudadana

VIII. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

ANO 2018 - 2019
ACTIVIDADES 2018 2019
A M J J A S O N D E F M A
Elaboración de materiales X
Coordinación con las X
autoridades
Elaboración de instrumentos X
Aplicación de instrumentos X X X X X
Procesamiento de datos X
Análisis e interpretación de X
datos
Redacción del proyecto X

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 Presentación del proyecto X
Sustentación del proyecto X

IX. PRESUPUESTO
REQUERIMIENTO
PRECIO
UNIDAD COSTO
DESCRIPCION UNITARI
DE CANTIDAD TOTAL
O
MEDIDA

Retribuciones y compensaciones Mes 8 500.00 4 000.00

Bienes de consumo Global 1 100.00 100.00

Pasajes y Gastos de transporte Pasaje 10 5.00 50.00
Materiales de escritorio Global 1 200.00 200.00
Equipo de computo Equipo 1 1,600.00 1,600.00
Servicio de luz Mes 3 20.00 60.00
Servicio de telefonía móvil Mes 3 50.00 150.00
TOTAL 4 250 00

X. BIBLIOGRAFIA

González Méndez, Laredo (2005). El Control Interno y el cuadro de mando integral, una
poderosa combinación intangible. Centro de Estudios de la Economía Cubana. Evento
anual 2005. -93
 Chávez de Paz, Dennis (2008). Conceptos y Técnicas de Recolección de Datos.
Universidad Nacional Mayor de San Marcos. Lima
 Universidad Nacional Abierta. Capítulo 7: Medios, Instrumentos, Técnicas y Métodos
en la Recolección de Datos e Información. Caracas Venezuela.
 Zea Velazquez, Erika del Rosario. (2014). Evaluación de la Aplicación del Modelo
COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) y su
Incidencia en el Control Interno de la Empresa de Generación Eléctrica San Gabán S.A.,
periodo 2012 (Tesis de pre grado). Universidad Nacional del Altiplano. Puno

15
 Rivera Choque, Patricia Beatriz. (2013). Evaluación a la Implementación del Sistema
de Control Interno en Electro Puno S.A.A. 2009 (Tesis de pre grado). Universidad
Nacional del Altiplano. Puno
 Ramos Apaza, Gustavo. (2010). El Control Interno y sus incidencias en la Aplicación
Administrativa de los Fondos Públicos en la Unidad de Tesorería de la Universidad
Nacional del Altiplano-Puno periodo 2008 (Tesis de pre grado). Universidad Nacional
del Altiplano. Puno

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http://doc.contraloria.gob.pe/normativa/Ley_27785.pdf [2015, 6 de agosto].

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