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4.- 5.- 6.- Nos reporta el custodio de Caja Chica el reintegro de fondos o reposicion de fondos
Mantenimiento Redes $50,00
Combustible $30,00
Suministros de Oficina $20,00
7.- Mantenimiento de las oficinas $50000,00 forma de pago 40% de Anticipo de la Firma del contrato y el sald
la obra.
8.-Servicio de Impresion de Especies Valoradas $70000,00 al Instituto Geofisico Militar se imprimen 100000 e
su valor es de $4,00
9.-Se contrata abogado honorario mensual $3000,00 se cerró el periodo economico y no se canceló.
10.-Se paga combustible por $1100,00 adquirido a PETROECUADOR
11.-Se cancelan $700,00 de Energía Eléctrica.
12.-Por concepto de alcabalas recaudamos $5200,00
13.-Cancelamos valores pendientes a funcionarios de la institucion por los siguientes conceptos:
-Fondo de Reserva $300,00
-Décimo Cuarto Sueldo $110,00
-Décimo Tercer Sueldo $90,00
14.-Compramos mesa para uso de la direccion financiera por un costo de USD80 (bien no depreciable)
15.-Cancelamos a Diego Z... el monto de USD 500 por concepto de mantenimiento de maquinaria
16.-El analista de presupuesto de la institucion debe viajar a Quito por lo que se le cancela USD 120 por conce
17.-La Empresa Privada nos transfiere a nuestra cuenta bancaria por los siguientes conceptos:
-Impuesto por los activos que esta posee USD 15000,00
-Patente Empresarial USD 10000,00
18.-La Empresa cuenta con un abogado dedicado a atender casos judiciales, el mismo esta contratadp bajo la
contrato civil de servicio, al que le cancela el monto de USD 1800,00
19.-El Departamento de Reacaudacion del Municipio nos reporta la siguiente recaudación:
-USD 10000 por concepto de impuesto de predios rurales, y
-USD 30000 por alquiler de locales públicos
de fondos
es conceptos:
ien no depreciable)
de maquinaria
cancela USD 120 por concepto de viaticos
conceptos:
udación:
1.- Se efectúa la adquisición de útiles de oficina a $100,00.
FECHA CÓDIGO
634.08.04
213.53.01
213.53.02
213.53.08
213.53.14
213.53.01
213.53.14
111.03
2.- El proveedor nos emite una factura por concepto de suministros de oficina con u
634.08.04
634.08.05
213.53.01
213.53.02
213.53.08
213.53.14
213.53.01
213.53.14
111.03
634.08.05
213.53.01
213.53.02
213.53.08
213.53.14
213.53.01
213.53.14
111.03
SAFI 3.2.2.4 Afectaciones presupuestarias Las afectaciones presupuestarias se realizará
Los hechos económicos que representen obligaciones a entregar recursos monetarios, in
cuentas definirán el gasto de gestión, el costo de producción o de inversión, el incremen
Ley de Contratación Pública: Sección II ÍNFIMA CUANTÍA (Agregado por el Art. 15
contrataciones para la adquisición de bienes o prestación de servicios no normalizados, e
directa con un
proveedor seleccionado por la entidad contratante, sin que sea necesario que esté
habilitado en el Registro Único de Proveedores
PROYECTO DE LEY DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO para el 20
Noventa y Tres Millones, Ochocientos Cincuenta y Dos Mil, Sesenta y Tres Pesos (RD$
SAFI 3.2.4.3 Contabilización: Las adquisiciones de bienes, destinadas a la formación de
o venta e inversión, y acreditando la Cuenta por Pagar 213.53, 213.63 ó 213.73, según la
mediante asientos de ajuste, debitando la cuenta pertinente de los subgrupos 634 gastos
LORTI El hecho generador del IVA se verificará en los siguientes momentos: En las tra
debe emitir obligatoriamente el respectivo comprobante de venta.
4.- El departamento de Recaudación nos informa que existen ingresos por $15500,0
FECHA CÓDIGO
113.11
621.02.01
111.01
113.11
111.15
111.01
113.03
111.15
COOTAD Art. 513.- Exclusividad del impuesto predial. El impuesto a los predios urban
de lo señalado en el inciso anterior, los impuestos que se destinen a financiar proyectos d
SAFI 3.2.2.4 Afectaciones presupuestarias Las afectaciones presupuestarias se realizará
SAFI 3.2.1.2 Derechos monetarios Los hechos económicos que representen derechos a
la transacción; las contra cuentas definirán el ingreso de gestión, la disminución del Acti
SAFI 3.2.1.4 Otros movimientos monetarios Los hechos económicos que generen trasp
consecuencia, tampoco tendrán afectaciones presupuestarias
Esta transacción nos muestra como se realiza la recaudación por ingresos de impuestos p
da al ejercerse un derecho monetario con el cliente, el mismo que es representado por un
Recaudadora, la misma que transfiere el dinero a una cuenta en un banco privado para p
5.-Por concepto de permiso de operacion la empresa Privada nos transfiere a la Cta
FECHA CÓDIGO
113.13
623.01.12
111.15
113.13
113.03
111.15
COOTAD Art. 568.- Servicios sujetos a tasas.- Las tasas serán reguladas mediante orden
administrativos; i) Otros servicios de cualquier naturaleza.
SAFI 4.5.2.2. INGRESOS DE AUTOGESTION Los recursos que las Entidades u Organ
aperturadas en los bancos corresponsales del depositario oficial de los fondos públicos.
SAFI 3.2.1.4 Otros movimientos monetarios Los hechos económicos que generen trasp
consecuencia, tampoco tendrán afectaciones presupuestarias
FECHA CÓDIGO
113.18
626.01.01
113.03
113.18
FECHA CÓDIGO
112.13.01
113.03
NORMAS DE CONTROL INTERNO 230 - 06 TITULO: FONDOS DE REPOSIC
los montos no utilizados. Con el fin de dar mayor agilidad a los procedimientos adminis
ACUERDO N 86 FONDO DE CAJA CHICA: El fondo fijo de caja chica tiene como fin
SAFI 3.2.1.4 Otros movimientos monetarios Los hechos económicos que generen trasp
consecuencia, tampoco tendrán afectaciones presupuestarias
Esta transacción nos muestra el procedimiento para la creación de un fondo de caja chic
8.-El club deportivo XYZ ante el desastre ocurrido en la Ciudad de Manta organiz
Esta transacción nos muestra el procedimiento para la creación de un fondo de caja chic
FECHA CÓDIGO
634.04.02
634.08.03
634.08.04
213.53.01
213.53.01
112.13.01
112.13.01
113.03
112.05
113.03
911.09
921.09
634.04.02
213.53.01
213.53.03
213.53.07
213.53.15
213.53.01
213.53.15
113.03
112.05
921.09
911.09
634.02.04
213.53.01
213.53.11
213.53.01
213.53.11
113.03
911.07
921.07
634.06.06
213.53.01
213.53.05
213.53.06
213.53.01
113.03
634.08.03
213.53.01
213.53.11
213.53.01
213.53.11
113.03
634.01.04
213.53.01
213.53.01
113.03
113.11
621.02.06
111.01
113.11
111.15
111.01
113.03
111.15
633.02.03
633.02.04
633.06.02
213.51.02
213.51.02
113.03
634.45.03
213.53.01
213.53.02
213.53.08
213.53.14
213.53.01
213.53.14
113.03
634.04.04
213.53.01
213.53.03
213.53.07
213.53.15
213.53.01
213.53.15
113.03
634.03.03
213.53.01
213.53.01
113.03
113.13
113.11
621.02.07
621.07.04
111.15
113.13
113.11
113.03
111.15
634.04.04
213.53.01
213.53.05
213.53.06
213.53.01
113.03
113.11
113.17
621.02.02
625.02.02
111.01
113.11
113.17
111.15
111.01
111.03
111.15
uisición de útiles de oficina a $100,00.
DETALLE
1
MATERIALES DE OFICINA
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO (PROVEEDOR)
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 1% RETENCION F
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO RETENCIÓN IVA
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO IVA 70% (PROVEE
V/. ADQUISICION DE UTILES DE OFICINA
2
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO (PROVEEDOR)
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO IVA 70% (PROVEE
BANCO CENTRAL DEL ECUADOR
emite una factura por concepto de suministros de oficina con un valor de $100,00 y nos ven
3
MATERIALES DE OFICINA
MATERIALES DE ASEO
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO (PROVEEDOR)
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 1% RETENCION F
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO RETENCIÓN IVA
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO IVA 70% (PROVEE
V/. ADQUISICION DE UTILES DE OFICINA
4
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO (PROVEEDOR)
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO IVA 70% (PROVEE
TABILIDAD GUBERNAMENTAL Las Cuentas por Pagar “de acuerdo a la naturaleza del gas
deudas a los proveedores, todas las retenciones y descuentos que se realizan, para posteriormente
uración por las compras de bienes y servicios, para su ulterior pago al Fisco;
nerador del IVA se verificará en los siguientes momentos: En las transferencias locales de domini
amente el respectivo comprobante de venta.
DETALLE
7
CUENTAS POR COBRAR IMPUESTOS
A LOS PREDIOS URBANOS
8
CAJA RECAUDADORA
CUENTAS POR COBRAR IMPUESTOS
9
BANCO COMERCIAL CURSO MONEDA LEGAL
CAJA RECAUDADORA
10
BANCO CENTRAL DEL ECUADOR
BANCO COMERCIAL CURSO MONEDA LEGAL
Exclusividad del impuesto predial. El impuesto a los predios urbanos es de exclusiva financiació
nciso anterior, los impuestos que se destinen a financiar proyectos de vivienda rural de interés so
iones presupuestarias Las afectaciones presupuestarias se realizarán exclusivamente en los asien
os monetarios Los hechos económicos que representen derechos a percibir recursos monetarios,
ntra cuentas definirán el ingreso de gestión, la disminución del Activo o el aumento del Pasivo, se
TABILIDAD: Los aportes o transferencias y otros fondos entregados por el Tesoro son recibido
chos. Las recaudaciones que efectúan los entes públicos en dinero efectivo o en cheques, se depo
movimientos monetarios Los hechos económicos que generen traspasos monetarios entre cuentas
co tendrán afectaciones presupuestarias
muestra como se realiza la recaudación por ingresos de impuestos prediales, en este caso debitam
echo monetario con el cliente, el mismo que es representado por una cuenta por cobrar, seguidam
ma que transfiere el dinero a una cuenta en un banco privado para posteriormente transferirse al B
permiso de operacion la empresa Privada nos transfiere a la Cta. bancaria de la insitucion e
DETALLE
11
CUENTAS POR COBRAR TASAS Y CONTRIBUCIONES
PERMISOS, LICENCIAS Y PATENTES
12
BANCO COMERCIAL CURSO MONEDA LEGAL
CUENTAS POR COBRAR TASAS Y CONTRIBUCIONES
13
BANCO CENTRAL DEL ECUADOR
BANCO COMERCIAL CURSO MONEDA LEGAL
Servicios sujetos a tasas.- Las tasas serán reguladas mediante ordenanzas, cuya iniciativa es priva
tros servicios de cualquier naturaleza.
ESOS DE AUTOGESTION Los recursos que las Entidades u Organismos del Sector Público no F
ncos corresponsales del depositario oficial de los fondos públicos.
movimientos monetarios Los hechos económicos que generen traspasos monetarios entre cuentas
co tendrán afectaciones presupuestarias
NICIPIAL INDICA QUE ley Orgánica de Transporte Terrestre, Tránsito y Seguridad Vial, determ
DETALLE
14
CUENTAS POR COBRAR TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES
DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO
15
BANCO CENTRAL DEL ECUADOR
CUENTAS POR COBRAR TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES
ntenimiento por necesidad urgente, solicita la creación de un fondo de caja chica por $300,0
DETALLE
16
CAJA CHICA INSTITUCIONAL
BANCO CENTRAL DEL ECUADOR
TROL INTERNO 230 - 06 TITULO: FONDOS DE REPOSICION Son recursos financier
dos. Con el fin de dar mayor agilidad a los procedimientos administrativos de las entidades sobre
NDO DE CAJA CHICA: El fondo fijo de caja chica tiene como finalidad pagar obligaciones no
movimientos monetarios Los hechos económicos que generen traspasos monetarios entre cuentas
co tendrán afectaciones presupuestarias
muestra el procedimiento para la creación de un fondo de caja chica para asuntos de mantenimien
muestra el procedimiento para la creación de un fondo de caja chica para asuntos de mantenimien
ntenimiento por necesidad urgente, solicita la creación de un fondo de caja chica por $300,0
DETALLE
17
EDIFICIOS, LOCALES, RESIDENCIAS Y CABLEADO ESTRUCTURADO ( INSTA
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES)
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES
MATERIALES DE OFICINA
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO (PROVEEDOR)
18
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO (PROVEEDOR)
CAJA CHICA INSTITUCIONAL
19
CAJA CHICA INSTITUCIONAL
BANCO CENTRAL DEL ECUADOR
20
ANTICIPO A PROVEEDORES DE BIENES Y/O SERVICIOS
BANCO CENTRAL DEL ECUADOR
21
GARANTIAS EN VALORES, BIENES Y DOCUMENTOS
RESPONSABILIDAD POR GARANTIAS EN VALORES, BIENES Y DOCUMENTO
22
EDIFICIOS, LOCALES, RESIDENCIAS Y CABLEADO ESTRUCTURADO ( INSTA
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES)
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO (PROVEEDOR)
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 2% RETENCION F
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO RETENCIÓN IVA
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO IVA 30% (PROVEE
23
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO (PROVEEDOR)
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO IVA 30% (PROVEE
BANCO CENTRAL DEL ECUADOR
ANTICIPO A PROVEEDORES DE BIENES Y/O SERVICIOS
24
RESPONSABILIDAD POR GARANTIAS EN VALORES, BIENES Y DOCUMENTO
GARANTIAS EN VALORES, BIENES Y DOCUMENTOS
25
EDICIÓN, IMPRESIÓN, REPRODUCCIÓN Y PUBLICACIONES
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO (PROVEEDOR)
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO IVA 100% (PROVE
26
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO (PROVEEDOR)
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO IVA 100% (PROVE
BANCO CENTRAL DEL ECUADOR
27
ESPECIES VALORADAS EMITIDAS
EMISION DE ESPECIES VALORADAS
28
HONORARIOS POR CONTRATOS CIVILES DE SERVICIOS
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO (PROVEEDOR)
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 10% RETENCION
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO IVA 100% (SRI)
29
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO (PROVEEDOR)
BANCO CENTRAL DEL ECUADOR
30
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO (PROVEEDOR)
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO IVA 100% (PROVE
31
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO (PROVEEDOR)
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO IVA 100% (PROVE
BANCO CENTRAL DEL ECUADOR
32
ENERGIA ELECTRICA
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO (PROVEEDOR)
33
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO (PROVEEDOR)
BANCO CENTRAL DEL ECUADOR
34
CUENTAS POR COBRAR IMPUESTOS
DE ALCABALAS
35
CAJA RECAUDADORA
CUENTAS POR COBRAR IMPUESTOS
36
BANCO COMERCIAL CURSO MONEDA LEGAL
CAJA RECAUDADORA
37
BANCO CENTRAL DEL ECUADOR
BANCO COMERCIAL CURSO MONEDA LEGAL
38
DECIMO TERCER SUELDO
DECIMO CUARTO SUELDO
FONDO DE RESERVA
CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL
39
CUENTAS POR PAGAR GASTOS EN PERSONAL
BANCO CENTRAL DEL ECUADOR
40
MOBILIARIOS BIENES MUEBLES NO DEPRECIABLES
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO
CUENTAS POR PAGAR 1% RET.FUENTE 1% (SRI)
CUENTAS POR PAGAR IVA 30% (SRI)
CUENTAS POR PAGAR 70% PROVEEDOR
41
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO
CUENTAS POR PAGAR 70% PROVEEDOR
BANCO CENTRAL DEL ECUADOR
42
GASTOS EN MAQUINARIAS Y EQUIPOS (INST. MANT Y REPARACIONES)
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO
CUENTAS POR PAGAR 2% RET.FUENTE (SRI)
CUENTAS POR PAGAR IVA 70% (SRI)
CUENTAS POR PAGAR 30% PROVEEDOR
43
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO
CUENTAS POR PAGAR 30% PROVEEDOR
BANCO CENTRAL DEL ECUADOR
44
VIATICOS Y SUBSISTENCIAS EN EL INTERIOR
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO
45
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO
BANCO CENTRAL DEL ECUADOR
46
CUENTAS POR COBRAR TASAS Y CONTRIBUCIONES
CUENTAS POR COBRAR IMPUESTOS
A LOS ACTIVOS TOTALES
PATENTES COMERCIALES, INDIVIDUALES Y DE SERVICIOS
47
BANCO COMERCIAL CURSO MONEDA LEGAL
CUENTAS POR COBRAR TASAS Y CONTRIBUCIONES
CUENTAS POR COBRAR IMPUESTOS
48
BANCO CENTRAL DEL ECUADOR
BANCO COMERCIAL CURSO MONEDA LEGAL
49
HONORARIOS POR CONTRATOS CIVILES DE SERVICIO
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO
CUENTAS POR PAGAR 10% RET.FUENTE (SRI)
CUENTAS POR PAGAR IVA 100% (SRI)
50
CUENTAS POR PAGAR BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO
BANCO CENTRAL DEL ECUADOR
51
CUENTAS POR COBRAR IMPUESTOS
CUENTAS POR COBRAR RENTAS Y MULTAS
A LOS PREDIOS RURALES
RENTAS DE EDIFICIOS, LOCALES Y RESIDENCIAS
52
CAJA RECAUDADORA
CUENTAS POR COBRAR TASAS Y CONTRIBUCIONES
CUENTAS POR COBRAR RENTAS Y MULTAS
53
BANCO COMERCIAL CURSO MONEDA LEGAL
CAJA RECAUDADORA
54
BANCO CENTRAL DEL ECUADOR
BANCO COMERCIAL CURSO MONEDA LEGAL
55
TOTALES
54
OBIERNO AUTONÓMO DESCENTRALIZADO DE MANTA
NSACCIONES REALIZADAS EN CLASES
DEBE HABER
CÓDIGO
$ 112.00 53.08.04
$ 99.00
$ 1.00
$ 3.60
$ 8.40
$ 99.00 53.08.04
$ 8.40
$ 107.40
de Aseo a $150,00
$ 112.00 53.08.04
$ 168.00 53.08.05
$ 247.50
$ 2.50
$ 9.00
$ 21.00
$ 247.50 53.08.04
$ 21.00 53.08.05
$ 268.50
$ 168.00 53.08.05
$ 148.50
$ 1.50
$ 5.40
$ 12.60
$ 148.50
$ 12.60 53.08.05
$ 161.10
NORMAS DE APLICACIÓN
ciero, originados en la instancia del devengado, que se aplican en función de lo que instruyen las
o futura, se reconocerán en la instancia del devengado y serán registrados acreditando las cuentas
ue se hubiere incurrido, según los casos las que tendrán asociación presupuestaria, a efecto de re
52.1.- Contrataciones de ínfima cuantía.- (Agregado por el Art. 15 de la Ley. s/n, R.O. 100-2S, 1
ea inferior a multiplicar el coeficiente 0,0000002 del presupuesto inicial del Estado del correspon
ulo 4.- Se aprueba el Financiamiento Neto del Déficit Financiero del Presupuesto del Gobierno C
lidad debitando la cuenta de existencias que corresponda, eligiéndola de entre las opciones dispo
. Las disminuciones de las existencias por consumo, utilización como insumos en procesos de tra
ucción ó 638 costo de ventas y 151 ó 152 acumulación de costos de inversiones, que correspond
VO DE BIENES, VALORES Y DOCUMENTOS Los bienes que no reúnan las condiciones nec
e laboratorio, libros, discos, videos y herramientas menores, serán cargados a gastos de gestión y
ntienen en todos los casos, “el total de obligaciones a redimir”, tanto a los proveedores de los bie
terceros por cuenta de los beneficiarios directos de las obligaciones. Ejemplos de lo mencionado
nstituciones y/o entidades del sector público y los fideicomisos con constituyentes mayoritariam
éstas al contado o a crédito, en el momento de la entrega del bien, o en el momento del pago tot
ANÁLISIS
que de acuerdo al SAFI nos indican que contablemente debemos registrar en primera instacia el d
que el mismo se está ejecutando, posteriormente el SAFI nos indica que los registros contables co
nto del devengado, conoceremos la segunda parte que es el pagado o percibido dentro de la cuál
e cada empresa del sector público. Adicionalmente a cada uno de estos materiales se le calculo I
mente se registra el pagado en la parte presupuestaria
DEBE HABER
CÓDIGO
$ 15,500.00 11.02.01
$ 15,500.00
$ 15,500.00 11.02.01
$ 15,500.00
$ 15,500.00
$ 15,500.00
$ 15,500.00
$ 15,500.00
NORMAS DE APLICACIÓN
etropolitana. Por consiguiente, no podrán establecerse otros impuestos que graven los predios urb
ciero, originados en la instancia del devengado, que se aplican en función de lo que instruyen las
nte de su recepción inmediata o futura, se reconocerán en la instancia del devengado y serán reg
as que tendrán asociaciones presupuestarias a fin, de registrar la ejecución de los ingresos del Pr
estión se los registrará debitando la cuenta del subgrupo de Disponibilidades que sea del caso y a
nen por la venta de bienes y servicios, tasas, contribuciones, derechos, arrendamientos, rentas de
s en su cuenta del BCE , la que también recibe sus fondos de autogestión, que son trasladados de
tactas y de inmediato en la cuenta rotativa de ingresos, pudiendo hacerlo hasta el día hábil siguie
RESOS: Los ingresos se recaudarán en efectivo, cheque certificado o cheque cruzado a nombre
o máximo el día hábil siguiente.
nstituciones y/o entidades del sector público y los fideicomisos con constituyentes mayoritariam
ANÁLISIS
ngreso correspondiente al mencionado impuesto e igual que la anterior transacción vemos como
a las normas de control interno, el SAFI y el manual de contabilidad de procede a realizar la rec
l Ecuador.
0000,00
DEBE HABER
CÓDIGO
$ 170,000.00 13.01.12
$ 170,000.00
$ 170,000.00 13.01.12
$ 170,000.00
$ 170,000.00
$ 170,000.00
NORMAS DE APLICACIÓN
municipal o metropolitano, tramitada y aprobada por el respectivo concejo, para la prestación de
nen por la venta de bienes y servicios, tasas, contribuciones, derechos, arrendamientos, rentas de
RESOS: Los ingresos se recaudarán en efectivo, cheque certificado o cheque cruzado a nombre
o máximo el día hábil siguiente.
nstituciones y/o entidades del sector público y los fideicomisos con constituyentes mayoritariam
ntracantonal, es aquel que opera dentro de los límites cantonales. La celebración de los contratos
sujeción a las políticas y resoluciones de la Agencia Nacional de Regulación y Control del Transp
tencias de los Gobiernos Autónomos Descentralizados, recaudar los dineros por derechos de los
ANÁLISIS
AD municipales, el mismo que genera una afectación presupuestaria como devengado al ser un i
nsferencia al banco privado para posteriormente transferirlo al Banco Central Del Ecuador
DEBE HABER
CÓDIGO
$ 95,000.00 18.01.01
$ 95,000.00
$ 95,000.00 18.01.01
$ 95,000.00
NORMAS DE APLICACIÓN
ANÁLISIS
DEBE HABER
CÓDIGO
$ 300.00
$ 300.00
NORMAS DE APLICACIÓN
ntes y de valor reducido y puede ser institucional o para proyectos o programas. En el caso de la
ANÁLISIS
e fue creado por el monto máximo que establece la Ley de $300,00 y será utilizado para cubrir a
ANÁLISIS
e fue creado por el monto máximo que establece la Ley de $300,00 y será utilizado para cubrir a
DEBE HABER
CÓDIGO
$ 50.00 53.04.02
$ 30.00 53.08.03
$ 20.00 53.08.04
$ 100.00
$ 100.00 53.04.02
$ 100.00 53.08.03
53.08.04
$ 100.00
$ - $ 100.00
$ 20,000.00
$ 20,000.00
$ 20,000.00
$ 20,000.00
$ 56,000.00 53.04.02
$ 49,000.00
$ 1,000.00
$ 4,200.00
$ 1,800.00
$ 49,000.00 53.04.02
$ 1,800.00
$ 30,800.00
$ 20,000.00
$ 20,000.00
$ 20,000.00
$ 78,400.00 53.02.04
$ 70,000.00
$ 8,400.00
$ 70,000.00 53.02.04
$ 8,400.00
$ 78,400.00
$ 400,000.00
$ 400,000.00
$ 3,360.00 53.06.06
$ 2,700.00
$ 300.00
$ 360.00
$ 2,700.00 53.06.06
$ 2,700.00
$ 1,232.00 53.08.03
$ 1,100.00
$ 132.00
$ 1,100.00
$ 132.00 53.08.03
$ 1,232.00
$ 700.00 53.01.04
$ 700.00
$ 700.00 53.01.04
$ 700.00
$ 5,200.00 11.02.06
$ 5,200.00
$ 5,200.00 11.02.06
$ 5,200.00
$ 5,200.00
$ 5,200.00
$ 5,200.00
$ 5,200.00
$ 90.00 51.02.03
$ 110.00 51.02.04
$ 300.00 51.06.02
$ 500.00
$ 500.00 51.02.03
$ 500.00 51.02.04
51.06.02
89,6 53.14.03
79,2
0,8
2,88
6,72
79,2 53.14.03
6,72
85,92
$ 560.00 53.04.04
$ 490.00
$ 10.00
$ 42.00
$ 18.00
$ 490.00 53.04.04
$ 18.00
$ 508.00
$ 120.00 53.03.03
$ 120.00
$ 120.00 53.03.03
$ 120.00
$ 10,000.00 11.02.07
$ 15,000.00 13.01.12
$ 15,000.00
$ 10,000.00
$ 25,000.00 11.02.07
$ 10,000.00 13.01.12
$ 15,000.00
$ 25,000.00
$ 25,000.00
$ 2,016.00 53.06.06
$ 1,620.00
$ 180.00
$ 216.00
$ 1,620.00 53.06.06
$ 1,620.00
$ 10,000.00 11.02.02
$ 30,000.00 17.02.02
$ 10,000.00
$ 30,000.00
$ 40,000.00 11.02.02
$ 10,000.00 17.02.02
$ 30,000.00
$ 40,000.00
$ 40,000.00
$ 40,000.00
$ 40,000.00
$ 1,758,840.52 $ 1,758,840.52
AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA
PARTIDA
MATERIALES DE OFICINA
MATERIALES DE OFICINA
MATERIALES DE OFICINA
MATERIALES DE ASEO
MATERIALES DE OFICINA
MATERIALES DE ASEO
MATERIALES DE ASEO
MATERIALES DE ASEO
ción de lo que instruyen las NTCG 3.2.1.2 y 3.2.1.3 Derechos y Obligaciones Monetarias. 3.2.1.
ados acreditando las cuentas del subgrupo Cuentas por Pagar, de acuerdo con la naturaleza de la t
resupuestaria, a efecto de registrar la ejecución de los gastos del Presupuesto.
e la Ley. s/n, R.O. 100-2S, 14-X-2013).- Se podrá contratar bajo este sistema en cualquiera de lo
cial del Estado del correspondiente ejercicio económico; Las contrataciones previstas en este artíc
Presupuesto del Gobierno Central para el ejercicio fiscal 2017, por un monto de Ochenta y Cuat
de entre las opciones disponibles en los subgrupos 131, 132 ó 134, según se trate de existencias
o insumos en procesos de transformación o en la venta, manejo en proyectos y programas de inve
inversiones, que corresponda al uso realizado y acreditando la cuenta de existencias respectiva
o reúnan las condiciones necesarias para ser clasificados como activos fijos, pero tengan una vida
rgados a gastos de gestión y estarán sujetos a control administrativo interno
a los proveedores de los bienes y servicios adquiridos como a terceros por cuenta de ellos; es dec
Ejemplos de lo mencionado son: a) El valor neto a pagar a los proveedores; b) Las retenciones
ral retiene el 1% de retencion en la fuente, mientras que en el IVA de igual manera según la tabla
en el momento del pago total o parcial del precio o acreditación en cuenta, lo que suceda primer
strar en primera instacia el devengado, el mismo que se produce al crearse una obligación de pag
ue los registros contables correspondientes a los gastos por consumo en bienes o existencias se r
percibido dentro de la cuál cancelamos las obligaciones pendientes, para lo cual de acuerdo a la
os materiales se le calculo IVA porque de acuerdo a la LORTI estan gravados con tarifa del 12%
AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA
PARTIDA
os que graven los predios urbanos para financiar presupuestos que no sean los municipales o metr
ción de lo que instruyen las NTCG 3.2.1.2 y 3.2.1.3 Derechos y Obligaciones Monetarias.
a del devengado y serán registrados debitando las cuentas del subgrupo Cuentas por Cobrar, de a
ución de los ingresos del Presupuesto.
ilidades que sea del caso y acreditando la Cuenta por Cobrar correspondiente.
, arrendamientos, rentas de inversiones, multas y otros, se recaudarán a través de las Cuentas Ro
stión, que son trasladados desde la cuenta Rotativa de Ingresos que mantienen abierta en el Banco
erlo hasta el día hábil siguiente a su recaudación.
AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA
PARTIDA
oncejo, para la prestación de los siguientes servicios: a) Aprobación de planos e inspección de con
celebración de los contratos y/o permisos de operación de estos servicios será atribución de los G
ulación y Control del Transporte Terrestre, Tránsito y Seguridad Vial y de conformidad con lo es
como devengado al ser un ingreso de tasas y contributaciones, de acuerdo al SAFI los ingresos s
Central Del Ecuador
AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA
PARTIDA
AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA
PARTIDA
ecuadamente controlados, con el fin de precautelar una apropiada y documentada rendición de cu
ares Fondos Fijos de Caja Chica.
será utilizado para cubrir aquellos gastos menores que se puedan generar, para posteriormente s
mes
será utilizado para cubrir aquellos gastos menores que se puedan generar, para posteriormente s
AFECTACIÓN PRESUPUESTARIA
PARTIDA
EDIFICIOS, LOCALES, RESIDENCIAS Y CABLEADO
ESTRUCTURADO ( INSTALACION, MANTENIMIENTO Y
REPARACIONES)
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES
MATERIALES DE OFICINA
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES
COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES
ENERGIA ELECTRICA
ENERGIA ELECTRICA
DE ALCABALAS
DE ALCABALAS
$ 112.00
$ 4.60
$ 107.40
$ 112.00
$ 168.00
$ 4.60
$ 6.90
$ 107.40
$ 161.10
$ 168.00
$ 6.90
$ 161.10
aciones Monetarias. 3.2.1.3 Obligaciones monetarias.-
do con la naturaleza de la transacción; las contra
puesto.
istema en cualquiera de los siguientes casos: 1.- Las
ones previstas en este artículo se realizarán de forma
$ 15,500.00
$ 15,500.00
ndiente.
a través de las Cuentas Rotativas de Ingresos,
TARIA
PERCIBIDO/PA
DEVENGADO GADO
$ 170,000.00
$ 170,000.00
$ 95,000.00
$ 95,000.00
TARIA
PERCIBIDO/PA
DEVENGADO GADO
cumentada rendición de cuentas y la devolución de
TARIA
PERCIBIDO/PA
DEVENGADO
GADO
$ 50.00
$ 30.00
$ 20.00
$ 50.00
$ 30.00
$ 20.00
$ 56,000.00
$ 5,200.00
$ 50,800.00
$ 78,400.00
$ 78,400.00
$ 3,360.00
$ 2,700.00
$ 660.00
$ 1,232.00
$ 1,232.00
$ 700.00
$ 700.00
$ 5,200.00
$ 5,200.00
$ 90.00
$ 110.00
$ 300.00
$ 90.00
$ 110.00
$ 300.00
$ 3.68
89,6
85,92
$ 560.00
$ 52.00
$ 508.00
$ 120.00
$ 120.00
$ 15,000.00
$ 10,000.00
$ 15,000.00
$ 10,000.00
$ 2,016.00
$ 396.00
$ 1,620.00
$ 10,000.00
$ 30,000.00
$ 10,000.00
$ 30,000.00
$ 494,337.60 $ 488,002.92
$ 6,334.68
$ -
TRANSACCIONES
2.- El departamento de Recaudación nos informa que existen ingresos por $15500,00 correspondiente a predi
3.- Por concepto de permiso de operacion la empresa Privada nos transfiere a la Cta. bancaria de la insitucion
$170000,00
4.- El Ministerio de Finanzas nos acredita $95000,00
5.- Creación de un fondo de caja chica por $300,00
6.- Nos reporta el custodio de Caja Chica el reintegro de fondos o reposicion de fondos
Mantenimiento Redes $50,00
Combustible $30,00
Suministros de Oficina $20,00
7.- Mantenimiento de las oficinas $50000,00 forma de pago 40% de Anticipo de la Firma del contrato y el sald
la obra.
8.-Servicio de Impresion de Especies Valoradas $70000,00 al Instituto Geofisico Militar se imprimen 100000 e
su valor es de $4,00
9.-Se contrata abogado honorario mensual $3000,00 se cerró el periodo economico y no se canceló.
10.-Se paga combustible por $1100,00 adquirido a PETROECUADOR
11.-Se cancelan $700,00 de Energía Eléctrica.
12.-Por concepto de alcabalas recaudamos $5200,00
13.-Cancelamos valores pendientes a funcionarios de la institucion por los siguientes conceptos:
-Fondo de Reserva $300,00
-Décimo Cuarto Sueldo $110,00
-Décimo Tercer Sueldo $90,00
14.-Compramos mesa para uso de la direccion financiera por un costo de USD80 (bien no depreciable)
15.-Cancelamos a Diego Z... el monto de USD 500 por concepto de mantenimiento de maquinaria
16.-El analista de presupuesto de la institucion debe viajar a Quito por lo que se le cancela USD 120 por conce
17.-La Empresa Privada nos transfiere a nuestra cuenta bancaria por los siguientes conceptos:
-Impuesto por los activos que esta posee USD 15000,00
-Patente Empresarial USD 10000,00
18.-La Empresa cuenta con un abogado dedicado a atender casos judiciales, el mismo esta contratadp bajo la
contrato civil de servicio, al que le cancela el monto de USD 1800,00
19.-El Departamento de Reacaudacion del Municipio nos reporta la siguiente recaudación:
-USD 10000 por concepto de impuesto de predios rurales, y
-USD 30000 por alquiler de locales públicos
00 correspondiente a predios urbanos.
a. bancaria de la insitucion el monto de
dos
o y no se canceló.
es conceptos:
ien no depreciable)
de maquinaria
cancela USD 120 por concepto de viaticos
conceptos: