Informe de Practica Pre Profesional

UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS CONTABLES Y

ADMINISTRATIVAS
ESCUELA ACADÉMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
INFORME:
PRÁCTICA PREPROFESIONAL
REALIZADA EN EL:
DISTRIBUIDORA Y SERVICIOS GENERALES

CORADEY S.R.L
AREA:
CONTABILIDAD
PRACTICANTE:
RAMÍREZ QUIROZ, ALEX MILTON
ASESOR:
CPC.SANCHEZ DE LA PUENTE JULIO
CAJAMARCA, SETIEMBRE 2013

Ramírez Quiroz, Alex. M Informe de Práctica Pre Profesional
DEDICATORIA
A mis Padres: Ilarión Ramírez y María Cleofé Quiroz,
Hermanos: José Luís y Karina.
Distribuidora y Servicios Generales Coradey S.R.L 1

AGRADECIMIENTOS:
A Dios,
al CPCC. Robert Linares Ramos,
Orlando Roberto Yupanqui Linares,
a mi Asesor CPC. Sánchez De La Puente Julio,
y Sra. Colorado Rabanal Vilma Deysi

ÍNDICE
Pág.
DEDICATORIA .................................................................................1
AGRADECIMIENTOS........................................................................2
ÍNDICE .............................................................................................3
PRESENTACIÓN ..............................................................................4
INTRODUCCIÓN………………………………………………………………....5
INFORMACIÓN DE LA EMPRESA ....................................................6
I. Empresa......................................................................................6
1.1 Información General .............................................................6
1.2 Actividad principal de la empresa ...........................................6
II. Estructura del Trabajo ................................................................7
2.1 Duración de la práctica ..........................................................7
2.2 Área de Responsabilidad del Interesado: Cargos y Funciones
desempeñados .......................................................................7
CAPÍTULO I: Problemática ..............................................................8
1.1 Libros contables ........................................................................9

1.2 Falta de un adecuado sistema informático computarizado .........8
1.3 El no depositar la detracción en el momento oportuno, genera
implicancias en la utilización del crédito fiscal ...........................8
CAPÍTULO II: Bases teóricas ...........................................................9
2.1 La Contabilidad .........................................................................9

2.2 El Sistema Tributario Peruano ...................................................16
2.3 Programa de declaración telemática ...........................................17
2.4 T – Registro y el PLAME .............................................................19
2.5 Sistema de pagos de obligaciones tributarias .............................20
CAPÍTULO III: Sistematización de Experiencias y Resultados ......20
3.1 Principales actividades desarrolladas (labores realizadas)...........22

3.2 Experiencias adquiridas durante la realización de la Práctica.....28
3.3 Limitaciones que impidieron un mejor desempeño .....................28
CONCLUSIONES ..............................................................................30
RECOMENDACIONES ......................................................................31
BIBLIOGRAFÍA ................................................................................32
ANEXOS ...........................................................................................33

PRESENTACIÓN
A los Señores Miembros del Jurado:
En cumplimiento con las disposiciones establecidas por el

Reglamento de Prácticas Pre-Profesionales de la Facultad de Ciencias
Económicas, Contables y Administrativas de la Universidad Nacional de
Cajamarca; me es grato someter a su consideración el Informe de
Prácticas Pre-Profesionales realizadas en la empresa DISTRIBUIDORA Y
SERVICIOS GENERALES CORADEY S.R.L, cuya empresa se dedica al
transporte de carga por carretera, venta al por mayor y menor de
productos ferreteros y materiales de construcción en general.
La elaboración del presente informe es fruto del conjunto de

conocimientos adquiridos en nuestra Alma Mater como estudiante de la
carrera de Contabilidad y de labores realizadas en el marco del
desarrollo de mi Práctica Pre-Profesional.
Por lo expuesto, señores miembros del jurado, someto a su

criterio y calificación del presente, acogiéndome al resultado de vuestro
dictamen.
Ramírez Quiroz, Alex Milton

INTRODUCCIÓN
Tengo a bien poner a consideración el presente Informe de

Práctica Pre Profesional realizada en la Empresa Distribuidora y
Servicios Generales “CORADEY” S.R.L, cuya finalidad es dar a conocer
la ejecución de actividades realizadas en ésta.
El periodo de tiempo en que se llevó a cabo fue del 11 de enero al 11 de

abril del 2013 totalizando aproximadamente 450 horas efectivas de
labor, realizando diversas tareas.
El contenido del Informe esta en torno al Reglamento de

Practicas Pre Profesionales y es el siguiente: INFORMACIÓN DE LA
EMPRESA. Comprende una breve descripción de la empresa como:
actividad, descripción del área de ubicación de la Práctica, duración,
cargos y funciones desempeñados. CAPÍTULO I: Problemática. Donde
se describe y se formula los problemas observados. CAPÍTULO II: Bases
teóricas. En relación al área de la práctica. CAPÍTULO III:
Sistematización de experiencias y resultados. Donde se narra las
labores realizadas y las experiencias adquiridas durante la realización
de la práctica, y se presenta las alternativas de solución.
Finalmente se da a conocer las conclusiones y recomendaciones a las

que se llegó en la práctica; y los anexos como: informes, registros
elaborados, material utilizado, cuadros, etc., a fin de una mejor
comprensión de las labores realizadas.
Ramírez Quiroz Alex. M

INFORMACIÓN DE LA EMPRESA
I. EMPRESA
1.1 Información General sobre la Empresa
La práctica pre-profesional lo he realizado en la Empresa

Distribuidora y Servicios Generales “CORADEY” S.R.L. A
continuación se detallan algunos aspectos generales:
 Nombre o razón social: Distribuidora y Servicios Generales

“CORADEY” S.R.L.
 Tipo de contribuyente: Soc.Com.Respons. Ltda
 Ruc: 20529348348
 Actividad Económica Principal: Transporte de carga por
carretera.
 Actividades secundarias: Venta de artículos de ferretería y
materiales de construcción en general.
 Régimen: Régimen General del Impuesto a la Renta
 Domicilio Fiscal: Av. vía de evitamiento norte Mza 0. s/n
Lote. 4 Urb. La Alameda.
 Departamento: Cajamarca
 Provincia: Cajamarca
 Distrito: Cajamarca
1.2 Actividad de la Empresa
La empresa Distribuidora y Servicios Generales “CORADEY”

S.R.L. Inicio sus actividades el primero de junio del 2011.
Su misión es “Ser una Empresa Peruana de gran

competitividad que brinda a sus clientes el servicio de
transporte de carga por carretera y la distribución de productos
para la industria, minería y construcción con excelencia y
eficacia, promoviendo el desarrollo integral de las personas y
comprometidos en contribuir con el desarrollo del país”.
Su visión es “Ser la mejor empresa de transporte y distribución

de productos para la industria, minería y construcción de la
región, aspirando a la plena satisfacción de nuestros clientes
con eficiencia y calidad”.

II. Estructura del Trabajo
2.1 Duración de la práctica
La duración de la Práctica Pre Profesional fue de tres (3) meses

con cinco horas (5) diarias de labor.
2.2 Área de Responsabilidad del Interesado: Cargos y Funciones

desempeñados
Durante el desarrollo de mí Práctica Pre Profesional cumplí con

las siguientes funciones:
1. Registrar operaciones de ingresos y egresos.

2. Procesar información al PDT 621 IGV – Renta Mensual.
3. Ingresar información correspondiente a la empresa, los
trabajadores y derecho habientes en el T – Registro.
4. Elaboración de la planilla de remuneraciones, así como el
ingreso de la misma en el PLAME.
5. Elaboración de los contratos y boletas de pago de los
trabajadores.
6. Llenado de formularios para el pago de AFP.

CAPÍTULO I: Problemática
La practica pre profesional la realicé en la empresa

Distribuidora y Servicios Generales “CORADEY” S.R.L., donde me
dieron el cargo de asistente contable. En el desarrollo de las actividades
pude percibir algunos problemas que dificultan el buen desempeño de
las mismas. Durante el tiempo de permanencia en la empresa he podido
identificar claramente 3 problemas, los cuales describo a continuación:
1. Libros Contables
Al iniciar mis labores en la empresa encontré que todos los libros

y registros estaban en blanco, si bien es cierto la empresa inició
sus actividades en junio del 2011, y el atraso máximo permitido
del registro de compras y ventas es de 10 días hábiles contado a
partir del primer día hábil del mes siguiente a aquél en que se
emita el comprobante de pago respectivo; por lo que ya estaba
desactualizado 20 meses.
2. Falta de una adecuado sistema informático computarizado
La empresa “CORADEY” S.R.L. no cuenta con un adecuado

sistema computarizado contable que le permita contar con
información útil y oportuna, para los usuarios internos y
externos, para la toma de decisiones acerca de inversiones,
créditos y otros. La contabilidad se lleva en forma manual y
computarizada, utilizando el Microsoft Excel 2007, el cual no es
adecuado debido a la magnitud de operaciones por lo que no
permite tener información financiera oportuna para la toma de
decisiones.
3. No tienen el control adecuado de ingresos y salidas de

mercaderías.
Como sabemos, el inventario es el conjunto de mercancías o

artículos que tiene la empresa para comerciar, permitiendo la
compra y venta ingreso y salida, en un periodo económico
determinado. La Empresa “CORADEY” S.R.L. no cuenta con un
inventario realizado y/o sistematizado a la fecha de mi ingreso,
escasamente cuenta con un cuaderno de cada movimiento de la
mercadería sin saldos finales a la fecha. La mercadería se la
adquiere sin ningún conocimiento exacto del sobrante en
almacén, no se define la utilidad exacta en cada periodo (mes)
por ventas realizadas, por falta de un conteo preciso y exacto de
salida por categoría y calidad de cada producto.

CAPÍTULO II: Bases teóricas
2.1 Contabilidad
2.1.1 Antecedentes Históricos:
2.1.2 Definición.- Contabilidad es la ciencia social que se encarga

de estudiar, medir, analizar y registrar el patrimonio de las
organizaciones, empresas e individuos, con el fin de servir en
la toma de decisiones y control, presentando la información,
previamente registrada, de manera sistemática y útil para las
distintas partes interesadas. Posee además una técnica que
produce sistemáticamente y estructuradamente información
cuantitativa y valiosa, expresada en unidades monetarias
acerca de las transacciones que efectúan las entidades
económicas y de ciertos eventos económicos identificables y
cuantificables que la afectan, con la finalidad de facilitarla a
los diversos públicos interesados.
La finalidad de la contabilidad es suministrar información en

un momento dado y de los resultados obtenidos durante un
período de tiempo, que resulta de utilidad a los usuarios en
la toma de sus decisiones, tanto para el control de la gestión
pasada, como para las estimaciones de los resultados
futuros, dotando tales decisiones de racionalidad y eficiencia.
2.1.3 Naturaleza de la contabilidad:
a) Ciencia: Puesto que es un conocimiento verdadero. No es

una suposición de hechos sin relevancia alguna, al
contrario, analiza cada hecho económico y en todos aplica
un conocimiento adquirido. Es un conocimiento
sistemático, verificable y falible. Busca, a través de la
formulación de hipótesis, la construcción de conjuntos de
ideas lógicas (teorías) que sirvan para predecir y explicar
los fenómenos relativos a su objeto de estudio. Con el
propósito de identificar fenómenos o sucesos que aporten
gran información para su mejor desempeño.
b) Técnica: Porque trabaja con base en un conjunto de

procedimientos o sistemas para acumular, procesar e
informar datos útiles referentes al patrimonio. Es una
serie de pasos para realizar una tarea y en contabilidad la
tarea es el registro, la teneduría de libros.
c) Sistema de información: De acuerdo con las opiniones y

enfoques profesionales que intentan dejar de lado el
debate acerca de la naturaleza de lo contable, al definir la
contabilidad recurren a un término que no implica asumir

un carácter científico, técnico o tecnológico. Dicen, por lo

tanto, que se trata de "un subsistema dentro del sistema
de información del ente" (dado que no solamente se refiere
a empresas), toma toda la información del ente referente a
los elementos que definen el patrimonio, la procesa y la
resume de tal forma que cumpla con los criterios básicos
que uniforman la interpretación de la Información
Financiera (contable), de esta manera analistas financieros
y no financieros usan la información contable, de ahí se
concluye que independientemente de las definiciones
anteriores, la contabilidad es en sí un sistema de
información.
2.1.4 Objetivos de la contabilidad:
Proporcionar información de hechos económicos,

financieros y sociales suscitados en una empresa u
organización; de forma continua, ordenada y sistemática,
sobre la marcha y/o desenvolvimiento de la misma, con
relación a sus metas y objetivos trazados, con el objeto de
llevar CUENTA Y RAZON del movimiento de las riquezas
públicas y privadas con el fin de conocer sus resultados,
para una acertada toma de decisiones.
Obtener en cualquier momento información ordenada y

sistemática sobre el movimiento económico y financiero del
negocio.
Establecer en términos monetarios, la información

histórica o predictiva, la cuantía de los bienes, deudas y el
patrimonio que dispone la empresa.
Registrar en forma clara y precisa, todas las operaciones

de ingresos y egresos.
Proporcionar, en cualquier momento, una imagen clara de

la situación financiera del negocio.
Prever con anticipación las probabilidades futuras del

negocio.
Determinar las utilidades o pérdidas obtenidas al finalizar

el ciclo económico.
Servir como comprobante fidedigno, ante terceras

personas de todos aquellos actos de carácter jurídico en
que la contabilidad puede tener fuerza probatoria
conforme a Ley.

Proporcionar oportunamente información en términos de

unidades monetarias, referidas a la situación de las
cuentas que hayan tenido movimiento hasta la fecha de
emisión.
Suministrar información requerida para las operaciones de

planeación, evaluación y control, salvaguardar los activos
de la institución y comunicarse con las partes interesadas
y ajenas a la empresa.
Participar en la toma de decisiones estratégicas, tácticas y

operacionales, y ayudar a coordinar los efectos en toda la
organización.
2.1.5 Importancia de la contabilidad:
Porque todos tenemos en nuestra vida cotidiana la

necesidad de tener un cierto control de cuáles son
nuestros gastos y nuestros ingresos. Necesitamos conocer
a qué necesidades debemos hacer frente y con qué
recursos contamos para ello. Sin este control, nos
arriesgaríamos a agotar nuestros ingresos a mitad de mes,
o desconoceríamos el importe de los préstamos que nos
hubiese concedido el banco para comprar un piso y que
todavía se debe devolver.
Esta tarea puede resultar sencilla en el ámbito de una

familia (basta con una libreta en la que anotar los gastos
en que se vaya incurriendo y el dinero disponible), pero en
buena medida depende de la cantidad de operaciones que
se quieran registrar.
Imaginémonos ahora un empresario en la realización de

sus actividades.
Este empresario necesitará conocer, de alguna manera,

cómo va la marcha de sus negocios. Si en el caso de los
particulares, esto se puede conseguir de forma
relativamente fácil, en el caso de una empresa esta
operación puede ser sumamente compleja. Una empresa
puede mover cada día gran cantidad de dinero, y realizar
multitud de operaciones que deben ser registradas.
Lógicamente, este registro no puede hacerse de cualquier
manera, es necesario que se haga de forma clara,

ordenada y metódica para que posteriormente, el

empresario o cualquier otra persona, pueda consultarlo
sin problemas.
2.1.6 Teneduría de libros:
La teneduría de libros, consiste en registrar, clasificar, resumir

información de cada una de las transacciones efectuadas por la
empresa. Por consiguiente se pueden llevar las anotaciones con el
mayor orden y claridad posible.
2.1.7 Diferencia entre contabilidad y teneduría de libros:
Algunos piensan que la teneduría de libros es lo mismo que

contabilidad, pero la realidad es que es tan solo una parte de la
contabilidad.
La teneduría de libros consiste en el registro de las operaciones

en los libros de contabilidad. Es el proceso de tomar los valores
consignados en los soportes contables (comprobantes) que
sustentan la realización de los hechos económicos y consignarlos
en los diferentes libros de contabilidad, el diario, el mayor y los
libros auxiliares.
La contabilidad es un concepto mucho más amplio el cual se

apoya en la teneduría de libros, el análisis y la interpretación de
la información registrada en los libros de contabilidad y los
estados financieros, información que ha sido posible generar
gracias al arte de la teneduría de libros, pues a ella es que se
debe el registrar los hechos económicos.
Con la aparición del software de contabilidad, la teneduría de

libros se ha reducido en cuanto a su importancia, toda vez que la
automatización es la encargada de hacer el registro en los libros
para ser interpretada y analizada.
2.1.8 Principios y procedimientos contables:
2.1.8.1 Principios de contabilidad:
Ente: Toda información financiera se registra y se informa

separadamente de la información personal del dueño del

negocio. Una persona puede tener un negocio y también una

casa y un automóvil. Sin embargo, los récords financieros del
negocio no deben contener información acerca de las
propiedades que tiene el dueño. Los récords financieros de
un negocio y aquellos personales no deben mezclarse. Se usa
una cuenta bancaria para el uso del dueño y otra para el
negocio. Un negocio existe separadamente de su dueño.
Bienes económicos: Los estados financieros se refieren

siempre a bienes económicos, es decir, bienes materiales e
inmateriales que poseen valor económico y por ende
susceptible de ser valuado en términos monetarios. Un bien
económico también se refiere a las cosas valuables que cada
uno posee.
Unidad de medida: Para reflejar el patrimonio de una

empresa en los estados financieros, es necesario elegir una
moneda y valorizar los elementos patrimoniales aplicando un
precio a cada unidad. Generalmente, se utiliza como común
denominador a la moneda que tiene curso legal en el país en
que funciona el ente o empresa.
Sólo los acontecimientos económicos se registran en los
libros de contabilidad en términos monetarios, quedando
excluidos los diversos sucesos que no puedan valorizarse
económicamente. El dinero se usa como unidad de medida
para la presentación de los estados financieros. Las
operaciones y eventos económicos se reflejan en la
contabilidad expresados en unidad monetaria del país en que
esté establecida la entidad.
Empresa en marcha: Este principio implica la permanencia

y proyección de la empresa en el mercado, no debiendo
interrumpir sus actividades, sino por el contrario deberá
seguir operando de forma indefinida.
Implica continuidad de la empresa, o sea, seguirá
funcionando.
Valuación al costo: Este principio establece que los activos

de una empresa deben ser valuados al costo de adquisición o
producción, como concepto básico de valuación; asimismo,
las fluctuaciones de la moneda común denominador, no
deben incidir en alteraciones al principio expresado, sino que
se harán los ajustes necesarios a la expresión numeraria de
los respectivos costos, por ejemplo ante un fenómeno
inflacionario.
Es un concepto fundamental de la contabilidad, que dicta
registrar los activos al precio que se pagó por adquirirlos.
Salvo indicación expresa en contrario se entiende que los
estados financiero pertenecen a una "empresa en marcha",

considerándose que el concepto que informa la mencionada

expresión, se refiere a todo organismo económico cuya
existencia personal tiene plena vigencia y proyección futura.
Periodo de tiempo: La empresa se ve obligada a medir el

resultado de su gestión, cada cierto tiempo, ya sea por
razones administrativas, legales, fiscales o financieras. Al
tiempo que emplea para realizar esta medición se le llama
periodo, el cual comprende de doce meses, y recibe el
nombre de ejercicio.
Llamado también periodo contable, ejercicio contable o
ejercicio económico.
Devengado: Las variaciones patrimoniales que se deben

considerar para establecer el resultado económico, son los
que corresponden a un ejercicio sin entrar a distinguir si se
han cobrado o pagado durante dicho periodo.
Objetividad: Los cambios en el activo, pasivo y en la

expresión contable del patrimonio neto, se deben conocer
formalmente en los registros contables, tan pronto como sea
posible medirlos objetivamente y expresar dicha medida en
términos monetarios.
Las modificaciones en el inventario se deben registrar tal
cual es la operación en los libros de contabilidad, para
medirlos objetivamente en términos monetarios y así no
hacer distorsiones en la realidad de los registros contables.
Prudencia: Ante la circunstancia de tener que elegir entre

dos valores, el contador debe optar por el más bajo,
minimizando de esta manera la participación del propietario
en las operaciones contables. Este principio general se puede
expresar diciendo: «Contabilizar todas las pérdidas cuando se
conocen, y las ganancias solamente cuando se hayan
realizado».
Uniformidad: Tanto los principios generales como las

normas particulares —principios de valuación— que se
utilizan para la formulación de los estados financieros deben
ser aplicados uniformemente de un periodo a otro. Esto
permitirá una mejor comparación de los estados financieros
en los diversos periodos de una empresa en marcha. En caso
de cualquier cambio relevante en la aplicación de los
principios generales y normas particulares, que afecte la
presentación de los estados financieros, se debe señalar por
medio de una nota aclaratoria.
Este principio señala que las empresas, al hacer uso de un
método para la presentación de los estados financieros,
deberán ser consecuentes con el mismo, logrando

uniformidad en la presentación de la información expuesta

en los registros contables de un periodo a otro.
Si una empresa realiza cambios constantes en el método que
utiliza en cada periodo corto, dificultará la interpretación y
comparación de los estados financieros; así como también,
mostrará variaciones notables en los resultados presentados.
Importancia relativa: En la aplicación de los principios

contables y normas particulares se debe actuar
necesariamente con sentido práctico. Esto quiere decir, que
ante el hecho que se den situaciones de mínima importancia,
éstas se dejarán pasar por alto.
No existe un acuerdo que determine la línea exacta de
separación entre los hechos que son importantes y los que
no lo son, dejando de esta manera la decisión al juicio y
sentido común del profesional contable.
El contador deberá pasar por alto situaciones que no
revistan demasiada importancia, aplicando el mejor criterio
de acuerdo a las circunstancias teniendo en cuenta diversos
factores, como el efecto relativo en el activo, pasivo,
patrimonio o en el resultado de las operaciones.
Revelación suficiente: La información contable debe ser

clara y comprensible para juzgar e interpretar los resultados
de operación y la situación de la empresa. La información
financiera debe ser la correcta y exacta.
Equidad: Es el principio fundamental en toda organización.

En toda entidad se hallan diversos intereses que deben estar
reflejados en los estados contables. Al crear éstos, deben ser
equitativos con respecto a los intereses de las distintas
partes. Por ello no se deben reflejar datos que afecten
intereses de unos, prevaleciendo los de otros; principalmente
para no dañar la contabilidad ya que se pueden y deben
llevar datos exactos de los bienes.
Realización: La contabilidad cuantifica en términos

monetarios las operaciones que realiza una entidad con otros
participantes en la actividad económica y ciertos eventos
económicos que la afectan.
Las operaciones y eventos económicos que la contabilidad
cuantifica, se consideran por ella realizados:
- Cuando ha efectuado transacciones con otros entes
económicos.
- Cuando han tenido lugar transformaciones internas que
modifican la estructura de recursos o de su fuente.

2.2 Sistema tributario Peruano
Es el conjunto ordenado, racional y coherente de normas,

principios e instituciones que regula las relaciones que se originan
por la aplicación de tributos en nuestro país. Para un mejor
entendimiento se le muestra a continuación el gráfico.
2.2.1 Política tributaria:
Son lineamientos que orientas, dirigen y fundamentan el

sistema tributario. En nuestro país, la política tributaria la
diseña y propone el Ministerio de Economía y Finanzas.
2.2.2 Normas Tributarias:
Es el conjunto de dispositivos legales que son la base para la

implementación de l política tributaria. Entre los principales
tenemos al Código Tributario y las leyes de creación de
impuestos. En el Perú, los tributos se crean por ley a través
del Congreso y por normas con rango de ley, como los
decretos legislativos y las ordenanzas municipales, en el caso
de algunos tributos municipales.
2.2.3 Tributos:
Prestaciones en dinero que el estado exige, en razón de una

determinada manifestación de capacidad económica,
mediante el ejercicio en su poder de imperio, con el objeto de
obtener recursos para financiar el gasto público o para el
cumplimiento de otros fines de interés general.

Tenemos tres clases de tributos:
2.2.3.1 Impuesto: es el tributo cuya obligación tiene como hecho

generador una situación independiente de toda actividad
estatal relativa al contribuyente.
2.2.3.2 Contribución: Es e tributo cuya obligación tiene como
hecho generador una prestación a un determinado grupo de
aportantes.
2.2.3.3 Tasa: Es el tributo cuya obligación tiene como hecho
generador la prestación efectiva o potencial de una servicio en
régimen de derecho público, individualizado en el
contribuyente.
2.3 Programa de Declaración Telemática
2.3.1 Definición:
El Programa de Declaración Telemática-PDT, es un sistema

informático desarrollado por la Superintendencia Nacional de
Administración Tributaria (SUNAT) con la finalidad de
facilitar la elaboración de las declaraciones juradas bajo
condiciones de seguridad del registro de la información.
2.3.2 Tipos de declaraciones
2.3.2.1 Declaraciones Determinativas: Son las Declaraciones

en las que el Contribuyente o Declarante determina el
importe de impuestos a pagar, es decir la deuda tributaria en
un periodo determinado. Los Programas para elaborar las
Declaraciones Determinativas se denominan PDT
Determinativos.
2.3.2.2 Declaraciones Informativas: Son las Declaraciones en

las que el Contribuyente o Declarante informa sus
operaciones o las de terceros a solicitud de la Administración
Tributaria y en las cuales no se determina ninguna deuda.
Los Programas para elaborar las Declaraciones Informativas
se denominan PDT Informativos.

2.3.3 Estructura del PDT

Para una mejor comprensión de la estructura del PDT, se
muestra a continuación el siguiente grafico.
2.3.4 Características del PDT
2.3.4.1 Seguridad: El acceso al programa es realizado por

medio de contraseñas. Asimismo, la información transferida a
los disquetes está codificada (encriptado), de tal forma que sólo
podrá ser leída por los programas informáticos de recepción
elaborados por la SUNAT.
2.3.4.2 Portabilidad de datos: Los siguientes PDT permiten la
importación de archivos generados por los propios sistemas
informáticos del contribuyente, a fin de facilitar la elaboración
de la(s) declaración(es):
 PDT Agentes de Percepción.
 PDT Agentes de Retención.
 PDT IGV/Renta Mensual.
 PDT Impuesto Extraordinario para la Promoción y el
Desarrollo Turístico.
 PDT Operaciones con Terceros.
 PDT Otras Retenciones.
 PDT Remuneraciones.
 PDT Renta 2002 Tercera Categoría.
 PDT Renta 2003 Tercera Categoría.
 PDT Percepciones a las Ventas Internas
 PDT Renta Anual 2004 Tercera Categoría
 PDT Renta Anual 2004 Persona Natural
 PDT Renta Anual 2005 Tercera Categoría
 PDT Renta Anual 2005 Persona Natural
 PDT 0682 – Renta Anual 2012 3ra. Categoría e ITF
 PDT Seguro Complementario de Trabajo de Riesgo.
 PDT Trabajadores Independientes.
 PDT Planillas Electrónicas (PLAME)

2.3.4.3 Facilidades de uso: Para facilitar su uso, el programa

tiene las siguientes características:
 Acceso a archivos de ayuda desde cualquier punto del
programa, presionando la tecla de función F1.
 Administración de declaraciones que correspondan a más
de un contribuyente. Esta facilidad es ideal para estudios
contables.
 Acceso a todas las declaraciones generadas por este
medio independientemente de la versión en que haya sido
generada.
 Posibilidad de obtener una impresión detallada de la
información registrada.
 Posibilidad de grabar información parcial y continuar con
el registro de la información en sesiones de trabajo
posteriores.
 Permite generar una copia de seguridad de la información
consignada en el programa, y su posterior restauración.
2.3.4.4 Código de envío: A fin de garantizar que las

declaraciones determinativas correspondan a los contribuyentes,
éstos podían utilizar un "Código de Envío" que sería ingresado en el
PDT respectivo al momento de grabar la declaración en el disquete.
Para obtener este código, deberá contar previamente con su código
de usuario y clave de acceso a SUNAT Operaciones en Línea (SOL).
Dicha proceso para las presentes declaraciones ya no es necesario.
2.4 T – REGISTRO y PLAME
2.4.1 T – Registro:
Es el Registro de Información Laboral de los empleadores,

trabajadores, pensionistas, prestadores de servicios, personal en
formación – modalidad formativa laboral y otros (practicantes),
personal de terceros y derechohabientes.
Comprende información laboral, de seguridad social y otros datos

sobre el tipo de ingresos de los sujetos registrados.
Se establecen plazos para el alta, la baja o la modificación de datos
en el T-REGISTRO; entrega de la Constancia de Alta, baja o
modificación, actualización de datos.
Entre las principales obligaciones asociadas con el T-REGISTRO

dispuestas en los Decretos Supremos N.° 015-2010-TR y N.° 008-
2011-TR (modificatorias del D.S. N.° 018-2007-TR), así como en la
Resolución Ministerial 121-2011-TR, tenemos:

Inscribirse como empleador en el T-REGISTRO, así como a sus

trabajadores, pensionistas, personal en formación laboral, personal
de terceros en los siguientes plazos:
ALTA del
 Trabajador Dentro del día que se produce el ingreso a prestar
servicios, independientemente de la modalidad de
 Personal en formación
contratación y de los días laborados.
laboral
 Personal de terceros
……………….
El primer día hábil del mes siguiente a aquel en que se
 Pensionista
puso a disposición la primera pensión afecta.
Modificación o actualización de datos 5 días hábiles de la fecha de ocurrencia del

Evento o de tomado conocimiento
Baja Al día siguiente de la fecha de término de la

Prestación de servicios, la suspensión o fin de la
condición pensionista.
2.4.2 PLAME
Se denomina PLAME a la Planilla Mensual de Pagos, segundo

componente de la Planilla Electrónica, que comprende información
mensual de los ingresos de los sujetos inscritos en el Registro de
Información Laboral (T-REGISTRO), así como de los Prestadores de
Servicios que obtengan rentas de 4ta Categoría; los descuentos, los días
laborados y no laborados, horas ordinarias y en sobre-tiempo del
trabajador; así como información correspondiente a la base de cálculo y
la determinación de los conceptos tributarios y no tributarios cuya
recaudación le haya sido encargada a la SUNAT.
La PLAME se elabora obligatoriamente a partir de la información

consignada en el T-REGISTRO.
2.5 Sistema de Pagos de Obligaciones Tributarias
El SPOT, también denominado "sistema de detracciones", es un

mecanismo de recaudación de impuestos mediante el cual el
adquirente de determinados bienes o servicios (descritos en la
norma correspondiente) gravados con el IGV, debe depositar una
parte del precio total en una cuenta del Banco de la Nación
perteneciente al propio proveedor, que servirá para realizar pagos a
la SUNAT, por cualquier deuda tributaria (no sólo IGV), y luego de
un período de tiempo (aproximadamente cuatro meses) puede
liberarse, si es que el titular de la cuenta no tiene más deudas con
la Administración.
En un principio, el SPOT sólo afectaba a la venta de determinados

bienes que se producían en el sector rural, como azúcar, arroz

pilado, madera y alcohol etílico. Pero con el transcurso de los años

el ámbito de aplicación de este sistema se ha ido extendiendo a
una gran variedad de servicios empresariales tales como los
servicios legales, contables, ingeniería, transporte de bienes por vía
terrestre, transporte público de pasajeros por vía terrestre, los
contratos de construcción y recientemente la reparación y
mantenimiento de bienes muebles.
Hay diferentes tasas aplicadas a las detracciones. Así, cuando se

trata de la adquisición de determinados bienes pueden ser de 7%,
9%, 10% o 15%; mientras que cuando se aplica a la prestación de
servicios varían entre 4%, 5%, 9% y 12%.
Uno de los aspectos más complicados de aplicar este sistema es la

determinación de cuándo los servicios están sujetos al SPOT,
debido a que las normas son muy poco claras.

CAPÍTULO III: Sistematización de Experiencias y Resultados
3.1 Principales actividades desarrolladas (labores realizadas)
A continuación detallo las actividades desarrolladas durante el

desarrollo de mi Práctica Pre Profesional en la empresa
Distribuidora y Servicios Generales CORADEY S.R.L, éstas
guardan relación con la especialidad y siempre estaban
previamente supervisadas por el contador.
1. Registrar operaciones de ingresos y egresos.
La labor encomendada consistió en ordenar cronológicamente los

comprobantes de pago (tanto los de compras como los de venta),
verificar si cumplen con los requisitos mínimos y realizar su
registro en el libro contable correspondiente.
En los anexos se presenta el registro de compras y de ventas de los

meses de enero y febrero, cada registro con su respectiva
legalización.
2. Procesar información al PDT 621 IGV – Renta mensual.
Una vez elaborados los registros de compras y de ventas, se

procede al llenado del PDT, para lo cual primero se llena la
información general del contribuyente, tal como se muestra a
continuación:

Seguidamente ingresamos la base imponible de las ventas y de

las compras, así como también las compras no gravadas y la
base para el cálculo del pago a cuenta del impuesto a la renta.
En la pestaña de Determinación De La Deuda, nos muestra

la deuda tributaria para lo cual ingresamos en la casilla 189
(para IGV) y 307 (para Renta) el importe a pagar, la que se
pagará con la cuenta de detracciones.
En los anexos se muestra el PDT 621 de los periodos de enero y

febrero del 2013.

3. Ingresar información correspondiente a la empresa, los

trabajadores y derecho habientes en el T – Registro.
Para activar al empleador en el T- registro es necesario los

siguientes datos:
 Teléfono de la empresa
 Correo electrónico
 El tipo de trabajadores que tiene
 Si aporta o no al SENATI
 Si desarrolla o no actividades de riesgo SCTR.
 Si la empresa está inscrita en el REMYPE, etc.
A continuación se muestra la página de Sunat operaciones en

línea – registro del empleador, donde muestra que el
empleador esta activo.
Para el registro de los trabajadores en el T –Registro es

necesario la copia de DNI y el contrato de los trabajadores que
se van a dar de alta.
En los anexos se muestra la Constancia de Presentación – alta

y/ o modificación de Trabajador (Formularios 1604-1 ó 1604-2)
de los dos trabajadores en planilla.

4. Elaboración de la planilla de remuneraciones, así como el

ingreso de la misma en el PLAME.
Para el desarrollo de esta actividad se necesita tener

conocimiento de los días laborados y días no laborados de los
trabajadores.
La planilla de remuneraciones solo está conformada por tres
trabajadores, los cuales tienen una remuneración permanente
de 750.00 nuevos soles mensuales, solo un trabajador tiene
hijos y le corresponde asignación familiar 75.00 nuevos soles
los demás no tienen hijos por lo que no tienen derecho a la
asignación familiar además todos están afiliados a una AFP. A
continuación se presenta el PDT PLAME donde están
registrados los trabajadores.
En este PDT también se registra los recibos por honorarios,

pero en los periodos de enero, febrero y marzo no se contrató a
ningún trabajador independiente que emita recibo por
honorarios.

En los anexos se presentan los formatos generados del PLAME

(R1) y la constancia de presentación a la SUNAT.
5. Elaboración de los contratos y boletas de pago de los

trabajadores.
Al iniciar la relación laboral con los trabajadores me

encomendaron a elaborar dos contratos a plazo
indeterminado, así como también cada fin de mes elaborar las
boletas de pago para hacer firmar y entregar a los
trabajadores.
En los anexos se muestra una copia de las boletas de pagos

firmados.
6. Llenado de formularios para el pago respectivo de AFP.
Esta actividad siempre la realizaba los cinco primeros días

hábiles de cada mes, ya que pasada esta fecha se tenía que
pagar con un incremento de intereses moratorios.
En los anexos se presenta copias de los pagos realizados los

meses de enero y febrero del 2013
3.2 Experiencias adquiridas durante la realización de la Práctica
Mis estudios universitarios y los conocimientos teóricos de mi

profesión, me han ayudado a desempeñar de manera eficiente mi
trabajo, y han sido de mucha ayuda en el campo laboral al
momento de poner en práctica todos estos conocimientos innatos.
Al iniciar las prácticas pre-profesionales, en la empresa

Distribuidora y Servicios Generales CORADEY S.R.L, empecé a
familiarizarme con toda la documentación necesaria para la
determinación del IGV/Renta mensual, así como también con los
documentos para la declaración del PLAME y el ingreso de
trabajadores y derecho-habientes en el T-Registro.
Además, lo que pude darme cuenta es que todo lo que se aprende

en la teoría no se cumple en su totalidad en la práctica, ya que
muchas de las empresas no llevan su contabilidad de manera
ordenada y correcta.
En la empresa, aprendí que para no tener problemas con la

Administración Tributaria debemos tener toda la documentación
en orden; tanto los comprobantes de pago de compra como de

venta, y así estos puedan estar correctamente registrados, de tal

manera que al realizar las declaraciones mensuales no generemos
algún tipo infracción o sanción tributaria.
3.3 Limitaciones que impidieron un mejor desempeño
Durante el desarrollo de mi Práctica se presentaron limitaciones

como:
3.3.1 De tiempo:
Al presentar las declaraciones con pago previo, es decir

llenando la ficha de pagos varios presentarlo y pagarlo ante
una entidad financiera autorizada, pasándome horas en las
enormes colas sin poder avanzar con mi trabajo de enviar el
PDT 621 sin antes haber pagado el concepto del tributo
ante una ventanilla.
3.3.2 De manejo o archivo:
Los empleados no tienen un control y orden adecuado de

los documentos y comprobantes de pago ya que a veces me
alcanzaban facturas después del vencimiento y tenía que
registrarlo el siguiente periodo.
3.3.3 De implementación:
Dentro de la empresa no existía un espacio destinado a mi

persona por lo que eso dificultaba y repercutía en el
desempeño de mi trabajo.

CONCLUSIONES
1. Muchas veces la empresa por ahorrar gastos, no contrata a un

contador permanente, es por eso que éste solo prepara la declaración
mensual y deja de lado el llenado de los libros contables, es así que
éstos no se encuentran al día. En mi caso ya llevaban más de un año
sin ser llenados.
2. Las empresas en la actualidad no toman conciencia de la

importancia que tiene la parte contable de la empresa, que además
genera incidencias tributarias; solo les importa la liquidación y el
pago de los impuestos y no visualizan que para que la empresa siga
creciendo se debe tener en cuenta la contabilidad ya que les
permitirá tomar las mejores decisiones.
3. Cuando se tiene un negocio con una gran cantidad de mercancía,

una de las cosas más importantes es tener el control de ésta, qué se
tiene, qué falta, qué excedente hay, y aun si nuestro negocio no
maneja una extensa cantidad de productos, el control de inventarios
se vuelve indispensable para que pueda fluir la empresa sin retrasos
indeseados y sobre todo, sin perdidas de capital.

RECOMENDACIONES
1. La contratación de personal idóneo y capacitado para que tenga un

mayor control en el llenado de los libros y registros contables; a fin
de garantizar que posteriormente no exista ninguna sanción
tributaria cuando ésta solicite la información.
2. Implementar un sistema contable teniendo en cuenta la gran ayuda

que proporciona al área contable y administrativa de la empresa, ya
que nos permitirá tener la información necesaria y en tiempo real
para la más correcta toma de decisiones.
3. La sistematización e implementación de personal en la elaboración

de inventarios, manteniendo un control de ingresos y salidas con
una periodicidad mensual y/o trimestral. La obtención de utilidades
obviamente proviene en gran parte de ventas, ya que éste es el motor
de la empresa, sin embargo, si la función del inventario no opera con
efectividad, ventas no tendrá material suficiente para poder trabajar,
el cliente se inconforma y la oportunidad de tener utilidades se
disuelve. Entonces, sin inventarios, simplemente no hay ventas bien
organizadas, proyectas y con verdadera utilidad.

BIBLIOGRAFÍA
 Girnaldo Jara, Demetrio; Contabilidad General Básica, Edición

2005. Perú.
 Ayala Zavala, Pascual; Contabilidad General, Edición 2002.
 CPC José L. Garcia y Dr. Mario Alva; Sistema de detracciones,
retenciones y percepciones – Procesos recaudatorios del IGV,
Edición 2011. Perú.
 BaldeonGüere Norma – Roque Cabanillas César A. –
GrayarLimpe Elvis J.; Código Tributario comentado, Edición
Julio 2009. Perú.
 Abanto Bromley Martha; Criterios vinculados con el sistema de
detracciones sobre el IGV. Edición Diciembre 2009. Perú.
Normas Legales:
 Texto Único Ordenado del Código Tributario – Decreto Supremo

N° 135-99-EF (19/08/1999) y modificatorias.
 Texto Único Ordena de la Ley del Impuesto a la Renta – Decreto
Supremo N° 179-2004-EF (08/12/2004) y modificatorias.
 Texto Único Ordenado de la Ley del Impuesto General a las
Ventas e Impuesto Selectivo al Consumo. – Decreto Supremo N°
055-99-EF (15/04/1999) y modificatorias.
 Texto único Ordenado del Decreto Legislativo N° 940, que
modifica el Sistema de Pago de Obligaciones Tributarias con el
Gobierno Central establecido por el Decreto Legislativo N° 917.
 Texto Único Ordenado del Decreto Legislativo N° 728, Ley de
Productividad y Competitividad Laboral. Decreto Supremo N°
003-97-TR (27/03/1997)
 Texto único Ordenado de la Ley de Compensación por Tiempo de
Servicios. Decreto Supremo N° 001-97-TR (01/03/1997)


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UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS CONTABLES Y

DISTRIBUIDORA Y SERVICIOS GENERALES

RAMÍREZ QUIROZ, ALEX MILTON

CPC.SANCHEZ DE LA PUENTE JULIO

CAJAMARCA, SETIEMBRE 2013

Distribuidora y Servicios Generales Coradey S.R.L 1

Distribuidora y Servicios Generales Coradey S.R.L 2

INFORMACIÓN DE LA EMPRESA ....................................................6

CAPÍTULO I: Problemática ..............................................................8

1.1 Libros contables ........................................................................9

CAPÍTULO II: Bases teóricas ...........................................................9

2.1 La Contabilidad .........................................................................9

CAPÍTULO III: Sistematización de Experiencias y Resultados ......20

3.1 Principales actividades desarrolladas (labores realizadas)...........22

Distribuidora y Servicios Generales Coradey S.R.L 3

A los Señores Miembros del Jurado:

En cumplimiento con las disposiciones establecidas por el

La elaboración del presente informe es fruto del conjunto de

Por lo expuesto, señores miembros del jurado, someto a su

Ramírez Quiroz, Alex Milton

Distribuidora y Servicios Generales Coradey S.R.L 4

Tengo a bien poner a consideración el presente Informe de

El periodo de tiempo en que se llevó a cabo fue del 11 de enero al 11 de

El contenido del Informe esta en torno al Reglamento de

Finalmente se da a conocer las conclusiones y recomendaciones a las

Ramírez Quiroz Alex. M

Distribuidora y Servicios Generales Coradey S.R.L 5

1.1 Información General sobre la Empresa

La práctica pre-profesional lo he realizado en la Empresa

 Nombre o razón social: Distribuidora y Servicios Generales

1.2 Actividad de la Empresa

La empresa Distribuidora y Servicios Generales “CORADEY”

Su misión es “Ser una Empresa Peruana de gran

Su visión es “Ser la mejor empresa de transporte y distribución

Distribuidora y Servicios Generales Coradey S.R.L 6

II. Estructura del Trabajo

2.1 Duración de la práctica

La duración de la Práctica Pre Profesional fue de tres (3) meses

2.2 Área de Responsabilidad del Interesado: Cargos y Funciones

Durante el desarrollo de mí Práctica Pre Profesional cumplí con

1. Registrar operaciones de ingresos y egresos.

Distribuidora y Servicios Generales Coradey S.R.L 7

La practica pre profesional la realicé en la empresa

Al iniciar mis labores en la empresa encontré que todos los libros

2. Falta de una adecuado sistema informático computarizado

La empresa “CORADEY” S.R.L. no cuenta con un adecuado

3. No tienen el control adecuado de ingresos y salidas de

Como sabemos, el inventario es el conjunto de mercancías o

Distribuidora y Servicios Generales Coradey S.R.L 8

CAPÍTULO II: Bases teóricas

2.1.1 Antecedentes Históricos:

2.1.2 Definición.- Contabilidad es la ciencia social que se encarga

La finalidad de la contabilidad es suministrar información en

2.1.3 Naturaleza de la contabilidad:

a) Ciencia: Puesto que es un conocimiento verdadero. No es

b) Técnica: Porque trabaja con base en un conjunto de

c) Sistema de información: De acuerdo con las opiniones y

Distribuidora y Servicios Generales Coradey S.R.L 9

un carácter científico, técnico o tecnológico. Dicen, por lo

2.1.4 Objetivos de la contabilidad:

Proporcionar información de hechos económicos,

Obtener en cualquier momento información ordenada y

Establecer en términos monetarios, la información