Cuestionario de Impuesto Sobre La Renta

Darliana Rebeca Ospina Duarte

ACP-151-0057V

1) ¿Cuáles son las principales fuentes de ingresos que tiene el país para
hacer frente a las necesidades públicas? Explique cada una.

En Venezuela existen varias fuentes de ingresos que hacen frente a las

necesidades públicas pero las principales son el petróleo, la industria minera,
la agricultura y la ganadería y la pesca, pero, desde unos años, cuando el
precio del barril de petróleo cayó a nivel mundial, el país transformó el modelo
rentista a un modelo fiscal, en tanto se puede considerar que el país cuenta
con múltiples elementos que contribuyen al ingreso de divisas como es el caso
del Turismo

El principal abastecedor de fuente de ingresos en el país desde su

descubrimiento y la aplicación en la industria en 1904, aspecto que destaco el
potencial del país y que permitió situar a Venezuela como potencia mundial en
lo respecta a este recurso gracias a las políticas para ese momento del
General Juan Vicente Gómez

La Industria Minera, en este caso representada por la Siderúrgica del Orinoco

Alfredo Maneiro (SIDOR), ha sido otra principal fuente de ingresos para el país,
al poseer un sin número de recursos minerales entre los cuales en la
actualidad se destaca el Coltán.

La Pesca, la Ganadería y la Agricultura, el que permitió dar sostén económico

del país durante sus inicios como Republica, incluso se llegó a considerar en
una época como el mayor exportador de café y cacao del mundo al poseer
suelos propicios para el cultivo de estos.
Los Tributos o Impuestos los cuales comenzaron a aplicarse desde el año
2014, ya que mediante la contribución ciudadana se generan fondos para el
pago de los gastos públicos propios de la nación.

2) ¿Cuáles son las características de los impuestos? Explique.

 Constituyen una obligación ante el acreedor tributario.

 Debe ser proporcional y equitativo a los alcances económicos de cada
individuo.
 Está a cargo de personas físicas y morales (SENIAT).
 Aplica tanto a personas naturales como jurídicos siempre cumplan con los
criterios propuestos
 Deben destinarse a cubrir los gastos públicos.
 Establecido Mediante Instrumento Legal.
 No Prevé Contraprestación Inmediata.
 Pago Definitivo e Irreversible.

3) De acuerdo al Artículo 1 de la Ley de Impuesto, ¿Cuáles son los

elementos del Impuesto sobre la Renta? Comente cada uno.

Según lo expuesto en este artículo se prevé que todo enriquecimiento anual,

neto y disponible obtenido en dinero o en especie, generaran un impuesto o
tributo en base a las capacidades y alcance de los involucrados siempre y
cuando cuenten con la nacionalidad del país

4) ¿Cuáles son los desgravámenes permitidos a las personas naturales?

¿Qué requisitos deben tener cada uno para que proceda?
Los desgravámenes son deducciones que la ley permite hacer a la renta de
un contribuyente, persona natural residente o domiciliada en el país, con el fin
de determinar el impuesto a pagar en un ejercicio fiscal determinado. Existen
dos tipos:

 El desgravámen único equivale a 774 unidades tributarias, que el

contribuyente puede deducir de pleno derecho, sin soportes o
justificativos.
 Los desgravámenes detallados incluyen las deducciones de pagos
efectuados por el contribuyente para satisfacer ciertas necesidades
básicas (educación, seguros, servicios médicos, vivienda).

5) ¿Qué diferencias existen entre exenciones y exoneraciones

del impuesto?, ¿Cuáles son las exenciones permitidas según la Ley
del Impuesto actualizada?

La diferencia entre las exenciones y las exoneraciones radica en su origen, las

primeras se establecen previamente en la ley y la solicita la entidad que
declara el ISLR; y la exoneración es un derecho del ejecutivo nacional
establecido en el Código Orgánico Tributario para otorgar el beneficio de la
liberación total o parcial del pago del impuesto a través de decretos ahora bien
aunque ambas poseen la misma finalidad las exenciones las emite la Ley del
Impuesto Sobre La Renta y las exoneraciones las emite la Gaceta Oficial de
la República mediante decreto presidencial.

6) ¿Quiénes están obligados a retener?, ¿Qué es Agente de Retención?

Artículo 1 Decreto 1808.

Según el artículo 1 del Decreto 1808 en este caso estarán obligados los
deudores o pagadores de los siguientes enriquecimientos netos o ingresos.
Ahora bien los agentes de Retención son aquellos contribuyentes designados
para retener o percibir un impuesto, y depositarlo en las cuentas bancarias del
Estado.

7) ¿Qué responsabilidad tiene el agente de retención? Código Orgánico

Tributario.

 Retener y entregar el impuesto en una oficina receptora de fondos

nacionales.
 Responder solidariamente con el contribuyente del impuesto que debe
retener.
 Efectuada la retención es el único responsable ante el fisco por el
impuesto retenido.
 Entregar a los contribuyentes un comprobante de retención por cada
retención de impuesto realizada.
 Recibir la Forma AR-I, en el que se expresa el porcentaje de retención
aplicable a los pagos de sueldos, salarios y demás remuneraciones
similares, por parte de tales beneficiarios, aplicando dicho porcentaje
de retención al realizar cada pago. (Artículo 5° del Reglamento de la
Ley de Impuesto sobre la Renta en materia de retenciones).
 Determinar el porcentaje de retención aplicable a sueldos, salarios y
demás remuneraciones similares, si el beneficiario de tales
remuneraciones no cumple con la obligación de notificar el porcentaje
de retención correspondiente. (Artículo 6° del Reglamento Parcial de la
LISLR en materia de retenciones).

8) Que actividades esta sujetas a retenciones

La normativa contemplada para efectuar las retenciones, según el decreto

1808:
  A las personas naturales residentes o no en el país, beneficiarias de
sueldos, salarios y demás remuneraciones similares
 A otras actividades distintas a sueldos, salarios y similares.

9) ¿Qué información es requerida para elaborar el formulario ARI?

 La totalidad de las remuneraciones fijas, variables o eventuales a
percibir o que estimen percibir de cada uno de sus deudores o
pagadores.
 Las cantidades que estime pagar por concepto de desgravámenes.
 El número de personas que por constituir carga familiar les den
derecho a rebajas de impuesto.
 Las cantidades retenidas de más en años anteriores por concepto
de impuesto sobre sueldos y demás remuneraciones similares, no
reintegradas ni compensadas o cedidas, correspondientes a
derechos no prescritos
 El porcentaje de retención que deberá ser aplicado por el agente de
retención, sobre cada pago o abono en cuenta.

10.- ¿Qué pagos están no sujetos a retención?

Según el Decreto 1808, artículo 1, par Único y artículo 20 son no sujetos a

retención:
 Gastos de Representación
 Viatico
 Pagos en Especie
 Prima de Vivienda
 Trabajador residente