RESPOSTAS – SUBJETIVAS

QUESTÃO 1
a) Antes da reforma, pagava-se contribuição confederativa mesmo sem ser filiado. A contribuição sindical
hoje é facultativa (não é mais tributo): art. 8º, inc. IV da CF. O ato normativo federal está errado porque
a Contribuição Confederativa e a Sindical só podem ser exigidas de quem esteja devidamente filiado
ao sindicato, não tendo assim natureza tributária. Art. 8º, inc. IV da CF e SV 40 e S. 666 do STF.
b) ADI: ela que vai gerar a inconstitucionalidade para todo mundo: art. 102, inc. I, “a” da CF.

QUESTÃO 2

a) A Contribuição está errada. O tributo está errado, tendo em vista que houve violação à competência,
por ser um tributo da União e não dos Estados. Houve também violação ao princípio da legalidade, já
que as contribuições residuais são matérias reservadas à lei complementar. Ainda haverá bis in idem
com a criação da nova contribuição, tendo em vista a previsão constitucional de contribuição sobre a
folha de salário, prevista no art. 195, inc. I, “a” da CF. competência e legalidade: art. 195, §4º da CF.
Ainda houve violação ao princípio da noventena, já que as contribuições para seguridade não podem
ser cobradas de imediato. Art. 195, §6º da CF.
b) Ação de repetição de indébito, para pedir restituição do pagamento indevido.

QUESTÃO 3

a) Não. Houve violação ao princípio da legalidade, já que o imposto residual é matéria reservada a Lei
Complementar, violando ainda os princípios da anterioridade e noventena, já que o novo imposto não
pode ser cobrado de imediato, por fim, o novo imposto não pode ter como base de cálculo o
faturamento das empresas, sobre pena de bis in idem com o imposto de renda (tem como fato gerador
o faturamento): art. 154, inc. I da CF.
b) Mandado de Segurança Preventivo (pois não houve lançamento e gera menor ônus possível): art. 25,
da Lei 12.016/2009.
c) Ação Declaratória com pedido de Tutela Provisória de Urgência Antecipada (necessidade de produção
de provas).

QUESTÃO 4
a) Não, pois existe imunidade de CIDE para exportar. Art. 149, §2º, inc. I da CF.
b) Sim, na importação incide a CIDE, pois há fato gerador. Art. 149, §2º, inc. II da CF.
c) Não, a receita da CIDE combustível é vinculada à despesa que lhe deu causa, não podendo ser desviada
para educação. Art. 177, §4º, inc. II da CF. O único que não tem fato gerador vinculado é o imposto
(receita desvinculada).
d) Ação de Repetição de Indébito.
e) Ação anulatória ou Mandado de Segurança Repressivo.
f) Eliminada.
 QUESTÃO 5

a) Não, a COSIP é de competência exclusiva dos municípios e do Distrito Federal (poderia ser Medida
Provisória) – art. 149 A da CF.
b) Não, pode haver a cobrança conjunta da COSIP com a fatura de consumo de energia, tendo em vista
que esta última não corresponde a uma obrigação tributária. Art. 149-A, par. único da CF.

QUESTÃO 6

a) Errado, a União não possui competência para instituir Contribuição Previdenciária para os servidores
estaduais. A cobrança não pode ser imediata, por violar os princípios da anterioridade e noventena.
Art. 149, §1º e art. 150, III, “b” e “c” da CF. o crédito ainda se encontra decaído, devendo ser, portanto,
extinto. Art. 173, I e art. 156, V do CTN.
b) Ação de consignação em pagamento.
c) Ação de repetição de indébito.

QUESTÃO 7

a) É devido o adicional de PIS em caráter de sanção, tendo em vista a alta rotatividade de funcionários, o
que acaba por desproteger a relação de emprego. Art. 239, §4º da CF.
b) Ação anulatória de débito fiscal.

QUESTÃO 8

a) Não. As pequenas glebas rurais, que vivam em regime de subsistência, possuem imunidade de ITR. Art.
153, § 4º, II da CF.
b) Sim. As Contribuições para a Seguridade Social incidem sobre a produção da pequena propriedade
rural. Art. 195, § 8º da CF. A única pessoa que não contribuição para a seguridade são as de assistência.
c) Embargos. Sem garantia do juízo não tem embargos.

QUESTÃO 9 (Cofins: lucro bruto; IR: faturamento (lucro bruto); CSLL: lucro líquido)

a) Não há se falar em bis in idem entre impostos e contribuições, sendo assim todos os tributos são
constitucionais.
b) Não, o IR deve obediência ao princípio da anterioridade (1º de janeiro). E as duas contribuições para a
seguridade social (COFINS e CSLL) só podem ser cobradas após 90 dias. Art. 150, inc. III “b” e “c” e par.
1º da CF e art. 195, §6º da CF.
c) e d) anuladas.

QUESTÃO 10. (Salário educação: fomenta a educação pública básica. Do 1º ao 9º ano)

a) A receita arrecadada, a título de contribuição sobre o salário educação serve para financiar a educação
pública básica e não para financiar o ensino superior. Art. 212, §5º da CF e S. 732 do STF (essa
contribuição é constitucional).
b) Agravo Interno.
 QUESTÃO 11

a) O ato do fisco está errado. O chefe do executivo pode por decreto ou portaria apenas reduzir ou
restabelecer (voltar aos 22) reduzir ou restabelecer as alíquotas da CIDE, acima dos 22% fixados
somente poderemos majorar por lei ordinária: art. 177, §4º, inc. I, “b” da CF.
b) Sim, tendo em vista que a MP tem status de lei ordinária. Art. 62 da CF.
c) Ação declaratória de inexistência de Relação Jurídico-Tributária.