Direito Fiscal

Programa do Ano Lectivo 2008/2009

I – Noção, objecto e natureza do Direito Fiscal

1. Direito Tributário e Direito Fiscal

2. Imposto, Taxas, Contribuições Especiais, Tarifas, Preços e Receitas

Parafiscais.

3. Algumas classificações dos impostos.

3.1. Impostos directos e impostos indirectos

3.2. Impostos periódicos e impostos de obrigação única
3.3. Impostos pessoais e impostos reais
3.4. Impostos de quota fixa e impostos de quota variável
3.5. Impostos sobre o rendimento, impostos sobre o consumo,
impostos sobre o património.

4. Os impostos portugueses (primeira aproximação).

5.Conexões entre o Direito Fiscal e outros ramos do direito

5.1. O Direito Constitucional

5.2. O Direito Privado
5.3. O Direito Administrativo
5.4. O Direito Comunitário
5.5. O Direito Internacional
5.6. O Direito Penal
5.7. O Direito Processual.

II – As fontes do Direito Fiscal

1. A Constituição

1.1. O princípio da legalidade fiscal

1.2. O princípio da igualdade

2. As normas comunitárias
3. As Convenções internacionais
4. A lei
5. Os regulamentos
6. Os contratos
7. A jurisprudência

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 III – Interpretação e aplicação das normas fiscais

1. A interpretação das normas fiscais

1.1. A Lei Geral Tributária e a interpretação das normas fiscais

1.2. A interpretação literal
1.3. A interpretação económica
1.4. A interpretação teleológica
1.5. O princípio da prevalência da substância sob a forma
1.6. As cláusulas anti-abuso.

2. A aplicação das normas no espaço

3. A aplicação das normas no tempo

3.1. A retroactividade e a tutela de confiança

3.2. O facto tributário e a aplicação das normas no tempo.

IV – A relação jurídica fiscal

1. As consequências da adopção do conceito de relação jurídica fiscal

2. A obrigação fiscal
3. O sujeito activo da relação jurídico-fiscal
4. O sujeito passivo da relação jurídico-fiscal

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 4.1. Contribuinte, devedor do imposto e sujeito passivo.
4.2. A personalidade e a capacidade tributárias.

5. A substituição tributária
6. A responsabilidade tributária
7. A extinção da obrigação fiscal
8. As garantias de cumprimento da obrigação fiscal

V – A actividade administrativa fiscal

1. O Procedimento Geral Tributário

1.1. A determinação da matéria tributável

1.2. A Liquidação

1.2.1. A natureza da liquidação

1.2.2. As operações de liquidação
1.2.3. A fundamentação da liquidação.

1.3. A cobrança

2. Procedimentos especiais tributários

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 2.1. Informação vinculativa
2.2. Avaliação prévia
2.3. Aplicação das normas anti-abuso
2.4. Ilisão de presunções
2.5. A inspecção tributária
2.6. O sigilo bancário.

VI – A tutela dos direitos dos contribuintes

1. A tutela não impugnatória

1.1. O direito à informação

1.2. O direito à fundamentação
1.3. O direito à audição prévia
1.4. O direito a juros
1.5. O direito à redução das coimas
1.6. A caducidade e a prescrição

2. A tutela impugnatória administrativa

2.1. A reclamação
2.2. O recurso hierárquico

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 2.3. A revisão dos actos tributários

3. A tutela impugnatória judicial

3.1. A impugnação judicial

3.2. Os meios de defesa no processo de execução fiscal
3.3. Os meios de defesa no processo de contra-ordenação fiscal
3.4. As acções.

VII – O sistema fiscal português

1. Evolução
2. Impostos sobre o rendimento

2.1. O IRS

2.1.1. Introdução
2.1.2. A incidência pessoal
2.1.3. A incidência real
2.1.4. A determinação da matéria colectável
2.1.5. As taxas
2.1.6. A liquidação e cobrança

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 2.2. O IRC

2.2.1. Introdução
2.2.2. A incidência pessoal
2.2.3. A incidência real
2.2.4. A determinação da material colectável: o lucro
2.2.5. As taxas
2.2.6. A liquidação e cobrança

3. Impostos sobre o consumo

3.1. O IVA

3.1.1. Introdução
3.1.2. A incidência pessoal
3.1.3. A incidência real
3.1.4. Facto gerador e exigibilidade
3.1.5. O especial regime nas transacções intracomunitárias
3.1.6. A determinação da matéria colectável
3.1.7. As taxas
3.1.8. A liquidação e cobrança.

4. Impostos sobre o património

4.1. Imposto Municipal sobre Imóveis (IMI)

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 4.1.1. Introdução
4.1.2. A incidência real
4.1.3. A incidência pessoal
4.1.4. A determinação da matéria colectável
4.1.5. As taxas
4.1.6. A liquidação e cobrança.

4.2. Imposto Municipal sobre Transmissões Onerosas de Imóveis

(IMT)

4.2.1. Introdução
4.2.2. A incidência real
4.2.3. A incidência pessoal
4.2.4. A determinação da matéria colectável
4.2.5. As taxas
4.2.6. A liquidação e cobrança.

5. Imposto sobre o Património e sobre operações

5.1. O Imposto do Selo

5.1.1.Introdução
5.1.2. A incidência real
5.1.3. A incidência pessoal
5.1.4. As taxas
5.1.5. A determinação da matéria colectável

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 5.1.6. As taxas
5.1.7. A liquidação e cobrança

*C\Docºs Part.\Rui\Geral\U.N.10*