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UNIVERSIDAD ANDINA
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS,
ESPECIALIZACION DE REVISORIA FISCAL Y AUDITORIA FORENSE
VALLEDUPAR
2018
7
AUDITORES Y.L.H S.A.S
Señores:
JUNTA DIRECTIVA
CARIMAR LTDA
L C
8
más gastos directos, las cuotas por hora varían según el grado de
responsabilidad involucrado y la experiencia
Esta carta parar futuros años será efectiva a menos que modifique, cancele o
substituya
De parte de ustedes favor firmar y devolver una copia de esta carta parar indicar
su compensación y acuerdos parar nuestra auditoria
Atentamente.
9
PLAN GLOBAL DE AUDITORIA
CLIENTE: CARIMAR LTDA AUDITORIA A: Diciembre
31 de 2.015
No. OPERACIÓN DEBE
REALIZARLA:
10
9 DESIGNAR A CADA AUDITOR DE LO QUE
SERA RESPONSABLE
10 elaboración de pal de auditoria
11 procedimientos de trabajo
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA DE
AUDITORÍA
12 presentación del equipo auditor
13 confirmación del plan de auditoria
14 análisis y evaluación del área de trabajo
15 aplicación de herramientas
16 estudio de los riesgos
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
APLICABLES A LA ETAPA FINAL DE
AUDITORÍA
17 análisis de la información recopilada
18 Convenir las conclusiones de auditoria
19 Convenir las conclusiones de la auditoria
11
AUDITORES Y.L.H S.A.S
Auditores y Consultores Empresariales
PROGRAMA DEL RECURSO HUMANO DE AUDITORIA
CLIENTE CARIMAR LTDA AUDITORIA A: Diciembre
31 de 2.015
RECURSO SUELDO/HORA MARGEN PRECIO A
FACTURAR
Secretaria $ 6.000. 6.000. 12.000.
Asistente Grado 10.000. 10.000. 20.000.
I
Asistente Grado 15.000. 15.000. 30.000.
II
Auditor 1 60.000. 60.000. 120.000.
Auditor 2 75.500. 75.500. 150.100.
Auditor 3
12
AUDITORES Y.L.H S.A.S
Auditores y Consultores Empresariales
PROGRAMA DE AUDITORIA DE DISPONIBLE
CLIENTE: AUDITORIA A:
CARIMAR LTDA. Diciembre 31 de 2.015
No. OPERACIÓN HORAS HORAS HECHO REF. FECHA
ESTIMADAS REALES POR P/T
INTRODUCCIÓN
El disponible comprende los recursos de
propiedad de la empresa con liquidez
inmediata o instantánea
OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
Determinar si los saldos de las partidas
1 de disponible que aparecen en el
Balance General representan los
recursos con liquidez inmediata de
propiedad de la empresa a dic. 31
Establecer que no existan restricciones
2 sobre las partidas de disponible
3 Evaluar el control interno del grupo
Disponible.
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
APLICABLES A LA ETAPA PRELIMINAR
Prepare una cédula con los datos de los
1 Bancos e Instituciones Financieras con 2
la cuales mantiene negocios la empresa
Prepare una cédula con la relación de
2 los fondos fijos existentes con los 1.5
nombres de los responsables, montos,
fianzas y restricciones
Elabore un diagrama de flujo del
3 movimiento de efectivo, recepción, 4
depósitos y registro de ingresos en
efectivo, así como las salidas del mismo.
4 Verifique los procedimientos de control 2
del disponible
5 Responda el cuestionario de control 12
interno
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
APLICABLES A LA ETAPA INTERMEDIA
1 Efectúe un arqueo de caja general y 4
fondos fijos a la fecha de cierre de los
estados financieros
Al cierre del ejercicio efectúe un corte
2 de documentación relacionado con el 5
control de entradas y salidas de efectivo
3 Obtenga confirmación de los saldos de 3
cada una de las cuentas de la empresa
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA
APLICABLES A LA ETAPA FINAL
13
1 Realice reconciliación de todas la
cuentas bancarias de la empresa, 6
verificando corrección aritmética,
autenticidad, ajustes de partidas en el
siguiente mes
2 Examine los eventos posteriores 7
estudiando los asientos en las cuentas
de disponible
CONTENIDO
14
1 ASPECTOS BÁSICOS DE LA EMPRESA
15
CARIMAR LTDA se ha consolidado en la prestación del servicio de seguridad y
vigilancia en sectores importantes de la economía como: Bancos, Industrias,
Fábricas, Conjuntos Residenciales, Edificios, Hoteles, Hospitales y Clínicas,
Almacenes, Bodegas, Entidades Oficiales, Universidades, Mercados, Terminal de
transportes, Centrales de Abastos, Sector de Lácteos y Cárnicos y demás
establecimientos Comerciales.
CARIMAR LTDA, cuenta con la oficina principal en la ciudad de Valledupar y
agencia en la ciudad de Bogotá, tenemos licencia de funcionamiento para el
ámbito nacional.
La seguridad en nuestro país se ha convertido en los últimos años en una
necesidad, con el fin de proteger nuestra integridad personal, nuestros bienes y
patrimonio.
1.3 VISIÓN
16
1.4 OBJETIVOS DE LA EMPRESA
Objetivo General
17
1.7 ORGANIGRAMA
JUNTA DE
SOCIOS
ABOGADO CONTADOR
REPRESENTANTE
LEGAL
GUARDAS DE
AUXILIAR SISO
SEGURIDAD
18
2. HERRAMIENTAS A UTILIZAR
19
3. ASPECTOS SIGNIFICATIVOS
INADECUADA NO EXISTE
EJECUCION DEL PLANIFICACION DE
PRESUPUESTO PAGOS
ORDENADORES DE
GASTO SIN LOS
PERFILES
NECESARIOS
PERMANENTE
TRASLADOS
NO EXISTE
REVISION DE
PAGOS A
20
TESORERO
21
PRESUPUESTO
AUDITORIAS A REALIZAR:
AUDITORIA FINANCIERA
OBJETIVOS GENERAL HECHO POR
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YERALDIN
revisar si la caja menor es utilizada eficazmente HERNANDEZ
YERALDIN
verificar si no se están cayendo en sobrecostos HERNANDEZ
B. Observación de las labores realizadas por los encargados tanto de caja general y las
cajas menores, para determinar si cumple con los procedimientos de recibo de efectivo
y que su manejo sea acorde con el manejo de políticas de la empresa preestablecidas
con anterioridad.
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Observar los requisitos de ingresos de personal a las dependencias de tesorería
para determinar si se necesitan controles adicionales para dar mayor seguridad
al manejo de caja general, o el acceso directo a las oficinas de las personas que
manejan cajas menores.
Verificación de la elaboración de ajustes a las cuentas de bancos cuando se han
recibido las respectivas conciliaciones controlando de esta manera los saldos de
las diferentes cuentas.
Verificar la existencia y aplicación de una política de manejo de disponible.
Determinar la eficiencia de la política de disponible de la compañía.
Verificar que los soportes de las cuentas registradas como disponible, se
encuentren en orden y de acuerdo a las disposiciones legales.
Observar si los abonos en cuenta de los disponibles se registran
adecuadamente.
Revisar que exista un completo análisis del manejo de disponible para identificar
fallas y aplicar las correcciones necesarias
Revisar si la información acerca de los disponible de la compañía, debidamente
actualizada se hace llegar oportunamente a la administración y a los encargados
dentro de la compañía.
Verificar la existencia de un manual de funciones del personal encargado de las
cuentas de disponible.
Al igual que el conocimiento y cumplimiento de este por parte de los empleados.
ACTIVIDADES DE AUDITORIA
Se concilio los auxiliares con los saldos de las cuentas del mayor general.:
Se Obtuvo un recibo firmado por el encargado del fondo como constancia que le
fueron devueltos los fondos al cliente de entera conformidad,
Asegurarse que todos los cheques pendientes de depositarse estén librados a la
orden del cliente ya sea en forma directa o a través de endoso.:
Realizar pruebas para cerciorarse que todas las partidas que deban estar
incluidas estén y eliminar aquellas partidas que no deben estar incluidas.
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*Al final del año se considera indispensable que exista un corte de las transacciones de
entradas y salidas del efectivo si se debe presentar el saldo correcto del efectivo en el
balance general y que los estados financieros revelen razonablemente la información
financiera y los resultados de la operación.
* Se Verificar la validez de las partidas que componen la conciliación, tal como los
depósitos en tránsito y cheques expedidos por la empresa y aun pendientes de pago
por el banco a veces denominados cheques en transito
Obtener y utilizar los estados de cuenta bancarios a una fecha posterior al cierre:
*se solicita a su banco que le envíen los estados de cuenta, que deberán ser remitidos
directamente al auditor.
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Empresa: Cuestionario de Auditoría Fecha:
Entrevistado: Revisó:
Cargo: Versión:
Área: Tesorería
*Obtener los totales bancarios y en libros del estado de cuenta bancario y de la cuenta
de efectivo en bancos, respectivamente.
*Obtener las partidas motivo de conciliación tanto de las conciliaciones iniciales de los
saldos como de las finales de los saldos.
*Se deberán comparar los saldos en caja con las expectativas de lo presupuestado y
realizar estudios de los informes de variaciones en el presupuesto mensual de efectivo.
27
Generalidades SI NO N/A POND Observaciones
¿Se encuentra el área de tesorería separada de las otras
áreas?
28
¿Tienen acceso a los ingresos de caja, personas ajenas al
área?
29
ACTA No. 13
FECHA: 02-01
NOMBRE RESPONSABLE: JUDITH VIERA TORRES
DEPENDENCIA: GERENCIA
En la ciudad de Bogotá a los 2 días del mes de enero del año 20XX, se reunieron:
Carlos Pedroza, Representante Legal de Nombre de la entidad y la señor (a) Judith
viera torres quien a la fecha posee vínculo laboral con la Institución en el cargo de
secretaria de gerencia, para acordar la constitución de la caja menor y la asignación del
fondo fijo de la misma, por lo cual decidieron lo siguiente:
2. El gasto máximo autorizado por caja menor será equivalente al 80% del monto del
Fondo Fijo de Caja Menor (FFCM)
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5. La responsabilidad respecto al control, administración y custodia del fondo fijo de
caja menor que se le asigna a dicho (a) funcionario (a), constituirá a partir de la fecha
una labor adicional a las que actualmente desempeña, por lo que no genera mayor
valor a los ingresos actualmente pactados.
6. El funcionario (a) aquí comprometido con esta labor se hace responsable por la
custodia y el manejo de los dineros entregados a título de fondos de la caja menor, y
autoriza por este medio el descuento de su nómina y/o prestaciones sociales, de los
valores no justificados o mal administrados, sin perjuicio de las sanciones penales,
civiles y tributarias a que haya lugar.
31
Enero 27 de 2015)
LOGO DE LA EMPRESA
EFECTIVO $
UNIDADES TOTAL
JUDITH VIERA
FIRMA RESPONSABLE
AUDITORIA
FIRMA SUPERVISOR
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AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO
OBJETIVOS GENERAL HECHO POR
35
AUDITORIA DE GESTION
OBJETIVOS ESPECIFICOS
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Procedimiento de Auditoría (gestión)
Los pasos a seguir para desarrollar el presente Plan de Auditoría son los siguientes:
Esta etapa se realiza con el objeto de efectuar un diagnóstico primario sobre la entidad,
actividades, operaciones y aspectos generales del contexto en el que se desempeña según
su actividad. Este procedimiento comprende la selección, clasificación y análisis de datos
obtenidos de diversas fuentes de información.
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1.1.2. Plan de Acción e Intervenciones de Auditoria
Item MacroProce Proceso Procedimiento Actividad MA AB MA JU JU AG SEP OC NO DI
so R R Y N L T T T V C
Control De Verificar el
1 Estratégico Gestión de
Documentos Y procedimient
Calidad
Registros o
Verificar el
2 Estratégico Gestión de Riesgos
procedimient
Calidad
o
Gestión De Seguimiento de los
Verificar el
3 Estratégico Dirección Y Acuerdos de Gestión de
procedimient
Planeación los Gerentes
Estratégico Públicos. o
Gestión De Generación de estadísticas
Verificar el
4 Estratégico Dirección sobre prestación de
procedimient
Y Planeación servicios de Vigilancia.
o
Estratégico
Gestión De
Verificar el
5 Estratégico Dirección Y Riesgos
procedimient
Planeación
Estratégico o
Promoción de los Verificar el
6 Estratégico Gestión de servicios de vigilancia. procedimient
Mercadeo o
Verificar el
7 Estratégico Gestión de Riesgos
procedimient
Mercadeo
o
**
Plan contingencia ante Verificar el
8 Misional Consulta externa
fallas en la información. procedimient
o
Verificar el
9 Misional Consulta externa Riesgos. procedimient
o
Sistemas
Gestión de peticiones, Verificar el
10 Apoyo De
quejas, reclamos y procedimient
Informació
sugerencias. o
nY
Atención Al
Usuario
Sistemas
Verificar el
11 Apoyo De Riesgos.
procedimient
Informació
o
nY
Atención Al
Usuario
Gestión Adquisición de
Verificar el
12 Apoyo Administrativ suministros de vigilancia,
procedimient
aY licencia de armamentos,
o
Financiera monitoreo y física
**
Item MacroProce Proceso Procedimiento Actividad MA AB MA JU JU AG SEP OC NO DI
so R R Y N L T T T V C
Gestión
Verificar el
14 Apoyo Administrativ Riesgos suministros
procedimient
aY almacén
Financiera o
Gestión
Verificar el
15 Apoyo Administrativ Gestión para recaudo.
procedimient
aY
Financiera o
Gestión
Verificar el
16 Apoyo Administrativ Riesgos de facturación
procedimient
aY
o
Financiera
Gestión
Verificar el
17 Apoyo Administrativ Facturación
procedimient
aY
Financiera o
Gestión
Verificar el
18 Apoyo Administrativ Gestión documental
procedimient
aY
Financiera o
Gestión
Socialización del manejo y Verificar el
19 Apoyo Administrativ
seguridad de las procedimient
aY
Financiera tecnologías o
Gestión
Ejecución de gastos Verificar el
20 Apoyo Administrativ
presupuestales. procedimient
aY
Financiera o
Gestión
Administración de la Verificar el
21 Apoyo Administrativ
plataforma procedimient
aY
Financiera tecnológica o
Gestión
Riesgos Verificar el
22 Apoyo Administrativ
sistemas de procedimient
aY
información o
Financiera
Item MacroProce Proceso Procedimiento Actividad MA AB MA JU JU AG
so R R Y N L T
Gestión
Verificar el
28 Apoyo Administrativ Arqueos de caja
procedimient
aY
Financiera o
Elaboración de contratos
para la adquisición de
Verificar el
29 Apoyo Jurídica bienes y servicios,
procedimient
ejecución de obras y
o
contratos de comodato e
interadministrativos.
Gestión del plan Verificar el
30 Apoyo Gestión Ambiental
integral de residuos procedimient
hospitalarios o
15
SEGURIDAD CARIMAR LTDA
AUDITORIA A 31 DE
DICIEMBRE DE 2015 ELABORO: YERALDIN HERNANDEZ
SALDO AÑO SALDO AÑO DE AJUSTES Y
SUMARIAS ANTERIOR EXAMEN RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORIA
SEGURIDAD CARIMAR
LTDA AUDITORIA A 31
DE DICIEMBRE DE 2015 ELABORO: YERALDIN HERNANDEZ
SALDO
AÑO SALDO AÑO DE AJUSTES Y
ANALITICA ANTERIOR EXAMEN RECLASIFICACIONES SALDO SEGÚN AUDITORIA
N° PREGUNTAS SI NO N/A REF. OBSERVACIONES
P/T
1
¿Están separadas las funciones de responsabilidad
entre el vendedor y el responsable de las cuentas
por cobrar?
2
¿Están establecidos los criterios para el cobro a los
deudores?
3
¿El documento que garantiza el cobro, está
debidamente amparado por las leyes vigentes?
4
¿Existen controles que garanticen la recuperación de
las cuentas por cobrar?
5
¿Se realiza el comité de crédito antes de cualquier
desembolso?
8
¿La gestión de las cuentas incobrables es asignada a
un responsable y está debidamente controlado?
9
¿El método de la provisión de cuentas incobrables es
consistente con las leyes tributarias establecidas?
10
¿Se mantiene en custodia los documentos que
representan los derechos exigibles?
11
¿El acceso a los registros contables está restringido
para personas no responsables?
1 ACTIVOS
11 CORRIENTE Notas 1.733.192.288 75,03
1105 CAJA 2 5.545.531
1110 BANCOS 3 227.158.024
1305 DEUDORES CLIENTES 4 1.396.898.587
1330 ANTICIPOS Y AVANCES 5 27.061.345
1355 Anticipo de impuestos y contribuciones 6 8.789.000
1356 ANTICIPO DE IMPUESTOS CREE 7 55.729.000
1380 DEUDORES VARIOS 8 12.010.801
2 PASIVOS
21 PASIVO CORRIENTE 1.383.742.618 59,90
2105 OBLIGACION BANCARIA 15 510.388.619
2205 PROVEEDORES NALES 16 23.791.155
2365 RETENCION EN LA FUENTE 17 1.600.361
2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 18 181.000
2368 IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO 19 794.691
2370 RETENCION Y APORTES NOMINA 20 39.381.874
2380 ACREEDORES VARIOS 21 97.890.083
2404 IMPUESTO RENTA 22 43.006.697
2408 IVA POR PAGAR 23 29.184.000
2505 SALARIOS POR PAGAR 24 301.158.890
2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS 25 219.251.953
2515 INTERESES SOBRE CESANTIAS 26 22.794.898
2520 PRIMAS DE SERVICIOS CONSOLIDADAS 27 2.670.026
2525 VACACIONES CONSOLIDADAS POR PAGAR 28 86.113.812
2805 ANTICIPO Y AVANCES RECIBIDOS 5.534.559
A
SEGURIDAD CARIMAR LTDA
AUDITORÍA DEL DISPONIBLE
Disponible
AL _______________________________________ (Fecha de corte del período sometido al proceso de auditoría)
(Cifras en miles de pesos colombianos)
TOTAL DISPONIBLE - - - - -
BG
ENTIDAD______________________________________________
Tipo de auditoria_____________________________________________
Tipo de Fondo_____________________________________________
Responsable _____________________________________________
Periodo A Examinar___________________________________________
Nombre de la Cuenta__________________________________________
N° de la Cuenta_______________________________________________
Banco____________________________________________
Firma firma
Nombre del responsable Fecha Firma y Sello
Papeles de trabajo
Cuestionario de control interno
Activos fijos (bienes Muebles e inmueble
Entidad________________________________________
Area a Examinar________________________________
Firma firma
Nombre del responsable Fecha Firma y Sello
Informe del revisor fiscal sobre los estados financieros
Opinión
Aspecto de énfasis
30
sin calificar mi opinión, me permito llamar la atención sobre las siguientes
situaciones
6 de marzo de 2016
Responsabilidad de la Administración
6 de marzo de 2016
6 de marzo de 2016
Limitaciones inherentes
Concepto
Este informe se emite con destino a los señores de CARIMAR SAS , para dar
cumplimiento a los requerimientos establecidos en los Numerales 1 y 3 del
Artículo 209 del Código de Comercio, y no debe ser utilizado para ningún
otro propósito ni distribuido a otros terceros.