FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TEMA : DESARROLLO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

TEÓRICAS

CURSO : AUDITORIA DEL MEDIO AMBIENTE

DOCENTE : MG. VILLACORTA ZAVALA SIMON FIDEL

INTEGRANTES : CASHPA PICCHI, Zonia

CORDOVA FERNANDEZ, Vladimir
MALPASO ROQUE, Yhonatan
MENDOZA CANCHAÑO, Heyner
RODRIGUEZ MELQUIADES, Yajaira

CICLO : IX

HUARAZ -PERÚ

2018
AUDITORIA DEL MEDIO AMBIENTE

DEDICATORIA

A DIOS, por ser nuestros guía, en

cada paso que damos día a día, y a
guiarnos en los momentos más
difíciles de nuestra vida.

A Nuestros Padres, por ser nuestro

ejemplo a seguir ya que con sus sabios
consejos y enseñanzas, logran
inculcarnos valores, principios, y hacer
de nosotros unas personas de bien.

A Nuestro Docente, ya que

contribuye a nuestro desarrollo
académico.

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1. Contenido
Paginas

1. Título del Informe 04

2. Contenido (índice) 05

3. Introducción 06

4. Planeamiento de la investigación 06

4.1. Planteamiento del problema 07

a) Caracterización del Problema 07

b) Enunciado del problema 08

4.2. Objetivos de la investigación 09

a) Objetivo general 09

b) Objetivos específicos 09

4.3. Justificación de la investigación 09

5. Marco teórico y conceptual 11

5.1. Bases teóricas 11

5.2. Marco Conceptual 13

5.2.1. Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 13
5.2.2. Caja Municipal de Crédito Popular 13
5.2.3. Cajas Rurales 13
5.3. Influencia De Las Cajas Municipales 16
5.4. Finanzas y Contabilidad 17
5.5. Departamento de Contabilidad en una CMAC 18
5.6. Presentación De EE.FF. A La Superintendencia De Banca Y
Seguros 19
CONCLUSIONES 21
RECOMENDACIONES 22
REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS 23

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ACTIVIDAD Nº 04: TRABAJO COLABORATIVO EN AULA

DESARROLLO DE ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE TEÓRICAS

1. Observan ejemplos y casos de aplicación de las técnicas y procedimientos de

auditorías ambientales de una empresa, se apertura una lluvia de ideas
relacionando la aplicación de los procedimientos y técnicas de auditoría
ambiental.

A. OBSERVACIONES DE LA AUDITORÍA AMBIENTAL

La auditoría ambiental evalúa si el sistema de las empresas es efectivo o no lo es,

aportando en caso negativo las condiciones mínimas suficientes para asegurar su
idoneidad a través de las deficiencias; la solución de estas conlleva las medidas
correctivas o preventivas que incluyeron las acciones, proyectos, programas o
procedimientos que se han de realizar por parte de la empresa auditada para la
adecuación o ajuste de su sistema.
Las observaciones surgen de un proceso de comparación entre “lo que debe ser”
y “lo que es”. Estas deben basarse en las premisas de:

Condición: Es la descripción de la situación observada El informe debe

redactarse de tal forma que exprese primero las observaciones más
importantes. Los puntos observados en la auditoría, que a juicio del auditor no
revisten una importancia relativa, así como sus recomendaciones o
sugerencias, no serían incluidas en el informe de auditoría; estas
observaciones deben ser comunicadas a la gerencia a través de memorandos
internos. El auditor debe hacer seguimiento oportuno de estos puntos menores
para vigilar su corrección o puesta en práctica de las recomendaciones
participadas. Los puntos deben ser de verdadera importancia para la auditoría
y permitir una acción constructiva para la organización del área auditada. Es
recomendable utilizar, en cada observación descrita, un título resumido del
problema encontrado; de esta forma, el lector, sin necesidad de leer toda la
sección, puede tener una idea de lo que se está exponiendo en el informe.

Criterio: Normativa de carácter legal, sublegal o reglamentaria, manual de

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normas y procedimientos, políticas, principios contables, con la cual es

comparable el hecho. Es necesario citar y transcribir en el informe, la
normativa que no se consideró.

Causas: Todo informe debe explicar las razones por las cuales un
determinado registro o proceso, no está acorde con la norma, política o
procedimiento preestablecido.

Efectos: Al exponer las deficiencias encontradas en el desarrollo de la

auditoría, es conveniente indicar qué consecuencias puede traer a la
organización si no se corrigen tales situaciones. La forma de exponerlas,
induce a los usuarios del informe a tomar las acciones correctivas lo más
pronto posible. Los efectos o consecuencias es el riesgo o exposición en que
se encuentra la organización auditada y/u otros terceros debido a que la
realidad no coincide con los criterios.

Los aspectos principales al redactar las observaciones son:

a. Las observaciones estarán referidas a impactos ambientales significativos,

relacionados con los resultados de la evaluación efectuada a la gestión de la
entidad examinada, de acuerdo con los objetivos previstos.
b. El término observación está referido a cualquier situación deficiente y
relevante que se determine en la aplicación de los procedimientos de auditoría;
estará estructurada de acuerdo con los atributos: condición, criterio, causa y
efecto que se considere significativo y de interés para la entidad examinada.

B. CONCLUSIONES
Son evaluaciones generales del auditor que surgen del análisis global de los
hallazgos detectados en la actuación y de la incidencia de éstos sobre el ente,
programa, proyecto, planes o metas evaluados. Deben estar directamente
relacionados con el objetivo general de la actuación practicada.

C. LAS RECOMENDACIONES
Son las medidas propuestas con la finalidad de corregir los errores, omisiones y

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desviaciones determinadas. Se podrán desarrollar tantas recomendaciones como

se consideren necesarias. En ningún caso podrá instarse al objeto evaluado para
que cumpla las obligaciones legales y sublegales. Las recomendaciones se
dirigirán a la autoridad competente para tomar las medidas correspondientes y
deben:
 Redactarse con claridad, precisión, concisión y en forma constructiva.
 Estar orientadas a erradicar las causas detectadas y consecuentemente, a
minimizar sus efectos.
 Ser factibles y considerar el costo/beneficio
 Vincularse a los aspectos desarrollados en los hallazgos
 Señalar, previa autorización del Contralor o Contralora General de la
República, el carácter vinculante de la misma.

D. ANEXOS
A fin de lograr el máximo de concisión y claridad en el informe de auditoría
ambiental, se presentan como anexos los informes emitidos por los especialistas
que debido a su importancia constituyen el soporte técnico de las observaciones.
Así también, se incluye un Cuadro como anexo, en el que se consignen a los
funcionarios y ex funcionarios comprendidos en las observaciones con indicación
de sus domicilios, nombre y número de observación.

E. CASO PRÁCTICO

OBSERVACIONES
MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL CALLAO
LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DEL CALLAO DEBE REALIZAR UN
CONTROL QUE ASEGURE QUE EL ÁREA DE PLAYA COMPRENDIDA
ENTRE LAS DESEMBOCADURAS DE LOS RÍOS RÍMAC Y CHILLÓN NO
SEA CONTAMINADA Y UTILIZADA PARA LA DISPOSICIÓN FINAL DE
RESÍDUOS SÓLIDOS DOMÉSTICOS Y DE CONSTRUCCIÓN.

EL ÁREA DESTINADA PARA LA DISPOSICIÓN FINAL DE LOS RESIDUOS

SÓLIDOS PROVENIENTES DEL SERVICIO DE LIMPIEZA PÚBLICA DEBE

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AJUSTARSE A LOS REQUERIMIENTOS QUE AL RESPECTO ESTABLECE

LA NORMATIVA VIGENTE.

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2. Revisan el Texto Compilado: Rodríguez, M. (2015)p.p. 87-92, recogen

información sobre los Procedimientos y técnicas de auditoría ambiental,
desarrollan ejemplos y casos prácticos.
3. Clasifican los procedimientos y técnicas de auditoría ambiental, según sea el
caso.
4. Explican la aplicación de la técnica utilizada y que se evidencia en un caso
de auditoria ambiental desarrollada en situaciones empresariales simuladas.
Presenta cuadros comparativos.

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CONCLUSIONES

Se ha demostrado que la eficiencia medida a través del indicador de Gastos

operativos a margen financiero (GO) es un factor determinante de la rentabilidad en
la Caja Municipal del sector privado.

La Caja Municipal ha mantenido en forma constante su participación en el mercado

de colocaciones del Sistema de Cajas Municipales.

En cuanto a los indicadores de eficiencia, el coeficiente de gastos operativos sobre

margen financiero muestra una relación inversa en cuanto a la rentabilidad, ya que
mientras estos han aumentado, la rentabilidad en el periodo de estudio ha ido
disminuyendo.

Una adecuada evaluación cualitativa, cuantitativa y posterior análisis del plan de

inversión, considerando datos empíricos históricos, permitirá tener una perspectiva y
caracterización de los créditos.

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RECOMENDACIONES

De acuerdo a la nueva norma, las CMAC podrán ofrecer una gama más amplia de
servicios financieros, sin requerir una autorización previa de la Superintendencia de
Banca, Seguros y AFP, tales como la compra, conservación y venta de oro; servicios de
custodia de valores, documentos y objetos y alquiler de cajas de seguridad (importante
ante la ocurrencia de desastres naturales), canalización de operaciones de comercio
exterior, entre otras.

Asimismo, se facilita el ingreso de terceros inversionistas en calidad de socios

minoritarios en el capital social de las CMAC, y se le autoriza la emisión de títulos
valores en el mercado de capitales. Ambos aspectos permitirá que las CMAC cuenten
con mayores recursos para respaldar el crecimiento de sus colocaciones, facilitando el
acceso al crédito a los micros y pequeñas empresas y generando así una mayor inclusión
financiera.

Se establecen también diversos mecanismos para fortalecer el gobierno corporativo y el

manejo técnico de las CMAC (e.g. precisión del rol de la Junta General de Accionistas,
mayor estabilidad de los directores, porcentaje diferenciado de reinversión de utilidades
en función de la calidad de la gestión, ntro otros), lo cual contribuirá a que dichas
instituciones continúen proveyendo de servicios financieros descentralizados en el país,
en condiciones competitivas, en términos de plazo, montos y tasas.

De igual forma, se instaura un mecanismo de preservación del sistema, el cual establece

mayores mecanismos para que una CMAC pueda cumplir con los requerimientos de
capital que pueda requerir la Superintendencia de Banca, Seguros y AFP (SBS) para
preservar su sostenibilidad. Ello es importante para elevar el grado de protección de los
recursos de los depositantes de las CMAC.

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REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

El Comercio. Edicion Digital CRÉDITOS BANCARIOS. Recuperado de

http://elcomercio.pe/noticias/creditos-bancarios

Gestion. Edicion Digital Sector Privado. Recuperado de

https://gestion.pe/economia/credito-al-sector-privado-acelero-7-3-febrero

Hernandez, J (2010), participacion del sector privado en municipales.

Villasmil, j (2009), instituciones financincieras.

Romero, R (2009), aceptacion bancarias- instrumentos por intermediaries finacieros.

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