¿Qué impuestos se pagan en el Perú?

La tributación en el Perú se rige por los principios de reserva de la ley y los de igualdad y
respeto de los derechos fundamentales de la persona. La Constitución consagra como
principio de tributación la no confiscatoriedad en la imposición. El término tributo
comprende impuestos, contribuciones y tasas. Los tributos se crean, modifican o derogan
exclusivamente por Ley del Congreso de la República o por Decreto Legislativo en caso de
delegación o por Ordenanza Municipal en lo que respecta a contribuciones y tasas
municipales. Los aranceles de aduanas y las tasas por la prestación de servicios públicos
administrativos se fijan por Decreto Supremo expedido por el Poder Ejecutivo.

Para la aplicación de las normas tributarias podrán utilizarse todos los métodos de
interpretación admitidos en el derecho. Se prohíbe la aplicación de la analogía. La
Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria (SUNAT) podrá
observar la intención económica de los actos de los contribuyentes para determinar la
verdadera motivación de dichos actos, dándose preferencia al contenido antes que a la
forma de los actos jurídico-tributarios.

SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL: El sistema tributario comprende:

TRIBUTO TASAS
EL CÓDIGO
TRIBUTARIO
Personas Jurídicas: 30%
Persona natural: Rentas de
capital – primera categoría
(arrendamiento de predios,
arrendamiento o cesión
temporal de bienes muebles o
inmuebles distintos de predios,
etc.): 6.25%.
LOS TRIBUTOS Y Persona natural: Rentas de
RECURSOS DEL capital – segunda categoría
IMPUESTO A LA RENTA
GOBIERNO (ganancias de capital originadas
CENTRAL por la enajenación de acciones
o participaciones
representativas del capital,
etc.): 6.25%.
Persona natural: Rentas del
trabajo y de fuente extranjera:
tributan con tasas progresivas
acumulativas de 15%, 21% y
30%.
IMPUESTO GENERAL A LAS 18%
VENTAS (IGV)
IMPUESTO SELECTIVO AL Las tasas fluctúan entre 0% y
CONSUMO 50%
DERECHOS ARANCELARIOS 0%, 6%, 11%
IMPUESTO A LAS
0,005% del valor de la
TRANSACCIONES
operación.
FINANCIERAS (ITF)
0.4%, que se calcula sobre la
IMPUESTO TEMPORAL A LOS base del valor histórico de los
ACTIVOS NETOS (ITAN) activos netos de la empresa que
exceda S/. 1.000.000.00.
Grava la entrada al territorio
nacional de personas naturales,
nacionales o extranjeras,
IMPUESTO EXTRAORDINARIO
domiciliadas o no en el Perú,
PARA LA PROMOCIÓN Y
que ingresen voluntariamente al
DESARROLLO TURÍSTICO
territorio nacional empleando
NACIONAL
medios de transporte aéreo de
tráfico internacional regular y
no regular: US$ 15.00.
Se determina trimestralmente,
aplicando sobre la utilidad
operativa trimestral de los
sujetos de la actividad minera,
IMPUESTO ESPECIAL A LA la tasa efectiva conforme a lo
MINERÍA (IEM) señalado en la ley. Esta tasa es
establecida en función al
margen operativo del trimestre.
Las tasas marginales van desde
2% a 8.40%.
Se determina trimestralmente,
aplicando sobre la utilidad
operativa trimestral de los
sujetos de la actividad minera,
REGALÍAS MINERAS (RM) la tasa efectiva señalada en la
ley. Esta tasa es establecida en
función al margen operativo del
trimestre. Las tasas marginales
van desde 1% a 12%.
Se determina sobre la base de
aplicar a la utilidad operativa
GRAVAMEN ESPECIAL A LA trimestral, la tasa efectiva
MINERÍA (GEM) establecida en función al
margen operativo, de acuerdo a
la fórmula matemática y la
 escala progresiva acumulativa
establecida en la ley. Las tasas
marginales van desde 4% a
13.12%.
Grava las transferencias de
propiedad de bienes inmuebles
urbanos o rústicos a título
oneroso o gratuito. El impuesto
se calcula aplicando a la base
IMPUESTO DE ALCABALA imponible una tasa del 3%,
siendo de cargo exclusivo del
comprador. No está afecto al
impuesto el tramo comprendido
por las primeras 10 UIT del
valor del inmueble.
Se calcula aplicando al valor de
autovalúo, del total de los
predios del contribuyente
ubicados en cada distrito, la
IMPUESTO PREDIAL siguiente escala progresiva
acumulativa: (i) hasta 15 UIT:
0.2%; (ii) más de 15 UIT y
hasta 60 UIT: 0.6%; y, (iii) más
LOS TRIBUTOS de 60 UIT: 1.0%.
PARA LOS La tasa del impuesto es el 1%
GOBIERNOS IMPUESTO AL PATRIMONIO
de la base imponible y debe ser
LOCALES VEHICULAR
pagado durante 3 años.
IMPUESTO A LAS La tasa del impuesto es 5% de
EMBARCACIONES DE RECREO la base imponible.
IMPUESTO A LOS
ESPECTÁCULOS PÚBLICOS NO Las tasas van desde 0% a 15%.
DEPORTIVOS
Bingo, rifa, sorteos, pinball,
juegos de video, juegos
IMPUESTO A LOS JUEGOS DE electrónicos, lotería y otros
AZAR Y APUESTAS juegos de azar: 10%.
Eventos hípicos y similares:
2%.
IMPUESTO A LOS JUEGOS DE El impuesto es de periodicidad
CASINO, MÁQUINAS mensual y la alícuota es del
TRAGAMONEDAS Y OTROS 12% de la base imponible.
APARATOS ELECTRÓNICOS
ARBITRIOS DE LIMPIEZA Se aplican diversas tasas,
PÚBLICA, PARQUES, dependiendo del servicio y de
JARDINES, RELLENO cada municipalidad.
 SANITARIO, SEGURIDAD
CIUDADANA
LICENCIAS DE ANUNCIOS Y Entre 2.80% y 22% de la UIT
PUBLICIDAD
El pago por derecho de licencia
puede ser hasta el 1.7% del
LICENCIA DE EDIFICACIÓN valor de la obra. Cada
municipalidad aplica una tasa
diferente.
LICENCIA DE Cada municipalidad aplica una
FUNCIONAMIENTO tasa diferente.
ESSALUD: 9% de la
CONTRIBUCIÓN DE
remuneración
SEGURIDAD SOCIAL
ONP: 13% de la remuneración
0.75% y se aplica sobre el total
de las remuneraciones de los
LOS TRIBUTOS trabajadores que laboren en las
PARA OTROS actividades gravadas. Sólo
CONTRIBUCIÓN AL SENATI
FINES estarán sujetas al pago aquellas
empresas que en el año anterior
hayan tenido un promedio
superior a 20 trabajadores.
La tasa a aplicarse sobre la base
CONTRIBUCIÓN AL SENCICO
imponible equivale a 0.2%.

 ¿Qué impuestos se pagan en el Perú?”

Voy a ser un trabajador independiente que no es residente en el Perú a partir de agosto de

2014.

 ¿Qué impuestos tengo que pagar? He leído que tengo que pagar el 30% en el 80%
de mis ingresos.

Creo que voy a tener que presentar una declaración de impuestos en enero de 2015.

 ¿Tengo que pagar impuestos si mis ingresos son menos de 7 UIT?

 ¿Tengo que pagar el ESSALUD el 9% y el 13% de la ONP?
 ¿Qué prestaciones son deducibles de impuestos? – por ejemplo, el billete de avión
desde y hacia Perú, viajes y subsitence, etc.

Si no es domiciliado en Perú y brinda servicios, la empresa que le pague solo deberá

retenerle el 30% por concepto del impuesto a la renta. Como trabajador independiente no
estará sujeto a pagar obligatoriamente algún porcentaje por concepto de seguridad social.
¿Significa esto que el 30% de los ingresos brutos o los ingresos netos? Por ejemplo, si me
factura por $ 700 honorario y $ 300 gastos, puedo pagar el impuesto del 30% sobre $ 700 o
$1000?

El 30% aplica sobre el total.

 Me jubilado hace algunos meses y estoy estudiando la posibilidad de residir

inicialmente en Perú como tal para explorar la posibilidad de iniciar algún negocio

Percibo una pensión de jubilación de la Seguridad Social española superior a 2.000 euros
¿Los ingresos monetarios al Perú por este concepto estarían afectos a alguna tasa
impositiva local? ¿Debería pagar Impuesto a la Renta en Perú a pesar de no recibir ingresos
de origen peruano?

Estimado Juan, por la transferencia del dinero solo se paga el 0,005% por concepto del
Impuesto a las Transacciones Financieras. Cuando usted se convierta en domiciliado en
Perú, deberá pagar impuesto a la renta. La calidad de domiciliado se adquiere luego de
permanecer de manera regular por más de 183 días en un período cualquiera de 12 meses.

 Quiero saber cómo es el proceso para la importación de software.

Que impuestos se generan localmente, derechos de aduana, de igual forma saber qué tipo de
retenciones debo hacerle a mi proveedor que está en Panamá y EEUU.

 Empezare este año a trabajar en el Perú después de haber vivido en el extranjero

desde el 2007.

Tengo entendido que él % mensual de descuentos es del 25 o 30% del salario bruto. Me
entere también que por haber vivido fuera del país tendré que pagar un extra 13% por los
primeros 6 meses de trabajo.

Sobre los 14 sueldos, la empresa está obligada a pagarlos fuera del salario negociado
anualmente? La empresa me dijo que el salario anual bruto lo debo dividir entre 14.
Quisiera saber si esto es legal o debo exigir que los 2 sueldos no sean contabilizados en mi
salario bruto anual?

Quisiera saber si la información que tengo es correcta. Y si me podrían decir cómo se llega
al 25 o 30% de descuentos?

La retención del 30% por concepto del impuesto a la renta se aplica solamente a los
extranjeros no domiciliados en Perú y mientras dure ese período (183 días).