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2015
BALANCE
INFORME Y
HECHO
A MANO
INFORME Y HECHO
BALANCE A MANO
2015
Nuestra esencia
2 INFORME Y
BALANCE 2015
que la Caja cuenta con una participación del año de este plazo la entidad deberá haber cu-
78,81% (2014 77.94%), llegó a cero desde el bierto al menos 10% del defecto, al término
año 2011, como consecuencia de pérdidas re- del segundo año el 20%, al término del tercer
currentes, por lo que actualmente no se aplica año el 30%, al término del cuarto año el 50%
el método de participación patrimonial. al término del quinto año el 70%, al término
del sexto año el 90% y al final del séptimo año
• Para el año 2015 se generó, en esa entidad, el 100%. El 10% establecido para el primer
una pérdida de $92.516 millones (2014 año terminado en diciembre 31 de 2015, no
$39.947millones); las pérdidas netas acumu- fue cumplido por la E.P.S. S.O.S.
ladas, han reducido el patrimonio neto por
debajo del cincuenta por ciento del capital sus- • Como se indica en la Nota 29, para el año
crito, lo que conlleva a la E.P.S. a incurrir en la 2015, el Revisor Fiscal de la EPS SOS, emitió
causal técnica de disolución, que contempla el una opinión con salvedad, considerando los
artículo 457 del Código de Comercio para so- posibles efectos que pudieran tener en esos
ciedades anónimas; al respecto, en la Nota 29, estados financieros los siguientes asuntos: La
la administración explica las principales condi- entidad, al cierre de diciembre 31 de 2015,
ciones que dieron origen a la pérdida del año no había finalizado su proceso de análisis,
2015 en S.O.S., y detalla los planes de acción conciliación y depuración de los saldos que
establecidos por la administración de la E.P.S. integran sus cuentas por pagar a las Institucio-
para enervar esta situación, conforme al plazo nes Prestadoras de Salud, y, la entidad a esa
de siete años otorgado por el Ministerio de Sa- fecha, presentaba pasivos no registrados por
lud y Protección Social mediante el Decreto de costos No POS, que quedaron aplicados en el
habilitación financiera 2702 del 23 de diciem- mes de enero de 2016; al respecto, menciona
bre de 2014. que dentro del contexto normativo no existe la
obligatoriedad de realizar reserva técnica para
• Tal como se menciona en la Nota 29, las Enti- los servicios No POS y que el 82% de estos
dades Promotoras de Salud deben garantizar pasivos correspondían a giro directo del Fosyga
el cumplimiento de los objetivos del Sistema a los prestadores una vez generado el recobro.
de Seguridad Social en Salud, manteniendo la
capacidad de atender todas sus obligaciones y • En la Nota 29 se enumeran en orden cronoló-
las condiciones financieras y de solvencia del gico, las Resoluciones emitidas por la Super-
sistema único de habilitación. Como resultado intendencia de Salud para la E.P.S., señalando
de la aplicación del Decreto 2702 de diciem- que actualmente está vigente la medida pre-
bre 23 de 2014, la E.P.S. al 31 de diciembre ventiva denominada Programa de Recupera-
de 2015, presenta un déficit en el margen de ción, toda vez que la Entidad no ha superado
solvencia requerido por valor de $217.204 mi- las causales que dieron origen a dicha medida.
llones (2014 $145.603 millones) y un déficit
en el margen de inversiones por aproxima- • Conforme a lo establecido en el dictamen del
damente $184.038 millones (2014 $89.878 revisor fiscal de esa entidad, las condiciones
millones), conforme a lo establecido en el ar- anteriores, indican la existencia de una duda
tículo 9, las entidades que no cumplan con los importante sobre la capacidad de la E.P.S.
requisitos financieros de capital mínimo, patri- S.O.S. para continuar como negocio en mar-
monio adecuado, e inversión de las reservas cha; los planes de la administración de la E.P.S.
técnicas, previstos en ese Decreto, los deberán con respecto a esos asuntos y la estrategia para
cumplir progresivamente dentro de los 7 años subsanar dicha situación, se encuentran revela-
siguientes y en todo caso, al final del primer dos en la Nota 29 a los estados financieros.
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BALANCE 2015
• Como se indica en la Nota 5 a los estados fi- • Las operaciones registradas en los libros y los
nancieros, Comfandi presta servicios de Salud actos de los administradores se ajustan a los
a la E.P.S. S.O.S.; del total de ingresos estatutos y a las decisiones de la Asamblea de
de salud que ascendió a $268.654 millones Afiliados y del Consejo Directivo, y a las direc-
para el año 2015 (2014 $227.123 millones), trices de la Superintendencia del Subsidio Fa-
el 91% (2014 92%) corresponde a servicios miliar.
de salud prestados a S.O.S.; por consiguiente
el área de Salud de Comfandi depende en gran • La correspondencia, los comprobantes de las
medida de las operaciones comerciales reali- cuentas y los libros de actas se llevan y conser-
zadas con S.O.S.; frente al total de ingresos de van debidamente.
Comfandi, que ascendió a $1.060.082 millo-
nes (2014 $938.492 millones), las operacio- • Se observaron medidas adecuadas de control
nes de prestación de servicios de salud a S.O.S. interno y de conservación y custodia de los
representan un 23%, (2014 22%). bienes de la Corporación y de terceros en su
poder, salvo por lo detallado en la Nota 30, en
Con relación al área de Mercadeo Social, los la que se indica que la Caja aún se encuentra
ingresos totales de esta área ascendieron a en proceso de implementación de planes de
$390.829 millones para el año 2015 (2014 acción para fortalecer algunos procesos y con-
$347.787) y de este total, el 11%, (2014 10%) troles de la gestión contable y financiera; mis
corresponde a suministro de medicamentos y recomendaciones sobre control interno las he
de insumos a S.O.S. frente al total de ingre- comunicado en informes separados dirigidos a
sos de Comfandi, que ascendió a $1.060.082 la Administración.
millones (2014 $938.492 millones), las opera-
ciones de suministro de medicamentos y de in- • Existe concordancia entre los estados financie-
sumos a S.O.S. representan un 4%, (2014 4%). ros que se acompañan y el informe de gestión
preparado por los administradores.
En su totalidad, los ingresos generados en ne-
gociaciones con S.O.S. ascendieron a $288.643 • La información contenida en las declaraciones
millones en 2015 (2014 $242.685 millones), de autoliquidación de aportes al Sistema de
y a diciembre 31 de 2015, el saldo de cartera Seguridad Social Integral, en particular la re-
a cargo de S.O.S., ascendía a $80.987 millo- lativa a los afiliados y a sus ingresos base de
nes (2014 $67.743 millones); durante el año cotización, ha sido tomada de los registros y
2015 los tiempos de pago se ajustaron a los soportes contables. La Corporación no se en-
plazos acordados entre las dos entidades. cuentra en mora por concepto de aportes al
Sistema de Seguridad Social Integral.
6. Con base en el resultado de mis pruebas, en mi
concepto:
Los suscritos
Certifican que:
Los estados financieros con corte al 31 de diciembre de 2015 reve-
lan afirmaciones y aseveraciones previamente verificadas, los cuales
han sido tomadas fielmente de los registros contables de la Caja de
Compensación Familiar del Valle del Cauca – Comfandi.
Pasivo
Pasivo corriente
Obligaciones financieras 13 1.484.686 1.274.530
Subsidio monetario y recaudos por pagar 14 18.324.507 14.360.103
Cuentas y gastos acumulados por pagar 15 130.640.994 114.658.209
Otros pasivos a corto plazo 16 65.703.412 62.675.082
Prestaciones sociales y salarios por pagar 13.929.483 12.015.783
Total del Pasivo corriente 230.083.082 204.983.707
Egresos
Costo de la mercancía vendida 314.869.104 280.895.842
Subsidio en dinero 114.788.520 95.134.792
Subsidio en especie 7.006.848 3.964.408
Costo servicios de Salud 108.363.319 88.848.124
Costo de servicios de obra de beneficio social 28.892.668 26.814.847
Costos de Vivienda 474.439 13.571.765
Gastos operacionales de Mercadeo Social 75.187.941 66.134.221
Gastos operacionales de servicios de Salud 151.467.630 131.625.880
Gastos operacionales de obras de beneficio social 22 95.964.803 96.421.007
Gastos operacionales de Vivienda 10.803.290 8.987.455
Apropiaciones 23 98.742.736 80.468.068
1.006.561.298 892.866.409
2015 2014
Remanentes acumulados
Saldo al comienzo del año 394.859.805 361.798.147
Aumento (Disminución) durante el año 33.444.397 33.061.658
Saldo al final del año 428.304.202 394.859.805
Superávit donado
Saldo al comienzo del año 219.658 219.658
Aumento (Disminución) durante el año 30.000 0
Saldo al final del año 249.658 219.658
Aumento (Dismin.) neto en efectivo y equival. de efectivo durante el año 4.231.946 (5.006.592)
Efectivo y equivalentes de efectivo al comienzo del año 27.768.443 32.775.035
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año 32.000.389 27.768.443
Así las cosas, se procede a determinar la base gra- Un hecho económico es material cuando, en vis-
vable 2016 de acuerdo con el parágrafo 4, artículo ta de las circunstancias que lo rodean, podría oca-
295-2 ET, donde se establece que en caso de que sionar que el juicio de una persona razonable que
Estados Financieros 2015 y 2014 15
18 29 02 20 23 03 07 18 29 12 16 31
Continuación del
proyecto
Revisión y Capacitaciones
actualización de Primeros Estados
políticas contables Financieros bajo
y memorandos NIIF al 31 de
técnicos diciembre de 2017.
Mayo Julio Enero-Abril 2018
Mayo 19
Las inversiones obligatorias corresponden al cubrimiento de la reserva legal y su valor se determina confor-
me con lo establecido en el artículo 58 de la Ley 21 del año 1982. Para el caso de Comfandi, se establece
con base en el 30% del promedio mensual del subsidio familiar del segundo semestre.
2015 2014
Clientes (1) 52.217.694 48.250.665
Vinculados económicos (2) 84.004.252 67.743.052
Empleados 309.293 715.013
Ingresos por cobrar 163.999 123.036
Impuestos 2.981.141 2.844.855
Anticipos y avances 763.585 3.057.737
Reclamaciones 309 16.857
Deudores varios 9.653.524 8.606.035
Exempleados 39.908 84.891
Incapacidades 383.524 833.519
Documentos por cobrar 19.699 11.339
Programa de Atención Integral a la Niñez 214.502 247.279
150.751.430 132.534.278
Menos - Provisión para cuentas de difícil cobro (3) (9.911.390) (6.787.752)
140.840.040 125.746.526
(1) En este rubro se registran los créditos otorgados a clientes por las diferentes áreas
de la Caja.
Nuestra esencia
18 INFORME Y
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(2) Vinculados económicos está representado en cuentas por cobrar a Servicio Occi-
dental de Salud S.A.-S.O.S. Las operaciones realizadas corresponden a prestación
de servicios de salud y se efectuaron en las mismas condiciones que si se hubie-
ran realizado con terceros; esta partida incluye cartera vencida mayor a 360 días
por valor de $8.856 millones; sobre esta cartera no se registró provisión, en su
totalidad, debido a que se encuentra soportada en acuerdo de pago firmado con
esa entidad.
(3) Durante el año 2015 y 2014, la provisión para cuentas de difícil cobro tuvo el
siguiente movimiento:
2015 2014
Saldo inicial (6.787.752) (5.652.930)
Castigos 2.820.029 2.603.203
Incremento (5.943.667) (3.738.025)
(9.911.390) (6.787.752)
NOTA 6 – INVENTARIOS
2015 2014
Inventario Mercadeo Social (1) 57.171.587 49.993.945
Materiales y suministros 4.167.050 4.203.180
Terrenos 270.940 470.876
Obras de construcción en curso 16.281 15.083
Vivienda terminada para la venta 417.172 911.378
Inventario Salud 3.088.249 3.048.701
Inventario Recreación 540.689 582.065
65.671.968 59.225.228
Prov. protección de inventarios (50.229) (269.932)
65.621.739 58.955.296
(1) La Ley 1438 de 2011, cuyo objetivo fue el fortalecimiento del Sistema General
de Seguridad Social en Salud, impuso a las Cajas de Compensación una apropia-
ción del cuarto de punto sobre el 4% de aportes recibidos de las empresas afilia-
das, como una de las fuentes de financiación de esta promoción y prevención, en
el marco de la estrategia de Atención Primaria en Salud. Conforme lo ordenado
por el Decreto 2687 de 2012, la Caja giró al Fosyga los recursos apropiados
por el año 2012, por valor de $13.611.556; posteriormente este Decreto fue
demandado y fallado a favor de las Cajas, por lo que el Decreto 2562 de 2014
reglamentó la destinación de estos recursos que serán operados directamente
por las cajas de compensación según el marco definido en el mismo. El 50% de
los recursos apropiados en el año 2013 se trasladó a la subcuenta de solidaridad
del Fosyga el 28 de febrero de 2014, de acuerdo con lo establecido en el artículo
2 de la Resolución 0081 del 17 de enero de 2014.
Al cierre del año 2015, el decrecimiento se presenta por la atención dada al ar-
tículo 97 de la Ley 1753 de 2015, con base en la cual, la Caja traslada a la EPS
Entidad Promotora de Salud S.O.S. S.A. el valor de $22.894.116, como aporte
de capital, de las cuales $21.745.693 correspondía a recursos directos de los que
trata el artículo 46 de la Ley 1438 de 2011 y $ 1.148.423, a rendimientos finan-
cieros generados por estos recursos.
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20 INFORME Y
BALANCE 2015
A continuación se transcribe el artículo en mención:
Artículo 97. Saneamiento y cumplimiento de condiciones financieras de las
entidades promotoras de salud en que participen las cajas de compensación
familiar. Con el propósito de garantizar el acceso y goce efectivo del derecho
a la salud y cumplir las condiciones financieras para la operación y el sanea-
miento de las Entidades Promotoras de Salud en que participen las cajas de
compensación familiar o los programas de salud que administren o hayan
operado en dichas entidades, se podrán destinar recursos propios de las Cajas
de Compensación Familiar y los recursos a que hace referencia el artículo 46
de la Ley 1438 de 2011 recaudados en las vigencias 2012, 2013 y 2014 que
no hayan sido utilizados en los propósitos definidos en la mencionada ley a
la fecha de entrada en vigencia de la presente disposición, siempre que no
correspondan a la financiación del régimen subsidiado de salud. Subsidiaria-
mente, los recursos de la contribución parafiscal recaudados por las cajas de
compensación familiar no requeridos para financiar programas obligatorios
podrán destinarse para estos propósitos.
(2) El incremento obedece principalmente a que el Decreto 1636 de 2013 establece
que a partir del primero de enero de 2015, la totalidad de los recursos de que
trata el artículo 46 de la Ley 1438 de 2011 se incorporan como fuentes de finan-
ciamiento del Fosfec.
(3) La Superintendencia del Subsidio Familiar, mediante Resolución 0742 de 2.013,
modificada por la Resolución 0645 de 2014, estableció que las cajas de com-
pensación deben trasladar el saldo del 4% de aportes patronales recaudado,
después de las apropiaciones y usos establecidos en la ley, a la cuenta contable
Obras y programas de beneficio social de los grupos 183001 y 183002. Así
mismo, definió que estos recursos deben mantenerse en cuentas bancarias o
inversiones de uso restringido para este fin, las cuales se detallan a continuación:
Total 41.903.905
Estados Financieros 2015 y 2014 21
29.580.171 27.935.699
Menos - Provisión para protección de inversiones (8.971.635) (8.272.550)
20.608.536 19.663.149
(1) En el año 2015 no se aplicó método de partici- la Ley 1438 de 2011 y $ 1.148.423, a rendi-
pación en la E.P.S. Servicio Occidental de Salud mientos financieros generados por estos recur-
S.A., en razón a que el valor de la inversión en sos. Esta capitalización se efectuó en diciembre
esta subordinada al 31 de diciembre de 2011 de 2015 y su valor se provisionó totalmente en
llegó a cero, como consecuencia del registro de razón a que el valor de la inversión en esta su-
pérdidas recurrentes; entre tanto, se ha reco- bordinada al 31 de diciembre de 2011 llegó a
nocido dentro de las cuentas de orden el va- cero, como consecuencia del registro de pérdi-
lor proporcional de la pérdida que ascendió a das recurrentes.
$72.911.585 en 2015 ($31.134.538 en 2014),
Ver información adicional en nota 8 (1).
para un total de efecto no registrado por méto-
do de participación por pérdidas acumuladas de (2) En el año 2015, la Compañía de Financiamiento
$158.056.376 al corte del 31 de diciembre de Finamérica S.A. se convierte en banco y nace
2015 ($85.144.790 en 2014). Bancompartir S.A.
Al cierre del año 2015, en atención dada al artí- A continuación se presenta la información de las
culo 97 de la Ley 1753 de 2015, la Caja trasla- inversiones en no subordinadas contabilizadas
da a la EPS Entidad Promotora de Salud S.A. el por el método del costo, con corte en las fechas
valor de $22.894.116, como aporte de capital, certificadas, descritas en el párrafo de inversio-
de los cuales $21.745.693 correspondían a re- nes de la nota 2:
cursos directos de los que trata el artículo 46 de
Nuestra esencia
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BALANCE 2015
Número de Valor intrínseco (en % de
Entidad Año
acciones poseídas pesos colombianos) participación
(2) Bancompartir S.A. 2015 15.747.220 1.357,95 20,141
(2) Finamérica S.A. 2014 14.102.632 1.306,18 20,095
(1) Con el Decreto 2481 de 2003, el Gobierno nacional facultó a Findeter para que
estableciera una línea de redescuento para crédito y microcrédito inmobiliario
para Vivienda de Interés Social-VIS dirigido, entre otras entidades, a las cajas de
compensación familiar, para que otorgaran créditos hipotecarios y microcréditos
inmobiliarios destinados a la compra de vivienda tipo 1 y 2 nueva o usada. Para
Nuestra esencia
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BALANCE 2015
el año 2015, la porción corriente asciende a $576.912 ($865.917 en 2014) y
la porción a largo plazo, a $6.348.809 ($9.529.241 en 2014). Estas partidas
configuran el principal componente del saldo incluido en este concepto. El uso
de créditos otorgados por esta línea de redescuento ha venido disminuyendo,
básicamente por el incremento en las tasas de redescuento de Findeter, que pasó
del UVR +2% aplicable hasta el 9 de enero de 2013, al UVR + 4,8% a partir
del 10 de enero de 2013 y hasta la fecha.
(2) Detalle de los principales proyectos:
Saldo a Saldo a
Nombre del proyecto Variación
dic. 2015 dic. 2014
Proy. inventario y depuración activo fijo 877.353 165.483 711.871
Proy. cliente único subsidio y aportes 1.462.709 223.165 1.239.543
Sistema de información de contratación (jurídico) 633.607 93 633.514
Sistema de información de control de ingreso
a los centros recreativos y bibliotecas 590.585 2.921 587.664
Procesos 1.538.296 427.959 1.110.337
Mejora vertical de salud 2.274.128 2.274.128
Proyecto CORE (*) 6.429.887 6.429.887
Proyecto sistema de inform. Vivienda 514.838 514.838
Proyecto crédito 504.215 504.215
Otros 4.605.203 4.317.375 287.828
Gran total 19.430.821 5.136.996 14.293.825
NOTA 12 - VALORIZACIONES
2015 2014
Inversiones en acciones 2.676.323 1.441.823
Exceso de avalúos técnicos de propiedades, planta y equipo
sobre costo neto en libros ajustado por inflación:
Terrenos 166.800.543 139.076.282
Construcciones y edificaciones 200.267.270 187.459.752
Maquinaria y equipo 4.648.202 2.122.713
Equipo de oficina 454.557 737.161
Equipo de computación y comunicación 1.032.525 624.935
Equipo médico científico 4.249.440 3.963.596
Equipo de hotel, restaurante y cafetería 952.713 304.155
Equipo de transporte y equipo fluvial y/o marítimo 1.581.777 299.721
382.663.350 336.030.138
Tasa de interés
efectiva anual % 2015 2014
Sobregiros bancarios - En 907.773 408.613
libros y pagarés
Obligaciones (1) UVR+2 puntos 6.925.722 10.395.158
7.833.495 10.803.771
Corto plazo 1.484.686 1.274.530
Largo plazo 6.348.809 9.529.241
Total obligaciones 7.833.495 10.803.771
(1) Corresponde a los valores registrados como ajuste al 55%, conforme a los artí-
culos 5 y 9 del Decreto reglamentario 1769 de 2003. En 2015 y 2014 no fue
necesario registrar este ajuste. Ver explicación adicional en nota 17 (2) y nota 20.
(2) El subsidio monetario por pagar corresponde a valores aún no cobrados por los
beneficiarios del subsidio monetario. Ver explicación adicional en nota 20.
Estados Financieros 2015 y 2014 27
2015 2014
Proveedores 63.186.434 61.392.933
Costos y gastos por pagar (1) 22.606.375 16.837.238
Concesionarios 775.577 1.268.665
Pasivos estimados y provisiones (2) 16.171.359 12.021.326
Cuotas iniciales programas de vivienda 2.721.685 409.299
Impuestos, gravámenes y tasas 984.463 918.918
Entidades de salud 3.891.880 2.728.279
Impuesto a las ventas retenido 246.729 292.975
Impuesto de Industria y Comercio retenido 149.824 148.568
Retenciones y aportes de nómina 99.278 475.447
Provisión impuesto sobre la renta 565.623 123.029
Retenciones en la fuente 1.588.452 1.429.525
Fondo de solidaridad y garantía 274.606 206.184
Construcción sitio propio 10.243 213.059
Acreedores varios 1.098.862 2.382.882
Ingresos recibidos por anticipado 4.711.749 5.472.360
Contribución a la Superintendencia del Subsidio
3.012.963 2.648.931
Familiar
Consignaciones por aplicar 1.176.727 985.345
Apropiación Fovis por pagar (3) 4.084.831 3.524.505
Cuentas por pagar Fosfec 2014 (3) 3.283.334 1.178.741
130.640.994 114.658.209
(2) Los principales conceptos que conforman este saldo se presentan a continuación:
2015 2014
Provisión gastos cafetería empleados 57.317 75.858
Provisión pólizas de seguros empleados 80.114 189.021
Provisión costos y gastos varios 1.820.050 1.571.509
Provisión órdenes de compra aceptadas no facturadas 7.419.611 4.771.233
Provisión para contingencias* 4.520.191 2.747.001
Provisión cubrimiento servicios de salud 2.274.076 2.666.704
* Los principales conceptos que conforman la provisión para contingencias del año
2015 son:
Proceso Valor
Responsabilidad Civil Médica 1.876.553
Laboral 1.112.432
Responsabilidad Civil Extracontractual 914.496
Ordinario contrato 425.256
Varios 191.455
Total 4.520.191
(3) Corresponde al valor de recursos apropiados para el Fovis menos los gastos de
administración del mismo y para el Fosfec en el mes de diciembre de 2015 y
2014, el cual se registra contra las cuentas 52 como lo establece la normatividad.
Estos se deben trasladar a los bancos de los mencionados fondos de Ley en los
primeros días del mes siguiente. Ver explicación adicional en nota 28.
Estados Financieros 2015 y 2014 29
2015 2014
Fondo de Atención Integral a la Niñez 428.390 269.993
Fondos o convenios de cooperación 1.685.599 3.052.110
Fondo de Subsidio Familiar de Vivienda – Fovis (1) 21.499.938 16.464.884
Fondo de Solidaridad de Fomento al Empleo
42.086.845 27.927.872
y Protección al Cesante (2)
Fondo de Promoción y Prevención a la salud (3) 0 14.960.223
Fondo de Educación Ley 115 / 94 2.640 0
65.703.412 62.675.082
2015 2014
Cuentas por pagar Fonede Acciones Finamérica (1) 0 4.879.700
Excedentes del 55% y exceso cociente departamental no transferido(2) 7.882.167 9.148.089
Certificados de depósito a término en Bancompartir S.A.
7.201.066 8.262.700
(Finamérica S.A. hasta 2014) - Fosfec (3)
Depreciación diferida 95.265 105.262
15.178.498 22.395.751
(1) En diciembre de 2015, la Administración pagó al Fosfec el saldo del año 2014,
correspondiente al valor de las acciones adquiridas de Bancompartir.
(2) Corresponde al saldo de los valores registrados en años anteriores como ajuste
al 55% y que se ejecutará en forma posterior al año 2016, conforme a lo presu-
puestado, según lo establecido en los artículos 5 y 9 del Decreto reglamentario
1769 de 2003. En 2015 y 2014, no fue necesario registrar este ajuste ya que la
Caja distribuyó en el año 2015 un 61,85% como subsidio monetario (58,28%
en 2014).
2015 2014
Utilidad contable de la Caja 33.971.424 33.268.137
Utilidad de las áreas no contribuyentes (34.063.590) (32.725.052)
Utilidad (pérdida) de las áreas contribuyentes (92.166) 543.085
Gastos y costos provisionados áreas contribuyentes 44.455 76.373
Gravamen a movimientos financieros 31.116 31.785
Impuesto de vehículos 6.839 7.252
Otros costos y gastos no deducibles 3.011.939 1.201.226
Ajuste por inflación de la depreciación (212.784) (240.000)
Ingresos y costos recíprocos (1.537.876) (1.350.057)
2015 2014
Patrimonio contable al 31 de diciembre 871.101.958 770.189.878
Impuesto a la riqueza
Ver nota 2, impuesto a la riqueza.
NOTA 19 – PATRIMONIO
Patrimonio
El patrimonio de la Caja está constituido básicamen-
anterior, resultó ser superior al saldo de la cuenta al
te con el remanente obtenido en las operaciones de
31 de diciembre de 2014. El monto de la reserva
cada ejercicio. El movimiento del patrimonio y la
legal se encuentra invertido en títulos de libre dis-
distribución del remanente durante cada año es au-
ponibilidad.
torizado por el Consejo Directivo de la Caja según
sus estatutos y la normatividad aplicable a las cajas Obras y programas de beneficio social desarrollados
de compensación. Esta cuenta comprende las inversiones efectuadas
Reserva legal por la Caja en bienes, con las características propias
de los activos fijos, adquiridos con la finalidad de
De acuerdo con normas vigentes del subsidio fami-
dar cumplimiento a su objeto social. Este registro se
liar se incrementó la reserva legal, pues el cálculo
efectúa en concordancia con la Circular 003 del 24
efectuado en el año 2015 equivalente al 30% del
de febrero de 1984 emitida por la Superintenden-
monto de una mensualidad del subsidio familiar re-
cia del Subsidio Familiar.
conocido en dinero en el semestre inmediatamente
Estados Financieros 2015 y 2014 33
Año Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Ago. Sept. Oct. Nov. Dic.
2014 1,94% 2,13% 2,32% 2,51% 2,72% 2,93% 2,79% 2,89% 3,02% 2,86% 3,29% 3,65%
2015 3,66% 3,82% 4,36% 4,56% 4,64% 4,41% 4,42% 4,46% 4,74% 5,35% 5,89% 6,39%
(1) La disminución obedece principalmente a que, a partir del año 2015, por ins-
trucción de la Superintendencia del Subsidio Familiar, se creó el Fondo con Des-
tinación Específica de la Ley 115 del 18 de febrero de 1994, reglamentado por
el Decreto 1902 del 5 de agosto de 1994, destinado a otorgar subsidio en edu-
cación. Hasta el año 2014, este Fondo no se encontraba creado, ya que la Caja
asumía este subsidio otorgado directamente desde su servicio de Educación, por
considerar que el valor subsidiado en educación a los hijos de los trabajadores
Estados Financieros 2015 y 2014 35
afiliados de las categorías A y B superaba el cálculo del 10% del saldo previsto
en el numeral 4 del artículo 43 de la Ley 21 de 1982 y demás normas legales
vigentes. Ver nota 28.
El valor registrado en el año 2015 como subsidio de Ley 115 de 1994 y que dismi-
nuyó este rubro ascendió a $6.897.084.
98.742.736 80.468.068
2015 2014
Cuentas de orden deudoras
Derechos contingentes 136.500 174.000
Deudoras fiscales (1) 349.601.330 331.469.774
Contratos régimen contributivo 819.877 843.570
Propiedades, planta y equipo totalmente
43.118.443 40.989.514
depreciados, agotados y/o amortizados
Aportes en mora y pagares (2) 4.080.215 2.789.878
Anticipo activos fijos 758.220 1.084.145
Bonos prepago en tesorería 4.268 8.995
Deudores negocios especiales 223.822 222.204
Deudores jurídico (3) 814.377 0
Deudores gestión cartera (3) 1.633.291 0
Apropiación Decreto 1432/2013 patrimonio
11.221.026 8.261.359
autónomo (4)
Intereses deudas vencidas 9.285.657 7.191.760
Total cuentas de orden deudoras 421.697.026 393.035.199
(1) Corresponde a las diferencias entre la renta con- (3) Corresponde al castigo de cartera vencida.
table y renta fiscal, y patrimonio contable y pa-
(4) Corresponde al valor de recursos apropiados
trimonio fiscal.
para la constitución del patrimonio autónomo
(2) Corresponde a empresas que no han realizado para ejecutar un programa de vivienda de in-
su retiro formal de la Caja y aquellas con las terés prioritario denominado Programa de Vi-
cuales se han suscrito pagarés por aportes en vienda de Interés Prioritario para Ahorradores,
mora. establecido en el Decreto 1432 de 2013. El in-
Estados Financieros 2015 y 2014 37
cremento presentado son las apropiaciones del favorables para la Caja y que, por lo tanto, no
año 2015. El valor de la apropiación se registró es necesario registrar provisión para cubrir estos
en esta cuenta para tener control del valor total riesgos. La disminución obedece a que parte de
de la apropiación de forma mensual. las pretensiones del año 2014 fueron resueltas
de manera favorable a los intereses de la Caja.
(5) Los procesos en que se encuentra comprome-
tida la Caja se han centralizado en el Departa- (6) A partir del año 2001, la Caja ha venido de-
mento Jurídico para efectos de su defensa, se- sarrollando proyectos de vivienda en compañía
guimiento y control. La cuantía pretendida por de empresas constructoras y productoras o co-
los demandantes se ha tenido como referente mercializadoras de materiales de construcción,
para su registro contable en cuentas de orden, mediante alianzas estratégicas. A continuación,
en la parte en que los abogados responsables de se detallan las alianzas vigentes:
los procesos consideran que los resultados serán
Foniñez
Para el año 2015, Comfandi no efectuó apropiación B) Jornada Escolar Complementaria: mejorar la
obligatoria para este Fondo, en concordancia con la calidad del aprendizaje, brindar más y mejores
Resolución 0150 del 30 de enero del año 2015 de oportunidades de desarrollo humano, desarro-
la Superintendencia del Subsidio Familiar. llar habilidades motrices, cognoscitivas y socia-
les, trabajar el entorno del alumno con activi-
Mediante Oficio número 2-2015-008485 del 28 de
dades para él y su familia, disminuir los riesgos
mayo de 2015, la Superintendencia de Subsidio Fa-
miliar aprobó la constitución del Foniñez Voluntario de la población infantil y juvenil, y posibilitar
por valor de $898.037 ($544.378 en 2014), de re- la formación en el respeto de los Derechos Hu-
manos.
manentes vigencia 2014 y se ejecutaron $720.471
($862.914 en 2014). Fondo Ley 115 de 1994
El saldo del Fondo se incrementa con los intereses y A partir del año 2015, por instrucción de la Super-
corrección monetaria provenientes de la inversión. intendencia del Subsidio Familiar, se creó el fondo
En 2015, el valor por este concepto fue de $13.615 con destinación específica de la Ley 115 del 18
($17.958 en 2014) y su disminución correspondió de febrero de 1994, reglamentado por el Decreto
al costo de la ejecución de los objetivos de los pro- 1902 del 5 de agosto de 1994, destinado a otor-
gramas que, en 2015, fue de $720.471 ($862.914 gar subsidios en educación. Hasta el año 2014, este
en 2014). Los programas se presentan a continua- fondo no se encontraba creado, ya que la Caja asu-
ción: mía este subsidio otorgado directamente desde su
A) Atención Integral a la Niñez: contribuir al mejo- servicio de Educación, por considerar que el valor
ramiento de los procesos de atención integral a subsidiado en educación a los hijos de los trabaja-
la niñez menos favorecida en las áreas de acción dores afiliados de las categorías A y B, superaba el
correspondientes a educación, salud, recrea- cálculo del 10% del saldo previsto en el numeral 4
ción, organización y gestión, y seguimiento e del artículo 43 de la Ley 21 de 1982 y demás nor-
investigación. mas legales vigentes.
Nuestra esencia
42 INFORME Y
BALANCE 2015
Conforme a esta normatividad, durante el año administra en forma directa programas de edu-
2015, la Caja destinó un valor de $7.143.449 y ob- cación básica y media.
tuvo rendimientos financieros por valor de $2.640.
• Recursos cancelados a la Fundación Caicedo
En el año 2015, la Caja ejecutó el total de los recur- González por valor de $307.957, en razón a
sos destinados mencionados en el párrafo anterior que la Caja contrató con esta institución edu-
de la siguiente manera: cativa legalmente reconocida por el Estado, la
prestación de programas de educación básica y
• Recursos trasladados al área de Educación por
media.
valor de $6.835.492, en razón a que la Caja
Al cierre del año 2015, Servicio Occidental de Sa- • A través de la Resolución 001242 del 18 de julio
lud S.A., empresa subordinada en la que la Caja de 2013, la Superintendencia Nacional de Salud
posee una participación del 78,81% (77,94% en prorrogó el término de la medida cautelar de vi-
2014), presenta una pérdida de $92.515 millones gilancia especial hasta el mes de septiembre de
($39.947 millones en 2014) y un patrimonio ne- 2013.
gativo de $161.726 millones ($104.133 millones
• Mediante la Resolución 1783 del 27 de septiem-
en 2014), por lo que permanece en causal técnica
bre de 2013, la Superintendencia Nacional de
de disolución conforme a lo establecido en el ar-
Salud resuelve que se levante la medida cautelar
tículo 457 del Código de Comercio. Así mismo, a
de vigilancia especial y ordena la implementa-
esa fecha, conforme a la normatividad aplicable a
ción de un programa de recuperación orientado
las E.P.S., la entidad presenta un déficit en el mar-
a subsanar los indicadores financieros adversos y
gen de solvencia requerido de aproximadamente
a mantener una adecuada y oportuna prestación
$217.204 millones ($145.603 millones en 2014)
de servicios a sus afiliados. La ejecución de este
y un déficit en el margen de inversiones de aproxi-
plan no podía superar el 31 de agosto de 2014.
madamente $184.038 millones ($89.878 millones
en 2014). • Mediante Resolución 001657 del 29 de agosto
de 2014, la Superintendente delegada para las
Los sucesos correspondientes con relación a con los
medidas especiales señala que, en el componen-
entes de control de la E.P.S. se describen a conti-
te financiero, la E.P.S. mostró avances frente a las
nuación: actividades consignadas en el programa de recu-
• El 17 de enero de 2013, la Superintendencia peración, igualmente gestionó el riesgo en salud
Nacional de Salud expidió la Resolución 050, para enfermedades crónicas no transmisibles y
por medio de la cual resuelve adoptar medida de alto costo; y también cumplió con los están-
cautelar de vigilancia especial a la entidad por el dares de alerta temprana en salud y aumentó el
término de seis meses prorrogables, con el obje- número de afiliados, situación que le permitió
tivo de lograr que la entidad restablezca su pa- generar ingresos adicionales. En consecuencia,
trimonio y enerve la causal de disolución, para de conformidad con lo expuesto en la parte mo-
lo cual la entidad presentó un plan de acción a tiva de dicha resolución, resolvió prorrogar por
la Superintendencia delegada para las medidas el término de doce meses la medida preventiva
especiales. denominada Programa de Recuperación de la
E.P.S. del Régimen Contributivo.
Estados Financieros 2015 y 2014 43
• Mediante Resolución 001617 del 28 de agosto Al cierre del año 2015, la E.P.S. ha identificado lo
de 2015, se prorroga el término de la medida siguiente, como las principales causas generadoras
preventiva Programa de Recuperación ordena- de los resultados:
da a la E.P.S. del Régimen Contributivo Servicio
• Para el año 2015, la entidad actualizó la sufi-
Occidental de Salud S.A. El Comité de Medidas
ciencia de sus reservas técnicas constituidas en
Especiales de la Superintendencia Nacional de
cumplimiento del plan de la organización finan-
Salud, en cumplimiento de las funciones a las
ciera, registrando al cierre de ese año un valor de
que se refiere el artículo 3 de la Resolución 461
$180.239 millones.
de 2015, en sesión del 21 de agosto de 2015,
según consta en Acta número 136 de esa fecha, • Durante los años 2014 y 2015, como resultado
recomendó al Superintendente Nacional de Sa- del análisis de los saldos deudores, la entidad
lud prorrogar por el término de un año la me- realizó el reconocimiento del riesgo de cobra-
dida preventiva Programa de Recuperación a la bilidad de dichos saldos, afectados principal-
E.P.S. del Régimen Contributivo Servicio Occi- mente por recobros Fosyga en 2015 por valor
dental de Salud S.A.-S.O.S., con el fin de que de $39.492 millones, mientras que para 2014
la entidad continúe con la implementación de ascendió a $16.461 millones.
las acciones del Programa de Recuperación, que • Por otro lado, la meta inicial de glosas por reco-
le permitan garantizar la prestación del servicio bros, la cual se estableció en 6%, obtuvo como
de salud a los afiliados a la E.P.S., así como la resultado un promedio del 8,6% a noviembre.
recuperación técnica, administrativa y financiera Al cierre del 2014, se encontraba en el 9,7%, lo
para que logre operar en condiciones óptimas cual refleja los resultados del esfuerzo operativo
dentro del Sistema General de Seguridad Social administrativo aplicado por la entidad durante
en Salud. la vigencia anunciada.
Al 31 de diciembre de 2015, el revisor fiscal de la • Para la atención No POS, el Gobierno no ha des-
E.P.S. presenta una opinión con salvedad, con base tinado prima alguna para el cubrimiento de los
en lo siguiente: gastos operacionales, en los cuales incurre la en-
La entidad, al cierre del 31 de diciembre de 2015, tidad en la operativización y administración del
no había finalizado su proceso de análisis, conci- proceso, cifra que alcanza una participación del
liación y depuración de los saldos que integran sus 16,1% sobre los gastos No POS de la entidad.
cuentas por pagar a las Instituciones Prestadoras de • Las estrategias de la Administración con res-
Salud, los cuales presentan una diferencia de apro- pecto a los asuntos revelados anteriormente se
ximadamente $41.906 millones, entre los registros consignan en un plan de acción detallado que
contables y los saldos confirmados por cada una de fue presentado a la Superintendencia Nacional
las entidades de salud. de Salud para su aprobación en el mes de ju-
A esa fecha, la entidad presentaba pasivos no tra- lio y septiembre de 2015, con proyecciones que
mitados ni registrados por valor aproximado de van desde 2015 hasta 2021 y que, de acuerdo
$34.197 millones, que corresponden en su totali- con los lineamientos de la alta administración,
dad a costos No POS, que quedaron aplicados para se constituye en el derrotero de funcionamien-
el mes de enero de 2016. Al respecto, se menciona to en el mediano plazo, en pro de mejorar las
que dentro del contexto normativo no existe la obli- condiciones financieras y organizacionales de la
gatoriedad de realizar reserva técnica para los servi- entidad.
cios No POS y el 82% de estos pasivos correspondía
a giro directo del Fosyga a los prestadores, una vez
generado el recobro.
Nuestra esencia
44 INFORME Y
BALANCE 2015
Plan de acción 2015
Dando continuidad al plan de recuperación y sos- Desde el contexto externo, el resultado de la ope-
tenibilidad en el aseguramiento, durante el año ración y la liquidez están impactados entre otros
2015 se dio continuidad al plan de 2014. La en- factores por:
tidad sigue cumpliendo sus compromisos con los
1. La insuficiencia histórica de la UPC que reciben
afiliados y sus familias, empresas, la red de I.P.S. y
las E.P.S. para responder a las coberturas esta-
aliados estratégicos, sus colaboradores, accionistas
blecidas en el Plan Obligatorio de Salud y a las
y comunidad en general, buscando generar mayor
inclusiones continuas de procedimientos No
valor por cada peso invertido, lo cual se traduce
POS al POS.
en mejores resultados en salud para la población y
mejores experiencias en el servicio, con criterios de 2. La continuidad en la obligación de las E.P.S.
costo-efectividad. frente a contratar, autorizar, entregar, pagar y
recobrar servicios No POS, lo cual le implica:
Frente a los afiliados, familias y empresas, la en-
tidad presentó operaciones permanentes durante • Asumir gastos de administración para los
el año, tanto para los servicios asistenciales como cuales no hay prima o margen de interme-
administrativos, bajo estándares de calidad. Con diación que lo sustente.
relación a la red de I.P.S. y aliados estratégicos, la • El impacto en el resultado por las provisio-
coordinación y el trabajo conjunto fueron los pila- nes de cartera de difícil recaudo generada
res para mantener y mejorar la prestación del ser- en las glosas de recobros No POS, las cuales
vicio, encontrar nuevas formas para entregar mejor toman mínimo un año para tener una res-
salud a la población y construir confianza entre las puesta efectiva.
entidades frente al cumplimiento de compromisos,
especialmente, en la oportunidad en los pagos. 3. El incremento en el no pago de las cuentas por
cobrar glosadas y radicadas ante el Fosyga por
Por otra parte, la entidad ha respondido de for- conceptos de recobros de los costos No POS ge-
ma ininterrumpida con las obligaciones laborales
nerados por CTC y tutelas.
para sus 1.309 colaboradores activos, de conformi-
dad con la normatividad vigente. De igual forma, De acuerdo con los anuncios del Ministerio de Salud
la compañía continúa privilegiando la gestión del frente a la reglamentación en curso para el régimen
riesgo en salud, especialmente en patologías como subsidiado, se espera que, durante el 2016, los reco-
cáncer, enfermedad renal crónica, reumatología, bros por servicios No POS sean asumidos directamen-
VIH y patología cardiovascular, con las inversiones te por parte de las I.P.S., lo cual redundará en meno-
económicas requeridas, como una apuesta a lograr res costos de transacción para los diferentes actores
una mejor calidad de vida en la población y en la del Sistema.
comunidad. Es importante ratificar que la condición financie-
En el contexto de continuidad en la operación, los ra de la entidad no ha afectado la prestación de
requisitos legales actuales exigen el cumplimiento servicios de salud, situación que se evidencia en el
de parámetros de habilitación financiera (margen cumplimiento de los indicadores de calidad y aler-
de solvencia y patrimonio mínimo, régimen de in- ta temprana, programas de apoyo en salud para el
versiones), los cuales en esencia tienen inmerso el gerenciamiento del riesgo de las enfermedades cró-
resultado de la operación, la liquidez y las necesi- nicas y catastróficas, avances razonables frente a la
dades de capital. recuperación de cuentas por cobrar Fosyga por ser-
Estados Financieros 2015 y 2014 45
vicios No POS, reducción de la glosa por recobros de Compensación Familiar y los recursos a que
No POS, aumento en la constitución de la reserva hace referencia el artículo 46 de la Ley 1438
técnica e implementación de programas de salud de 2011 recaudados en las vigencias 2012,
para disminuir la siniestralidad y el costo médico. 2013 y 2014 que no hayan sido utilizados en
los propósitos definidos en la mencionada ley a
La entidad presenta una tendencia importante en la
la fecha de entrada en vigencia de la presente
puesta al día de los diferentes indicadores, orienta-
disposición, siempre que no correspondan a la
da a la construcción en el tiempo de los requisitos
financiación del régimen subsidiado de salud.
exigidos por la normatividad frente a habilitación
Subsidiariamente, los recursos de la contribu-
financiera. Igualmente, demuestra incremento en
ción parafiscal recaudados por las cajas de com-
las provisiones de glosas y cartera Fosyga como
pensación familiar no requeridos para financiar
consecuencia de la depuración contable definida
programas obligatorios podrán destinarse para
en la Resolución 412 de marzo de 2015.
estos propósitos”.
De igual forma, los accionistas y la Administración
de la entidad continúan trabajando de la mano de El Ministerio de Salud y Protección Social, mediante
diferentes actores en la construcción de alternativas Resolución 2233 de 2015, estableció las reglas para
que permitan el ajuste de los factores estructurales que las cajas de compensación familiar pudieran
que afectan la viabilidad en el sector salud, espe- utilizar los recursos de que trata el artículo 97 de la
cialmente, en que el valor de la UPC refleje de ma- Ley 1753 de 2015 y el numeral 2 del artículo 3 del
nera razonable las coberturas del POS, así como la Decreto 2562 de 2014, así como los términos esta-
realidad epidemiológica, de uso de servicios y de blecidos por la Superintendencia Nacional de Salud
oferta de red en cada una de las regiones. en la Circular 015 de 2015 sobre el manejo finan-
ciero que tanto la E.P.S. como las cajas de compen-
Según los lineamientos establecidos en la Reso- sación familiar debían implementar para la utiliza-
lución 001617 del 2015 del Plan de Acción del ción de dichos recursos. La entidad realizó asamblea
Programa de Recuperación de la E.P.S. Servicio Oc- extraordinaria de accionistas para aumentar el capi-
cidental de Salud S.A. y de acuerdo con los instruc- tal autorizado de la E.P.S. Servicio Occidental de Sa-
ciones contenidas en el artículo 97 de la Ley 1753 lud S.A. en un valor adicional de $34.914 millones,
de 2015, por la cual se expidió el Plan Nacional de pasando de un capital de $16.157 a $51.071 mi-
Desarrollo 2014-2018, se dispuso que: llones, distribuido en 65,57% aportados por Com-
“Con el propósito de garantizar el acceso y goce fandi, 14,97% por Comfamiliar Caldas y 19,46%
efectivo del derecho a la salud y cumplir las por Comfamiliar Risaralda, destinando el 100% de
condiciones financieras para la operación y el la capitalización para el pago a prestadores.
saneamiento de las Entidades Promotoras de Los accionistas han manifestado la voluntad de con-
Salud en que participen las Cajas de Compensa- tinuar en el Sistema General de Seguridad Social
ción Familiar o los programas de salud que ad- en Salud-SGSSS en un marco de reglas claras y de
ministren o hayan operado en dichas entidades, viabilidad del aseguramiento.
se podrán destinar recursos propios de las Cajas
Nuestra esencia
46 INFORME Y
BALANCE 2015
Principales estrategias
A continuación se presentan las principales estrategias de la Administración corres-
pondientes a los años 2015 al 2021, actualizadas.
1. Gestión de activos y pasivos
a) Gestión al día de recobros por servicios No POS.
b) Reducción de glosa por recobros de servicios No POS.
c) Gestión de la glosa transversal y extemporaneidad – Ley 1753.
d) Apalancamiento con prestadores, basado en acuerdos razonables.
e) Apalancamiento financiero con venta de cartera Fosyga.
f) Mantenimiento de las reservas técnicas.
4. Gastos
a) Automatización de procesos.
b) Tercerización de procesos.
c) Gestión de tarifas competitivas con proveedores administrativos.
d) Gestión matricial de gastos.
Estados Financieros 2015 y 2014 47
5. Actualización tecnológica
a) Desarrollo de aplicaciones para el control del costo médico.
b) Desarrollo del portal transaccional.
c) Evolución del modelo de inteligencia de negocios.
d) Integración de información con entes de control y prestadores (afiliación
transaccional, SISPRO, cuenta médica electrónica).
e) Mantenimiento de aplicaciones críticas.
f) Mantenimiento de la infraestructura informática.
6. Modelo de gestión
a) Actualización del modelo de negocio y estructura organizacional.
b) Diseño e implementación de fábricas virtuales.
c) Modelo de supervisión basada en riesgos.
7. Equipo humano
a) Desarrollo de competencias.
b) Sistema de compensación.
Externos
1. Decisiones regulatorias sobre el uso de los recursos para:
• Capitalización.
• Capital garantía.
• Línea de crédito con Findeter.
2015 2014
Patrimonio adecuado 55.478.324 41.470.099
Patrimonio técnico:
Primario (166.230.708) (108.629.419)
Secundario 4.504.803 4.496.337
Total (161.725.905) (104.133.082)
Déficit patrimonial (217.204.229) (145.603.181)
Según el artículo 457 del Código de Comercio, en y de solvencia, así: “Las entidades que se encuen-
el cual se establecen las causales de disolución de tren habilitadas para operar el aseguramiento en
una sociedad anónima, al cierre de diciembre de salud y no cumplan con los requisitos financieros de
2015, Servicio Occidental de Salud S.A.-S.O.S. se capital mínimo, patrimonio adecuado e inversión
encuentra en causal de disolución al ser su patrimo- de las reservas técnicas, los deberán cumplir pro-
nio total inferior al 50% de su capital suscrito. Sin gresivamente dentro de los siete años siguientes a la
embargo, de acuerdo con lo establecido en el artí- fecha de entrada en vigencia del presente decreto.
culo 9 del Decreto 2702 de 2014, se fija un plazo Al final del primer año, la entidad deberá haber
para el cumplimiento de las condiciones financieras cubierto al menos el 10% del defecto, al término
Estados Financieros 2015 y 2014 49
del segundo año el 20%, al término del tercer año de Administración de Riesgo (SAR), de acuerdo con
el 30%, al término del cuarto año el 50%, al tér- lo establecido en el Decreto 4789 de diciembre de
mino del quinto año el 70%, al término del sexto 2009, artículo 3, parágrafo 2”.
año el 90% y al final del séptimo año el 100%. El
La constitución y mantenimiento de las reservas
factor de riesgo a aplicar al séptimo año es del 8%
técnicas:
por haber implementado la fase I y II del Sistema
2015 2014
Saldos disponibles en caja o depósitos en cuentas corrientes
(573.575) 4.284.636
y cuentas de ahorro
Inversiones 57.699 636.633
Cuentas por cobrar recobros Fosyga 40.559.582 43.256.954
Pagos en efectivo que, en forma anticipada, hayan realizado por
365.309 60.406
concepto de compra de servicios de salud a I.P.S.
Capitalización 34.914.363
NOTA 30
Entre 2012 y 2014, la Caja desarrolló el Modelo de Gestión Integral, definido como
un proceso de transformación, que cambió la forma de hacer las cosas, pasando de
trabajar por áreas o unidades independientes a hacerlo con un esquema de procesos
transversales que agregan valor y eficiencia y que están enfocados al cliente inter-
no y externo. Este modelo de trabajo surge como una iniciativa generada desde la
Planeación Estratégica Corporativa para facilitar el cumplimiento de los objetivos
definidos en ella; este modelo se abordó como un proyecto de transformación or-
ganizacional que generó cambios estructurales profundos en el esquema de gestión,
Nuestra esencia
50 INFORME Y
BALANCE 2015
que derivan en una integración armónica entre la nización organizacional necesaria para afrontar los
gerencia estratégica, la gerencia por procesos y la cambios y los retos actuales y futuros del Sistema de
gerencia de la cultura y el cambio, ubicando a la Compensación Familiar.
Caja en la ruta de un modelo de gestión de exce-
Dentro del componente de gerencia estratégica de
lencia que hoy se denomina Sistema de Gestión In-
este modelo, se define el norte de la organización
tegral – SGI, y que tiene como objetivo mejorar y
y los planes de negocio de cada uno de los macro-
mantener los resultados esperados por los grupos
procesos de la Caja. Entre los focos estratégicos más
de interés de la organización y fortalecer su integra-
relevantes que se encuentran dentro de los planes
ción estratégica, de procesos y de cultura.
de negocio, tenemos:
La puesta en marcha del nuevo Sistema de Gestión
1. Renovación de la plataforma tecnológica.
Integral fue la apuesta de los órganos de Dirección
de la Caja, para ponerla en la ruta de la moder-
INFORME Y HECHO
BALANCE A MANO
2015
Nuestra esencia
54 INFORME Y
BALANCE 2015
ción Familiar del Valle del Cauca, Comfandi, y su las condiciones financieras y de solvencia del
compañía subordinada, al 31 de diciembre de sistema único de habilitación. Como resulta-
2015 y 2014, y los resultados de sus operacio- do de la aplicación del Decreto 2702 del 23
nes, los cambios en su situación financiera y sus de diciembre de 2014, al 31 de diciembre de
flujos de efectivo de los años terminados en esas 2015, la E.P.S. presenta un déficit en el margen
fechas, de conformidad con principios de con- de solvencia requerido por valor de $217.204
tabilidad generalmente aceptados en Colombia millones ($145.603 millones en 2014) y un
uniformemente aplicados. déficit en el margen de inversiones por apro-
ximadamente $184.038 millones ($89.878
6. Sin calificar mi opinión, llamo la atención sobre millones en 2014). Conforme a lo establecido
los siguientes asuntos: en el artículo 9, las entidades que no cum-
plan con los requisitos financieros de capital
• Como se indica en la nota 30 a los Estados mínimo, patrimonio adecuado e inversión de
Financieros, la inversión de Comfandi en la En- las reservas técnicas, previstos en ese decreto,
tidad Promotora de Salud Servicio Occidental deberán cumplirlos progresivamente Dentro
de Salud S.A., entidad en la que la Caja cuenta de los siete años siguientes y, en todo caso, al
con una participación de 78,81% (77,94% en final del primer año de este plazo, la entidad
2014), llegó a cero desde el año 2011, como deberá haber cubierto al menos 10% del de-
consecuencia de pérdidas recurrentes, por lo fecto; al término del segundo año, el 20%; al
que actualmente no se aplica el método de término del tercer año, el 30%; al término del
participación patrimonial. cuarto año, el 50%; al término del quinto año,
el 70%; al término del sexto año, el 90% y,
• Para el año 2015, se generó en esa entidad
al final del séptimo año, el 100%. El 10% es-
una pérdida de $92.516 millones ($39.947
tablecido para el primer año terminado el 31
millones en 2014). Las pérdidas netas acu-
de diciembre de 2015 no fue cumplido por la
muladas han reducido el patrimonio neto por
E.P.S. S.O.S..
debajo del 50% del capital suscrito, lo que
conlleva a la E.P.S. a incurrir en la causal téc- • Como se indica en la nota 30, para el año
nica de disolución, que contempla el artículo 2015, el revisor fiscal de la E.P.S. S.O.S. emi-
457 del Código de Comercio para sociedades tió una opinión con salvedad, considerando
anónimas. Al respecto, en la nota 30, la Ad- los posibles efectos que pudieran tener en
ministración explica las principales condiciones esos Estados Financieros los siguientes asun-
que dieron origen a la pérdida del año 2015 tos: la entidad, al cierre del 31 de diciem-
en S.O.S. y detalla los planes de acción es- bre de 2015, no había finalizado su proceso
tablecidos por la Administración de la E.P.S. de análisis, conciliación y depuración de los
para enervar esta situación, conforme al pla- saldos que integran sus cuentas por pagar
zo de siete años otorgado por el Ministerio de a las Instituciones Prestadoras de Salud y, la
Salud y Protección Social, mediante el Decreto entidad a esa fecha, presentaba pasivos no
de habilitación financiera 2702 del 23 de di- registrados por costos No POS, que quedaron
ciembre de 2014. aplicados en el mes de enero de 2016. Al res-
pecto, menciona que, dentro del contexto nor-
• Tal como se menciona en la nota 30, las Enti-
mativo, no existe la obligatoriedad de realizar
dades Promotoras de Salud deben garantizar
reserva técnica para los servicios No POS y
el cumplimiento de los objetivos del Sistema
que el 82% de estos pasivos correspondía a
de Seguridad Social en Salud, manteniendo la
giro directo del Fosyga a los prestadores, una
capacidad de atender todas sus obligaciones y
vez generado el recobro.
Nuestra esencia
56 INFORME Y
BALANCE 2015
• En la nota 30 se enumeran en orden crono- lizadas con S.O.S.. Frente al total de ingresos
lógico, las resoluciones emitidas por la Super- de Comfandi, que ascendió a $1.060.082 mi-
intendencia de Salud para la E.P.S., señalando llones ($938.492 millones en 2014), las ope-
que actualmente está vigente la medida pre- raciones de prestación de servicios de salud a
ventiva denominada Programa de Recupera- S.O.S. representan un 23% (22% en 2014).
ción, toda vez que la entidad no ha superado
las causales que dieron origen a dicha medida. Con relación al área de Mercadeo Social, los
ingresos totales ascendieron a $390.829 mi-
• Conforme a lo establecido en el dictamen llones para el año 2015 ($347.787 en 2014)
del revisor fiscal de esa entidad, las con- y, de este total, el 11% (10% en 2014) co-
diciones anteriores indican la existencia de rresponde a suministro de medicamentos y de
una duda importante sobre la capacidad de insumos a S.O.S. frente al total de ingresos de
la E.P.S. S.O.S. para continuar como negocio Comfandi, que ascendió a $1.060.082 millo-
en marcha; los planes de la Administración nes ($938.492 millones en 2014). Las opera-
de la E.P.S. con respecto a esos asuntos y ciones de suministro de medicamentos y de
la estrategia para subsanar dicha situación se insumos a S.O.S. representan un 4% (4% en
encuentran revelados en la nota 30 a los Es- 2014).
tados Financieros.
En su totalidad, los ingresos generados en ne-
• Comfandi presta servicios de salud a la E.P.S. gociaciones con S.O.S. ascendieron a $288.643
S.O.S.; del total de ingresos de salud de la Caja, millones en 2015 ($242.685 millones en
que ascendió a $268.654 millones para el año 2014) y, al 31 de diciembre de 2015, el saldo
2015 ($227.123 millones en 2014), el 91% de cartera a cargo de S.O.S. ascendía a $80.987
(92% en 2014) corresponde a servicios de millones ($67.743 millones en 2014). Durante
salud prestados a S.O.S.; por consiguiente, el el año 2015, los tiempos de pago se ajustaron
área de Salud de Comfandi depende en gran a los plazos acordados entre las dos entidades.
medida de las operaciones comerciales rea-
Constanza E. Collazos G.
Revisora fiscal
Tarjeta Profesional No.36623-T
Santiago de Cali, 29 de marzo de 2016
Estados Financieros Consolidados de 2015 y 2014 57
Los suscritos
Certifican que:
Los estados financieros con corte al 31 de diciembre de 2015 reve-
lan afirmaciones y aseveraciones previamente verificadas, los cuales
han sido tomadas fielmente de los registros contables de la Caja de
Compensación Familiar del Valle del Cauca – Comfandi.
Pasivo
Pasivo corriente
Obligaciones financieras 14 5.296.834 6.781.564
Subsidio monetario y recaudos por pagar 15 18.324.507 14.360.103
Cuentas y gastos acumulados por pagar 16 289.762.259 266.059.809
Otros pasivos a corto plazo 17 65.703.412 62.675.082
Prestaciones sociales y salarios por pagar 16.816.004 14.920.277
Total del Pasivo corriente 395.903.016 364.796.835
Egresos
Costo de la mercancía vendida 314.869.104 280.895.842
Subsidio en dinero 114.788.520 95.134.792
Subsidio en especie 7.006.848 3.964.408
Costo de servicios de salud 623.969.125 515.423.527
Costo de los servicios de obra de beneficio social 28.892.668 26.814.847
Costo de Vivienda 474.439 13.571.765
Gastos operacionales de Mercadeo Social 75.171.579 66.118.437
Gastos operacionales de servicios de salud 233.837.891 187.412.013
Gastos operacionales de obra de beneficio social 23 95.964.803 96.421.007
Gastos operacionales de Vivienda 10.803.290 8.987.455
Apropiaciones 24 98.742.736 80.468.068
1.604.521.003 1.375.212.161
2015 2014
Remanentes acumulados
Saldo al comienzo del año 308.605.059 306.937.117
Aumento (Disminución) durante el año (12.764.523) 1.667.942
Saldo al final del año 295.840.536 308.605.059
Superávit donado
Saldo al comienzo del año 219.657 219.657
Aumento (Disminución) durante el año 30.000 0
Saldo al final del año 249.657 219.657
Aumento (Disminución) neto en efectivo y equivalentes de efectivo durante el año (2.848.090) (14.100.195)
Efectivo y equivalentes de efectivo al comienzo del año 48.361.941 62.462.136
Efectivo y equivalentes de efectivo al final del año 45.513.851 48.361.941
Las notas 1 a 31 son parte integrante de los Estados Financieros.
NOTA 1 - ENTE ECONÓMICO ridad Social en Salud, a través del régimen con-
tributivo o subsidiado, garantizando siempre la
Comfandi libre escogencia del usuario, y remitir al Fondo
La Caja de Compensación Familiar del Valle del de Solidaridad y Garantía la información relati-
Cauca fue establecida de acuerdo con las leyes co- va a la afiliación del trabajador y su familia, las
lombianas el 3 de octubre de 1957. La Caja es una novedades laborales, los recaudos por cotizacio-
institución sin ánimo de lucro, organizada como nes y los desembolsos por el pago de prestación
Corporación de derecho privado y cumple funcio- de servicios.
nes de beneficio social. Su domicilio principal se 2, Administrar el riesgo de salud de sus afiliados,
encuentra en la ciudad de Cali y cuenta con sedes procurando disminuir la ocurrencia de eventos
regionales en las ciudades de Buga, Cartago, Palmi- previsibles de enfermedad o de enfermedad sin
ra, Buenaventura y Tuluá. El término de duración atención, evitando en todo caso la discrimina-
de la Caja expira en el año 2050. ción de personas con altos riesgos o enfermeda-
des costosas en el sistema.
3. Movilizar los recursos para el funcionamiento
Entidad Promotora de Salud Servicio del Sistema de Seguridad Social en Salud me-
diante el recaudo de las cotizaciones por dele-
Occidental de Salud S.A. gación del Fondo de Solidaridad y Garantía.
Entidad Promotora de Salud Servicio Occiden-
4. Organizar y garantizar la prestación de los servi-
tal de Salud S.A., S.O.S., (en adelante la entidad)
cios de salud previstos en el Plan Obligatorio de
fue constituida por medio de Escritura Pública No.
Salud, con el fin de obtener el mejor estado de
1667 del 28 de junio de 1995. Su domicilio prin-
salud de sus afiliados, con cargo a las unidades
cipal se encuentra en la ciudad de Cali y cuenta
de pago por capitación.
con doce agencias en el territorio colombiano. El
término de duración de la entidad expira el 28 de 5. Organizar la prestación del servicio de salud
junio de 2025. Según acta de Asamblea No. 037 derivado del sistema de riesgos profesionales,
de fecha del 30 de marzo de 2015, se aprobó el conforme a las disposiciones legales que rijan la
trámite de la renovación y modificación de estatu- materia.
tos en la ampliación de la fecha de expiración de la 6. Organizar facultativamente la prestación de pla-
sociedad. Su objeto social consiste en: nes complementarios al Plan Obligatorio de Sa-
1. Promover la afiliación de los habitantes del te- lud, según lo prevea su propia naturaleza.
rritorio colombiano al Sistema General de Segu-
Nuestra esencia
64 INFORME Y
BALANCE 2015
ESCENARIO EMPRESARIAL Y PANORAMA PREDECIBLE DE LA ENTIDAD
Entidad Promotora de Salud Servicio Occidental de Salud S.A. S.O.S.
En 2015 se hizo viable para el sistema de salud po- el año 2015, exigen el cumplimiento del primer
ner las cuentas claras para los actores del asegu- tramo (10%), tomando como referencia el corte a
ramiento. El Gobierno Nacional expidió la nueva junio de 2015– están impactados entre otros fac-
reglamentación sobre los requisitos de habilitación tores por:
financiera a finales de 2014 (Decreto 2702) que
1. Los ingresos por UPC han reducido gradualmen-
otorga siete años de plazo para su cumplimiento,
te la brecha existente, dados los incrementos de
el nuevo PUC para salud (Resolución 4175), pre-
la prima en los últimos tres años aunado a la in-
cisiones sobre la depuración contable en marzo de
corporación de municipios con UPC diferencial
2015 (Resolución 412), así como la puesta en mar-
que empiezan a compensar el atraso histórico
cha de las normas NIIF, normatividad que más allá
en el incremento de la prima que ha significado
de la obligatoriedad, estamos en el deber de aplicar
para la entidad un impacto por menor ingreso de
para darnos cuenta del tamaño del déficit y las ac-
$167.938 millones en el periodo 2008 a 2013
ciones estructurales que debemos implementar de
(UPC diferencial y cambio de ponderadores). Al
la mano del Estado, E.P.S., I.P.S., profesionales de
cierre de 2015, el Ministerio de Salud realizó un
salud y población en general.
incremento del 9,45% que se descompone en
La entidad continúa con la medida del plan de el 6,77% del IPC y el 2,68% para compensar
recuperación, la cual sigue vigente para 2016, así el incremento en la tasa de cambio, las nuevas
como con la ejecución del plan para lograr la soste- inclusiones en el POS, así como el desfase his-
nibilidad en el aseguramiento. Durante el año 2015 tórico de la prima frente a las coberturas. Así
y de forma ininterrumpida, la entidad cumplió los mismo, incluyó tres nuevos municipios en UPC
compromisos con los afiliados y sus familias, las diferencial: Dosquebradas, Buga y Cartago.
empresas, la red de I.P.S. y aliados estratégicos, sus
colaboradores, accionistas y comunidad en general, 2. En los costos POS PAC e incapacidades, se in-
en pro de crear, entregar y capturar valor agregado corporó la depuración contable, incluyendo los
en sus diferentes contactos, relaciones, procesos, conceptos establecidos en la ley, así como la re-
atenciones y proyectos, que se traducen en mejor serva del traslado No POS a POS por valor de
salud para los colombianos. $3.365 millones, la cual permite cerrar el ciclo
para los costos reales del POS (homólogos – no
La gestión de riesgos sigue siendo el pilar funda-
aplica).
mental para lograr mejores resultados en salud y
finanzas. La entidad sigue profundizando su gestión El saldo de la reserva POS es de $180.239 millo-
del riesgo en salud, especialmente en patologías nes (incluye: servicios conocidos no liquidados,
como cáncer, enfermedad renal crónica, reumatolo- eventos ocurridos no avisados, provisión para
gía, VIH, patología cardiovascular, con la convicción conciliación de glosas, incapacidades y servicios
de que la detección temprana –lo más temprana cobrados), con un crecimiento de $42.122 mi-
posible– redunda en mejores desenlaces para nues- llones con respecto a diciembre de 2014.
tros afiliados y su entorno.
En el contexto actual de continuidad en la opera- 3. Las E.P.S. continúan con la responsabilidad de
ción frente a los nuevos requisitos de habilitación contratar, autorizar, entregar, pagar y recobrar
financiera (margen de solvencia y patrimonio mí- servicios No POS, lo cual les implica asumir
nimo, régimen de inversiones) –los cuales, para gastos de administración con los recursos de la
Estados Financieros Consolidados de 2015 y 2014 65
UPC, así como las provisiones de cartera de di- zaron una capitalización por $34.914 millones,
fícil recaudo generada en las glosas de recobros con los recursos a que hace referencia el artículo
No POS y los costos que se deben asumir en el 46 de la Ley 1438 de 2011, recaudados en las
POS por homólogos y costo-beneficio. vigencias 2012, 2013 y 2014.
4. Las cuentas por cobrar radicadas y glosadas ante Para el año 2015, la organización dio inicio a la im-
el Fosyga por conceptos de recobros de los cos- plementación del estado de resultados corriente, es
tos No POS generados por CTC y tutelas, al cierre decir, el registro, control y monitoreo de los ingre-
del 31 de diciembre de 2015 y 2014, ascienden sos, costos y gastos del propio mes y año desde el
a $47.098 y $66.133 (cifras en millones), res- momento en que las obligaciones o beneficios son
pectivamente. Lo anterior, impactado en 2015 generados (desde la I.P.S., desde la prescripción),
por efectos de la depuración contable en la pro- con el fin de establecer la dinámica y la viabilidad
visión de cartera Fosyga, la cual se incrementó del negocio bajo este nuevo esquema. Es por eso
en $18.832 millones en marzo de 2015. Adi- que, para ese año, los resultados se denominan
cionalmente, durante el año 2015, la entidad contables y corrientes, en los que el resultado con-
continuó con la práctica de causar cada mes la table incorpora el propio año y periodos anteriores,
provisión de cartera corriente a partir de la pro- y el resultado corriente solo conceptos del propio
babilidad de pérdida (glosa final) de cada reco- año; este esquema se aplica para POS, PAC e inca-
bro radicado en el mes. El saldo de la provisión pacidades. El No POS sigue siendo contable.
cartera Fosyga, al cierre de 2015, corresponde a
De acuerdo con lo anterior, la organización presenta
$39.492 millones.
una pérdida contable de $92.514 millones que, en
comparación con el año 2014, presenta una varia-
El Gobierno Nacional inició el piloto frente a la
ción equivalente al 131,6%, de los cuales por de-
prescripción electrónica con algunas I.P.S.; sin
puración contable son $75.597 millones ($59.636
embargo, a la fecha, las E.P.S. continúan presen-
millones de periodos anteriores y $15.961 millo-
tando los recobros por servicios No POS, con los
nes para mantener las reservas del propio año); la
mayores costos de transacción que este proceso
depuración contable participa con el 81,7% en el
genera. Con relación al régimen subsidiado, las
resultado final. Con relación al resultado corriente,
I.P.S. deben realizar los recobros por servicios
se obtiene una pérdida de $32.596 millones, de los
No POS de manera directa a los entes territoria-
cuales POS más PAC corresponde a una pérdida de
les.
$12.202 millones, incapacidades tiene una pérdida
5. De acuerdo con lo establecido en la Ley del de $4.582 millones y el componente No POS, una
Plan de Desarrollo, la entidad presentó recobros pérdida de $15.812 millones.
por concepto de glosa transversal por valor de Es importante ratificar que la condición financie-
$17.752 millones, que corresponden a glosas ra de la entidad no ha afectado la prestación de
antiguas, sobre los cuales se estima recibir pagos servicios de salud, situación que se evidencia en el
a partir del mes de marzo de 2016. cumplimiento de los indicadores de calidad y aler-
ta temprana, programas de apoyo en salud para el
6. En el proceso de constitución de reservas, se in- gerenciamiento del riesgo de las enfermedades cró-
crementó la provisión para contingencias judi- nicas y catastróficas; avances razonables frente a la
ciales por valor de $861 millones. recuperación de cuentas por cobrar Fosyga por ser-
vicios No POS, reducción de la glosa por recobros
7. Con base en lo dispuesto en el artículo 97 de la
No POS, aumento en la constitución de la reserva
Ley 1753 de 2015 (Plan Nacional de Desarrollo
técnica, implementación de programas de salud
2014-2018), los accionistas de la entidad reali-
para disminuir la siniestralidad y el costo médico.
Nuestra esencia
66 INFORME Y
BALANCE 2015
A continuación, presentamos algunos de los aspec- patología osteomuscular, así como el manteni-
tos más relevantes en los resultados durante el año: miento de la reserva corriente para incapacida-
des (desde la generación en consultorio).
1. La tasa de satisfacción global cerró el año 2015
en el 91%, con tendencia a la sostenibilidad de
5. Con relación a la eficiencia en el gasto adminis-
los tres últimos años. La oportunidad en con-
trativo y de ventas, la entidad presenta un mejor
sulta médica general promedio se mantuvo en
desempeño frente a las exigencias normativas,
1,81 días, por debajo del estándar normativo
con un indicador de gastos POS sobre ingresos
(tres días) y del promedio del año 2014 (2,61
POS en el 6,7%, por debajo del referente legal
días); la oportunidad de entrega de medicamen-
del 10%.
tos es del 99,65%. La oportunidad en realiza-
ción de cirugías, toma de imágenes, referencia y 6. Frente al componente No POS para el año 2015,
contrarreferencia de pacientes presenta, en pro- los costos decrecen el 4,7% con relación al año
medio, mejores resultados frente a los referen- 2014. Así mismo, se proyectó la reducción de la
tes establecidos. De igual forma, los esquemas glosa inicial por concepto de recobros No POS
de vacunación en niños menores de un año se en 8%, con una tendencia histórica de mejora
encuentran en el 97,32% al cierre del segundo pasando del 20,9% en 2012, 16,7% en 2013,
semestre de 2015, con un 7,3% por encima de 9,7% en 2014 y 8,6% en 2015, siendo la E.P.S.
la meta del Ministerio de Salud (90%). con la mejor práctica del sector. Este resultado
contribuye de manera importante a minimizar
2. En población, la entidad cerró 2015 con
la pérdida probable por concepto de cartera con
950.399 usuarios POS con un crecimiento del
el Fosyga.
6,1% con respecto al 2014; en afiliados PAC, la
población corresponde a 53.024 con un creci- 7. Aprovechando la alternativa de compra de car-
miento del 10,5% y una participación sobre la tera por parte del Fosyga para la facturación de
población del POS del 5,9%. La población en costo médico POS, la entidad, en conjunto con
POS tuvo el impacto de 44.368 afiliados que las I.P.S., realizó venta de cartera por valor de
cumplen con los requisitos de movilidad al sub- $8.571 millones al cierre de año, con tasa al DTF.
sidiado (en 2014 fueron 8.656); en las cesiones
de usuarios se recibieron 18.667 personas (Gol- Con base en lo expuesto, la entidad presenta una
den Group, Salud Total, Coomeva, Comfenalco tendencia importante en la puesta al día de los di-
Valle) y mediante el retiro voluntario de la E.P.S. ferentes indicadores identificados hasta la fecha,
de municipios por fuera del área de influencia, orientados a la construcción de los requisitos exi-
se entregaron 2.166 afiliados. gidos por la normatividad frente a habilitación fi-
nanciera.
3. Al cierre del año 2015, la siniestralidad corrien-
te del POS se situó en el 95,8%, con impactos De igual forma, los accionistas y la Administración
importantes como la epidemia de chikungunya, de la entidad continúan trabajando de la mano de
el mantenimiento de la reserva corriente y la diferentes actores en la construcción de alternativas
provisión de glosas corriente equivalente a cua- que permitan el ajuste de los factores estructurales
tro puntos de UPC. que afectan la viabilidad en el sector salud, espe-
cialmente, en que el valor de la UPC refleje de ma-
4. Frente a incapacidades, la siniestralidad cerró en nera razonable las coberturas del POS, así como la
el 126,7% acumulado por año, principalmente realidad epidemiológica, de uso de servicios y de
por efecto de la epidemia de chikungunya y la oferta de red en cada una de las regiones. Igual-
Estados Financieros Consolidados de 2015 y 2014 67
Realizar la provisión del 100% de las cuentas a) La valuación de inventarios en el área de Mer-
por cobrar con antigüedad igual o mayor a 360 cadeo Social se realiza por el método de Pro-
días de vencidas, sin perjuicio del registro de la medio Ponderado con un sistema de inventario
provisión, cuentas por cobrar con menor tiempo permanente.
de vencimiento, calculada con base en el análi-
b) Para inventarios del área de Vivienda, con base
sis del comportamiento, la tipología y la recu-
en los costos específicos incurridos en su cons-
peración real de los recobros y las objeciones
trucción.
o glosas presentadas durante los últimos doce
meses de operación. Propiedades, planta y equipo, y depreciación
b) Cuando la cartera supere los 360 días de venci- Las propiedades, planta y equipo se contabilizan al
da y no exista ningún compromiso de pago, se costo, que en lo pertinente incluye cargos por gas-
debe provisionar el 100% de la misma. tos de financiación incurridos para su adquisición,
hasta que se encuentren en condiciones de utiliza-
c) El 100% del importe de las deudas de difícil ción.
cobro.
La depreciación es calculada con base en el cos-
d) Para la cartera distinta de difícil cobro, se calcula to de los activos ajustados por inflación; en con-
la provisión de cartera por el método general. cordancia con la circular externa número 019 de
la Superintendencia del Subsidio Familiar, del 30
e) Cuando la cartera presente compromisos de de julio de 2007, el saldo del costo ajustado por
pago, tales como convenios de pago, que me- inflación se deprecia contra la cuenta revaloriza-
dien proceso jurídico, entre otros, se calcula la ción del patrimonio. Para calcular la depreciación
provisión por el sistema general o individual de se utiliza el método de línea recta, con base en la
cartera. vida útil probable de los activos, a las tasas anua-
les del 10% para maquinaria y equipo, muebles y
f) Cuando la cartera supera los 360 días y el Mi- enseres y equipo de oficina, 20% para vehículos y
nisterio de Salud y Protección Social informe del equipo de cómputo, y 5% para edificios, excepto la
estado de las mismas o certifique que no forma sede administrativa El Prado y la Clínica Amiga, que
parte de un proceso de demanda o conciliación, cuentan con un mayor tiempo de depreciación, con
se provisionará el 100%. base en los conceptos técnicos y las autorizaciones
correspondientes.
g) A partir del año 2013, la entidad incorpora el
concepto de provisión de cartera corriente, la Las reparaciones y el mantenimiento se cargan a
cual para dicho periodo corresponde al 12% resultados, en tanto que las mejoras y adiciones se
sobre los ingresos por recobro, basados en la agregan al costo de los mismos.
probabilidad de pérdida esperada producto del Tanto el costo neto ajustado como las valorizaciones
indicador de glosas por servicios No POS, poste- se cancelan en los libros cuando se vende o retira
rior a la sustentación. un activo y la ganancia o pérdida resultante se re-
fleja en las cuentas de resultado.
Inventarios
Los inventarios se contabilizan al costo y, al cierre Propiedades, equipo y depreciación (Subordinada)
del ejercicio, son reducidos a su valor de mercado Propiedades, equipo y depreciación - Las propiedades
si este es menor, mediante la constitución de una y equipo se contabilizan de acuerdo con la Reso-
provisión para protección de inventarios. El costo lución 724 de 2008 y la aplicación de las modifi-
se determina con base en los siguientes parámetros: caciones de la Resolución anterior emitidos en la
Nuestra esencia
70 INFORME Y
BALANCE 2015
Resolución 189 del 14 de febrero de 2013. La de- • El impuesto sobre la renta diferido.
preciación se calcula por el método de línea recta,
• El diferido por concepto de incapacidades por
con base en la vida útil probable de los activos a las
enfermedad general se debita con el valor de
tasas anuales del 5% para construcciones y edifi-
las incapacidades emitidas y se amortiza con
caciones, 10% para maquinaria y equipo y equipo
el valor de las incapacidades descontadas y las
de oficina y 20% para equipo de computación y
vencidas.
comunicación y flota y equipo de transporte.
Valorizaciones
Las reparaciones y el mantenimiento de estos activos se
cargan a resultados, en tanto las mejoras y adiciones se Las valorizaciones de activos que forman parte del
agregan al costo de los mismos. patrimonio incluyen el exceso de avalúos técnicos
de propiedades, planta y equipo sobre los respec-
Arrendamientos operativos tivos costos netos ajustados por inflación. Los ava-
La Caja continuó su política de tomar en arrenda- lúos se realizan al menos cada tres años; durante los
miento operativo equipos de cómputo, como una años intermedios se actualizan con base en indica-
medida para mantener la actualización tecnológica. dores oficiales o en el Índice de Precios al Consumi-
En el año 2015, por esta modalidad, adquirió 714 dor para ingresos medios (IPC), establecido por el
equipos de cómputo entre microcomputadores y Departamento Administrativo Nacional de Estadís-
portátiles (538 en 2014), diferentes equipos elec- tica, DANE.
trónicos y 3 vehículos (3 en 2014).
La Administración no incluye en los avalúos técni-
Cargos diferidos cos los activos cuyo valor neto ajustado por infla-
ción sea inferior a 20 salarios mínimos mensuales
Los diferidos corresponden al costo registrado por
legales vigentes, tal como lo establecen las normas
programas de computador, estudios de investiga-
legales vigentes. En el evento de presentarse un de-
ciones y proyectos, dotación y gastos de instalación
fecto, se registra una provisión con cargo a resulta-
para dependencias, entre otros. La amortización
dos.
considera los períodos en los cuales la erogación
producirá beneficios económicos futuros. Dichos Las valorizaciones de inversiones se registran cuan-
períodos oscilan entre uno y diez años. do se presentan excedentes del valor comercial o
intrínseco de las inversiones al fin del ejercicio sobre
Diferidos (Subordinada)
su costo neto ajustado por inflación según libros.
Se registran como diferidos los siguientes conceptos:
Las inversiones en no subordinadas se actualizan al
• Los gastos por concepto de seguros y manteni- valor intrínseco con base en certificación recibida
miento de equipos, los cuales son amortizados de la Administración de estas sociedades.
durante el período de vigencia de las pólizas y
Valorizaciones (Subordinada)
la duración de los contratos, respectivamente.
Las valorizaciones de activos que forman parte del
• Las mejoras a propiedades ajenas tomadas en
patrimonio incluyen el exceso de avalúos técnicos
arrendamiento, las cuales se amortizan en el
de propiedades y equipo sobre los respectivos cos-
período menor entre la duración del respectivo
tos históricos. Dichos avalúos son practicados sobre
contrato y su vida útil.
las construcciones y edificaciones, muebles y en-
• Los costos y gastos incurridos en el proyecto seres y equipos de cómputo, por peritos indepen-
para el desarrollo de software realizado por per- dientes a la entidad sobre la base de su valor de
sonal de la entidad, con el cual se pretende ob- realización.
tener aplicaciones acordes con sus necesidades.
Estados Financieros Consolidados de 2015 y 2014 71
Reconocimiento de ingresos por contratos de Planes 6. Si dentro de los 30 días comunes siguientes a la
de Atención Complementarios (Subordinada) fecha de traslado (60 días) a “deudas de difí-
cil cobro” no se logra regularizar el pago de las
Para el tratamiento contable de sus contratos de
cuotas atrasadas, inmediatamente se constitu-
planes complementarios, las políticas sobre la Ad-
ye una provisión por el 100% de la proporción
ministración de la cartera originada por los mismos
equivalente a las dos mensualidades ya citadas.
y el reconocimiento de los ingresos derivados, la
entidad sigue las instrucciones impartidas por la Otros ingresos y otros costos operacionales –
Superintendencia Nacional de Salud a través de la Promoción y Prevención (Subordinada)
Resolución 724 de septiembre de 2008 modificada
por la Resolución 189 de febrero de 2013 y 1424 Se registra bajo otros ingresos operacionales el valor
de octubre de 2008. per cápita por promoción y prevención reconocido
por el Sistema General de Seguridad Social en Salud
1. Contratos de servicios: constituye el soporte en cada declaración de giro y compensación, una
para el registro contable en cuentas de orden vez surtido el respectivo proceso de compensación.
por el valor total del contrato y se disminuye Así mismo, se registran como otros costos operacio-
mensualmente en el momento de la facturación. nales los costos directos e indirectos incurridos en
las actividades de promoción y prevención.
2. Causación de la exigibilidad de las cuentas por
cobrar y los ingresos realizados: dependiendo Los ingresos y los egresos por promoción y pre-
de la modalidad de pago anticipado – mensual vención se registran en la contabilidad como otros
– trimestral – semestral o anual, se causa la exi- ingresos operacionales y como otros costos opera-
gibilidad de la cuenta por cobrar por el importe cionales, respectivamente, de acuerdo con disposi-
correspondiente al período de prepago. ciones legales establecidas en la Resolución 724 de
septiembre de 2008 de la Superintendencia Nacio-
3. El ingreso realizado se causa por el importe co- nal de Salud, modificada por la Resolución 189 de
rrespondiente en función del tiempo expirado, febrero de 2013.
es decir, días transcurridos entre la fecha de sus-
cripción del contrato y la fecha de corte del mes Recobros por tutelas y medicamentos comité médico
o mes completo, según el caso. científico (CTC) (Subordinada)
4. Procedimiento general para contratos de planes Para la contabilización de los recobros por tutelas y
complementarios con cuotas causadas vencidas: medicamentos No POS, la entidad realiza los regis-
la causación de ingresos por planes complemen- tros de acuerdo a la Resolución 724 de 2008, mo-
tarios se suspenderá para aquellos casos en que dificada por la Resolución 189 de febrero de 2013,
la E.P.S. admite pagos periódicos y el afiliado 1424 de octubre de 2008 y 004361 de 2012, la
registra 60 o más días con mora en su pago. cual modifica la denominación de la subcuenta
13050501 por la de Cuentas por cobrar al Fosyga
5. Vencido este término y si no surte el recaudo re- pendientes de radicar, facilitando de esta forma la
ferente, la entidad de Planes Complementarios, separación de los recobros radicados de aquellos
independiente de las acciones legales que sea que se encuentran en proceso. Igualmente crea la
del caso, traslada a “deudas de difícil cobro” el subcuenta 13050601 Cuentas por cobrar al Fosyga
importe correspondiente al período de “prepa- radicadas.
go” causado no recaudado oportunamente, que Por medio de la Resolución 065 del 21 de noviem-
en ningún caso puede exceder de la proporción bre de 2010, se dio el pago en forma anticipada
equivalente a dos mensualidades vencidas.
Nuestra esencia
74 INFORME Y
BALANCE 2015
de los recobros presentados descontado el porcen- Efectivo y equivalentes de efectivo (Subordinada)
taje de glosas que maneja la entidad, mientras se
Para propósitos de la preparación del estado de flu-
surte el proceso de auditoría y revisión del Fosy-
jos de efectivo, el efectivo en caja y bancos, y las
ga. Para el control de estos valores, la Resolución
inversiones de alta liquidez con vencimiento infe-
004361 solicita la creación de la cuenta 130590 de
rior a tres meses son considerados como efectivo y
naturaleza crédito donde se registrarán los valores
equivalentes de efectivo.
recibidos del Fosyga como giro previo para abono
a cartera sobre los recobros presentados, según la Cuentas de orden
normatividad expedida por el Ministerio de Salud y Se registran como cuentas de orden los compromi-
Protección Social. sos pendientes de formalización y los derechos o
Para ello procede a: responsabilidades contingentes.
Identificar en los valores radicados por los presta- Cuentas de orden (Subordinada)
dores de salud los costos relacionados con los even- Se registran bajo cuentas de orden los compromi-
tos No POS para adjuntarle los fallos de tutela a sos pendientes de formalización y los derechos o
favor de los usuarios o las actas por los medica- responsabilidades contingentes, tales como el va-
mentos autorizados por el comité técnico-científico lor de los cheques devueltos, contratos por Planes
y realizar la correspondiente factura del cobro al de Atención Complementaria, bienes en poder de
consorcio fiduciario. terceros, la capitalización de la revalorización del
Los cobros por los eventos de tutelas y CTC son pre- patrimonio y los activos totalmente depreciados.
sentados debidamente soportados ante el Fosyga Estimados contables
para su radicación en los términos establecidos por
este organismo. Una vez se tienen los números de La preparación de Estados Financieros, de confor-
radicación, se procede a su contabilización, identi- midad con principios de contabilidad generalmente
ficando en forma individual cada uno de los cobros aceptados, requiere que la Dirección haga algunas
por medio del número de factura. estimaciones y asunciones que afectan los montos
de activos, pasivos, ingresos y gastos durante el pe-
Se debitan los recobros por tutelas y CTC con las ríodo de reporte.
resustentaciones de eventos que fueron glosados.
Reclasificaciones
Se acredita la cuenta por los pagos totales o parcia-
les efectuados por el Administrador Fiduciario por Algunas partidas incluidas en los Estados Financie-
conceptos de recobros, de manera individual. ros al 31 de diciembre de 2014 fueron reclasificadas
para adecuarlas a la presentación y comparación
Igualmente se acredita por los valores glosados por con respecto a los Estados Financieros correspon-
el Administrador Fiduciario. dientes al año 2015.
Reconocimiento de costos y procedimientos médicos Importancia relativa o materialidad
(Subordinada)
Un hecho económico es material cuando, en vis-
Los costos y procedimientos médicos son contabili- ta de las circunstancias que lo rodean, podría oca-
zados por el sistema de causación. sionar que el juicio de una persona razonable que
Utilidad neta por acción (Subordinada) confiase en los Estados Financieros se modificara o se
influenciara significativamente.
La utilidad neta por acción se calcula con base en el
número promedio ponderado de acciones en circu- Para propósitos de presentación de estos Estados Fi-
lación durante el período. nancieros y de las revelaciones en sus notas, se con-
sidera un hecho económico material el resultado de
Estados Financieros Consolidados de 2015 y 2014 75
2015 2014
Saldo activos de la matriz 1.099.737.972 1.007.098.577
Más: Saldo activos de la subordinada 88.098.281 111.451.679
Menos: Eliminación de operaciones recíprocas (84.709.511) (56.571.300)
Interés minoritario 34.269.719 22.971.758
1.137.396.461 1.084.950.714
18 29 02 20 23 03 07 18 29 12 16 31
Continuación del
proyecto
Revisión y Capacitaciones
actualización de Primeros Estados
políticas contables Financieros bajo
y memorandos NIIF al 31 de
técnicos diciembre de 2017.
Mayo Julio Enero-Abril 2018
Mayo 19
Nuestra esencia
78 INFORME Y
BALANCE 2015
De acuerdo con los cambios en la normatividad que cargo, junto con el apoyo de las áreas impactadas:
trae dicho Decreto, los resultados esperados en el Gerencia General, Subgerencia de Servicios Corpo-
año 2016 son: rativos, División Financiera, Planeación y Calidad,
• Actualización de los memorandos técnicos para Auditoría Interna, Jurídico, Contabilidad, Gestión
las transacciones más relevantes de la Caja. de Ingresos, Cartera PAC, Tesorería, Servicios Admi-
nistrativos, Servicios Generales, Gestión de Riesgos
• Elaboración de memorandos técnicos para las
Financieros en Salud, Tecnología y Gestión Humana.
nuevas transacciones relevantes de la Caja.
• Actualización y aprobación de políticas conta- Las fases de implementación y definición del mode-
bles. lo estándar financiero se aplazan, ya que la entidad
se acoge al Decreto 2496 de diciembre de 2015,
• Actualización de procedimientos e instructivos.
en el cual brindan la opción a los preparadores de
• Elaboración del balance de apertura.
información financiera para las entidades de salud
• Contabilidad mensualizada del año de transi- y cajas de compensación familiar de acogerse al
ción. nuevo cronograma de aplicación.
• Capacitación en las principales transacciones
Acorde con las necesidades de la implementación
que impactaron a Comfandi.
de las NIIF, se encuentran en desarrollo informático
los programas de la contabilidad y activos fijos, los
Subordinada cuales permitirán la creación de la estructura con-
table que facilitará el ingreso de información desde
NUEVAS OPORTUNIDADES Y DESAFÍOS PARA
el sistema contable actual CGIFS, que mediante ta-
LA ORGANIZACIÓN – Implementación de las
blas de equivalencias, el sistema UNIT4 AGRESSO,
Normas Internacionales de Información Finan-
replica la información requerida para dar el cumpli-
ciera NIIF para PyME
miento de las normas NIIF, permitiendo hacer tran-
Atendiendo la Ley 1314 de 2009, el Gobierno Na- sacciones acordes con cada normatividad (ColGAAP
cional reguló los principios y normas de contabili- y NIIF).
dad e información financiera aceptados en Colom-
bia y el Decreto 3022 del 2013, en el cual se dictan
las disposiciones del Marco Técnico para prepara-
dores de Grupo 2 - NIIF PyME.
En cumplimiento de dichas disposiciones legales, la
empresa dio inicio al Proyecto de Implementación
de las Normas Internacionales de Información Fi-
nanciera NIIF (IFRS, International Financial Repor-
ting Standards por sus siglas en inglés). Este proyec-
to resulta prioritario en el cometido de actualizar
los lineamientos contables para proporcionar in-
formación financiera y contable de alta calidad y
comparable, acorde con las exigencias y estándares
internacionales.
Al cierre del 2015, se finalizaron las fases de diag-
nóstico, planeación y desarrollo de soluciones. Para
atender satisfactoriamente dichas etapas, se confor-
mó un equipo de trabajo con los líderes nacionales
del proceso contable financiero, quienes tienen a su
Estados Financieros Consolidados de 2015 y 2014 79
AGRESSO
Activos fijos
Contabilidad NIIF NIIF y COLGAAP
CGIFS -Contabilidad
(1) Subordinada año 2015 $13.369.214 ción. Al 31 de diciembre de 2015 y 2014, los
($19.001.915 en 2014). recursos sin compensar quedaron depositados
en cuentas corrientes del Banco de Bogotá.
En la cuenta de bancos encontramos costos y
gastos por pagar, correspondientes al giro reali- El saldo de inversiones temporales al 31 de di-
zado por reintegros por devolución de aportes, ciembre de 2015 y 2014 forma parte de los
pago de incapacidades y licencias de materni- recursos disponibles para la constitución de las
dad, los cuales fueron causados y generado su reservas técnicas, aplicando las medidas previs-
pago, pero aún están en custodia en tesorería tas que garantizan la diversificación del riesgo.
por valor de $1.508.396 ($327.232 en 2014).
El saldo de la cuenta incluía inversiones por va-
Los fondos restringidos al 31 de diciembre de lor de $108 millones y $1.591,6 millones, res-
2015 y 2014 incluyen cuentas bancarias de des- pectivamente, para realizar los pagos a presta-
tinación específica, en las cuales se consignan las dores de servicios médicos y a proveedores de
cotizaciones de los aportantes al Sistema de Se- bienes y servicios, y usuarios.
guridad Social en Salud. De acuerdo con el artí-
(2) Las inversiones obligatorias incluyen el cubri-
culo 5 del Decreto 4023 de 2012, dichos saldos
miento de la reserva legal de Comfandi y su va-
deben ser utilizados exclusivamente para hacer
lor se determina conforme a lo establecido en el
las transferencias al Fosyga por concepto de las
artículo 58 de la Ley 21 del año 1982. Para el
subcuentas de compensación, solidaridad, pro-
caso de Comfandi, se establece con base en el
moción y prevención y el retiro de los valores
30% del promedio mensual del subsidio fami-
de la UPC, derivados del proceso de compensa-
liar del segundo semestre.
Nuestra esencia
82 INFORME Y
BALANCE 2015
NOTA 6 - CUENTAS POR COBRAR
2015 2014
Clientes (1) 55.224.154 62.337.675
Cuentas por cobrar régimen subsidiado 201.535 159.480
Empleados 354.710 768.435
Ingresos por cobrar 163.999 123.036
Impuestos 5.523.596 4.532.393
Anticipos y avances 4.420.693 3.662.880
Reclamaciones 309 16.857
Deudores varios 10.713.232 9.700.679
Exempleados 39.908 84.891
Incapacidades 417.548 867.952
Documentos por cobrar 19.699 11.339
Fondo de Solidaridad y Garantía (2) 44.367.765 46.678.536
Programa de Atención Integral a la Niñez 214.502 247.279
121.661.650 129.191.432
Menos - Provisión para cuentas de difícil cobro (3) (38.927.275) (15.293.546)
82.734.375 113.897.886
(1) En este rubro se registra los créditos otorgados a clientes por las diferentes áreas
de la Caja.
Subordinada
En este rubro se incluyen los valores correspondientes de las cuentas por cobrar por
los siguientes conceptos:
2015 2014
Recobros ARL 1.294.869 712.182
A<Recobros a empleadores 45.640 45.640
Recobros SOAT 554 554
Total 1.341.063 758.376
Estados Financieros Consolidados de 2015 y 2014 83
(2) Subordinada
Fondo Solidaridad y Garantía
2015 2014
Subcuenta de compensación (a) 1.212.295 4.431.405
Saldo a favor compensación 1.275.276 1.139.009
Tutelas (b) 30.632.982 31.883.492
Medicamentos No POS (b) 34.072.587 39.407.976
Tutelas pendientes de radicar en el Fosyga 6.406.673 4.594.006
Medicamentos No POS pendiente de radicar 15.478.420 6.390.177
Fosyga
Total 89.078.233 87.846.065
De acuerdo con lo establecido en la Resolución PUC para que se reflejen las características propias
1424 de octubre de 2008, el valor de los ingresos y la realidad operacional de las E.P.S.. Respecto al
por UPC de las declaraciones presentadas y aproba- tema de provisiones, establece que estas se deben
das en el día 11 hábil del mes de enero de 2016, realizar al 100% de todas las cuentas por cobrar
que corresponden a cotizaciones del período fiscal con una antigüedad igual o mayor a 360 días, a
que termina al 31 de diciembre de 2015, se pueden excepción de las que estén en proceso jurídico, a
registrar al final del ejercicio. Las UPC compensadas las cuales se les aplicará el sistema individual o ge-
en el primer proceso de compensación de enero de neral de cartera. La entidad, al realizar este cálculo
2016 no fueron trasladadas al mes de diciembre al 31 de diciembre de 2015 y 2014, arroja un valor
de 2015 ($2.941.297 en 2014); por Promoción a provisionar de $24.951,9 millones ($13.951,9
y Prevención no se trasladó en 2015 ($85.465 en millones en 2014), teniendo registrado en las cuen-
2014); por incapacidades tampoco se trasladó en tas provisión cartera de difícil recaudo un valor de
2015 ($48.348 en 2014). $40.769,6 millones ($16.794,1 millones en 2014).
Este mayor corresponde a una provisión adicional
La Resolución 1424 en el artículo 3 literal e) men-
para cubrir la cartera de difícil recaudo. La entidad
ciona que se podrá registrar el valor asumido por el
procedió a registrar en las cuentas establecidas en la
Fosyga en el régimen contributivo por concepto de
Resolución 4391 de diciembre el valor del giro pre-
los medicamentos y procedimientos No POS, desde
vio de recobros que están en proceso de revisión en
el momento en que la E.P.S. tenga la certeza del
el Fosyga, en concordancia con la Resolución 065
derecho, la Resolución 065 del 21 de noviembre
del 21 de noviembre de 2011. En 2015 el valor es
de 2012 estableció una medida de pago dentro del
de $16.413,6 millones y, en 2014, de $15.222,4
procedimiento de recobro al Fosyga con el fin de
millones.
garantizar el flujo oportuno de los recursos y en la
Resolución 004361 de 2011 se requiere ajustar el
Nuestra esencia
84 INFORME Y
BALANCE 2015
La entidad registró al 31 de diciembre de 2015 y 2014 cuentas por cobrar por
conceptos de CTC y tutelas de servicios No POS prestados por $87.585,1 millones y
$84.431,5 millones, respectivamente, radicados ante el Fosyga.
2015 2014
Saldo inicial (tutelas y medicamentos) 86.513.907 73.454.215
Recobros radicados ante el Fosyga 87.585.740 84.431.459
Recobros pendientes de radicar ante Fosyga (1) 0 10.984.182
Pagos recibidos (92.980.483) (80.468.445)
Glosas y ajustes 0 (1.887.504)
Total (tutelas y medicamentos) 81.119.164 86.513.907
Dentro del proceso de recobro al Fosyga de los servicios No POS, prestados por la
compañía, surgen objeciones de esta entidad sobre la pertinencia del cobro, que se
refleja en glosas a las cuentas presentadas.
La extemporaneidad se considera la principal causa de objeción, la cual se refiere a
aquellos servicios donde el Fosyga interpreta que ya ha expirado el plazo definido
en la normatividad para realizar el recobro por vía administrativa, sin perjuicio de
que pueda reclamarse mediante acción judicial por este concepto.
Conforme con los resultados y gestiones realizadas por la entidad en la recupera-
ción de los saldos que integran las cuentas por cobrar al Fosyga, se obtiene que el
problema estructural que aqueja al Sistema implica no solo un detrimento de la
rentabilidad, sino también la continuidad de la operación, puesto que la E.P.S. deja
de obtener ingresos por parte del sistema. El giro previo que realiza directamente el
Fosyga a las I.P.S. no se presenta como solución definitiva, puesto que persisten las
dificultades para el pago a prestadores por la insuficiencia de recursos.
(3)
2015 2014
Saldo inicial (23.581.901) (22.036.249)
Castigos 3.796.465 8.182.295
Incremento (30.205.760) (9.727.947)
(49.991.196) (23.581.901)
NOTA 7 – INVENTARIOS
2015 2014
Inventario Mercadeo Social (1) 57.171.585 49.993.945
Materiales y suministros 4.167.052 4.203.180
Terrenos 270.940 470.876
Obras de construcción en curso 16.281 15.083
Vivienda terminada para la venta 417.172 911.378
Inventario Salud 3.088.249 3.048.701
Inventario Recreación 540.689 582.065
65.671.968 59.225.228
Prov. protección de inventarios (50.229) (269.932)
65.621.739 58.955.296
2015 2014
Fondo de Atención Integral a la Niñez 428.391 269.993
Fondo de Subsidio Familiar de Vivienda 21.499.938 16.464.884
Fondo de Prevención y Promoción para la Salud (1) 383.223 14.147.106
Ley 115 de 1984 17.797 0
Fondo de Solidaridad de Fomento al Empleo y 42.086.845 27.927.872
Protección al Cesante (2)
Fondos y/o convenios de cooperación 912.831 1.747.123
Saldo para obras y programas de beneficio social (3) 41.903.905 33.176.437
107.232.930 93.733.415
Nuestra esencia
86 INFORME Y
BALANCE 2015
(1) La Ley 1438 de 2011, cuyo objetivo fue el for- ciones financieras para la operación y el sa-
talecimiento del Sistema General de Seguridad neamiento de las Entidades Promotoras de
Social en Salud, impuso a las Cajas de Compen- Salud en que participen las Cajas de Com-
sación una apropiación del cuarto de punto so- pensación Familiar o los programas de salud
bre el 4% de aportes recibidos de las empresas que administren o hayan operado en dichas
afiliadas, como una de las fuentes de finan- entidades, se podrán destinar recursos pro-
ciación de esta promoción y prevención, en el pios de las Cajas de Compensación Familiar y
marco de la estrategia de Atención Primaria en los recursos a que hace referencia el artículo
Salud. Conforme lo ordenado por el Decreto 46 de la Ley 1438 de 2011 recaudados en las
2687 de 2012, la Caja giró al Fosyga los recur- vigencias 2012, 2013 y 2014 que no hayan
sos apropiados por el año 2012, por valor de sido utilizados en los propósitos definidos en
$13.611.556; posteriormente este Decreto fue la mencionada ley a la fecha de entrada en
demandado y fallado a favor de las Cajas, por vigencia de la presente disposición, siempre
lo que el Decreto 2562 de 2014 reglamentó la que no correspondan a la financiación del ré-
destinación de estos recursos que serán opera- gimen subsidiado de salud. Subsidiariamen-
dos directamente por las cajas de compensación te, los recursos de la contribución parafiscal
según el marco definido en el mismo. El 50% recaudados por las Cajas de Compensación
de los recursos apropiados en el año 2013 se Familiar no requeridos para financiar progra-
trasladó a la subcuenta de Solidaridad del Fosy- mas obligatorios podrán destinarse para es-
ga el 28 de febrero de 2014, de acuerdo con tos propósitos”.
lo establecido en el artículo 2 de la Resolución
(2) El incremento obedece principalmente a que el
0081 del 17 de enero de 2014.
Decreto 1636 de 2013 establece que a partir
Al cierre del año 2015, el decrecimiento se pre- del 1 de enero de 2015, la totalidad de los re-
senta por la atención dada al artículo 97 de la cursos de que trata el artículo 46 de la Ley 1438
Ley 1753 de 2015, con base en la cual, la Caja de 2011 se incorporan como fuentes de finan-
traslada a la E.P.S. Entidad Promotora de Salud ciamiento del Fosfec.
S.O.S. S.A. el valor de $22.894.116, como apor-
(3) La Superintendencia del Subsidio Familiar, me-
te de capital, del cual $21.745.693 correspon-
diante Resolución 0742 de 2.013, modificada
día a recursos directos de los que trata el artículo
por la Resolución 0645 de 2014, estableció que
46 de la Ley 1438 de 2011 y $ 1.148.423, a
las cajas de compensación deben trasladar el
rendimientos financieros generados por estos re-
saldo del 4% de aportes patronales recaudado,
cursos.
después de las apropiaciones y usos establecidos
A continuación se transcribe el artículo en mención: en la ley, a la cuenta contable “Obras y Progra-
mas de Beneficio Social” de los grupos 183001
“Artículo 97. Saneamiento y cumplimiento
y 183002. Así mismo, definió que estos recursos
de condiciones financieras de las entidades
deben mantenerse en cuentas bancarias o inver-
promotoras de salud en que participen las
siones de uso restringido para este fin, las cuales
cajas de compensación familiar. Con el pro-
se detallan a continuación:
pósito de garantizar el acceso y goce efectivo
del derecho a la salud y cumplir las condi-
Estados Financieros Consolidados de 2015 y 2014 87
Número de % de
Entidad Año Valor intrínseco
acciones poseídas participación
(1) Bancompartir S.A. 2015 15.747.220 1.357,95 20,141
(1) Finamérica S.A. 2014 14.102.632 1.306,18 20,095
(3) La inversión está conformada por 12.500 acciones que se encuentran a nom-
bre de la Caja de Compensación Familiar del Valle del Cauca y 12.500 accio-
nes a nombre de la subordinada S.O.S. S.A.
(5) La inversión de la Caja en las 3 últimas Sociedades relacionadas anteriormen-
te, corresponde a su valor histórico a diciembre 31 de 2015 sobre las cuales
no se hizo ajuste a su valor intrínseco debido a que no fue posible obtener
esta información.
Estados Financieros Consolidados de 2015 y 2014 89
Cargos diferidos:
Enlucimiento, adecuaciones, mejoras e 4.081.896 3.628.422
instalaciones
Estudios, investigaciones y proyectos (1) 19.430.822 5.136.996
Programas para computador (software) (2) 20.633.002 17.702.839
Mejoras a propiedades ajenas 20.661 148.613
Otros cargos diferidos (3) 13.605.610 21.808.848
CDT Fosfec a largo plazo 7.201.066 8.262.700
Obras de arte 26.242 20.367
Cuentas por cobrar Fosyga (4) 44.710.466 41.167.529
Otros deudores (5) 9.569.044 12.971.714
Cuentas por cobrar a alianzas estratégicas (6) 30.277.969 37.327.211
Varios 0 2.653.808
150.138.103 151.445.889
Provisión deudores a largo plazo - Ver nota 6 (3) (11.063.921) (8.288.355)
139.074.182 143.157.534
Nuestra esencia
90 INFORME Y
BALANCE 2015
(1) Detalle de proyectos:
Saldo a Saldo a
Nombre del proyecto Variación
dic. 2015 dic. 2014
Proyecto inventario y depuración activo fijo 877.353 165.483 711.871
Proyecto Cliente único subsidio y aportes 1.462.709 223.165 1.239.543
Sistema de información de contratación (jurídico) 633.607 93 633.514
Sistema de información de control de ingreso
a los centros recreativos y bibliotecas 590.585 2.921 587.664
Procesos 1.538.296 427.959 1.110.337
Mejora vertical de Salud 2.274.128 2.274.128
Proyecto CORE (*) 6.429.887 6.429.887
Proyecto sistema de información Vivienda 514.838 514.838
Proyecto crédito 504.215 504.215
Otros 4.605.203 4.317.375 287.828
Gran total 19.430.821 5.136.996 14.293.825
(6) Créditos otorgados para el desarrollo de proyectos de vivienda, en los que parti-
cipa la Caja a través de alianzas estratégicas.
NOTA 13 - VALORIZACIONES
2015 2014
Inversiones en acciones (1) 2.686.802 1.443.836
Exceso de avalúos técnicos de propiedades, planta y equipo sobre
costo neto en libros ajustado por inflación:
Terrenos (2) 168.473.880 140.749.618
Construcciones y edificaciones(2) 203.191.167 190.383.649
Maquinaria y equipo (2) 10.101.312 6.641.421
Equipo de oficina (2) 488.339 770.943
Equipo de computación y comunicación (2) 1.032.525 624.935
Equipo de transporte y equipo fluvial y/o marítimo (2) 1.616.777 334.721
387.590.802 340.949.123
Los avalúos de propiedades, planta y equipo fueron practicados por una firma especializada.
Durante el año 2015, el valor del avalúo fue comparado con el valor en libros para determinar
las valorizaciones o desvalorizaciones correspondientes.
Nuestra esencia
92 INFORME Y
BALANCE 2015
NOTA 14 - OBLIGACIONES FINANCIERAS
Tasa de interés
efectiva anual % 2015 2014
Sobregiros bancarios - En libros y pagarés 907.773 408.613
Obligaciones (1) UVR+2 puntos 6.925.722 10.395.158
Obligaciones Fidufosyga (2) 3.812.148 5.507.034
Total obligaciones 11.645.643 16.310.805
Corto plazo 5.296.834 6.781.564
2016 en adelante 6.348.809 9.529.241
Total obligaciones 11.645.643 16.310.805
(2) Subordinada
(2) Los principales conceptos que conforman este saldo se presentan a continuación:
2015 2014
Provisión gastos cafetería empleados 57.317 75.858
Provisión pólizas de seguros empleados 80.114 189.021
Provisión costos y gastos varios 1.820.050 1.571.509
Provisión órdenes de compra aceptadas no facturadas 7.419.611 4.771.233
Provisión para contingencias* 4.520.191 2.747.001
Provisión cubrimiento servicios de salud 2.274.076 2.666.704
* Los principales conceptos que conforman la provisión para contingencias del año 2015
son:
Proceso Valor
Responsabilidad civil médica 1.876.553
Laboral 1.112.432
Responsabilidad civil extracontractual 914.496
Ordinario contrato 425.256
Varios 191.454
Total 4.520.191
Subordinada
El valor de pasivos estimados para el año 2015 asciende a $ 3.292.587, los cuales
se detallan a continuación:
2015 2014
Para gastos administrativos 1.623.180 2.273.429
Provisión para obligaciones fiscales 512.221 428.325
Otras provisiones del Sistema General de Salud 294.486 209.627
Para costo médico Plan de Atención Complementaria 0 2.827.674
Contingencias laborales 862.700 98.000
Total pasivos estimados 3.292.587 5.837.055
Nuestra esencia
96 INFORME Y
BALANCE 2015
(3) Subordinada.
Ver nota 29, Fondos con destinación específica. (3) En aplicación del artículo 6 de la Ley 1636 de
2013, durante el año 2015, el 100% de los re-
(1) Como se menciona en la nota 29, la Caja apropió
cursos apropiados por esta normatividad se tras-
en el año 2015 el 14% (igual que en 2014) de
ladó al Fosfec ($18.831.019), mientras que en
los aportes del 4% (para cajas de compensación)
el año 2014, el valor trasladado al Fosfec co-
recaudados e invirtió esos valores en títulos de
rrespondió al aporte a Salud efectuado por este
inversión de fácil liquidez. Del monto total apro-
Fondo para los desempleados aceptados como
piado, en el año 2015 se pagaron $22.620.722
beneficiarios del mecanismo ($1.269.013).
($25.530.633 en 2014) y se adjudicaron subsi-
dios por $40.368.680 ($30.983.425 en 2014).
Adicionalmente, el 50% de los recursos apropiados
El incremento se da por el mayor valor de apor-
en este Fondo en los años 2012, 2013 y 2014 me-
tes del 4% obtenidos en el año 2015.
nos el aporte a salud efectuado por el Fosfec para
los desempleados aceptados como beneficiarios
(2) Como se menciona en la nota 29, la Caja a partir
del mecanismo durante el año 2014 por valor de
del año 2014 administra el Fondo de Solidari-
$21.745.693, fueron utilizados en la capitalización
dad de Fomento al Empleo y Protección al Ce-
de la E.P.S. Servicio Occidental de Salud S.A., en la
sante, Fosfec. Los recursos del Fondo se encuen-
que la Caja tiene participación accionaria.
tran depositados en títulos de inversión de fácil
liquidez, a excepción del valor de los CDT que Ver nota 9 (1) y nota 29.
se mencionan en la nota 11. La causa principal
del incremento es que, a partir del año 2015,
se apropian para este Fondo los recursos del
6,25%.
(1) En diciembre de 2015, la Administración pagó al Fosfec el saldo del año 2014, corres-
pondiente al valor de las acciones adquiridas de Bancompartir.
(2) Corresponde al saldo de los valores registrados en años anteriores como ajuste al 55%
y que se ejecutará en forma posterior al año 2016, conforme a lo presupuestado, se-
gún lo establecido en los artículos 5 y 9 del Decreto Reglamentario 1769 de 2003. En
2015 y 2014, no fue necesario registrar este ajuste ya que la Caja distribuyó en el año
2015 un 61,85% como subsidio monetario (58,28% en 2014).
(3) Corresponde a recursos del Fosfec, constituidos en CDT de Bancompartir con fecha de
vencimiento posterior al 31 de diciembre de 2016.
Nuestra esencia
98 INFORME Y
BALANCE 2015
NOTA 19 - IMPUESTO SOBRE
LA RENTA E IMPUESTO A LA RIQUEZA
De conformidad con la Ley 488 de 1998, a partir del año 1999, las cajas de compen-
sación familiar son contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios
con régimen tributario normal, con respecto a los ingresos generados en actividades
industriales, comerciales y financieras distintas a la inversión de su patrimonio, di-
ferentes a las relacionadas con salud, educación, recreación y desarrollo social. La
tarifa aplicable es del 25% sobre el excedente neto generado.
Detallamos la conciliación de la renta fiscal vs. contable al 31 de diciembre:
2015 2014
Utilidad contable de la Caja 33.971.424 33.268.137
Utilidad de las áreas no contribuyentes (34.063.590) (32.725.052)
Utilidad (Pérdida) de las áreas contribuyentes (92.166) 543.085
Gastos y costos provisionados áreas contribuyentes 44.455 76.373
Gravamen a movimientos financieros 31.116 31.785
Impuesto de vehículos 6.839 7.252
Otros costos y gastos no deducibles 3.011.939 1.201.226
Ajuste por inflación de la depreciación (212.784) (240.000)
Ingresos y costos recíprocos (1.537.876) (1.350.057)
Reserva de cartera 1.010.969 222.452
Renta líquida áreas contribuyentes 2.262.492 492.116
Renta líquida gravable 2.262.492 492.116
Provisión impuesto sobre la renta 565.623 123.029
Autorretenciones (1.877.851) (1.685.477)
Otras retenciones (768.560) (858.812)
Saldo a favor (2.080.788) (2.421.260)
De acuerdo con las normas vigentes, la Caja está excluida de la renta presuntiva.
Actualmente está abierta para revisión de las autoridades tributarias la declaración
de renta correspondiente al año gravable 2013, 2014 y 2015.
Estados Financieros Consolidados de 2015 y 2014 99
2015 2014
Patrimonio contable al 31 de diciembre 871.101.958 770.189.878
Diferencia en costo fiscal de inversiones 132.120 870.285
Provisión impuesto sobre la renta del período (565.623) (123.029)
Provisión cuentas por cobrar 10.319.176 6.787.752
Ajuste inflación áreas no contribuyentes (27.926.845) (29.855.587)
Pasivos estimados y provisiones 15.154.229 11.308.497
Valorizaciones contables (382.663.350) (336.030.138)
Provisión de inversiones 35.201.434 10.947.760
Inventarios 50.229 269.932
Provisión de activos e impuesto sobre la renta 105.261 115.259
diferido
Patrimonio líquido fiscal al 31 de diciembre 520.908.589 434.480.609
Impuesto a la riqueza
Ver nota 2, impuesto a la riqueza.
2015 2014
Utilidad antes de la provisión para impuesto sobre la renta (92.515.652) (39.946.803)
Más (menos):
Provisiones no deducibles 35.484.015 42.339.981
Provisiones deducibles (42.339.981) (40.969.795)
Contribución cuatro por mil 237.416 196.707
Intereses y sanciones en impuestos 191.085 179.009
Costos y gastos ejercicios anteriores 31.241 808.620
(Pérdida) Renta líquida gravable (98.911.876) (37.392.281)
Nuestra esencia
100 INFORME Y
BALANCE 2015
Patrimonio contable (161.725.905) (104.133.082)
Más:
Valor patrimonial de las inversiones 269.248 1.716.583
Provisión otras inversiones:
Provisión propiedad planta y equipo 128.914 128.914
Provisión para costos y gastos 1.623.180 2.273.429
Provisión impuesto de industria y comercio 512.221 428.325
Provisión del SGSSS 76.155.061 41.882.139
Menos:
Valor contable de las inversiones 269.248 1.716.583
Valorización propiedad planta y equipo 4.916.971 4.916.971
Valorización otras inversiones 10.479 2.013
Total (88.233.979) (64.339.259)
NOTA 20 – PATRIMONIO
Patrimonio Obras y programas de beneficio social desarrollados
El patrimonio de la Caja está constituido básicamen- Esta cuenta comprende las inversiones efectuadas
te con el remanente obtenido en las operaciones de por la Caja en bienes, con las características propias
cada ejercicio. El movimiento del patrimonio y la de los activos fijos, adquiridos con la finalidad de
distribución del remanente durante cada año es au- dar cumplimiento a su objeto social. Este registro se
torizado por el Consejo Directivo de la Caja según efectúa en concordancia con la Circular 003 del 24
sus estatutos y la normatividad aplicable a las cajas de febrero de 1984 emitida por la Superintenden-
de compensación. cia del Subsidio Familiar.
Reserva legal Subordinada
De acuerdo con normas vigentes del subsidio fami- Patrimonio de los accionistas
liar se incrementó la reserva legal, pues el cálculo
Producto de la capitalización de los socios realizada
efectuado en el año 2015 equivalente al 30% del
en el mes de noviembre por $34.914 millones, el
monto de una mensualidad del subsidio familiar re-
capital social de la entidad se compone así:
conocido en dinero en el semestre inmediatamente
anterior, resultó ser superior al saldo de la cuenta al
31 de diciembre de 2014. El monto de la reserva
legal se encuentra invertido en títulos de libre dis-
ponibilidad.
Estados Financieros Consolidados de 2015 y 2014 101
Capital social
2015 2014
Arrendamientos 1.159.462 933.382
Administración de aportes 1 25
Subsidio monetario anulado por vencimiento de tres años (1) 1.411.144 1.343.576
Descuentos 1.204.522 2.323.796
Recuperación de costos y gastos 2.819.740 2.168.352
Intereses (2) 13.686.708 8.730.620
Comisiones 458.153 551.154
Otros 3.878.006 3.598.774
Dividendos recibidos 1.549.278 3.103.608
Ingresos de periodos anteriores 1.963.038 213.964
28.130.052 22.967.251
(1) Corresponde al valor de las cuotas de subsidio familiar monetario que ha prescrito, con-
forme a lo establecido en el artículo 6 de la Ley 21 de 1982, y que se reconoce como in-
greso no operacional, conforme a lo establecido en la Resolución 0537 de 2009, emitida
por la Superintendencia del Subsidio Familiar.
(2) Las variaciones del año 2015 frente al 2014 tanto en ingresos como en gastos financieros
obedece principalmente a intereses por préstamos entre segmentos, que en la Adminis-
tración se reconocen como ingresos financieros y en las áreas de Salud, Mercadeo Social
y Vivienda se registran como gastos financieros.
El incremento frente al año anterior obedece principalmente al incremento en las tasas
de interés, que se ajustan al IPC así:
Año Ene. Feb. Mar. Abr. May. Jun. Jul. Ago. Sept. Oct. Nov. Dic.
2014 1,94% 2,13% 2,32% 2,51% 2,72% 2,93% 2,79% 2,89% 3,02% 2,86% 3,29% 3,65%
2015 3,66% 3,82% 4,36% 4,56% 4,64% 4,41% 4,42% 4,46% 4,74% 5,35% 5,89% 6,39%
(1) La disminución obedece principalmente a que, a partir del año 2015, por ins-
trucción de la Superintendencia del Subsidio Familiar, se creó el Fondo con Des-
tinación Específica de la Ley 115 del 18 de febrero de 1994, reglamentado por
el Decreto 1902 del 5 de agosto de 1994, destinado a otorgar subsidio en edu-
cación. Hasta el año 2014, este Fondo no se encontraba creado, ya que la Caja
asumía este subsidio otorgado directamente desde su servicio de educación, por
considerar que el valor subsidiado en educación a los hijos de los trabajadores
afiliados de las categorías A y B superaba el cálculo del 10% del saldo previsto
en el numeral 4 del artículo 43 de la Ley 21 de 1982 y demás normas legales
vigentes. Ver nota 29.
El valor registrado en el año 2015 como subsidio de Ley 115 de 1994 y que dismi-
nuyó este rubro ascendió a $6.897.084.
NOTA 24 – APROPIACIONES
2015 2014
Fovis 42.181.485 37.085.038
Fosfec 6.025.926 5.297.862
Fondo de Solidaridad y Garantía 15.064.816 13.244.656
Fondo de Promoción y Prevención 18.831.019 16.555.820
Ley 115 (1) 7.143.449 0
Fosfec (2% reducción gastos administración) 6.025.926 5.297.862
Contribución a la Superintendencia 3.012.963 2.648.931
Reserva legal 457.152 337.899
98.742.736 80.468.068
2015 2014
Patrimonio adecuado 55.478.324 41.470.099
Patrimonio técnico:
2015 2014
Saldos disponibles en caja o depósitos en cuentas corrientes y
cuentas de ahorro (573.575) 4.284.636
Inversiones 57.699 636.633
Cuentas por cobrar recobros Fosyga 40.559.582 43.256.954
Pagos en efectivo que en forma anticipada hayan realizado
por concepto de compra de servicios de salud a I.P.S. 365.309 60.406
Capitalización 34.914.363
Total 75.323.378 48.238.629
De acuerdo con lo establecido en el artículo 8 del Salud, las entidades deberán enfocar sus esfuerzos
Decreto 2702 de 2014, “las entidades deberán al pago de las obligaciones ya contraídas liquidadas
mantener inversiones de, al menos, el cien por y adelantar acciones que mejoren en el mediano y
ciento del saldo de sus reservas técnicas del mes largo plazo las condiciones de liquidez”.
calendario inmediatamente anterior, conforme al “Para tal efecto, en el cómputo de las inversiones
período de transición de siete años previsto en la de las reservas se podrán tener en cuenta aquellas
norma citada”. En la circular externa 021 de di- capitalizaciones realizadas para cubrir el defecto y
ciembre 23 de 2015: “En este sentido y para estabi- que se utilizaron para el pago de las obligaciones
lidad financiera del sistema de Seguridad Social en liquidadas pendientes de pago”.
Estados Financieros Consolidados de 2015 y 2014 117
NOTA 31
Entre 2012 y 2014, la Caja desarrolló el Mode- resultados esperados por los grupos de interés de la
lo de Gestión Integral, definido como un proceso organización y fortalecer su integración estratégica,
de transformación, que cambió la forma de hacer de procesos y de cultura.
las cosas, pasando de trabajar por áreas o uni-
La puesta en marcha del nuevo Sistema de Gestión
dades independientes a hacerlo con un esquema
Integral - SGI fue la apuesta de los órganos de Di-
de procesos transversales que agregan valor y efi-
rección de la Caja para ponerla en la ruta de la mo-
ciencia y que están enfocados al cliente interno y
dernización organizacional necesaria para afrontar
externo. Este Modelo de trabajo surge como una
los cambios y los retos actuales y futuros del sistema
iniciativa generada desde la Planeación Estratégica
de compensación familiar.
Corporativa para facilitar el cumplimiento de los
objetivos definidos en ella. Este Modelo fue un pro- Dentro del componente de gerencia estratégica de
yecto de transformación organizacional que gene- este Modelo, se define el norte de la organización
ró cambios estructurales profundos en el esquema y los planes de negocio de cada uno de los macro-
de gestión, los cuales derivan en una integración procesos de la Caja. Entre los focos estratégicos más
armónica entre la gerencia estratégica, la gerencia relevantes que se encuentran dentro de los Planes
por procesos y la gerencia de la cultura y el cambio, de Negocio, tenemos:
ubicando a la Caja en la ruta de un modelo de ges- 1. Renovación de la plataforma tecnológica. A con-
tión de excelencia: Sistema de Gestión Integral - SGI tinuación, se describen los más relevantes:
que tiene como objetivo mejorar y mantener los
6. Desarrollo del sistema de medición para todas las áreas del Centro de Servi-
cios Compartidos, a través de indicadores de gestión y acuerdos de niveles de
servicio.
Los cambios que se han generado con la implementación de este Modelo se en-
cuentran en etapa de estabilización y fortalecimiento. En cuanto a los procesos
más relevantes, se encuentran:
• Los procesos contables y financieros.
• Flujo de la información contable.
• Ajustes a procesos y procedimientos.
• Interfaces en información contable y financiera.
• Integración tecnológica de las nuevas herramientas.
• Capacitación al recurso humano.
• Conciliación de la información contable vs. nuevos aplicativos.
Conforme a las necesidades identificadas en estas revisiones, la Administración
está haciendo seguimiento para la oportuna toma de decisiones e implementación
de ajustes.
SEDE PRINCIPAL COMFANDI
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