UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES

PROFESOR: CPC LUIS ENRIQUE VERASTEGUI MATTOS

CURSO: ESTADOS FINANCIEROS Y NORMAS CONTABLES 1

CASO AL FINALIZAR EL PERIODO 2015 SE HA OBTENIDO LA SIGUIENTE INFORMACION QUE

CORRESPONDE A LOS SALDOS SEGÚN LIBROS CONTABLES:

ACCIONES EN TESORERIA S/ 102,000.00 SOBR.BANC. $ 6,779 S/ 20,000.00

BONOS BCP 68,600.00 BONOS CORPORATIVOS
CUENTAS CORRIENTES $14,721 42,840.00 VALLE S.A.A 103,600.00
LETRAS POR COBRAR 877,200.00 PROVEEDORES 695,180.00
EXISTENCIAS 465,150.00 CTS 27,860.00
CREDITO MERCANTIL 54,500.00 PAGARES BANCARIOS 169,240.00
SEGUROS CONTRATADOS POR ANTICIPADOS 68,400.00 CAPITAL SOCIAL 1,438,000.00
PAGOS A/C I.R. 20,000.00 RESERVAS LEGALES 26,300.00
ACTIVOS FIJOS 2,643,800.00 UTILIDAD 2,014 88,130.00
PRIMA DE EMISION 26,200.00 UTILIDAD 2,015 259,720.00
DEPRECIACION ACUMULADA 1,488,270.00

CON LA FINALIDAD DE ELABORAR EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Y EL ESTADO DE

RESULTADO SE EFECTUAN LOS SIGUIENTES AJUSTES(OPERACIONES)

1.- CON FECHA 15/03/2014 SE VENDIO MERCADERIAS POR S/ 57,600.00 CON EL 60% DE INTERES
(MAS IGV) EN 36 LETRAS DE IMPORTES IGUALES Y DE VENCIMIENTO MENSUAL.

2.- EL CAPITAL SOCIAL ESTA CONFORMADO POR ACCIONES COMUNES DE S/ 10.00 CADA UNA
VALOR NOMINAL

3.- 10/04/2015 SE REALIZO LA VENTA DE MERCADERIAS POR S/ 50,000.00 MA IGV; SE RECIBIO

EL 10% DE CUOTA INICIAL Y EL SALDO EN 25 LETRAS CON EL 50% DE INTERES, IMPROTES
IGUALES, SIENDO EL PRIMER VENCIMIENTO EL 30/06/2015

4.- LAS ACCIONES DE TESORERIA ESTAN CONTABILIZADAS AL VALOR NOMINAL DE S/ 10.00 CADA
UNA, PERO SE COMPRO AL VALOR DE COTIZACION DE S/ 8.00 CADA UNA HABIENDO APLICADO
LA DIFERENCIA COMO INGRESO FINANCIERO.

5.- LA POLITICA DE LA EMPRESA ES VENDER INCREMENTANDO 50% AL COSTO DE SU

MERCADERIA

6.- LOS BONOS BCP SE ENCUENTRAN REGISTRADOS AL VALOR NOMINAL DE S/ 10.00 CADA UNO,
PERO EN SU ADQUISICION SE PAGO EL 8% AL AGENTE DE BOLSA.ESTE IMPORTE SE DEBITO
COMO GASTO DEL PERIODO.AL CIERRE DEL EJERCICIO, ESTOS BONOS HAN GENERARDO EL 15%
DE INTERES QUE NO SE HA CONTABILIZADO Y SU COTIZACION EN BOLSA ES S/ 10.50

7.- LA CUENTA CORRIENTE Y EL SOBREGIRO ESTAN EN $ 14,721 Y $ 6,779 RESPECTIVAMENTE. EL

31/12/2015, EL T.C. ES COMPRA S/ 3.000; VENTA S/ 3.004.
8.- LOS BONOS VALLE S.A.A TIENEN UN VALOR NOMINAL DE S/ 10.00 CADA UNOY DESDE EL
01/07/2015 ESTAN GENERANDO EL 2% DE INTERESMENSUAL PAGADERO EL ULTIMO DIA DE
CADA MES. EL 50% DE LOS BONOS NO HAN COBRADO SUS INTERESES POR LO CUAL DEBE
CONSIDERARSE LA CLAUSULA ESPECIAL QUE INDICA EL INTERES SERA 2% MENSUAL
CAPITALIZABLE.ESTOS INTERESES NO HAN SIDO CONTABILIZADOS PORQUE NO SERAN
PAGADOS HASTA SU REDENCION EL 30/06/2016.

EL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS CORRESPONDIENTE AL PERIODO 2015 PRESENTA LOS

SIGUIENTES CONCEPTOS

COMERCIAL VALLE S.A.A.

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
EXPRESADOS EN SOLES
VENTAS S/ 5,410,100.00
COSTO DE VENTAS ( 3,381,310.00)
UTILIDAD BRUTA 2,028,790.00
GASTOS DE VENTAS ( 992,970.00)
GASTOS DE ADMINISTRACION ( 987,650.00)
OTROS INGRESOS 58,760.00
UTILIDAD OPERATIVA 106,930.00
INGRESOS FINANCIEROS 256,570.00
GASTOS FINANCIEROS ( 103,780.00)
UTILIDAD DEL EJERCICIO 259,720.00

SEPIDE:

1.- EFECTUAR LOS ASIENTOS DE AJUSTES QUE ESTIME CONVENIENTE Y ELABORAR EL BALANCE
GENERAL Y EL ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS DEL AÑO 2015 CON SUS NOTAS A LOS
ESTADOS FINANCIEROS.

2.- EFECTUE LOS CALCULOS AUXILIARES RESPECTIVOS, QUE SUSTENTE EL AUUSTE CONTABLE

3.- CALCULE EL I.RTA. Y LA RESERVA LEGAL DEL PERIODO.LA EMPRESA TIENE 8 TRABAJADORES
Y NO HAY ADICIONES NI DEDUCCIONES TRIBUTARIAS.