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Cliente
EL CAMINANTE LTDA.
Preparado por: Fecha
Jenny Leguizamón 31 de Marzo de 2010
OBJETIVO:
Llevar control del proceso de circularización a diciembre 31 de 2009 y referenciar a las pruebas sustantivas.
Procedimiento.
CONCLUSION:
De acuerdo a la solicitud de los saldos por confirmar de cada uno de las áreas, se concluye que fueron recibidas
los clientes el total de las respuestas.
Preparo: Jenny Leguizamón
Superviso: Sandra Cortés
Caminante Ltda. C3
TICA DE CUENTAS POR COBRAR
n:
rería.
ales.
Respuesta Saldo según
Saldo según
Original
scripción del tercero / Ref. por
y confirmada PT carta de Diferencia
contabilidad
Fax u Otro
corte de nuestra revisión. Ver en AS/2 circularización
Original C2 1,395,000 1,395,000 -
Original C2 1,600,000 1,600,000 -
Original C2 1,200,000 1,200,000 -
Original C2 1,970,000 1,970,000 -
Original C2 2,500,000 2,300,000 200,000
Original C2 700,000 600,000 100,000
Original C2 1,135,000 1,000,000 135,000
14,605,000
24,605,550
A. C1
MAS DE 90 DIAS
800,000
800,000
A4
CIRCULARIZACION BANCOS
ENERO 05 DE 2010
SEÑORES
BANCO BBVA
Ciudad
Estimados Señores
En esta epoca nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditoria anual de sus estados
financieros a Diciembre 31 de 2009, la cual es realizada por la firma de auditores NARIÑO &
ASOCIADOS LTDA Av 26-1-01.
Por esta razon, nos permitimos solicitarles , se sirvan enviar con la mayor brevedad posible, el
volante agjunto en el cual se requiere una serie de datos relativos al saldo de su apreciable cuenta
cortado a Dic 31 de 2009, utilizando el sobre porteado que tambien se anexa.
Su pronta respuesta nos permitira mantener una relaciones comerciales beneficiosas para ambas
partes.
EL CAMINANTE LTDA
CIRCULARIZACION BANCOS
ENERO 05 DE 2010
SEÑORES
BANCO POPULAR
Ciudad
Estimados Señores
En esta epoca nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditoria anual de sus estados
financieros a Diciembre 31 de 2009, la cual es realizada por la firma de auditores NARIÑO &
ASOCIADOS LTDA Av 26-1-01.
Por esta razon, nos permitimos solicitarles , se sirvan enviar con la mayor brevedad posible, el
volante agjunto en el cual se requiere una serie de datos relativos al saldo de su apreciable cuenta
cortado a Dic 31 de 2009, utilizando el sobre porteado que tambien se anexa.
Su pronta respuesta nos permitira mantener una relaciones comerciales beneficiosas para ambas
partes.
EL CAMINANTE LTDA
CIRCULARIZACION BANCOS
ENERO 05 DE 2010
SEÑORES
BANCO OCCIDENTE
Ciudad
Estimados Señores
En esta epoca nuestra empresa se encuentra llevando a cabo la Auditoria anual de sus estados
financieros a Diciembre 31 de 2009, la cual es realizada por la firma de auditores NARIÑO &
ASOCIADOS LTDA Av 26-1-01.
Por esta razon, nos permitimos solicitarles , se sirvan enviar con la mayor brevedad posible, el
volante agjunto en el cual se requiere una serie de datos relativos al saldo de su apreciable cuenta
cortado a Dic 31 de 2009, utilizando el sobre porteado que tambien se anexa.
Su pronta respuesta nos permitira mantener una relaciones comerciales beneficiosas para ambas
partes.
EL CAMINANTE LTDA
Cía. El Caminante Ltda. A3
CONCILIACIACION BANCARIA
BANCO BBVA CTA 23-6659887
DICIEMBRE DE 2009
CONSIGNACIONES EN TRANSITO
Reconciliación bancaria
ND NC
Saldo s/ Consignacion Saldo libros
Bancos extracto Cheques girados y no cobrados No reclasificadas es transitorias 31-12-09
BBVA 4,700,000 1,700,000 3,000,000
Popular 4,000,000 4,000,000
Occidente 5,029,320 5,029,320
Total Bancos 12,029,320
Cía. ABC
Arqueo de caja menor
Responsable:____________________________ Póliza:______________________________________
Valor fondo:_____________________
Denominaciones
Cantidad Denominación Total
Valores provisionales
Fecha Concepto Beneficiario Valor
Valores definitivos
Fecha Concepto Beneficiario Valor
Diferencia
Hago constar que recibí de conformidad los documentos y valores expuestos para el
arqueo a los: ___________________________________________________
____________________________________________
Responsable
CÍA. EL CAMINANTE LTDA. A1
ARQUEO DE CAJA MENOR
Lugar y fecha: Diciembre 30 de 2009 - Oficina Tesorería Hora inicio: 10:00 am Hora finalización: 12:00 pm
Responsable: Pedro Paso Póliza: No existe
Monto póliza: -------- Vigencia: ----------
Valor fondo: $200.000
Límites de pago: $20.000
Aprobaciones: Auditora, Contador.
Último reembolso: Diciembre 24 de 2009
Monedas
Cantidad Denominación Total
9 $ 500.00 $ 4,500.00
Billetes
Cantidad Denominación Total
5 $ 1,000.00 $ 5,000.00
8 $ 5,000.00 $ 40,000.00
3 $ 10,000.00 $ 30,000.00
3 $ 20,000.00 $ 60,000.00
Vales Provisionales
Fecha Nombre Aprobación Valor
Dic. 6/2009 Pedro Paso Sin Aprobación $ 3,500.00
Dic. 13/2009 Fotocopiadora Sin Aprobación $ 10,000.00
$ 25,000.00
Vales Definitivos
Fecha Nombre Aprobación Valor
Dic. 26/2008 Papelería Contador $ 10,000.00
Dic. 26/2008 Papelería Auditoría Interna $ 28,000.00
Dic. 26/2008 Lubricantes Sin Aprobación $ 9,000.00
Hago constar que recibí de conformidad los documentos y valores expuestos para el arqueo a las 12:00 pm del 30 de diciembre de
2009.
Preparó:_____________________ Cía. El Caminante Ltda. A
Fecha:_______________________ Sumaria de Disponible
Supervisó:___________________
Fecha:_______________________
Refer. Saldo según informe Saldo según libros Saldo auditado 31-
Concepto Ajustes - Reclasificaciones
P/Trb. audit. 2008 31-dic-09 dic-09
Conclusión: Aplicadas las NAGAS en desarrollo de las pruebas de cumplimiento, pruebas sustantivas y analíticas, conforme a los programas de auditoría, y
una vez discutidos y aceptados los ajustes y reclasificaciones, sugeridos al cliente; concluimos que las cifras arriba mostradas presentan razonablemente la
sitiación financiera de los rubros, conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados. Durante nuestra auditoría no conocimos, ni fuimos
informados de algún hecho que restringiera la disponibilidad de dichos valores.
Firma:
Refer. Saldo según informe Saldo según libros Saldo auditado 31-
Concepto Ajustes - Reclasificaciones
P/Trb. audit. 2008 31-dic-09 dic-09
Inversiones B1 $ - $ 16,000,000.00 $ - $ 5,000,000.00 $ 11,000,000.00
Total Inversiones $ - $ 16,000,000.00 $ - $ 5,000,000.00 $ 11,000,000.00
Conclusión: Aplicadas las NAGAS en desarrollo de las pruebas de cumplimiento, pruebas sustantivas y analíticas, conforme a los programas de auditoría, y
una vez discutidos y aceptados los ajustes y reclasificaciones, sugeridos al cliente; concluimos que las cifras arriba mostradas presentan razonablemente la
sitiación financiera de los rubros, conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados. Durante nuestra auditoría no conocimos, ni fuimos
informados de algún hecho que restringiera la disponibilidad de dichos valores.
Firma:
Refer. Saldo según informe Saldo según libros Saldo auditado 31-
Concepto Ajustes - Reclasificaciones
P/Trb. audit. 2008 31-dic-09 dic-09
Conclusión: Aplicadas las NAGAS en desarrollo de las pruebas de cumplimiento, pruebas sustantivas y analíticas, conforme a los programas de auditoría, y
una vez discutidos y aceptados los ajustes y reclasificaciones, sugeridos al cliente; concluimos que las cifras arriba mostradas presentan razonablemente la
sitiación financiera de los rubros, conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados. Durante nuestra auditoría no conocimos, ni fuimos
informados de algún hecho que restringiera la disponibilidad de dichos valores.
Firma:
Concepto Refer. Saldo según informe Saldo según libros Ajustes - Reclasificaciones Saldo auditado 31-
P/Trb. audit. 2008 31-dic-09 dic-09
Inventarios D1 $ 30,761,190.00 $ 35,354,200.00 $ - $ 1,390,000.00 $ 33,964,200.00
Total Cuentas por cobrar $ 30,761,190.00 $ 35,354,200.00 $ - $ 1,390,000.00 $ 33,964,200.00
Conclusión: Aplicadas las NAGAS en desarrollo de las pruebas de cumplimiento, pruebas sustantivas y analíticas, conforme a los programas de auditoría, y
una vez discutidos y aceptados los ajustes y reclasificaciones, sugeridos al cliente; concluimos que las cifras arriba mostradas presentan razonablemente la
sitiación financiera de los rubros, conforme a los principios de contabilidad generalmente aceptados. Durante nuestra auditoría no conocimos, ni fuimos
informados de algún hecho que restringiera la disponibilidad de dichos valores.
Firma:
Cía. El Caminante Ltda. A2
Arqueo de cheques en caja general
Fecha:_______________________
Preparó:_____________________
Fecha:_______________________
Supervisó:___________________
TOTAL $ 3,275,000.00
Cía. El Caminante Ltda. P/H
Fecha:_______________________ Planilla de hallazgos de auditoría (Deficiendias)
Preparó:_____________________
Fecha:_______________________
Supervisó:___________________
A1
X Gerente Financiero Tomar correctivos
inmediatos Se sugiere dar capacitación
adecuada al personal que
X
El funcionario encargado realiza vales a maneja dineros de la
su nombre, sin autorización compañía
A1
El funcionario encargado entrega
X Gerente Financiero Tomar correctivos
inmediatos
Se sugiere recordar las
X
dineros para la compra de materiales políticas de manejo de caja
no autorizados menor.
A1
X Gerente Financiero Tomar correctivos
inmediatos
Revisión periódica de los
vales definitivos y los
provisionales X
Se generan vales que superan el límite
de pago autorizado por caja menor
A1
X Gerente Financiero Tomar correctivos
inmediatos
Revisión periódica de los
vales definitivos y los
provisionales X
Fecha de legalización de recibos
provisionales
X X
cheques que lleguen a la
Tomar medidas necesarias entidad y se encuentren a
A2 Gerente Financiero nombre de la misma, en el
menor tiempo posible, con
el fin de evitar pérdidas.
Cheques en caja
A3
X Gerente Financiero Correctivos inmediatos
puesto que luego de seis
meses no es cobrable y
expedir un nuevo cheque al
beneficiario.
X
Cheque girado hace más de cinco meses
Se sugiere realizar
recordatorios a los
X X
beneficiarios de los cheques
girados por la entidad, con
A3 Gerente Financiero Correctivos inmediatos el fin de obtener en
cualquier momento la
realidad de los saldos
Excesiva antigüedad en los cheques bancarios.
girados no cobrados
Se sugiere utilizar las
cuentas bancarias, que
representan más solidez
X X
para la entidad y mas
seguridad, al depositar los
A3 Gerente Financiero Correctivos inmediatos dineros en las cuentas,
además con la tencología se
pueden realizar
transacciones con mayor
facilidad
Cuentas sin moviento desde hace tres
meses
B1
X Gerente Financiero y Proceder a cambiar el titular Se sugiere que la persona
Gerente General del CDT encargada de realizar los
registros contables, observe
X
de manera especial la
titularidad de los títulos
CDT a nombre del gerente valores.
B1
X Gerente Financiero y Proceder a redimir el CDT de Revisión periódica de los
Gerente General manera inmediata títulos valores que posee la
entidad, con el fin de que se
X
rediman en las fechas
Fecha redención CDT vencida correspondientes.
C1
X Gerente Financiero Correctivos inmediatos
Se sugiere agotar las
instancias con el fin de
conseguir el pago de las
X
Cartera con vencimiento de más de 90 cuentas por parte de los
días clientes
C1
X Gerente Financiero Correctivos inmediatos
Se sugiere crear la provisión
de cartera con el fin de
cubrir posibles pérdidas por
X
falta de pago de las cuentas
Falta provisión cartera de más de 90 días.
X X
Se sugiere establecer
políticas claras para el
C1 Gerente Financiero Correctivos inmediatos manejo de provisión de
cartera, su creación,
Inexistencia políticas manejo provisión incremento, disminución y
cartera utilización.
C1
Cuentas por cobrar a empleados sin
X Gerente Financiero Correctivos inmediatos
Se sugiere llegar a acuerdos
de pago con los funcionarios
para evitar las pérdidas que
aprobación y con más de 90 días de se pueden presentar por
registradas este caso.
X X
Se sugiere realizar revisión
de los inventarios con el fin
D1 Gerente Financiero Correctivos inmediatos de identificar los elementos
obsoletos y darles de baja
Existencia en el inventario de para mostrar la realidad en
elementos obsoletos la contabilidad.
Se sugiere capacitar al
X X
personal encargado de
D1 registrar valores en el
kardex, con el fin de que
esté en condiciones de
realizar los cálculos
respectivos de manera
correcta y evitar diferencias
Errores cálculo precios unitarios entre los valores del kardex
productos terminados - kardex Gerente Financiero Correctivos inmediatos y la contabilidad
D1
X Recordar o establecer las
políticas adecuadas para
X
que la persona encargada
Baja de elementos con acta sin proceda a dar de baja
aprobación Gerente Financiero Correctivos inmediatos elementos del inventario.
D1
X de la provisión de
inventarios, teniendo en
cuenta los productos o
elementos obsoletos que no
X
deben seguir formando
Productos obsoletos que se encuentran parte del rubro de
contabilizados dentro del inventario Gerente Financiero Correctivos inmediatos inventarios.
Cía. El Caminante Ltda. PROG/1
Programa Auditoría efectivo
Fecha:_______________________
Preparó:_____________________
Fecha:_______________________
Supervisó:___________________
Objetivo general: Determinar la razonabilidad financiera de los rubros de caja y bancos, conforme a principios de
contabilidad generalmente aceptados.
Objetivos específicos: A través de arqueos, reconciliaciones, circularizaciones, observación, inspección, determinar
la existencia y propiedad y establecer si existen garantías o restricciones.
Alcance del exámen: Se examinarán los ingresos y movimientos bancarios del primer mes del año auditado y de los
últimos tres meses.
Objetivo general: Determinar la razonabilidad financiera del rubro de inversiones, conforme a principios de
contabilidad generalmente aceptados.
Objetivos específicos: A través circularizaciones, observación, inspección, determinar la existencia y propiedad y
establecer si existen garantías o restricciones.
Alcance del exámen: Se examinarán las inversiones que posea la entidad con fecha de corte 31/12/2009
Efectúe circularización de inversiones con corte a 31/dic/2009 B1 Ana María Vega 1/13/2010
Cía. El Caminante Ltda. PROG/3
Programa Auditoría Cuentas por pagar
Fecha:_______________________
Preparó:_____________________
Fecha:_______________________
Supervisó:___________________
Objetivo general: Determinar la razonabilidad financiera del rubro de cuentas por pagar, conforme a principios de
contabilidad generalmente aceptados.
Objetivos específicos: A través circularizaciones, observación, inspección, determinar la existencia y propiedad y
establecer si existen garantías o restricciones.
Alcance del exámen: Se examinarán las cuentas por cobrar que existan en la entidad en los últimos cuatro meses
del año auditado.
Procedimientos de auditoría P/Trab. Elaborado por Fecha
1. Pruebas de cumplimiento:
Evalúe la adopción de correctivos de la auditoría anterior C/I3 Jenny Leguizamon 1/12/2010
Efectúe evaluación de la efectividad del sistema de control
interno vigente para los rubros auditados C/I3 Jenny Leguizamon 1/12/2010
Los pedidos de los clientes son revisados y aprobados por el
Dpto de contabilidad C/I3 Jenny Leguizamon 1/12/2010
Verifique si se efectuan los despachos unicamente con ordenes
debidamente aprobadas C/I3 Jenny Leguizamon 1/12/2010
Verifique que el dpto de ventas envie copias de las facturas
directamente al dpto de contabilidad C/I3 Jenny Leguizamon 1/12/2010
Revise algunas facturas en cuanto a su exactitud en cantidad y
precios C/I3 Jenny Leguizamon 1/12/2010
Objetivo general: Determinar la razonabilidad financiera del rubro de inventarios, conforme a principios de
contabilidad generalmente aceptados.
Objetivos específicos: A través de observación, inspección, determinar la existencia y propiedad y establecer si
existen garantías de los inventarios.
Alcance del exámen: Se examinarán los saldos de la cuenta inventarios que posea la entidad con fecha de corte
31/12/2009
Para reomendar anular y reclasificar cheque girado hace más de cinco meses y volverlo a expedir.
________________________________________________________________________________________________
Ref. Detalle Débito Crédito
P/Trab.
B1 Cuentas por cobrar a socios $ 5,000,000.00
B1 Inversiones $ 5,000,000.00
Para reomendar reclasificar inversión (CDT), que se encuentra a nombre del Gerente de la Compañía.
________________________________________________________________________________________________
Para recomendar reclasificar intereses ganados por CDT que no pertenece a la Compañía.
________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________
Para recomendar aumentar el valor de la provisión de inventarios, fin cubrir valor elementos obsoletos.
________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________
________________________________________________________________________________________________
Cía. El Caminante Ltda. B1
CIRULARIZACION DE INVERSIONES
Formato No 1
BOGOTA 31/12/09
Señores:
BANCO BBVA.
Nuestros audirores externos AASS, estan efectuando una revision a nuestros estados financieros con corte al
31/12/09 y requieren de ustedes informacion sobre los siguientes datos ala fecha indicada, sobre nuestra
inversión, en esa entidad. Por tal razón solicitamos se sirvan responder directamente a ellos a la direccion
indicada y en el sobre porteado que se anjunta.
1. Clase de inversion.
2. Valor nominal
3. Valor cotizado en la bolsa
4. Valor de la Inversion
5. vencimiento
6. Pago de Intereses o participacion.
Cordialmente
GERENTE FINANCIERO
Señores:
AUDITORES
1. CDT
2. 6,000,000
3. No se cotiza en la bolsa
4. 6,000,000
5. febrero de 2010
6. Se pagan vencidos
BOGOTA 31/12/09
Señores:
BANCO DAVIVIENDA
Nuestros audirores externos AASS, estan efectuando una revision a nuestros estados financieros con corte al
31/12/09 y requieren de ustedes informacion sobre los siguientes datos ala fecha indicada, sobre nuestra
inversión, en esa entidad. Por tal razón solicitamos se sirvan responder directamente a ellos a la direccion
indicada y en el sobre porteado que se anjunta.
1. Clase de inversion.
2. Valor nominal
3. Valor cotizado en la bolsa
4. Valor de la Inversion
5. vencimiento
6. Pago de Intereses o participacion.
Cordialmente
GERENTE FINANCIERO
Señores:
AUDITORES
1. CDT
2. 5,000,000
3. No se cotiza en la bolsa
4. 5,000,000
5. febrero de 2010
6. Se pagan vencidos
BOGOTA 31/12/09
Señores:
BANCAFÉ
Nuestros audirores externos AASS, estan efectuando una revision a nuestros estados financieros con corte al
31/12/09 y requieren de ustedes informacion sobre los siguientes datos ala fecha indicada, sobre nuestra
inversión, en esa entidad. Por tal razón solicitamos se sirvan responder directamente a ellos a la direccion
indicada y en el sobre porteado que se anjunta.
1. Clase de inversion.
2. Valor nominal
3. Valor cotizado en la bolsa
4. Valor de la Inversion
5. vencimiento
6. Pago de Intereses o participacion.
Cordialmente
GERENTE FINANCIERO
Señores:
AUDITORES
Para la auditoría del rubro de inventarios de la Compañía El Caminante Ltda., los siguientes son los datos en los registros del
cliente, al 31 de diciembre año auditado:
Materias primas
Confirmación
Cantidad Concepto Vlr. Unitario Total valores
600 Piezas de cuero para suelas $ 2,500 $ 1,500,000 $ 1,500,000 $ -
850 Piezas de cuero negro $ 3,550 $ 3,017,500 $ 3,017,500 $ -
530 Piezas de cuero rojo $ 3,570 $ 1,892,100 $ 1,892,100 $ -
418 Piezas de cuero café $ 3,570 $ 1,492,260 $ 1,492,260 $ -
100 Cajas tacón aluminio (50 pares c/caja) $ 2,980 $ 298,000 $ 298,000 $ -
115 Cajas tacón plástico (25 pares c/caja) $ 2,260 $ 259,900 $ 259,900 $ -
340 Cajas de clavos espiga (50 clavos c/caja) $ 40 $ 13,600 $ 13,600 $ -
Total materias primas $ 8,473,360
Productos en proceso
Confirmación
Cantidad Concepto Vlr. Unitario Total valores Diferencias
8112 Plantillas $ 142.99 $ 1,160,000 $ 1,159,935 $ 65
21429 Tacones (pares) $ 55.99 $ 1,200,000 $ 1,199,810 $ 190
91 Refacciones $ 12,967.03 $ 1,180,000 $ 1,180,000 $ 0
5000 Cepilldados $ 233.60 $ 1,168,000 $ 1,168,000 $ -
23155 Lengüetas $ 22.50 $ 520,990 $ 520,990 $ 0
Total productos en proceso $ 5,228,734 $ 256
En este inventario existen elementos de lento movimiento aproximadamente de $590.000
Productos terminados
Vlr. Unitario s/ Confirmación
Cantidad Concepto Kardex Total valores Diferencias
324 Pares zapatos Tipo juvenil 19,500 6,325,000 $ 6,318,000 (7,000)
259 Pares zapatos Tipo cónsul 17,500 4,537,500 $ 4,532,500 (5,000)
202 Pares zapatos capri mujer 13,500 2,730,000 $ 2,727,000 (3,000)
273 Pares zapatos Caroli Mujer 13,500 3,685,500 $ 3,685,500 -
60 Pares zapatos Mafalda niño 11,000 662,500 $ 660,000 (2,500)
46 Pares zapatos tyko niño 11,000 506,850 $ 506,000 (850)
Total productos terminados $ 18,429,000 (18,350)
Materiales y suministros
Confirmación
Cantidad Concepto Vlr. Unitario Total valores Diferencias
1000 Bombillos Electric 100 W 155 155,000 $ 155,000 -
1350 Bombillos Electric 150 W 225 303,750 $ 303,750 -
10 Canecas detergentes 27700 277,000 $ 277,000 -
3 Canecas 55 Gls aceite 16100 48,300 $ 48,300 -
5 Canecas lubricante 25700 128,500 $ 128,500 -
1150 Metros tubos 12" 2434 2,800,000 $ 2,799,100 (900)
Varios Repuestos y papelería varios 491,950 491,950 -
Total materiales y suministros $ 4,203,600 (900)
En este renglón se estableció que existen elementos obsoletos de papelería, repuestos y otros elementos por valor aproximado
de $320.000
Se comprobó que la empresa utiliza el sistema de costo estándar, las variaciones en los cálculos no se consideraron de
importancia relativa, fueron revisadas las diferencias y variaciones y su aplicación por piezas, considerada adecuada la
valorización.
Elementos obsoletos
Productos en proceso $ 590,000
Productos terminados $ 480,000
Materiales y suministros $ 320,000
Total $ 1,390,000
Cía. El Caminante Ltda. C/I1
Cuestionario control interno efectivo
Fecha:_______________________
Preparó:_____________________
Fecha:_______________________
Supervisó:___________________
No PROCEDIMIENTO RESPUESTA
1 Riesgos de independencia SI NO
Existe total independencia entre los empleados de Tesorería y la
alta gerencia y personal directivo x
El giro de cheques de las cuentas de la entidad se encuentra
delegado al funcionario de tesorería x
2 Riesgos de fraude y error
Son adecuadamente capacitados y entrenados los funcionarios de
Tesorería x
Las firmas giradoras estan debidamente autorizadas por la junta
directiva x
Se encuentran debidamente protegidos los cheques girados no
cobrados x
Son guardadas en caja de seguridad las chequeras en blanco x
Los cheques se giran en orden secuencial x
Se realiza verificación de los cheques girados, valores (cifras y
númerso), conceptos y soportes, por parte de las personas con
x
firmas registradas para tal fin
3 Riesgos de procedimientos
Se efectúan arqueos periódicos y depuración de saldos por parte
de la auditoría interna x
Son estudiados los servicios prestados por cada uno de los bancos,
antes de la apertura de una cuenta x
Es verificado el numero de cheques, al momento de entregadas las
chequeras por el banco x
4 Riesgos de administración y control
Existen políticas y procedimientos claros y definidos para el
manejo, registro y control de las transacciones financieras x
Son autorizadas por la junta directiva cada una de las cuentas
corrientes que se abren en la entidad x
85% 15%
Conclusión: Evaluada la efectividad del sistema de control interno del rubro concluimos que no obstante de
existir un 15% de la deficiencia en el cumplimiento de los procedimientos, el sistema permite confiabilidad.
Cía. El Caminante Ltda. C/I2
Cuestionario control interno inversiones
Fecha:_______________________
Preparó:_____________________
Fecha:_______________________
Supervisó:___________________
No PROCEDIMIENTO RESPUESTA
1 Riesgos de independencia SI NO
Conclusión: Evaluada la efectividad del sistema de control interno del rubro concluimos que no obstante de
existir un 27% de la deficiencia en el cumplimiento de los procedimientos, el sistema permite confiabilidad.
Cía. El Caminante Ltda. C/I3
Cuestionario control interno Cuentas por cobrar
Fecha:_______________________
Preparó:_____________________
Fecha:_______________________
Supervisó:___________________
No PROCEDIMIENTO RESPUESTA
1 Riesgos de independencia SI NO
No PROCEDIMIENTO RESPUESTA
1 Riesgos de independencia SI NO
x
La capacitación esa decuada para el personal que realiza cálculos
de valores para alimentar los kardex en la entidad
Conclusión: Evaluada la efectividad del sistema de control interno del rubro concluimos que no obstante de
existir un 37% de la deficiencia en el cumplimiento de los procedimientos, el sistema permite confiabilidad.