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RENDICION DE CUENTAS

¡AVERIGUAR!
1. GERENCIA DE FISCALIZACIÓN DE DECLARACIONES JURADAS

Mediante Resolución de Contraloría Nº 001-2004-CG del 02.ENE.2004, se aprobó la


nueva Estructura Orgánica de la CGRP, creándose la Gerencia de Fiscalización de
Declaraciones Juradas, como unidad dependiente de la Gerencia Central de Desarrollo.
Sus funciones fueron establecidas según Resolución de Contraloría Nº 110-2004-CG del
27 de marzo de 2004; encargándosele recibir, custodiar y fiscalizar selectivamente la
veracidad y/o razonabilidad de la información contenida en las declaraciones juradas de
ingresos y de bienes y rentas que presentan los funcionarios públicos obligados de
acuerdo a Ley.

De acuerdo al artículo 53º del Reglamento de Organización y Funciones de la Contraloría


General de la República, la Gerencia de Fiscalización de Declaraciones Juradas tiene
como principales funciones:
i. Examinar, registrar, archivar y mantener en custodia las declaraciones juradas de
ingresos y de bienes y rentas que son remitidas a la CGRP.
ii. Supervisar que las entidades cumplan con remitir a la CGRP, la información y/o
documentación relacionada con las declaraciones juradas de ingresos y de bienes y rentas,
determinadas en la normativa pertinente.
iii. Efectuar coordinaciones interinstitucionales con el objeto de obtener información necesaria
para la ejecución de las actividades propias de la Gerencia.
iv. Evaluar y absolver consultas sobre temas vinculados al ámbito de su competencia.
v. Mantener actualizada la información de los sistemas informáticos implementados, en el
ámbito de su competencia.

1.1 ESTRUCTURA Y ORGANIZACIÓN


Para el cumplimiento de las funciones encomendadas, la Gerencia cuenta octubre
del 2005 con 33 personas, entre personal profesional y técnico, organizado de la forma
siguiente:
FIGURA Nª 02:

GERENCIA DE FISCALIZACIÓN DE DECLARACIONES JURADAS: ORGANIGRAMA

1.2 UNIDADES DE VERIFICACIÓN, REGISTRO Y ARCHIVO DE DECLARACIONES JURADAS

Estas áreas tienen como objetivo general la verificación, registro (digitalización y


digitación), administración y archivo de las declaraciones juradas de ingresos y de
bienes y rentas que son remitidas a la CGRP por las Direcciones Generales de
Administración de las entidades públicas. Para este fin, un equipo de auditores
perteneciente a esta unidad, evalúa las declaraciones juradas a fin de identificar:
(i) posibles errores,
(ii) remisión de fotocopias,
(iii) ausencia de firma del declarante o formatos con información incompleta, entre
otros; observaciones que son notificadas a los Directores Generales de
Administración para que tramiten la subsanación respectiva.
Posteriormente, se verifican los datos personales del funcionario declarante, a través
de una búsqueda on-line en la base de datos del Registro Nacional de Identidad y
Estado Civil (RENIEC), para luego actualizar la base de datos de declaraciones
juradas (PRISMA), con la información contenida en las declaraciones juradas
mediante la digitalización y digitación del contenido de las declaraciones juradas.
Finalmente, las declaraciones juradas son mantenidas en custodia en los archivos de
la Gerencia de Fiscalización de Declaraciones Juradas, clasificadas por orden
alfabético

1.3 UNIDAD DE ASESORÍA LEGAL

Esta área tiene como objetivo general atender consultas de manera escrita o vía
telefónica, referidas a la obligación, proceso de llenado, nombramientos y contratos,
entre otros; para la presentación de declaraciones juradas de ingresos y de bienes y
rentas por parte de los sujetos obligados de acuerdo a Ley.

Asimismo, constituye una unidad de soporte de la Gerencia de Declaraciones Juradas,


a efectos de emitir opinión sobre proyectos de ley u otras normas relacionadas con las
declaraciones juradas de ingresos y de bienes y rentas, que son remitidas a la CGRP
por otras instituciones; formulándose sugerencias y propuestas a la normativa vigente.
Además, elabora y revisa los convenios que se realizan con las diversas instituciones del
Estado, con la finalidad de facilitar el acceso a la información contenida en dichas
instituciones.

Esta unidad contribuye al plan de reforzamiento de una cultura de probidad y


transparencia en la gestión pública, programando periódicamente charlas de
capacitación dirigidas a Jefes de los Órganos de Control Institucional y/o Jefes Generales
de Administración de las diversas instituciones públicas, sobre procedimientos para
correcto el llenado y presentación de las declaraciones juradas. En este sentido, durante
el primer semestre 2005, se invitaron a 250 funcionarios de diferentes instituciones a
las charlas programadas en la Escuela Nacional de Control.

Asimismo, esta unidad es responsable de atender solicitudes de acceso a información


de declaraciones juradas, ya sea por parte de ciudadanos o de instituciones diversas,
habiéndose recibido, durante los tres primeros trimestres del año, 14 solicitudes al
respecto.
Por otro lado, esta área se encarga de velar por el cumplimiento de la normativa de
declaraciones juradas, haciendo un seguimiento de las obligaciones de los Directores
Generales de Administración y de los Titulares de los Pliegos Presupuestales, y aplicar
el Reglamento de Infracciones y Sanciones, iniciando los respectivos Procedimientos
Sancionadores, en caso de incumplimiento.

1.4 UNIDAD DE FISCALIZACIÓN DE DECLARACIONES JURADAS

Esta área tiene como objetivo determinar la oportunidad, razonabilidad y consistencia de


la información contenida en las declaraciones juradas presentadas por los funcionarios
públicos, durante un período determinado de análisis.

Para ello, esta unidad, conformada por diferentes comisiones de fiscalización y mediante
la aplicación de técnicas y procedimientos, que involucran el análisis de información
proporcionada por diversas fuentes externas (tanto de los propios sujetos investigados,
como de instituciones públicas y privadas y de la Web), referente a ingresos, bienes
inmuebles, bienes muebles, ahorros, depósitos, colocaciones e inversiones, otros bienes
e ingresos y acreencias y obligaciones; determina si la información declarada es
oportuna, razonable y si la variación patrimonial del funcionario fiscalizado es
concordante con los ingresos percibidos durante el período de análisis; cuyas
conclusiones se plasman en un informe de fiscalización.

Debe resaltarse que, para efectuar un análisis completo de la variación patrimonial,


resultaría necesario contar con información adicional, específicamente en lo que se
refiere a gastos corrientes; los cuales el fiscalizado no está obligado a registrar ni a
declarar.

Cabe precisar que los funcionarios a ser investigados son determinados previamente de
acuerdo a criterios de selección, que involucran los siguientes aspectos:
I. Alertas del Sistema: Proceso mediante el cual se realiza una selección de la base de
datos que contiene la información de las declaraciones juradas de ingresos y de
bienes y rentas (Sistema PRISMA), considerando puestos con mayor riesgo de
ocurrencia de actos de corrupción del Estado, entidades con mayor probabilidad de
ocurrencia de actos de corrupción, niveles de incremento patrimonial, entre otros.
II. A solicitud del mismo obligado.
III. Requerimientos de comisiones de auditoria: Como resultado de una acción de control,
las gerencias de línea de la CGRP en atención a las recomendaciones formuladas
por las comisiones de auditoria, pueden solicitar la fiscalización de un obligado en
particular.
IV. Denuncias: Formuladas por ciudadanos y derivadas a la Gerencia de Fiscalización
de Declaraciones Juradas.
V. Requerimiento de otras instancias o instituciones: Entre los que se incluyen
requerimientos presentados por el Congreso, instancias judiciales, entre otros.
FIGURA Nª 04:

DECLARACIONES JURADAS: PROCESO DE FISCALIZACIÓN

OBTENCIÓN DE LA INFORMACIÓN

Informaci
INICIO ón
ingresos
percibidos

instanci
as

diferentes
fuentes funcionario
fiscalizado
1.5 LIMITACIONES DEL SISTEMA ACTUAL

Dentro del sistema actual de las declaraciones juradas existen una serie de limitaciones
que impiden una labor más eficaz y que la declaración jurada cumpla cabalmente los
propósitos para los cuales se instituyó:

(i) Normativa:

Una de las limitaciones más importantes que se tienen, se refiere a la normativa vigente.
Actualmente, la CGRP no está facultada para reglamentar y/o regular aspectos de la ley que
norma las declaraciones juradas de ingresos y de bienes y rentas. La normativa vigente
presenta vacíos e imprecisiones que no permiten una adecuada aplicación de lo estipulado.
Específicamente, la oportunidad que establece para la presentación de las declaraciones
juradas de ingresos y de bienes y rentas genera gran cantidad de declaraciones juradas con
mínimas variaciones en sus rubros, debido a la rotación de funcionarios en diferentes puestos
y/o entidades en períodos breves de tiempo, dentro de un mismo ejercicio presupuestal.
Asimismo, los plazos establecidos para la remisión a la CGRP son relativamente cortos,
tomando en consideración que el obligado no presenta su declaración jurada directamente
a la CGRP.
Por otro lado, en la lista taxativa de los obligados a declarar hay algunos funcionarios que, a
pesar de tener una labor primordial en la institución, no están obligados de manera expresa,
lo cual distorsiona el segmento de servidores públicos para los cuales se definió esta
herramienta.

Del mismo modo, el formato único vigente de la declaración jurada de ingresos y de bienes
y rentas es bastante general, lo cual no permite que se precisen los ingresos, activos y
pasivos con un detalle suficiente, generando más bien, dudas a los obligados. En cuanto a
la labor de fiscalización, la legislación peruana vigente no es adecuada para prevenir y
detectar el enriquecimiento ilícito, entre otras razones, por los procedimientos a seguir para
el levantamiento del secreto bancario y la reserva tributaria de los sujetos investigados.
Asimismo, las fiscalizaciones se prolongan en demasía, debido a la indefinición de plazos
máximos y/o sanciones con que cuentan los funcionarios investigados, cuando se les
solicitan las aclaraciones y respuestas del caso.
(ii) Herramientas:

Otra de las limitaciones que se presentan son las herramientas utilizadas para la labor de
verificación, registro y fiscalización. Actualmente, éstas resultan insuficientes para enfrentar
la creciente demanda que exige la sociedad, por la gran cantidad de Declaraciones Juradas
de Ingresos y de Bienes y Rentas que ingresan en forma permanente, por los términos
definidos para su presentación. A la fecha se cuenta con cien mil (106, 000) declaraciones
juradas verificadas y archivadas en la bóveda de la Gerencia de Fiscalización de
Declaraciones Juradas, y como se ha podido observar en la Figura N° 2, dicha gerencia
cuenta con 2 auditores dedicados a la verificación y 20 auditores dedicados a la labor de
fiscalización.

Asimismo, en lo referente a la fiscalización de las declaraciones juradas, como se mencionó


anteriormente, parte primordial de los procedimientos seguidos descansa en los procesos de
búsqueda y solicitud de información a las fuentes externas consultadas. Sin embargo, la
CGRP no posee potestad legal para exigir celeridad en la entrega de información de parte
de instituciones privadas, inclusive del propio sujeto fiscalizado; lo que en la práctica se
traduce en fiscalizaciones prolongadas. En este contexto, es indispensable considerar la
conectividad con las bases de datos externas, lo que es un componente primordial a efectos
de realizar cruces y comparaciones de información en línea a fin de agilizar los procesos.

1.5 PROPUESTAS DE CAMBIO

Es primordial la modificación de la base legal por las limitaciones que se mencionaron en


el punto anterior.
Se requiere incorporar, por ejemplo, en el formato de declaraciones juradas información
adicional, destinada a prever estas situaciones de conflicto de intereses con cargos
anterior o actualmente desempeñados, tanto del declarante como del entorno familiar,
entre otros. Asimismo, es necesario proporcionar un mayor detalle de los ingresos, activos
y pasivos tanto del declarante, como del cónyuge e hijos dependientes (procedencia,
criterio de valoración), que faciliten el posterior análisis para la detección de variaciones
sustanciales en el patrimonio del declarante.
En este sentido, la CGRP ha planteado propuestas normativas al Poder Ejecutivo y al
Poder Legislativo (Congreso de la República) a fin de contar con un marco adecuado
para el ejercicio de una labor fiscalizadora, algunas de ellas son:
i. Atribución para modificar el contenido de la declaración jurada, por ejemplo:
(i) incluir el patrimonio de los hijos dependientes y del concubino,
(ii) especificar la forma de valorizar cada uno de los rubros a declarar,
(iii) incluir las participaciones del declarante, cónyuge (concubino) e hijos
dependientes en sociedades, asociaciones, fundaciones, entre otras.
ii. Autorización a la CGRP para el levantamiento del secreto bancario, reserva tributaria
y reserva de identidad.
iii. Determinación de Infracciones y sanciones en materia de presentación de
declaraciones juradas.
iv. Obligación de presentar la declaración jurada directamente a la CGRP.

Asimismo, se busca establecer coordinaciones interinstitucionales mediante


canales formales de transmisión de información entre bases de datos,
considerando la amplitud de las fuentes consultadas (Registro Nacional de
Identificación y Estado Civil (RENIEC), Superintendencia Nacional de Registros
Públicos (SUNARP), Superintendencia de Administración Tributaria (SUNAT),
Superintendencia de Banca y Seguros (SBS), Seguro Social de Salud (Es Salud),
Colegio de Notarios Públicos de Lima, Instituto Nacional de Defensa de la
Competencia y de la Propiedad Intelectual (INDECOPI), Ministerio Público, Poder
Judicial, Policía Nacional del Perú (PNP), Comisión Nacional Supervisora de
Empresas y Valores (CONASEV), Dirección General de Migraciones (DIGEMIN),
Unidad de Inteligencia Financiera (UIF), entre otras).

Actualmente, se cuenta con convenios de cooperación institucional con entidades


tanto del sector público como del sector privado, tales como el RENIEC, la
ASBANC, la UIF, el Poder Judicial, el Ministerio Público, la SBS, entre otros.

Las implementaciones que tienen como objetivo que la fiscalización se desarrolle


en el menor tiempo y con procedimientos e indicadores suficientemente efectivos,
se detallan a continuación:

I. SISTEMA PRISMA EXTERNO


El sistema PRISMA EXTERNO está orientado al rediseño de procesos y la
automatización de las actividades de registro y archivo. Este sistema busca reducir
los tiempos y errores en el ingreso de la información.
El sistema propone que, en cada entidad, los sujetos obligados a declarar ingresen
su información conectados a la intranet de cada institución, para que después los
usuarios responsables del sistema (Dirección General de Administración) sean los
encargados de consolidar y remitir vía web las declaraciones juradas, así como los
formatos impresos previamente firmados. Esta información se alimentará
directamente a la base de datos de la Gerencia, previa verificación de que la
información recibida vía web sea concordante con la plasmada en los formatos
físicos.
A octubre del 2005 el sistema se encuentra en la etapa de ejecución de pruebas
piloto con diversas instituciones y se espera se encuentre operativa dentro del
segundo semestre del año próximo.

II. SISTEMA WORK FLOW


El sistema Work Flow Laser Fiche se implementará próximamente en la Gerencia
de Fiscalización de Declaraciones Juradas, específicamente en el área de
fiscalización. Esta herramienta buscará sistematizar el flujo de información a través
de la:

 Digitalización de todos los documentos del proceso de fiscalización

 “Movimientos” electrónicos entre las personas involucradas

 Generación de alertas o notificaciones a través del correo

 Procedimientos en línea (aprobación, asignación de expedientes, conclusión, entre


otros).

 Monitoreo automatizado (definición de indicadores, análisis y seguimiento)

Con la incorporación de esta tecnología, se podrá obtener un mejor entendimiento de

I. SISTEMA PRISMA EXTERNO

los procesos internos de fiscalización, sobre la base de una estandarización previa


de los mismos. Al facilitar los mecanismos de control y monitoreo, se podrá medir
el avance real de las fiscalizaciones, contribuyendo a la reducción del manejo de
papeles, tiempos y costos incurridos.
II. DATA MINING
El Data Mining es un sistema cuyo objetivo es extraer información útil, base para
posteriores cruces de información con otros sistemas con los que cuenta la CGRP
(Sistema de Auditoría Gubernamental (SAGU), el Sistema Integrado de la CGRP
(SICGRP), el Sistema de Declaraciones Juradas (PRISMA), entre otros), a fin de
encontrar por ejemplo a los funcionarios que incumplen con las disposiciones legales
vigentes, por ejemplo aquellos que eventualmente podrían encontrarse incursos en
procesos penales pendientes con el Estado, lo que les impediría el ejercicio en algún
cargo público.

Este sistema puede responder a preguntas que tradicionalmente consumen demasiado


tiempo para poder ser resueltas, ya que exploran bases de datos en busca de patrones
ocultos o latentes, encontrando información predecible que un experto no puede llegar a
encontrar porque se encuentra fuera de sus expectativas.
1. DECLARACIONES JUARADAS DE INGRESOS Y BIENES Y RENTAS EN EL
PERU

Las declaraciones juradas han venido evolucionando a través de los años como un
instrumento empleado en la lucha contra la corrupción. Así, teniendo en cuenta la
amplitud y complejidad del tema, la CGRP a través de la Gerencia de Fiscalización de
Declaraciones Juradas, ha delimitado su actuación en el tema de las Declaraciones
Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas de funcionarios y servidores públicos del
Estado, de acuerdo a lo establecido en el Reglamento de Organización y Funciones de
la CGRP.
Es recién a partir de la Ley N° 27482, que la CGRP tiene la facultad de registrar y
archivar, con carácter de instrumento público, las declaraciones juradas de ingresos y
de bienes y rentas de los funcionarios y servidores públicos.
El régimen actual de presentación de las declaraciones juradas, tiene como base legal,
la Ley N° 27482, su reglamento, aprobado por Decreto Supremo N° 080-2001-PCM, y
modificatorias, donde se detallan los siguientes puntos:

1.1 CONTENIDO
El contenido de la declaración jurada de ingresos y de bienes y rentas se compone de
los rubros ingresos, bienes (inmuebles, muebles, activos financieros, entre otros) y
rentas del obligado a declarar, tanto en el Perú como en el extranjero.

Se entiende por ingresos, bienes y rentas a las remuneraciones, honorarios e ingresos


obtenidos por predios arrendados, subarrendados o cedidos, bienes muebles arrendados,
subarrendados o cedidos, intereses originados por colocación de capitales, regalías, rentas
vitalicias, dietas o similares, bienes muebles arrendados, ahorros, colocaciones, depósitos
e inversiones en el sistema financiero, otros bienes e ingresos del declarante, acreencias y
obligaciones y todo aquello que reporte un beneficio económico al obligado

La CGRP emitió la Directiva N° 02-2002-CG/AC; sobre “Procesamiento y Evaluación de las


Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas de las Autoridades, Funcionarios
y Servidores Públicos, así como información sobre contratos o nombramientos”; que tuvo
como objetivo orientar a los funcionarios y servidores obligados a declarar en el llenado de
las mismas.
a. FUNCIONARIOS OBLIGADOS A LA PRESENTACIÓN Y RELACIÓN DE NOMBRAMIENTOS Y
CONTRATOS DE LOS OBLIGADOS
Los funcionarios obligados a presentar las declaraciones juradas de ingresos y de bienes y
rentas son los altos funcionarios del Estado, así como aquellos que tienen cargos directivos,
poder de decisión y/o los que administren fondos del Estado.

Así, entre los obligados, especificados en el artículo 2° de la Ley N° 27482, están:


(i) Presidente de la República y Vicepresidentes;
(ii) Congresistas;
(iii) Ministros de Estado y Viceministros;
(iv) Vocales Supremos, Superiores y Jueces Especializados o Mixtos;
(v) Fiscal de la Nación y Fiscales Supremos, Superiores y Provinciales;
(vi) miembros del Tribunal Constitucional, miembros del Consejo Nacional de la
Magistratura y del Jurado Nacional de Elecciones;
(vii) Presidente del Banco Central de Reserva;
(viii) Defensor del Pueblo;
(ix) Contralor General de la República;
(x) El Superintendente de Banca y Seguros;
(xi) Alcaldes y Regidores de las Municipalidades que administren recursos económicos
superiores a las 2000 Unidades Impositivas Tributarias (UIT) al año; Embajadores;
(xii) Presidentes Regionales;
(xiii) Oficiales Generales y Almirantes de las Fuerzas Armadas;
(xiv) Procuradores Públicos; entre otros.

En este punto es necesario indicar que existe un problema que aún no se ha podido superar,
y es la ausencia de una línea de carrera de la función pública en el Perú, lo cual dificulta la
determinación exacta del universo de obligados a declarar9, por ello existe la obligación por
parte de los titulares de cada pliego presupuestal de remitir anualmente una relación que
contenga los nombramientos y contratos de los obligados, así como la información
pormenorizada del total de los ingresos que por dichos contratos o nombramientos perciban
los estos
Esta información es remitida en el mes de enero de cada año a la CGRP, y tiene como
objetivo la identificación del universo de obligados por entidad.
Es del caso indicar, que la información contenida en la mencionada relación corresponde al
31 de diciembre del año anterior a su remisión.

1.3 PUBLICACIÓN Y OPORTUNIDAD DE PRESENTACIÓN


La obligación de publicar la declaración jurada nace de la Constitución Política del Perú de 1993
y se regula en la Ley N° 27482 y su respectivo reglamento.

El Reglamento de la Ley N° 27482, establece dos formatos de declaración jurada, el formato


detallado, que contiene la información confidencial,
(i) “Sección Primera”, la cual debe ser remitida a la CGRP en original y archivada y
custodiada en copia autenticada por la Dirección General de Administración de cada
entidad; y
(ii) “Sección Segunda” que contiene información de carácter público y es el formato que se
publica en el Diario Oficial “El Peruano”

Las secciones segundas de las declaraciones juradas de periodicidad anual se deben publicar
dentro del primer trimestre del ejercicio presupuestal10 y las de inicio y cese en el cargo, labor
o función dentro de los veinte (20) días de presentadas.

Respecto de la oportunidad de presentación de las Declaraciones Juradas de Ingresos y de


Bienes y Rentas, actualmente, el obligado debe presentarlas al inicio, durante el ejercicio con
una periodicidad anual y al término de la gestión, cargo o labor. En el caso de inicio o cese en
el cargo, el obligado deberá presentar la declaración jurada dentro de los quince (15) días
útiles siguientes a alguno de esos hechos. La declaración jurada de periodicidad anual deberá
ser presentada por el obligado que continúe en el cargo, durante los primeros quince (15) días
útiles después de cumplir doce meses en el mismo.

1.4. RESPONSABILIDADES DE LOS JEFES DE ADMINISTRACIÓN Y DE LOS TITULARES DE


LOS PLIEGOS PRESUPUESTALES
La Dirección General de Administración o la dependencia que haga sus veces, tiene
responsabilidades en cuanto a la remisión de las declaraciones juradas de ingresos y de bienes
y rentas de los funcionarios y servidores públicos.

Dichas responsabilidades, se encuentran reguladas por el Artículo 4° de la Ley N° 27482,


y su respectivo reglamento, y son las siguientes:
I. Remitir a la CGRP el original de la sección primera de las declaraciones juradas en un
plazo no mayor de siete (7) días útiles de recibidas y relación de obligados cuyas
declaraciones juradas se están remitiendo.
II. Verificar, antes del envío, de la conformidad de las declaraciones juradas, a fin de detectar
si han sido presentadas con errores materiales o en forma incompleta, para corrección
por los obligados.
III. Considerar como no presentadas las declaraciones juradas que no hayan sido corregidas.

IV. Archivar de copias autenticadas de las declaraciones juradas.

V. Poner en conocimiento de la CGRP los casos de incumplimiento en la presentación de las


declaraciones juradas, incluyendo las consideradas como no presentadas (declaraciones
juradas presentadas con errores materiales o en forma incompleta) en un plazo no mayor
de siete (7) días útiles de producidos los mismo

VI. Informar al titular de la entidad sobre lo señalado en el punto (v), a fin de que éste
comunique a la CGRP las sanciones impuestas a los obligados dentro de los cinco (5) días
de aplicadas.

VII. Capacitar de los obligados a presentar las declaraciones juradas y la obligatoriedad de


utilizar el Formato Único.

El titular de cada Pliego Presupuestal debe:

II. Remitir a la Contraloría General, al término del ejercicio presupuestal, una relación de
nombramientos o contratos de los obligados a presentar declaración jurada, así como
información pormenorizada del total de ingresos que perciban los funcionarios o servidores
públicos en la situación.
III. Publicar en el Diario Oficial “El Peruano” Declaraciones Juradas presentadas por los
funcionarios y servidores públicos obligados.

1.5 OMISIÓN A LA PRESENTACIÓN


El Artículo 9° del reglamento de la Ley N° 27482, aprobado por Decreto Supremo N° 080-
2001-PCM, establece sanciones a los funcionarios y servidores que incumplan con la
presentación de la declaración jurada de ingresos y de bienes y rentas, dependiendo del
régimen laboral en que se encuentren.
Los comprendidos en la Ley de Bases de la carrera administrativa y remuneraciones del
sector público (Decreto Legislativo N° 276), estarán sujetos a las sanciones dispuestas
por dicho dispositivo. Estas pueden ser:
(i) Amonestación verbal o escrita,
(ii) suspensión sin goce de remuneraciones hasta por treinta (30) días,
(iii) cese temporal sin goce de remuneraciones hasta por doce (12) meses, y
(iv) destitución.
Y los que no se encuentran bajo dicho régimen, no podrán celebrar contratos con el
Estado ni desempeñar funciones o servicios en las entidades públicas por el período de
un año contado a partir de los términos de los plazos señalados para la presentación.
Dichas sanciones las establecen las mismas entidades, debiendo ser comunicadas a la
CGRP, en un plazo de siete (7) días útiles de producidos los mismos.

1.6 INCUMPLIMIENTOS Y SANCIONES

Adicionalmente, a las sanciones que las entidades pueden aplicar a los funcionarios y
servidores públicos obligados a presentar las Declaraciones Juradas de Ingresos y de
Bienes y Rentas, hay sanciones que están establecidas en el Reglamento de
Infracciones y Sanciones de la CGRP, aprobado por Resolución de Contraloría N° 367-
2003-CG, las cuales son de aplicación a los Directores de Administración y/o los
Titulares de los Pliegos Presupuestales, de ser el caso. Las mencionadas sanciones
son por incumplimiento de:
i. Incumplir con remitir a la CGRP, de las Declaraciones Juradas de Ingresos y de
Bienes y Rentas, así como la información referida a los contratos o nombramientos.
ii. Incumplir con acatar las notificaciones de la CGRP para subsanar la falta de
remisión de documentos o información que señalan las distintas leyes y
reglamentos.
iii. Incumplir con remitir, presentar o proporcionar otra documentación o información,
sobre la cual se haya establecido la obligación legal de hacerla de conocimiento
de la CGRP.
En el caso del numeral (i) la conducta descrita es considerada como una infracción
grave, y está sancionada con una multa de 1.5 a 5 UIT y las conductas de los
numerales (ii) y (iii) son calificadas como infracciones leves y están sancionadas con
una multa de 0.5 a 1 UIT.

De otro lado, es del caso indicar que el Artículo 48° del Reglamento de Infracciones
y Sanciones establece que, en caso de detectar la comisión de infracciones
calificadas como leves, a petición de parte, el Órgano Evaluador, eximirá la imposición
de la sanción siempre y cuando el infractor subsane la infracción hasta el quinto (5)
día posterior a la fecha de notificación de la comunicación que dio inicio al
Procedimiento Sancionador

1.7 FISCALIZACIÓN
Ley N° 27785 de fecha 23 de julio de 2002, Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Control y de la CGRP, establece como atribución de la CGRP el fiscalizar las
Declaraciones Juradas de Ingresos y de Bienes y Rentas que deben presentar los
funcionarios y servidores públicos obligados de acuerdo a Ley.

Dicha fiscalización consiste en la revisión de la información declarada en contraste con


la información obtenida, determinándose la oportunidad de su presentación, su
razonabilidad y su consistencia, para finalmente emitir un informe de los resultados del
proceso.
Los objetivos primordiales para el proceso de fiscalización son, entre otras:
i. Determinar la oportunidad, es decir, si el fiscalizado presentó sus declaraciones juradas
correspondientes a los cargos ejercidos durante el periodo fiscalizado; y si lo realizó en
el plazo establecido por Ley. Asimismo, se verifica que se cumplan con los plazos en la
remisión de los originales de las declaraciones juradas de ingresos y de bienes y rentas
a la CGRP por parte de la Oficina General de Administración, y el plazo para la
publicación en el diario oficial “El Peruano”.
ii. Determinar la razonabilidad de lo declarado; verificando cada uno de los rubros de las
declaraciones juradas y observando si lo consignado por el fiscalizado es concordante
con la información obtenida por la comisión de fiscalización, tanto del propio fiscalizado
como a través de fuentes externas.

iii. Determinar la consistencia o correspondencia entre los ingresos y la variación del


patrimonio del fiscalizado. Para ello, se realiza la comparación entre las declaraciones
juradas presentadas por el obligado, determinándose un flujo de fondos y usos por
concepto de ingresos, bienes inmuebles, muebles, colocaciones, otros bienes y
acreencias (rubros de deben ser declarados), de lo que se obtiene un total de fuentes, un
total de usos y la diferencia entre ambos.

1.8. ENRIQUECIMIENTO ILÍCITO

Del resultado de la fiscalización de las declaraciones juradas de ingresos y de bienes y


rentas puede determinarse, entre otros resultados, inconsistencia entre los ingresos
percibidos y la variación del patrimonio del funcionario o servidor público fiscalizado
durante el periodo bajo análisis. De darse este supuesto se estaría ante un posible delito
de Enriquecimiento Ilícito.

El Enriquecimiento Ilícito tiene sustento constitucional y está directamente relacionado


con la presentación de las declaraciones juradas de ingresos y de bienes y rentas. El
artículo 41° del citado cuerpo legal establece que “Los funcionarios y servidores públicos
que señala la ley o que administran o manejan fondos del Estado o de organismos
sostenidos por éste deben hacer declaración jurada de bienes y rentas al tomar posesión
de sus cargos, durante su ejercicio y al cesar en los mismos. La respectiva publicación
se realiza en el Diario Oficial en la forma y condiciones que señala la Ley. Cuando se
presume enriquecimiento ilícito, El Fiscal de la Nación, por denuncia de terceros o de
oficio, formula cargos ante el Poder Judicial.”
Por su parte el artículo 401° del Código Penal Peruano, modificado por la Ley N° 27482,
Ley que regula la publicación de la Declaración Jurada de Ingresos y de Bienes y Rentas
de los funcionarios y servidores públicos del Estado, y la Ley N° 28355, regula el delito
Enriquecimiento Ilícito, dentro del Título XVIII correspondiente a los delitos contra la
administración pública, el mismo que establece que “ El funcionario o servidor público
que ilícitamente incrementa su patrimonio respecto de sus ingresos legítimos durante el
ejercicio de sus funciones y que no pueda justificar razonablemente, será reprimido con
pena privativa de libertad no menor de cinco ni mayor de diez años e inhabilitación
conforme a los incisos 1 y 2 del artículo 36° del Código Penal. Se considera que existe
indicio de enriquecimiento ilícito cuando el aumento del patrimonio y/o gasto económico
personal del funcionario o servidor público, en consideración a su declaración jurada de
ingresos y de bienes y rentas, es notoriamente superior al que normalmente haya podido
tener en virtud de sus sueldos o emolumentos percibidos, o de los incrementos de su
capital, o de sus ingresos por cualquier otra causa lícita”

 CONCLUSIONES:

 El asegurar que los funcionarios públicos no usen sus cargos para beneficio propio
o de terceros, es uno de los principales objetivos del sistema de declaraciones
juradas. Las leyes y reglamentos son condición necesaria pero no suficiente para el
desempeño probo en la función pública.
 Se dispone a la fecha, de un conjunto de disposiciones legales relativas a la
oportunidad y contenido en su presentación, ya sea cuando asumen un cargo, en el
ejercicio y al cese del mismo. Sin embargo, resulta necesario complementar los
mecanismos vigentes a fin de que la declaración jurada sea un instrumento más
eficaz para la prevención de la corrupción, específicamente con el propósito de
detectar posibles casos de conflictos de interés.
 Por otra parte, si bien el cumplimiento de la presentación formal de las declaraciones
juradas no es del todo satisfactorio en términos generales, debido a la existencia de
GERENCIA DE FISCALIZACIÓN DE DECLARACIONES JURADAS: PROCESOS

ENTIDAD ESTATAL GERENCIA DE FISCALIZACIÓN DE DECLARACIONES JURADAS- CGRP

DECLARACI DECLARACI
ÓN ÓN