Parcial Auditoria Financiera Orostegui Andrea Patricia - Examen Parcial - Semana 4

12/6/2018 Historial de evaluaciones para Orostegui Andrea Patricia: Examen parcial - Semana 4
Resultados de Examen parcial - Semana 4 para Orostegui Andrea Patricia

Calificación para este intento: 66.5 de 70
Presentado 8 jun en 10:33
Este intento tuvo una duración de 76 minutos.
3.5 / 3.5 ptos.

Pregunta 1
Según la NICC “Promover una cultura interna de calidad. El liderazgo de la firma y los ejemplos que
hacen evidente que influyen de manera significativa en la cultura interna de la firma. La promoción
de una cultura interna con orientación a la calidad depende de acciones y mensajes claros,
uniformes y frecuentes de todos los niveles de administración de la firma que enfaticen las políticas y
procedimientos de control de calidad de la firma, y el requisito de: a) Desempeñar un trabajo que
cumpla con las normas profesionales y requisitos legales y regulatorios aplicables; y b) Emitir
informes que sean apropiados en las circunstancias. Estas acciones y mensajes alientan una cultura
que reconoce y recompensa el trabajo de alta calidad. Estas acciones y mensajes pueden
comunicarse mediante, pero no limitado a, seminarios de entrenamiento, reuniones, diálogos
formales o informales, declaraciones de misión, boletines informativos, o memos de instrucciones.
Pueden incorporarse en la documentación interna y material de entrenamiento de la firma, y en los
procedimientos de evaluación de socios y personal asistente, de modo que soporten y refuercen el
punto de vista de la firma sobre la importancia de la calidad y de cómo, de una manera práctica, ha
de lograrse.” Teniendo en cuenta la información precedente, el promover en la firma una cultura
interna con orientación a la calidad:
Busca estandarizar los conceptos de calidad en todas las compañías con objetos similares.
https://poli.instructure.com/courses/3857/quizzes/16843/history?version=2 1/17
¡Correcto!
Depende de la información concisa y constante que recalque las políticas y procedimientos de control de
calidad
Pretende que todos sus niveles de administración estén en capacidad de establecer políticas y
procedimientos.
Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la firma.
El promover en la firma una cultura interna con orientación a la calidad depende de acciones
y mensajes claros, uniformes y frecuentes de todos los niveles de administración de la firma
que enfaticen las políticas y procedimientos de control de calidad de la firma
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Pregunta 2
Las empresas, privadas o publicas, estan expuestas a riesgos de naturaleza diversa que pueden
originarse externa o internamente. Por tanto, la empresa o grupo al que pertenece, debe considerar
el amplio abanico de riesgos en su conjunto. Los riesgos que cualquier organizacion debe enfrentar,
pueden dividirse en tres grandes categorías de acuerdo con su origen o posible ocurrencia cuales
son estos riesgos:
Riesgo inherente e internos
Riesgo probable y mixtos
¡Correcto! Externos, internos y mixtos.
Riesgo pais y externos.
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Pregunta 3
Según la NICC “Esta Norma Internacional de Control de Calidad (NICC) se refiere a las
responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad para auditorías y revisiones
de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros servicios relacionados. Esta NICC
debe leerse junto con los requisitos éticos relevantes.” De acuerdo al texto anterior, la NICC
establece:
Los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de auditorías y revisiones de
estados financieros
¡Correcto!
Las responsabilidades de las compañías acerca del sistema de control de calidad en cuanto a auditorías
y actividades similares se refiere
El conjunto de normas sobre calidad y gestión de calidad para las empresas que buscan certificarse.
Las responsabilidades y los requisitos éticos relevantes para las firmas que prestan servicios de
auditorías y revisiones de estados financieros
La NICC establece las responsabilidades de una firma sobre su sistema de control de calidad
para auditorías y revisiones de estados financieros y otros trabajos para atestiguar y de otros
servicios relacionados
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Pregunta 4
El objetivo de una auditoria de estados financieros es:
¡Correcto!
La expresion de una opinion sobre la imparcialidad con que se presentan razonablemente, en todos los
aspectos materiales, la posicion financiera, resultado de operaciones y su flujo de efectivo en
conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.
Este objetivo es el equivalente del auditor a la afirmacion de existencia u ocurrencia por parte de la
administracion.
Es el estudio de la situacion macroeconomica del pais puede permitir prever que medidas tomara el
gobierno, como una devaluacion de la moneda local, la provision de importar productos prescindibles, la
eliminacion de medidas proteccionistas, etc.
Este objetivo se refiere a la precision en la transferencia de la informacion de las operaciones registradas

en los Diarios a los registros de Auxiliares y al Mayor.
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Pregunta 5
Cual es la funcion del control interno:
Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno.
Haber obtenido el titulo correspondiente en una facultad colombiana autorizada por el Gobierno para
conferirlo, de acuerdo con las normas reglamentarias dela enseñanza universitaria de la materia.
¡Correcto!
Asegurar que las distintas operaciones que se realizan en la entidad se encuentren cumpliendo los
planes, objetivos y programas determinados.
Revisar en cualquier tiempo los documentos que se le presenten, quedando autorizada para verificar los
libros, registros o declaraciones.
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Pregunta 6
La auditoria operativa consiste en:
El examen de los metodos, los procedimientos y los sistemas de control interno de una empresa u
organismo, Publico o privado.
¡Correcto!
La revision sistematica de las actividades de una entidad, efectuada por personal cualificado con el
proposito de valorar «lastres es» (eficiencia, eficacia y economía) en el cumplimiento de los objetivos.
El control de la todas las operaciones para salvaguardar el dinero.
Verificar la eficiencia de la gestion empresarial para uso interno y privado.
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Pregunta 7
De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, el termino fraude se refiere a:
Manipulacion, adulteracion (incluyendo falsificacion), o alteracion de registros contables o documentacion

de soporte con los que se preparan los estados financieros.
¡Correcto!
Un acto intencional por parte de una o mas personas de la administracion, los encargados del gobierno
corporativo, empleados o terceros, implicando el uso de engaño para obtener una ventaja injusta o ilegal.
Es la corrupcion que puede cometerse cuando la administracion sobrepasa los controles.
Es la manera de evadir y eludir cargas impositivas que dictan el estado como forma de recaudar
recursos.
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Pregunta 8
En el caso colombiano, la ley 43 de 1990 definió y clasificó las normas de auditoría así:
Normas para grandes empresas y normas para pymes.
¡Correcto!
Normas personales, normas relativas a la ejecución del trabajo y normas relativas a la presentación de
un informe.
Normas de forma y normas de contenido.
Normas generales y normas específicas.
0 / 3.5 ptos.
Pregunta 9
Según la NICC “Revisión de control de calidad del trabajo 35. La firma deberá establecer políticas y
procedimientos que requieran, para los trabajos apropiados, una revisión de control de calidad del
trabajo que brinde una evaluación objetiva de los juicios significativos hechos por el equipo del
trabajo y las conclusiones que se alcanzaron al formular el informe. Dichas políticas y
procedimientos deberán: a) Requerir una revisión de control de calidad del trabajo para todas las
auditorías de estados financieros de entidades que coticen en bolsa; b) Establecer criterios contra
los que deberán evaluarse todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica
y otros trabajos para atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a
cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de
calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en
cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que
fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo. Dichas
políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la
terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” Según el texto anterior, es
responsabilidad de la firma:
Respuesta correcta
Incluir en las políticas y procedimientos la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control
de calidad
Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.
Respondido
Estandarizar los lineamientos de la oportunidad, naturaleza y extensión de una revisión de control de
calidad del trabajo.
Cumplir con los criterios establecidos para las revisiones de control de calidad del trabajo.
3.5 / 3.5 ptos.

Pregunta 10
Cuantos errores encontro Teodoro Wigodski en el caso de Enron.
¡Correcto! 4
3.5 / 3.5 ptos.

Pregunta 11
La ley por la cual se regulan los principios y normas de contabilidad e informacion financiera y de
aseguramiento de informacion aceptados en Colombia, se señalan las autoridades competentes, el
procedimiento para su expedición y se determinan las entidades responsables de vigilar su
cumplimiento es:
Ley 2160 de 1993
Ley 43 de 1990
Ley 2449 de 1990
¡Correcto! Ley 1314 de 2009
3.5 / 3.5 ptos.

Pregunta 12
cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y c) Requerir que una revisión de control de
calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos en
cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos que
fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo. Dichas
políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea fechado, sino hasta la
terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” En relación con el texto anterior, las
políticas y procedimientos deben:
Establecer una revisión de control de calidad para todos los trabajos que se realicen, sin excepción.
Establecer una revisión de control de calidad del trabajo realizado, únicamente, a aquellas empresas que
cotizan en bolsa.
¡Correcto!
Establecer los criterios con los que se deben realizar las auditorías, para determinar así la necesidad de
una revisión de control de calidad
Requerir una revisión de control de calidad para las entidades que superen los topes establecidos.
Las políticas y procedimientos deben establecer criterios contra los que deberán evaluarse
todas las otras auditorías y revisiones de información financiera histórica y otros trabajos para
atestiguar y otros servicios relacionados para determinar si debe llevarse a cabo una revisión
de control de calidad del trabajo
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Pregunta 13
cabo una revisión de control de calidad del trabajo; y (Ref. A41) c) Requerir que una revisión de
control de calidad del trabajo para todos los trabajos, si la hay, cumpla con los criterios establecidos
en cumplimiento con el subpárrafo 35b). 36. La firma deberá establecer políticas y procedimientos
que fijen la naturaleza, oportunidad y extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.
Dichas políticas y procedimientos deberán requerir que el informe del trabajo no sea fechado, sino
hasta la terminación de la revisión de control de calidad del trabajo.” En relación con el párrafo
anterior, es deber de la firma:
Revisar los juicios significativos realizados por el equipo de trabajo, de acuerdo las normas de control de
calidad.
Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva.
Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las conclusiones de la auditoría.
¡Correcto!
Fijar políticas y procedimientos que permitan una evaluación objetiva de los juicios materiales y las
conclusiones de la labor realizada
Es deber de la firma establecer políticas y procedimientos que requieran, para los trabajos
apropiados, una revisión de control de calidad del trabajo que brinde una evaluación objetiva
de los juicios significativos hechos por el equipo del trabajo y las conclusiones que se
alcanzaron al formular el informe.
3.5 / 3.5 ptos.

Pregunta 14
Las normas de auditoria Relativas a la Ejecucion del Trabajo tienen como objetivo la determinacion
de los procedimientos de auditoria que han de ser observados por los contadores publicos en la
realizacion de la auditoria o de la Revisoria Fiscal dos de estas normas son:
Dirigir y Organizar
Controlar y Administrar.
¡Correcto! Planeacion y Supervision
Ejecutar y Coordinar
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Pregunta 15
Que es la independencia Mental:
debe ejercerse en todos los trabajos en el que se empleen asistentes y en todas las fases del trabajo,
teniendo como base la capacidad y experiencia de los mismos.
Proporcionar mediante inspecciones periodicas, internas o externas, una seguridad razonable de que los
procedimientos implantados para asegurar la calidad de los trabajos están consiguiendo los objetivos
anteriores.
Debe demostrar su diligencia profesional en los papeles de trabajo, lo cual requiere que su contenido sea
suficiente para suministrar el soporte de la opinión o de su informe.
¡Correcto!
Supone una actitud mental que permite al contador publico actuar con libertad respecto a su juicio
profesional, para lo cual debe encontrarse libre de cualquier predisposición que limite su imparcialidad en
la consideración objetiva de los hechos, así como en la formulación de sus conclusiones..
3.5 / 3.5 ptos.

Pregunta 16
Etica es la parte de la filosofia que trata:
Del bien y su Pensamiento
El Origen de Hombre y su comportamiento.
De la moral Y el Destino
¡Correcto! De la moral y de las obligaciones del hombre
3.5 / 3.5 ptos.

Pregunta 17
La auditoría externa y la revisoría fiscal:
¡Correcto! Cumplen funciones diferentes y se pueden contratar las dos para la misma compañía.
No tienen ningún efecto de control para la empresa
Cumplen funciones diferentes, pero aún así es suficiente contratando una sola.
Cumplen la misma función, por tanto contratando una sola es suficiente.
3.5 / 3.5 ptos.

Pregunta 18
Disminuir el riesgo de que la información financiera con la que se toma una decisión, haya sido
alterada y no corresponda a la realidad, es una función de:
Revisoría fiscal
Control contable
Auditoría operativa
¡Correcto! Auditoría financiera
3.5 / 3.5 ptos.

Pregunta 19
Que Ley creo un nuevo estatuto organico de la Contaduria Publica obligando al Contador Publico a
actuar con sujeción a las normas de auditoría generalmente aceptadas y facultando al Consejo
Técnico de la Contaduría Pública para complementar y actualizar las normas de auditoría y de ética:
LEY 222 DE 1995
LEY 1429 DE 2012
LEY 1314 DE 1999
¡Correcto! LEY 43 DE 1990
3.5 / 3.5 ptos.

Pregunta 20
El concepto estándar metodológico para evaluar distintos objetos o realidades, con mentalidad
crítica, analítica e investigativa, sobre una base independiente y objetiva, hace referencia a:
Prueba sustantivas
¡Correcto! Auditoría
Procedimientos de auditoría
Informe de auditoría
Calificación de la evaluación: 66.5 de 70

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12/6/2018 Historial de evaluaciones para Orostegui Andrea Patricia: Examen parcial - Semana 4

Resultados de Examen parcial - Semana 4 para Orostegui Andrea Patricia

3.5 / 3.5 ptos.

Procura enfatizar las políticas y lineamientos de control de calidad en la firma.

3.5 / 3.5 ptos.

Riesgo inherente e internos

Riesgo probable y mixtos

¡Correcto! Externos, internos y mixtos.

Riesgo pais y externos.

3.5 / 3.5 ptos.

3.5 / 3.5 ptos.

El objetivo de una auditoria de estados financieros es:

Este objetivo se refiere a la precision en la transferencia de la informacion de las operaciones registradas

3.5 / 3.5 ptos.

Cual es la funcion del control interno:

Establecer normas y proporcionar guias para obtener un entendimiento de la entidad y su entorno.

3.5 / 3.5 ptos.

La auditoria operativa consiste en:

El control de la todas las operaciones para salvaguardar el dinero.

Verificar la eficiencia de la gestion empresarial para uso interno y privado.

3.5 / 3.5 ptos.

De acuerdo a la Norma Internacional de Auditoria NIA 240, el termino fraude se refiere a:

Manipulacion, adulteracion (incluyendo falsificacion), o alteracion de registros contables o documentacion

Es la corrupcion que puede cometerse cuando la administracion sobrepasa los controles.

3.5 / 3.5 ptos.

Normas para grandes empresas y normas para pymes.

Normas de forma y normas de contenido.

Normas generales y normas específicas.

Determinar la extensión de una revisión de control de calidad del trabajo.

3.5 / 3.5 ptos.

Cuantos errores encontro Teodoro Wigodski en el caso de Enron.

3.5 / 3.5 ptos.

Ley 2160 de 1993

Ley 2449 de 1990

¡Correcto! Ley 1314 de 2009

3.5 / 3.5 ptos.

3.5 / 3.5 ptos.

Establecer políticas y procedimientos que brinden una evaluación objetiva.

Establecer lineamientos y formatos para la presentación de las conclusiones de la auditoría.

3.5 / 3.5 ptos.

¡Correcto! Planeacion y Supervision

3.5 / 3.5 ptos.

Que es la independencia Mental:

3.5 / 3.5 ptos.

Etica es la parte de la filosofia que trata:

Del bien y su Pensamiento

El Origen de Hombre y su comportamiento.

¡Correcto! De la moral y de las obligaciones del hombre

3.5 / 3.5 ptos.

La auditoría externa y la revisoría fiscal:

No tienen ningún efecto de control para la empresa

Cumplen la misma función, por tanto contratando una sola es suficiente.

3.5 / 3.5 ptos.

¡Correcto! Auditoría financiera

3.5 / 3.5 ptos.

LEY 222 DE 1995

LEY 1429 DE 2012

LEY 1314 DE 1999

¡Correcto! LEY 43 DE 1990

3.5 / 3.5 ptos.

Calificación de la evaluación: 66.5 de 70

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