PARAISOS FISCALES

RONY ADRIAN GUERRERO LEDEZMA

YANYELY MOSQUER BENITEZ

ELECTIVA II

DIANA MONSALVE

CONTADORA PÚBLICA

CORPORACIÒN UNIVERSITARIA REMINGTON

CONTADURÌA PÚBLICA VIRTUAL

APARTADÒ

MAYO 2018
 PARAISO FISCAL- PANAMÁ

1. Seleccione un país que este dentro de la lista de paraísos fiscales y

establezca las características tributarias que posee para ser considerado
paraíso fiscal y de acuerdo al artículo 869 del Estatuto Tributario Nacional
y explique qué se debe realizar para evitar los paraísos fiscales.

Empezamos definiendo el concepto que la OCDE (Organización para la

Cooperación y el Desarrollo Económicos) da de “paraíso fiscal”. Se considera
paraíso fiscal a un país que exime totalmente del pago de impuestos a los
extranjeros, o al menos que lo hace con una reducción importante respecto al
monto que deberían de pagar; mientras que los ciudadanos y empresas residentes
en el mismo país si están obligados a hacerlo como en cualquier lugar del mundo.
En el caso de panamá, las siguientes características tributarias lo definen como un
paraíso fiscal y son las siguientes:
 Entre las causas, cabe destacarse que su jurisdicción acepta la
confidencialidad de documentos o registros, lo que permite que tanto empresas
multinacionales como personas residentes en países con regímenes tributarios
impositivos puedan utilizar dichos mecanismos para transferir fondos y ocultar
la información.
 De esta manera, obtienen una ventaja al ahorrarse impuestos que tendrían que
haber pagado en sus lugares de origen. A Panamá este sistema le permite
capturar fondos que de otra forma no recibiría.
 Permite la evasión de impuestos en su país de origen, se da cuando estas
personas depositan su dinero en bancos de países registran sus empresas en
esta nación, para no tener que declararlas en Colombia y así pagar los tributos
correspondientes.
 No hay imposiciones tributarias a las operaciones de las firmas que operan en
ese territorio, o existen algunas pero a niveles casi imperceptibles con respecto
a los que se aplicarían en Colombia en operaciones similares.
 No existen reglas o requisitos para una operación en ese país frente al tipo de
actividades empresariales que se ejerzan en ese país y por la cual exista una
retroactividad lucrativa.
 Las compañías se pueden crear fácilmente, no se necesita presentar
declaraciones de impuestos o que las cuentas sean auditadas, y en algunos
casos se puede ofrecer a los propietarios completa confidencialidad
 Panamá también ofrece una plétora de incentivos fiscales; por ejemplo,
muchas compañías no tienen que pagar impuestos al hacer negocios con otras
compañías extranjeras.
 Sus requisitos de informes reglamentarios son relajados en comparación con
aquellos en la mayoría de otros países.
 Permite tener varias cuentas offshore.
Se dice que para evitar los paraísos fiscales hay que identificar el problema
principalmente y de acuerdo a lo que se hemos leído el problema está en las
leyes, la solución está en los legisladores.
No hay ninguna voluntad política para lograr un cambio de verdad, Hay economías
brutalmente dependientes del secreto bancario, de impuestos bajos, de ingeniería
financiera, y para invertir la situación actual es necesaria la unanimidad.
Los paraísos fiscales, en cualquiera de sus acepciones es difícil que vayan a
desaparecer mientras haya un país con una tributación más alta de ella surgirán
competidores que ofrezcan alguna más atractiva; Pero es perfectamente posible
poner en marcha la legislación para evitar la evasión.