https://www.noticierocontable.

com/reducir-pago-del-impuesto-la-renta/

Como reducir el pago del Impuesto a

la Renta
Consultas, Sunat, Tributario - Por Miguel Torres en 21 junio, 2017 72 comentarios
Compartir
Twittear
Compartir
+1

280COMPARTIR
Miguel ¿Cómo puede reducir el pago del impuesto a la renta de mi
empresa?

La respuesta: Formalizando algunas operaciones que realiza la empresa.

Por un tema de desconocimiento, las empresas no formalizan todas sus

operaciones que realizan mensualmente, como resultado
están desaprovechando gasto deducible.

Miguel ¿Qué tipo de operaciones no formalizo?

Por ejemplo:

 Tu sueldo mensual no se declara.

 El alquiler de la oficina de la empresa.
 El pago de servicios de la oficina.
 Gastos de taxi – movilidad de trabajadores.

Probablemente, también tengas el mismo problema como pequeño empresario.

A continuación, veamos algunos cálculos de cómo formalizando actividades

puedes disminuir el pago del impuesto a la renta.
 Formalizando ciertas actividades de la empresa

puedes reducir el pago del impuesto a la rentaHAZ

CLICK PARA TWITTEAR

Reducir el pago del Impuesto a la Renta

En primer lugar, si deseas reducir el pago del impuesto a la renta debes incurrir
en gasto causal.

Este gasto debe cumplir dos reglas básicas:

 Reglas Generales, causalidad, proporcionalidad, generalidad, etc.

 Reglas Específicas, normas tributarias como TUO LIR.

Omisión de la planilla

El 60% de los socios de una empresa, no se registran en la planilla mensual.

Si ingresaras a la planilla de tu empresa, podrás deducir como gasto

tu remuneración mensual y el aporte de essalud.

Veamos el siguiente cuadro, para tener una idea del gasto que estás perdiendo
por no formalizar tu relación laboral con la empresa.

Consideraciones:

 La empresa debe declarar el sueldo del trabajador en el PDT Plame

mensual.
  La empresa debe cancelar la remuneración del trabajador.

Alquiler de Oficina

El 60% de empresas en el país utiliza como domicilio fiscal su propio

domicilio (el lugar donde vive) y de estos el 80% no utiliza el gasto (alquiler).

Por lo tanto, al no utilizar el gasto, no puedes reducir el pago del impuesto a la

renta.

En el siguiente cuadro, analicemos el gasto que podrías ganar si formalizas el

alquiler de la oficina.

Consideraciones:

 Realizar un contrato de alquiler legalizado ante notario (no es necesario

que este legalizado).
 Verificar el pago del impuesto de primera categoría.
 Realizar el pago del alquiler mensual utilizando un medio bancarizado
(fehaciencia a la operación).

Pago de Servicios Oficina

El 80% de las empresas trabaja en un local alquilado donde consumen

recursos de electricidad y agua. El 90% de estos servicios están facturados a
nombre del propietario del inmueble, detalle por el cual muchas empresas no
utilizan dicho gasto.

Veamos como el consumo de luz y agua en un contrato de alquiler de oficina

puede generar un gasto deducible para reducir el pago del impuesto a la renta.
Consideraciones:

 Contrato de arrendamiento legalizado (requisito obligatorio).

 Verificar el pago del impuesto de primera categoría.
 Cláusula del uso de los servicios públicos (porcentaje o monto).

Gastos de Taxi

¿Que colaborador de una empresa no realiza gasto de taxi?, este importe

frecuentemente se pierde, debido a que un taxi no te emite comprobante de
pago.

Para solucionar este problema, puedes llevar un registro de una planilla de

movilidad, que te permitirá utilizar dicho gasto.
 Consideraciones

 Llevar una planilla de movilidad.

 Uso para trabajadores en planilla.

Compartir
Twittear
Compartir
+1

280COMPARTIR
¿Te agrado este artículo? Valóralo

(5 votos, promedio: 4,80 de 5)

Artículos que te recomiendo:

 Principales Gastos No deducibles para el Impuesto Renta

 Renta 2015 – Impuesto a la Renta Diferido
 Si emites recibos, evita que el Impuesto a la Renta te asuste
Principales Gastos No deducibles
para el Impuesto Renta
Tributario - Por Miguel Torres en 1 octubre, 2016 57 comentarios
Compartir
Twittear
Compartir
+1

448COMPARTIR
Faltan solo 3 meses para terminar el ejercicio 2016, lo que significa que muy
pronto nacerá la obligacióndel Impuesto a la Renta 2016.

¿Cómo vas con el impuesto a la renta 2016?

Recuerda! mientras el ejercicio 2016 no termine, puedes realizar múltiples

operaciones con el objetivo de aumentar el gasto y disminuir los gastos no
deducibles.

Entérate los principales gastos no deducibles

para determinar el Impuesto Renta 2016.HAZ CLICK

PARA TWITTEAR

Para determinar si un gasto es considerado un gasto no deducible, debemos

tener en cuenta dos tipos de reglas.
Reglas Generales, tendremos que evaluar los principios tributarios:
causalidad, razonabilidad, generalidad, fehaciente, etc.

 Renta Anual – Principio de Causalidad

Reglas Especificas, tendremos que evaluar el artículo 37 y 44 del TUO de la

LIR.

En este oportunidad vamos a recordar los principales puntos que menciona la

Ley del Impuesto a la Renta sobre los gastos no deducibles.

Para revisar la lista completa solo tienes que leer el artículo 44 del TUO de la
LIR.

a) Los gastos personales y de sustento del contribuyente y sus familiares.

Los gastos personales son el dolor de cabeza para todo contador que labora en
una empresa familiar. Es muy frecuente que el gerente general
entregue comprobantes de pago por gastos personales realizados por su
persona a la empresa, con el fin de sustentar gastos, por ejemplo:

 Ropa de la familia.
 Juguetes de los niños.
 Compra de alfombras y cortinas.
 Útiles escolares de los hijos.
 Combustible del carro de la esposa e hijos.
 Pasajes aéreos de vacaciones de la familia.
 Hospedaje y comida de vacaciones.
 Compra de licores.
 Pago de membresía como Club, GYM, periódicos, etc.

Estos conceptos mencionados son gastos no deducibles, debido a que no

cumplen un principio básico: Generalidad.

b) El Impuesto a la Renta.
Esto es muy sencillo, el mismo tributo de impuesto a renta no es deducible para
el mismo cálculo.

c) Las multas, recargos, intereses moratorios previstos en el Código Tributario

y, en general, sanciones aplicadas por el Sector Público Nacional.
En este punto se refiere por ejemplo a las multas tributarias que una empresa
paga, por ejemplo por infligir el artículo 175 del código tributario (multas
relacionadas a los libros contables).

Otro ejemplo: serían las papeletas de transito que aplica el SAT a los vehículos
de la empresa.

También las multas emitidas por la municipalidad.

Adicionalmente los interés que pueden general el pago de tributos y multas.

d) Las donaciones y cualquier otro acto de liberalidad en dinero o en especie,

salvo lo dispuesto en el inciso x) del Artículo 37º de la Ley.
En este punto se refiere a entrega de dinero o especie sin justificación
alguna (no se aplica el principio de causalidad).

Por ejemplo: el dinero que se entrega al guardián de la cuadra que cuida las
casas del vecindario.

Los panetones que se pueden regalar al vaso de leche de la urbanización.

La única excepción son las donaciones que cumplen los requisitos del inciso x)
del artículo 37 de la Ley.

e) Las sumas invertidas en la adquisición de bienes o costos posteriores

incorporados al activo de acuerdo con las normas contables.
Este punto esta relacionado a la NIC 16, donde se identifica la diferencia
entre una mejora y un gasto por mantenimiento.

Por ejemplo el cambio de motor en un vehículo que alargara la vida útil, debe
considerarse parte del costo del activo, y no gasto por mantenimiento.

f) Las asignaciones destinadas a la constitución de reservas o provisiones cuya

deducción no admite esta ley.
Este inciso se aplica para las entidades del sistema financiero. Para saber
cuales son las deducciones permitidas por ley debemos repasar el literal h) del
artículo 37 del TUO de la LIR.

g) La amortización de llaves, marcas, patentes, procedimientos de fabricación,

juanillos y otros activos intangibles similares. Sin embargo, el precio
pagado por activos intangibles de duración limitada, a opción del
contribuyente, podrá ser considerado como gasto y aplicado a los resultados
del negocio en un solo ejercicio o amortizarse proporcionalmente en el plazo de
diez (10) años. …
No hay mucho que decir, si bien es cierto no son gastos deducibles para fines
del impuesto a la renta los intangibles mencionados, pero por el precio pagado
el contribuyente puede considerarlo como gasto en un solo ejercicio o
amortizarlo en un plazo de 10 años.

Un detalle a mencionar es que la amortización no necesariamente tiene que ser

10 años, puede ser menor, en ese caso la amortización será proporcional.

j) Los gastos cuya documentación sustentatoria no cumpla con los requisitos y

características mínimas establecidos por el Reglamento de Comprobantes de
Pago.

Tampoco será deducible el gasto sustentado en comprobante de pago emitido

por contribuyente que, a la fecha de emisión del comprobante, tenía la
condición de no habidos según la publicación realizada por la Administración
Tributaria, salvo que al 31 de diciembre del ejercicio, el contribuyente haya
cumplido con levantar tal condición.
Para el impuesto a la renta si un comprobante de pago no cumple los requisitos
estipulados en el artículo 8 y 9 del reglamento de pago no se podrá deducir
como gasto, a pesar de que la operación este bancarizada.
Todo lo contrarío ocurre con el IGV, recordemos que el inciso c) del artículo 19
del TUO del IGV, permite utilizar el crédito fiscal de comprobantes de pago
que no cumplan los requisitos establecidos en el reglamento de comprobante
de pago, solo si, se hubiera realizo el pago total de operación utilizando
un medio de pago establecido por el reglamento.

Gastos No Deducibles

Cuando una empresa deduce como gasto un servicio no permitido tipificado en

el artículo 44 de la LIR, esta acción tendrá repercusiones.

Ejemplo: La empresa Noticiero del Contador SAC, ha efectuado un

desembolso de S/. 1,500 + IGV por concepto de mudanza de la casa del
gerente general.

La Sunat, mediante un procedimiento de fiscalización parcial le repara el gasto,

indicando que se trata de un gasto personal del gerente general.

Incidencias del Reparo

A. Reparo del Gasto, se desconocerá el gasto para fines del impuesto a la

renta, independientemente que haya habido un desembolso de dinero
(bancarizado).

B. Pago de Renta, al repararse el gasto, la base imponible aumenta en S/.

1,500 soles. Por lo tanto el impuesto aumentara en S/. 420.00 (1,500 x 28%).

C. Intereses Generados, el impuesto pendiente de pago generado por el

reparo del gasto personal generar el pago de intereses. El pago de intereses
empezara a partir del día siguiente del vencimiento de la DJ Anual.

D. Multa por datos Falsos, al reparar el gasto personal e incremento del

impuesto a renta por S/. 420 soles, la empresa deberá rectificar su declaración
anual, lo que ocasionara el pago de la multa por datos falsos.

La multa será el 50% del tributo omitido, comparándolo con la multa mínima 5%
UIT, pudiendo aplicar una gradualidad del 95%.

E. Dividendos Presuntos, al reparar un gasto personal del gerente –

accionista, se presume la distribución de dividendos, por ende la empresa tuvo
que retener el 4.1%.

Finalmente, la empresa tendrá que pagar el 4.1%.

F. Perdida del Crédito Fiscal, un requisito sustancial del IGV para tomar el
crédito fiscal , es que el desembolso realizado por una operación sea
considerado como gasto o costo.

Al reparar el gasto personal de 1,500 + IGV, la empresa perderá el derecho de

usar los S/. 270 soles. Finalmente la empresa tendrá que rectificar su PDT 621
y además sus libros electrónicos de compras (Formato 8.1).

G. Multa por datos Falsos, al perder el derecho de usar los S/. 270 soles
como crédito fiscal, tendré que rectificar mi PDT 621, y pagar la multa tributo
omitido.

Bono de Regalo

Te comparto una presentación sobre los gastos deducibles y gastos no

deducibles relacionados con el impuesto a la renta.

Conclusión

1. En estos tres meses que faltan, puedes disminuir los gastos no

deducibles teniendo en cuenta las reglas generales y especificas.

Recomendación

1. Invitarte al Taller Práctico: Infracciones Tributarias [Actualizado

2016], se analizara los principales infracciones tributarias, multas y
aplicación de la facultad discrecional de la Sunat, más información aquí.

Compartir
Twittear
Compartir
+1

448COMPARTIR
¿Te agrado este artículo? Valóralo

(Ninguna valoración todavía)

Me olvidé de presentar mi
Declaración Jurada de renta ¿Y
ahora qué?
Tributario - Por Miguel Torres en 3 abril, 2015 Deja un comentario
Compartir
Twittear
Compartir
+1

152COMPARTIR
Los contribuyentes deben declarar sus impuestos desde el 24 de marzo al 8 de
abril del 2015, de acuerdo al último digito de su RUC.

Asi, el tributarista Walker Villanueva socio del estudio Ferrero Abogados, explicó
que en el caso de que una persona natural (que perciba ingresos como
trabajador dependiente e independiente) y que no cumpla con presentar su
Declaración Jurada (DJ) anual correspondiente a los ingresos que recibió en el
2014 deberá pagar una multa por declarar fuera del plazo al fisco equivalente al
50% de la UIT, es decir, la suma de S/. 1925.00.

Detalló, que a esta multa se le aplica una rebaja de hasta el 90% de su importe,
por lo que el contribuyente, que no declaró en la fecha de acuerdo a su último
dígito del RUC y siempre que no sea detectado por la Sunat, abonará el importe
de S/. 192.5 (pero se redondea a S/. 193), a través del formulario Guía de Pagos
Varios con el código de multa 6041 asociado con el tributo 3073.

Agregó, que en el caso que el fisco detecte la infracción, el contribuyente que

declare, puede acceder a una rebaja del 60%, es decir, pagaría una multa de S/.
770.00.
El especialista indicó que se puede tener un impuesto a la renta por regularizar
pero puede no tener liquidez ¿Qué hacer en estos casos? Lo recomendable, dijo,
es considerar que si no se presenta la DJ Anual, se tendrá que pagar una multa
que va desde S/. 193 a S/. 770.

Así, de presenta la DJ y no tener suficiente liquidez, el declarar sin pago evita

esta multa. Sin embargo, la Sunat una vez que tiene la DJ sin pago, puede
notificar una orden de pago y como acto administrativo puede dar origen a un
embargo.

El problema, detalló Villanueva, es que cuando la Sunat ejecuta coactivamente

puede perjudicar el récord crediticio del contribuyente al informar esta situación
a las centrales de riesgo financiero.

Opciones

La persona natural que quiere cumplir pero no tiene fondos de manera

permanente, lo que podría hacer es recomendable presentar esa declaración
pagando la multa, y luego una solicitud de fraccionamiento que puede evitar que
Sunat cobre coactivamente esta deuda, declarada y no pagada.

La otra opción es no declarar si la falta de liquidez es temporal (cuestión de días),

y considerar el pago de la multa y los impuestos extemporáneos con una tasa de
interés mensual de 1.2%, equivalente a 0.04% por día de atraso.

Faltan de incentivos

Por su parte, el especialista Rafael Valera gerente de auditoría del grupo Verona,
indicó que si el contribuyente quiere fraccionar el pago del impuesto a la renta,
debe esperar al mes siguiente al que realiza la DJ para que recién Sunat pueda
validar el fraccionamiento que se realiza a través de la vía virtual. Antes de esos
30 días, el sistema del fisco no lo tramitará.

Ello, anotó, ocasiona una contingencia para el contribuyente, ya que cuando la

Sunat iniciará la validación de las DJ presentadas y no pagadas, emitirá una
orden de pago y luego una resolución de ejecución coactiva, en donde solo
otorga un plazo de 7 días hábiles para hacer al pago y ser exigidos, con lo cual
es posible que esta ejecución se expida antes de que el contribuyente pueda
solicitar el fraccionamiento de la deuda.

Incluso, dijo, una vez presentada la solicitud de fraccionamiento, el contribuyente

debe esperar 30 días adicionales para que la Sunat se pronuncie sobre el pedido,
ya que la solicitud no detiene la ejecución coactiva iniciada por el fisco.
Asimismo, Valera, aseveó que tampoco los pagos parciales detienen la cobranza
coactiva que está sujeta a la discrecionalidad del funcionario de Sunat.

Diario Gestión (03/04/2015)

Compartir
Twittear
Compartir
+1

152COMPARTIR
¿Te agrado este artículo? Valóralo

(Ninguna valoración todavía)