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PROCEDIMIENTOS DE FISCALIZACIÓN
PARTE I
¡La universidad para todos!
Orientaciones
Contenidos temáticos
En función de
Deudor sus operaciones
Tributario
Determinación
de la
Verificación
Obligación
sobre base cierta
Tributaria
Administración
Tributaria
Verificación sobre
base presunta
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Base Presunta
Base Presunta
El deudor tributario no cumpla con presentar
y/o exhibir sus libros, registros y/o documentos
que sustenten la contabilidad, en las oficinas
fiscales o ante los funcionarios autorizados,
dentro del plazo señalado por la
Administración.
El deudor tributario oculte activos, rentas,
ingresos, bienes, pasivos, gastos o egresos
falsos.
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Base Presunta
Se verifiquen discrepancias u omisiones entre
el contenido de los comprobantes de pago y
los libros y registros de contabilidad, del
deudor tributario o de terceros.
Se detecte el no otorgamiento de los
comprobantes de pago que correspondan por
las ventas o ingresos realizados o cuando
éstos sean otorgados sin los requisitos de Ley.
Se verifique la falta de inscripción del deudor
tributario ante la Administración Tributaria.
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Disposiciones Disposiciones
Finales Transitorias
(5 Disposiciones) (22 Disposiciones)
Las normas tributarias lo No presentación de la D.J.
establezcan de manera
expresa. D.J. Ofreciera dudas en cuanto a
1 su veracidad.
2
13
Se detecte el transporte Esta obligado a presentar los
terrestre de pasajeros sin el 3 libros, registros y doc. Que
12
manifiesto de los mismos. sustenten la contabilidad.
Registro de
En total sean
Ventas Compruebe igual o mayor
Omisiones al 10%
o Ingresos.
Consecutivos o no
consecutivos
Ventas o ingresos,
se incrementaran
las mismas
Cuando se comprueben omisiones
por 4 meses consecutivos o no
consecutivos
En caso de sobrantes se determinara Cuando la A.T. determine diferencias de Las ventas omitidas se determinaran
aplicando un coeficiente al costo del inventario por valorización presumirá la multiplicando el numero de unidades
sobrante determinado existencia de ventas que han sido omitidas. que constituyan la diferencia hallada
por el valor de venta promedio del
periodo requerido
Deudor
Tributario de De rentas de
3ra Categ
generador Se imputara al ejercicio gravable
en el que se encuentre la
PATRIMONIO Presumirá que Superado lo diferencia patrimonial
REAL la diferencia declarado
Emitirá
1. El deudor Tributario
2. El tributo y el periodo al que corresponda
3. La base imponible
EXPRESA 4. La tasa
5. La cuantía del tributo y sus intereses
6. Motivos Determinantes del reparo tributario
7. Fundamentos y disposiciones que la amparen
1. ACCIONES DE FISCALIZACIÓN
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Fiscalización • Cartas
inductiva • Esquelas
2. ACCIONES INDUCTIVAS
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ACCIÓN INDUCTIVA:
Es una acción de fiscalización que se circunscribe a una
revisión puntual de una o varias inconsistencias detectadas,
cuyo tiempo de duración es menor a un día y cuyo objetivo es
ampliar la cobertura de fiscalización y control.
No presencial Presencial
Centralizado:
Módulo de
SISCO
Análisis
Centralizado
Centralizado: Módulo de
Informes Análisis
técnicos INCT Centralizado
Descentralizado: Módulo de
Informes Análisis de la
técnicos dep. dependencia
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18,000.0 40,000
16,000.0
35,000
14,000.0
30,000
12,183.1
12,000.0
25,000
10,000.0
18,672 20,000
8,000.0
15,000
6,000.0
4,609.0
10,000
4,000.0
5,114
2,000.0 5,000
- -
Periodos
CRUCES Y CLASES
administración y el
seguimiento de las
acciones inductivas
emitidas a los GENERACION DE
ACCIONES
INDUCTIVAS
contribuyentes
previamente
seleccionados.
ADMINISTRACION Y
SEGUIMIENTO DE LAS
ACCIONES INDUCTIVAS
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Inducción Virtual
El contribuyente revisa
Diferencia Carta detalle de las
Inductiv
u omisión
a diferencias detectadas
a través del portal
Notificación SUNAT en un
Cruces de ambiente seguro,
información rápido y de fácil
acceso.
Declarar,
subsanar y
Se notifica resultado de pagar.
las acciones realizadas
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Tributación
Estado
Derecho Crecer
Ciudadano
Individuo
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Tributación
Tributación:
¡Gracias!