INFORMACION GENERAL

CUESTIONARIO PARA LA REVISION Y EVALUACION DEL SISTEMA DE

CONTROL INTERNO:

1. GENERALIDADES:
1. ¿Tiene la empresa un organigrama o esquema de organización?
2. ¿Las funciones del personal directivo y funcionarios principales de administración
están delimitadas por los estatutos?.
3. ¿Los deberes del contador general están separados de los de las personas encargadas
del manejo de fondos, inversiones, etc.?.
4. están bajo la vigilancia y supervisión de los jefes de contabilidad los empleados de
este departamento y los libros y registros contables en toda oficina o dependencia de
la empresa?.
5. ¿Tiene la empresa un manual de procedimientos contables?.
6. Todos los comprobantes, informes y estados financieros son revisados y aprobados
por departamentos e individuos distintos de aquellos que han intervenido en su
preparación?.
7. ¿Están debidamente aprobados los asientos de diario por un funcionario o empleado
responsable?.
8. Utiliza la empresa para efectos de control:
 ¿Informes que comparen los presupuestos con los gastos realizados?.
 ¿Costos estándar?.
9. Los funcionarios y empleados que tienen atribuciones para revisar aprobaciones
previas, están provistos de:
 ¿Modelos de las firmas de las personas autorizadas para tal efecto?.
 ¿Instrucciones sobre la clase de operaciones que pueden ser aprobados
previamente, limite y monto de las mismas?.
10. ¿Tiene la empresa un departamento de auditoría interna que opere en forma
autónoma?.

Sección discutida con (nombre y puesto) ...........................................................................

Sección preparada por: ............................................................................. Fecha:...............
 CUENTAS

DISPONIBILIDADES
CAJA Y BANCOS

Manejo del Disponible.

 Determinar claramente las funciones, responsabilidades y obligaciones del personal

que tienen a su cargo la custodia del efectivo y la autorización de pagos previos

 Controlar quien y como se realizan los pagos hechos por la caja.
 Realizar contratos respaldados con pólizas de garantía para el resguardo de efectivo.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO DEL DISPONIBLE

Tipo de Transacción: Verificar la entrada del efectivo:

1. Verificar la existencia y aplicación de una política de manejo de disponible.
2. Determinar la eficiencia de la política de disponible de la compañía.
3. Verificar que los soportes de las cuentas registradas como disponible, se
encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.
4. Observar si los abonos en cuenta de los disponibles se registran adecuadamente.
5. Revisar que exista un completo análisis del manejo de disponible para
identificar fallas y aplicar las correcciones necesarias
6. Revisar si la información acerca de los disponible de la compañía,
debidamente actualizada se hace llegar oportunamente a la administración y a
los encargados dentro de la compañía.

PROGRAMA DE AUDITORIA DE INVERSIONES:

Pruebas de cumplimiento
1. Verificar la existencia y aplicación de una política de acceso a inversiones.
2. Determinar la eficiencia de la política de adquisición de inversiones de la compañía
3. Verificar que los soportes de las cuentas registradas como inversiones, se encuentren en
orden y de acuerdo a las disposiciones legales.
4. Observar si los abonos en cuenta de las inversiones se registran adecuadamente.
5. Revisar que exista un completo análisis del manejo de las inversiones para identificar
fallas y aplicar las correcciones necesarias

6. Revisar si la información acerca de las inversiones de la compañía, se encuentra

debidamente actualizada y se hace llegar oportunamente a la administración y a los
encargados dentro de la compañía.

CUENTAS POR COBRAR

Procedimientos de la auditoría de cuentas por cobrar:
Respecto al Control Interno.
El análisis de crédito se dedica a la recopilación y evaluación de información de crédito de
los solicitantes para determinar si estos están a la altura de los estándares de crédito de la
empresa.
1. Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de las cuentas por
cobrar.
2. Determinar la eficiencia de la política para el manejo de las cuentas por cobrar.
3. Verificar que los soportes de las cuentas por cobrar se encuentren en orden y de acuerdo
a las disposiciones legales.
4. Observar si los movimientos en las cuentas por cobrar se registran adecuadamente.
5. Revisar que exista un completo sistema de control de las cuentas por cobrar, actualizado
y adecuado a las condiciones de la empresa.
6. Comprobar que las modificaciones de las cuentas por cobrar sean correctamente
autorizadas por quien corresponda.
8. Verificar que las cuentas por cobrar estés adecuadamente respaldadas.

PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA LA CUENTA DE INVENTARIOS:

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1. Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de inventarios.
2. Determinar la eficiencia de la política para el manejo de inventarios.
3. Confirmar que las condiciones de almacenaje de los inventarios sean las óptimas.
4. Verificar que los soportes de los inventarios, se encuentren en orden y de acuerdo a los
procedimientos establecidos por la empresa.
5. Verificar que los costos de adquisición solo incluyan los siguientes conceptos:
 Precio de compra (menos descuentos, reducciones y similares).
 Aranceles y otros impuestos no recuperables.
 Costos de transporte y almacenamiento.
 Otros costos directamente atribuibles a la adquisición de productos terminados,
materiales y servicios.
6. Verificación de la práctica de conteos físicos de los inventarios existentes
periódicamente.

PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA LA CUENTA DE PROPIEDAD PLANTA Y

EQUIPO
Pruebas de cumplimiento
1. Verificar la existencia y aplicación de una política para el manejo de la propiedad, planta
y equipo.
2. Determinar la eficiencia de la política para el manejo de Propiedad, planta y equipo.
3. Verificar que los soportes de la Propiedad planta y equipo, se encuentren en orden y de
acuerdo a las disposiciones legales.
4. Observar si los movimientos en las cuentas de activos fijos se registran adecuadamente.
5. Revisar que exista un completo sistema de control de los activos fijos, actualizado y
adecuado a las condiciones de la compañía.
6. Comprobar que las modificaciones en la propiedad, planta y equipo sean correctamente
autorizadas.
7. Realizar conteos físicos de la propiedad, planta y equipo existentes periódicamente.

PROGRAMA DE AUDITORÍA PARA LA CUENTA OBLIGACIONES

FINANCIERAS

Pruebas de cumplimiento
1. Revisar los documentos soporte de las obligaciones financieras.
2. Verificar la existencia de un comité o pool asesor que evalúe la necesidad de
financiación y determine la mejor opción para tomar.
3. Determinar la exactitud en los registros contables para las cuentas de este grupo.
4. Estudiar la idoneidad de las instituciones con las que se tienen pactadas
obligaciones financieras.
5. Verificar la existencia y aplicación de manuales de funciones para las personas
involucradas en el manejo de las obligaciones financieras.
6. Verificar la existencia y aplicación de manuales de procedimientos que indiquen
el conducto regular que debe seguir una solicitud de financiación ante una entidad
financiera u otra entidad.
7. Rectificar los cálculos correspondientes a intereses y amortizaciones a los que
haya lugar.