Beruflich Dokumente
Kultur Dokumente
wor
dpress.com/2015/03/burbano-
presupuestos-enfoque-de-
gestic3b3n.pdf
(LIBRO DE BURBANO)
UNIDAD I: Presupuesto de Efectivo
Contenidos:
1-Marco conceptual.
2-Política de liquidez: factores considerados.
3-Las normas internacionales de contabilidad y el flujo de caja.
4- Utilización de las normas internacionales para la proyección del estado de
flujo de caja.
ACTIVIDAD - 1
ANALIZAR ESQUEMA
ACTIVIDAD - 2
EJERCICIO SOBRE PLANIFICACIÓN DE ENTRADA DE EFECTIVO
Ejercicio práctico
La empresa El Buen Pastor, S.R.L. acopla cuatro tipos de productos: P1, P2, P3 y
P4. Investigaciones de mercado permiten deducir los siguientes pronósticos de
precios y cantidades a comercializar para el próximo año:
P1 24,200.00 27,800.00 30 30 15 15 15 30 30 15 15 15
P2 14,500.00 16,700.00 42 42 21 21 21 42 42 21 21 21
P3 41,300.00 47,500.00 64 64 32 32 32 64 64 32 32 32
P4 30,200.00 34,800.00 24 24 12 12 12 24 24 12 12 12
Presupuesto de efectivo
En feb mar abr ma jun jul ago sep oct nov dic
y
sald 0 329 752 105 131 155 195 244 279 309 336 401
o 210 480 817 684 199 174 806 267 025 078 006
inici 0.0 0.00 50.0 00.0 00.0 50.0 20.0 50.0 80.0 80.0 00.0
al 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
+Ve 329 423 305 258 235 399 496 344 297 270 649 757
nta 210 270 695 665 150 755 317 613 583 530 272 484
0.0 0.0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0 0
Efec 329 752 105 131 155 195 244 279 309 336 401 476
tivo 210 480 817 684 199 174 806 267 025 078 006 754
disp
onib 0.0 0.0 50.0 00.0 00.0 50.0 20.0 50.0 80.0 80.0 00.0 40.0
le 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
- 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Des
emb
olso
s
Sald 329 752 105 131 155 195 244 279 309 336 401 476
o 210 480 817 684 199 174 806 267 025 078 006 754
Fina 0.0 0.0 50.0 00.0 00.0 50.0 20.0 50.0 80.0 80.0 00.0 40.0
l 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ACTIVIDAD - 3
EJERCICIO SOBRE PLANIFICACIÓN ANUAL DE UTILIDADES
Ejercicio práctico
Los Hermanos Confiables, S.A., venden sus productos tanto al contado como a
crédito. La empresa está desarrollando actualmente el plan anual de utilidades para
2011. Conforme a los siguientes datos del presupuesto: 1) Saldo de cuentas por
cobrar al 31 de diciembre de 2010, RD$1,000, 2) Saldo de la provisión para
cuentas dudosas al 31 de diciembre de 2010, RD$600, 3) Ventas Planificadas:
Contado Crédito
Año
RD$ RD$
SE PIDE
ACTIVIDAD - 4
EJERCICIO SOBRE PRESUPUESTACIÓN DEL FLUJO DE EFECTIVO
Los Hermanos Santana, S.A., empresa minorista, suministra los siguientes datos
para 2010 y 2011.
31/12/2010 31/12/2011
Concepto
RD$ RD$
Caja 200,000.00 0.00
Las ventas presupuestadas para 2011 son RD$ 1, 200,000, las ventas para 2010
fueron RD$1,100,000. El propósito de ventas en efectivo es de 20 % del total de
ventas de cada año. El costo de productos vendidos para 2011 se estima sea RD$
840,000. Los gastos variables de operación presupuestados para 2011 son RD$
120,000. Varían en proporción a las ventas y se pagan 50% en el año en que se
incurre, y 50% el año siguiente. Los gastos variables no pagados no están incluidos
en las anteriores cuentas por pagar.
Los gastos fijos de operación, que incluyen RD$ 35,000 de depreciación, y RD$
5,000 de cuentas incobrables, totalizan RD$ 100,000 por año. Tales gastos que
involucran pagos en efectivo se pagan 80% en el año en que se originan y 20% en
el siguiente año. Los gastos fijos no pagados no se incluyen en las cuentas por
pagar antes enunciadas.
**Prepara un presupuesto de caja para 2011 con cálculos que sustenten los
recaudos de caja de las ventas a crédito y de los egresos de caja por compras de
mercancía y gastos de operación.
ACTIVIDAD - 1
ANÁLISIS REFLEXIVO
1. Previsualizar los datos suministrados en el archivo adjunto y copiarla en un nuevo documento word
2. Realizar las operaciones indicadas en el mismo en formato
3. Subir a esta plataforma utilizando el botón cargar archivo.
ACTIVIDAD - 2
EJERCICIO PRÁCTICO; SOBRE LA TIR
Realiza la siguiente actividad,: Con las informaciones más abajo suministradas, determina la tasa interna
Una máquina tiene un costo inicial de RD$44,825.00, y una vida útil de 6 años, al cabo de los cuales su
RD$1,215.00 al año y se espera que los ingresos por su aprovechamiento asciendan a RD$12,150.00
anuales.
Realiza esta actividad en un documento Word o Excel, luego súbelo a la plataforma a través del botón
cargar archivo.
ACTIVIDAD - 3
ANÁLISIS REFLEXIVO
Realiza esta actividad en el espacio dispuesto más abajo, al finalizar dale al botón
guardar.
Saldo inicial de caja y bancos: tenencia de fondos con los cuales financiar 45 días del
presupuesto de costos y gastos, a excepción de las depreciaciones y las amortizaciones de
diferidos.
Unidad 3
ACTIVIDAD - 1
CASO DE ESTUDIO; PLANEACIÓN DE UTILIDADESR
La empresa Metales del Caribe, SRL, acaba de analizar sus utilidades, las cuales
han estado bajas en los años recientes alcanzando apenas un promedio del 4% de
las ventas, en tanto que el promedio en la industria es del 6%. Para la planificación
se han desarrollado algunos datos tentativos que se presentan a continuación:
---------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------
Ciudades Monto
1
6,000,000
2
4,000,000
---------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------
4) Las formulas del presupuesto flexible de gastos son (se resumen para propósitos
de instrucción):
---------------------------------------------------------------------------------------------
----------------
---------------------------------------------------------------------------------------------
----------------
Ventas:
5) Cambios en el inventario---Ninguno.
---------------------------------------------------------------------------------------------
-----------------
Departamento 1 150,000
Departamento 2 120,000
3. Desarrollar lo que se te pide y luego subirlo a la plataforma a través del botón cargar archivo.
ACTIVIDAD - 2
COMPLETAR CUADRO
En el cuadro colocado más abajo completar en la columna de la derecha los interrogantes colocados en la
columna izquierda. Esta actividad cópiala y realízala en un documento en formato word y luego súbela a la
Cuestionamiento Responder
2. Un compromiso de alta
administración de
promover la eficaz
participación por todos
los niveles en la entidad.
3. Una estructura de
organización que
especifique las
asignaciones de la
autoridad y la
responsabilidad de todos
los niveles de la
organización.
4. Un proceso de planeación
por la alta administración.
5. Un proceso de control
administrativo.
6. Una continua y
congruente coordinación
de todas las funciones de
la administración.
9. Un plan táctico de
utilidades de corto plazo.
10. Un sistema de
contabilidad por áreas de
responsabilidad.
12. Un programa de
administración del
comportamiento.
ACTIVIDAD - 3
REFLEXIONA
Realiza una reflexión, expresando tu opinión sobre la importancia del análisis, evaluación y selección, entre
las alternativas, al desarrollar el plan de Utilidades. Esta actividad realízala en el espacio en blanco de más
Los presupuestos son una excelente herramienta que facilita la administración por
objetivos, asimismo, los presupuestos dirigen una empresa mediante la administración
por excepción, coadyuvando de esta forma a cumplir los compromisos contraídos y
canalizar la energía a las áreas más relevantes que requieren la atención de la alta
dirección. El Presupuesto proporciona un plan global para un ejercicio económico
próximo. Generalmente se fija a un año, debiendo incluir el objetivo de utilidad y el
programa coordinado para lograrlo. Consiste además en pronosticar sobre un futuro
incierto porque cuando más exacto sea el presupuesto o pronóstico, mejor se presentará
el proceso de planeación, fijado por la alta dirección de la Empresa.
Unidad 4
ACTIVIDAD - 1
ANÁLISI REFLEXIVO
Unidades a
producir
150,000
SE PIDE
ACTIVIDAD - 2
ANÁLISIS DE LAS VARIACIONES.
Analiza las variaciones con el presupuesto, determines si es favorable o no, determines si es necesario
Esta actividad realízala en un documento en Word o Excel, luego súbela a la plataforma a través del botón
cargar archivo
Unidad 5
ACTIVIDAD - 1
ANÁLISIS REFLEXIVO
Realiza un listado con todos los sub-presupuesto que conforman el Presupuesto Maestro, y describe como
Esta tarea la debes desarrollar con una extensión de no más de dos páginasde un documento en formato
ACTIVIDAD - 2
SÍNTESIS DE LECTURA
Realiza la actividad siguiente. Tomando como base una empresa del sector privado te requerimos listar los
Realiza esta actividad en un documento en Word, con una extensión máxima de dos páginas y luego súbela
Este paso es fundamental ya que sentará las bases sobre las cuales se
soporta la estrategia de la compañía así como su esencia. Durante este
proceso se deberán definir:
Una vez que hayas definido los objetivos es recomendable que los
categorices para tener un balance adecuado, de acuerdo a la
metodología de Balanced Scorecard deberás ubicarlos en alguna de las
siguientes categorías o perspectivas:
Peso del objetivo: 25% del total (esto dependerá de los objetivos de cada
puesto, al final deben sumar el 100%).
Las fuentes de información que utilices para obtener los datos relevantes
deberán tener 3 características esenciales:
a) Ser confiable.
SEMAFORO
Foro:
El presupuesto de efectivo, también conocido como flujo de caja proyectado,
es un presupuesto que muestra el pronóstico de las futuras entradas y salidas
de efectivo (dinero en efectivo) de una empresa, para un periodo de tiempo
determinado.
La importancia del presupuesto de efectivo es que nos permite prever la
futura disponibilidad del efectivo (saber si vamos a tener un déficit o un
excedente de efectivo) y, en base a ello, poder tomar decisiones, por ejemplo:
Si prevemos que vamos a tener un déficit o va a ser necesario contar con un
mayor efectivo, podemos, por ejemplo:
solicitar oportunamente un financiamiento.
solicitar el refinanciamiento de una deuda.
solicitar un crédito comercial (pagar las compras al crédito en vez de
al contado) o, en todo caso, solicitar un mayor crédito.
cobrar al contado y ya no al crédito o, en todo caso, otorgar uno menor
crédito.
Si prevemos que vamos a tener un excedente de efectivo, podemos, por
ejemplo:
invertirlo en la adquisición de nueva maquinaria o nuevos equipos.
invertirlo en la adquisición de mayor mercadería.
invertirlo en la expansión del negocio.
usarlo en inversiones ajenas a la empresa, por ejemplo, invertirlo en
acciones.
Unidad 2
Foro
PRONÓSTICO FINANCIERO EN PROYECTO DE INVERSIÓN
El pronóstico financiero ayuda a predecir el costo de sus productos y
servicios, la cantidad de ingresos por ventas y las ganancias que puede
anticipar. Si su negocio todavía no opera comercialmente, el pronóstico
financiero le explicará cuánto dinero deberá invertir o pedir en préstamo.
Unidad 3
Para que realice un análisis sobre los siguientes temas de discusión:
Unidad 5
FORO-Planeación integrada del presupuesto
Descripción y contenido del presupuesto integral
El presupuesto integral es un medio de acción empresarial que permite dar
forma en términos económicos a las decisiones contenidas en los planes y
programas.
Presupuestos
1. Operativos o de explotación:
1.1. Presupuesto de ventas
1.2. Presupuesto de producción
De compras
De mano de obra
De gastos de fabricación
1.3. Presupuesto de gastos
2. Presupuestos financieros:
2.1. Presupuesto de inversiones
2.2 presupuesto de tesorería
3. Presupuestos por programa:
3.1. Presupuesto de investigación y desarrollo
3.2. Presupuesto de publicidad y propaganda
3.3. Presupuesto de relaciones públicas
4. Síntesis presupuestaria:
4.1. Estado de resultados previsionales
4.2. Balance previsional
4.3. Estado de cash-flow
El presupuesto integral es un medio de acción empresarial que permite dar
forma en términos económicos a las decisiones contenidas en los planes y
programas.