EJEMPLO, C.A.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

EJERCICIO TERMINADO EN DICIEMBRE DE 2009
Expresado en UM
CÓDIGO S/DPC AJUSTE S/VEN-NIF
2009 2009 2009
111-EFECTIVO Y EQUIVALENTES 257,332 257,332
113-CUENTAS POR COBRAR 5,974,093 5,974,093
115-INVENTARIOS 6,756,561 6,756,561
119-OTROS ACTIVOS NO FINANCIERO 970,901 970,901
122-OTROS ACTIVOS FINANCIEROS 12,545,906 12,545,906
125-INVERSIONES EN RELACIONADAS 24,755,599 24,755,599
126-ACTIVO INTANGIBLE 85,081 (85,081) 0
128-PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS 14,031,266 8,957 14,040,223
129-OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS 13,957 -13,957.00 0
130-ACTIVO POR ISLR DIFERIDO 0 13,520.00 13,520
211-OBLIGACIONES BANCARIAS (13,446,874) 120,221 (13,326,653)
213-CUENTAS POR PAGAR (5,823,381) (5,823,381)
219-OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS (454,676) (454,676)
223-CUENTAS POR PAGAR (5,861,875) (5,861,875)
228-PROVISIONES (3,037,755) (3,037,755)
229-OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS (6,795) (6,795)
31-CAPITAL SOCIAL (10,050,980) (10,050,980)
32-RESERVAS (16,793,912) (16,793,912)
331-RESULTADOS ACUMULADOS (9,914,448) (30,140) (9,944,588)

TOTAL 0 13,520
EJEMPLO, C.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
EJERCICIO TERMINADO EN DICIEMBRE DE 2010
Expresado en UM
CÓDIGO S/DPC AJUSTE AJUSTE S/VEN-NIF AJUSTE AL
2010 2009 2010 2010 LIBRO EN 2011
111-EFECTIVO Y EQUIVALENTES 3,225,042 3,225,042 0
113-CUENTAS POR COBRAR 8,856,692 1,673,100 10,529,792 1,673,100
115-INVENTARIOS 8,792,178 8,792,178 0
119-OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS 699,272 699,272 0
122-OTROS ACTIVOS FINANCIEROS 15,978,446 15,978,446 0
125-INVERSIONES EN RELACIONADAS 17,705,893 17,705,893 0
126-ACTIVO INTANGIBLE 122,052 (85,081) (36,971) 0 (122,052)
128-PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS 16,232,819 11,392 1,657,023 17,901,234 1,668,415
129-OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS 2,715,129 (13,957) (2,701,172) 0 (2,715,129)
130-ACTIVO POR ISLR DIFERIDO 0 17,195 128,152 145,347 145,347
211-OBLIGACIONES BANCARIAS (6,164,249) 120,221 (28,517) (6,072,545) 91,704
213-CUENTAS POR PAGAR (24,686,991) (24,686,991) 0
219-OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS (222,516) (222,516) 0
223-CUENTAS POR PAGAR (1,030,000) (1,030,000) 0
228-PROVISIONES (1,850,352) (1,850,352) 0
229-OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS (2,461,588) (2,461,588) 0
31-CAPITAL SOCIAL (10,050,980) (10,050,980) 0
32-RESERVAS (17,915,675) (17,915,675) 0
331-RESULTADOS ACUMULADOS (5,441,094) (82,451) (5,523,545) (82,451)
411-INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS (84,743,862) (1,673,100) (86,416,962) (1,673,100)
421-OTROS INGRESOS (421,541) (421,541) 0
423-INGRESOS FINANCIEROS (3,609,211) (3,609,211) 0
511-COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTA 64,009,693 1,046,649 65,056,342 1,046,649
512-GASTOS GENERALES 6,586,615 6,586,615 0
514-PROVISIONES (352,358) (352,358) 0
517-GASTOS DE PERSONAL 3,987,539 3,987,539 0
518-DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN 1,872,404 (2,500) 1,869,904 (2,500)
521-OTROS GASTOS 30,404 36,971 67,375 36,971
523-GASTOS FINANCIEROS 6,370,406 28,724 6,399,130 28,724
524-REME 0 32,681 -207 32,474 32,474
531-GASTO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA 1,765,833 -128,152 1,637,681 (128,152)
0
0
0 0 (0) (0) (0)

(0)
inpc 2009 163.7 inicial
inpc 2010 163.7 cierre

1.27184
e

Saldo Saldo
2009 Debe Haber 2010
Gastos de organización 5,000.00 2,500.00 2,500.00

1
En la hoja de trabajo del año 2009
1.-Se debe no reconocer el saldo de UM 5000

Ajuste propuesto Debe Haber

Resultado Acumulado 5,000.00
Otros activos no financieros 5,000.00

ajustado 1
En la hoja de trabajo del año 2010
1.-Se debe no reconocer el saldo de UM 5000

Ajuste propuesto Debe Haber

Resultado Acumulado 6,359.20 6,359.20
Otros activos no financieros 6,359.20

2
En la hoja de trabajo del año 2010
1.-Se debe no reconocer el saldo de UM 5000

Ajuste propuesto Debe Haber

Propiedad Planta y Equipo 8,957.00
Otros activos no financieros 8,957.00
ajustado2
Ajuste propuesto Debe Haber
Propiedad Planta y Equipo 11,391.87
Otros activos no financieros 11,391.87

3
En la hoja de trabajo del año 2010
1.-No se reconoce el saldo

Ajuste propuesto Debe Haber

Resultados acumulados 85,081.00
Activos intangibles 85,081.00

Ajuste propuesto Debe Haber

Obligacion ban 85,081.00
Activos intangibles 85,081.00

ajustado 3
Ajuste propuesto Debe Haber
Resultados acumulados 108,209.42
Activos intangibles 108,209.42

En la hoja de trabajo del año 2010

Reservar la comisiòn bancaria

Ajuste propuesto Debe Haber

Obligaciones bancarias 75,000.00
RESULTADO ACUMULADO 75,000.00

aju7stado
Ajuste propuesto Debe Haber
Obligaciones bancarias 75,000.00
reme 20,388.00
RESULTADO ACUMULADO 95,388.00

Ajuste propuesto Debe Haber

Obligaciones bancarias 57,721.00
RESULTADO ACUMULADO 57,721.00

Ajuste propuesto Debe Haber

RESULTADO ACUMULADO 12,500.00
Obligaciones bancarias 12,500.00

AJUSTADO
Ajuste propuesto Debe Haber
Obligaciones bancarias 57,721.00
REME 15,691
RESULTADO ACUMULADO 73,412

Ajuste propuesto Debe Haber

RESULTADO ACUMULADO 15,898.00
Obligaciones bancarias 12,500.00
REME 3,398.00

Ajuste propuesto Debe Haber

Activo por islr diferido 13,520.00
RESULTADO ACUMULADO 13,520.00

AJUSTADO
 Ajuste propuesto Debe Haber
Activo por islr diferido 17,195.28
RESULTADO ACUMULADO 17,195.28
e

AJUSTE DEL 2010

1
ACTIVOS NO FINANCIEROS 2,500.00
GASTOS DE AMORTIZACION 2,500.00
2
Propiedad Planta y Equipo 3,256.00
Otros activos no financieros 3,256.00
3
Propiedad Planta y Equipo 1,653,767.00
Otros activos no financieros 1,653,767.00
4

CUENTAS POR COBRAR NO FACTURADAS 1,673,100.00

INGRESO CONTRATO DE CONSTRUCCION
POR FACTURAR 1,673,100.00

COSTO CONTRATO DE CONSTRUCCION 1,046,649.00

Otros activos no financieros 1,046,649.00
5
GASTOS FINANCIEROS 16,224.00

REME -206.80
OBLIGACIONES BANCARIAS -16,017.20
6
GASTO FINANCIERO 12,500.00
OBLIGACIONES BANCARIAS 12,500.00
7
OTROS GASTOS 36,971.00
ACTIVOS INTANGIBLES 36,971.00

8
Activo por islr diferido 128,152.00
GASTO DE ISLR 128,152.00
 CAPITAL UND RESERVAS TOTAL
SALDOS AL 31/12/2009 10,050,980.00 9,914,448.00 16793912 36,759,340.00
AJUSTE POR CARGO DIFERIDO -5,000.00
CORRECCION DE LOS INTANGIBLE -85,081.00
COMISION BANCARIA 75,000.00
INTERES 57,721.00
GASTO DE COMISION -12,500.00
ISLR DIFERIDO 13,520.00
10,050,980.00 9,958,108.00 16,793,912.00 36,803,000.00
1.CALCULO DE PORCENTAJE DE TERMINACION 2010
CALCULO INCURRIDOS 2010 1,046,649.00
COSTOS TOTALES ESPERADOS 5,629,344.00
% DE TERMINACIÓN 18.59

2-CALCULO DE LOS INGRESOS DEL EJERCICIO 2010

PRECIO TOTAL 9,000,000.00

% DE TERMINACIÓN 18,59%
INGRESO 2010 #VALUE!

SEGÚN
SEGÚN ANALISIS LIBROS
OBLIGACIONES BANCARIAS 1,436,027 1,477,524
AJUSTE 2009 57,514
SUB-TOTAL 1,436,027 1,420,010 -16,017
GASTOS POR INTERESE 226,650 210,426 16,224

BASE Diferencia
BASE FISCAL Tasa 34% ISLR Diferido
FINANCIERA Temporaria
INVENTARIOS 8,792,178 9,083,224 291,046 98,956 ACTIVO
PPYE 17,901,234 17,685,320 215,914 73,411 PASIVO
25,545

PROVISIONES 1,497,642.00 1,850,000.00 352,358.00 119,802 ACTIVO LAS PROVISIONES SON DEDUC

ACTIVO PASIVO
98,955.64 73,411
119,801.72
218,757.36 73,411
ACTIVO 145,347
AS PROVISIONES SON DEDUCIBLES - ACTIVO
e

Saldo Saldo
2009 Debe Haber 2010
Gastos de organización 5,000.00 2,500.00 2,500.00

En la hoja de trabajo del año 2009

1.-Se debe no reconocer el saldo de UM 5000

Ajuste propuesto Debe Haber

Resultado Acumulado 5,000.00
Otros activos no financieros 5,000.00

Ajuste propuesto Debe Haber

Otros activos no financieros 2,500.00
DEPRECIACION Y AMORTIZACION 2,500.00
e

Saldo Saldo
2009 Debe Haber 2010
Gastos de organización 5,000.00 2,500.00 2,500.00

En la hoja de trabajo del año 2009

1.-Se debe no reconocer el saldo de UM 5000

Ajuste propuesto Debe Haber

Propiedad Planta y Equipo 8,957.00
Otros activos no financieros 8,957.00
EJEMPLO, C.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
CONCILIACIONES
Expresado en UM

CONCILIACION DEL RESULTADO DEL 2010

411-INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS (84,743,862) (84,743,862)

421-OTROS INGRESOS (421,541) (421,541)
423-INGRESOS FINANCIEROS (3,609,211) (3,609,211)
511-COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTA 64,009,693 64,009,693
512-GASTOS GENERALES 6,586,615 6,586,615
514-PROVISIONES (352,358) (352,358)
517-GASTOS DE PERSONAL 3,987,539 3,987,539
518-DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN 1,872,404 1,872,404
521-OTROS GASTOS 30,404 30,404
523-GASTOS FINANCIEROS 6,370,406 6,370,406
531-GASTO DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA 1,765,833 1,765,833
RESULTADO DEL EJERCICIO (4,504,078) (4,504,078)

Conciliación del patrimonio

111-EFECTIVO Y EQUIVALENTES 3,225,042 3,225,042

113-CUENTAS POR COBRAR 8,856,692 8,856,692
115-INVENTARIOS 8,792,178 8,792,178
119-OTROS ACTIVOS NO FINANCIERO 699,272 699,272
122-OTROS ACTIVOS FINANCIEROS 15,978,446 15,978,446
125-INVERSIONES EN RELACIONADAS 17,705,893 17,705,893
126-ACTIVO INTANGIBLE 122,052 122,052
128-PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPOS 16,232,819 16,232,819
129-OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS 2,715,129 2,715,129
211-OBLIGACIONES BANCARIAS (6,164,249) (6,164,249)
213-CUENTAS POR PAGAR (24,686,991) (24,686,991)
219-OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS (222,516) (222,516)
223-CUENTAS POR PAGAR (1,030,000) (1,030,000)
228-PROVISIONES (1,850,352) (1,850,352)
229-OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS (2,461,588) (2,461,588)
31-CAPITAL SOCIAL (10,050,980) (10,050,980)
32-RESERVAS (17,915,675) (17,915,675)
331-RESULTADOS ACUMULADOS (5,441,094) (5,441,094)
Utilidad del ejercicio (4,504,078) (4,504,078)
0 0
Ejemplo, c.a
Estado de Situaciòn Financiera

Costos 12/31/2010 12/31/2011 12/31/2012 12/31/2013

Incurridos 1,046,649.00 2,456,869.00 3,862,574.00 4,582,362.00
Para terminar 4,582,695.00 3,256,894.00 1,969,521.00 1,287,926.00
Totales esperados 5,629,344.00 5,713,763.00 5,832,095.00 5,870,288.00

Saldo Saldo
2009 Debe Haber 2010
Intangible 85,081.00 36,971.00 0.00 122,052.00

En la hoja de trabajo del año 2009

1.-No se reconoce el saldo

Ajuste propuesto Debe Haber

Resultados acumulados 85,081.00
Activos intangibles 85,081.00

Ajuste propuesto Debe Haber

Obligacion ban 85,081.00
Activos intangibles 85,081.00
 12/31/2014
5,652,894.00
0.00
5,652,894.00
Ejemplo, c.a
Estado de Situaciòn Financiera

Costos 12/31/2010 12/31/2011 12/31/2012 12/31/2013

Incurridos 1,046,649.00 2,456,869.00 3,862,574.00 4,582,362.00
Para terminar 4,582,695.00 3,256,894.00 1,969,521.00 1,287,926.00
Totales esperados 5,629,344.00 5,713,763.00 5,832,095.00 5,870,288.00

Saldo Saldo
2009 Debe Haber 2010
Intangible 85,081.00 36,971.00 0.00 122,052.00

En la hoja de trabajo del año 2009

Reservar la comisiòn bancaria

Ajuste propuesto Debe Haber

Obligaciones bancarias 75,000.00
und 75,000.00

Ajuste propuesto Debe Haber

Obligaciones bancarias 57,721.00
und 57,721.00

Ajuste propuesto Debe Haber

und 12,500.00
Obligaciones bancarias 12,500.00

1.- Determinar la tasa de interes efectiva incluyendo los costos de transacion, es decir las UM 75000

Entradas Salidas Flujos netos

Inicial 1,925,000.00 -1,925,000.00
2009 486,451.00 486,451.00
2010 486,451.00 486,451.00
2011 486,451.00 486,451.00
2012 486,451.00 486,451.00
2013 486,451.00 486,451.00
2014 486,455.00 486,455.00
Tasa de interes efectiva Err:523

Interes Pago Amortizaciòn Pendiente

2,000,000.00
2009 240,000.00 486,451.00 246,451.00 1,753,549.00
2010 210,426.00 486,451.00 276,025.00 1,477,524.00
 2011 177,303.00 486,451.00 309,148.00 1,168,376.00
2012 140,205.00 486,451.00 346,246.00 822,130.00
2013 98,656.00 486,451.00 387,795.00 434,335.00
2014 52,120.00 486,455.00 434,335.00 0.00
918,710.00 2,918,710.00 2,000,000.00
2.- Construir la nueva tabla de amortizaciòn

Interes Pago Amortizaciòn Pendiente

1,925,000.00
2009 257,279.24 486,451.00 229,171.76 1,695,828.24
2010 226,650.08 486,451.00 259,800.92 1,436,027.32
2011 191,927.28 486,451.00 294,523.72 1,141,503.60
2012 152,563.73 486,451.00 333,887.27 807,616.33
2013 107,939.18 486,451.00 378,511.82 429,104.51
2014 57,350.49 486,455.00 429,104.51 0.00
993,710.00 2,918,710.00 1,925,000.00
 12/31/2014
5,652,894.00
0.00
5,652,894.00

246,451.00
 Base Financiera Base Fiscal Diferencia Temporaria Tasa 34%
PPYE 14040223 13980223 60000 34%
Inventarios 6756561 6856325 99764 34%

Ajuste propuesto Debe Haber

Activo por islr diferido 13,520.00
und 13,520.00
ISLR Diferido
20400 pasivo
33920 activo
13520