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2. Movimiento de efectivo =
Entrada de efectivo
Salida de efectivo
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Estado de Flujos de Efectivo
• Inversión
• Operaciones
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Actividades de Inversión
• Compra de:
• Equipos
• Maquinaria
Inversión • Muebles
• vehículos
Inicial • Computadoras
• Alquiler de local, edificio,
tienda, terreno, etc.
• Construcción,
remodelación
SALIDA de EFECTIVO
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Actividades de Inversión
INGRESO de EFECTIVO
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Actividades de Operación
• Ingresos por ventas:
• Para el Plan de Negocios: ventas
mensuales estimadas para el 1er. año
de operaciones
• Cantidad:
Ingresos • Número de unidades vendidas al
mes.
Totales • Número de clientes atendidos al
mes o número de pedidos
completados al mes.
• Precio:
• Precio de venta unitario.
• Precio cobrado a cada cliente o por
INGRESO de EFECTIVO cada pedido.
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Actividades de Operación
• Compra de materiales y
suministros.
• Sueldos y salarios.
• Alquiler.
Egresos • Mantenimiento.
SALIDA de EFECTIVO
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Estado de Flujos de Efectivo
(versión simplificada)
Inversión Inicial
Ingresos Totales
Egresos Totales
EMPRESAS QUE
PRODUCEN EMPRESAS QUE DAN
SERVICIOS
El ABC de la contabilidad...
Primero:
En 5 Minutos discutan y pónganse de acuerdo
sobre:
Segundo:
En 3 Minutos de manera individual escriban en una hoja las
respuestas.
Contabilidad:
Registro, clasificación, resumen e interpretación de las
transacciones financieras.
Finanzas:
Asignar y administrar recursos financieros a través del
tiempo, evaluación de alternativas y toma de
decisiones.
Sistema Contable
Procesamiento Salida
Paso 3
Entrada de
Paso 2
Paso 1
Documentos de Se registran las Estados
Contabilidad transacciones en Financieros
Documentos de: los libros de Balance General.
Ventas. contabilidad.
Estado de
Compra. Pérdidas y
Ganancias.
Sueldos.
Estado de flujos
de efectivo.
Usuarios y tipos de Contabilidad Monitorean el
desempeño de
diferentes aspectos de
la empresa. (directores,
Contabilidad gerentes, jefes de área,
supervisores,
financiera colaboradores)
para usuarios
externos
Contabilidad
gerencial
para usuarios
No forman parte de la
estructura organizacional internos
de la empresa.
(Inversionistas, entidades
financieras, proveedores,
entidades del gobierno,
etc.)
1. AREA FUNCIONAL FINANZAS
CONECTEMOS…
PATRIMONIO
ESTADO DE GANACIAS Y PERDIDAS
INGRESOS
UTILIDADES
GASTOS
Los Estados Financieros y su importancia
Estado de Resultados
Del 1 de enero al 3 de dic del 2013
Ventas
ESTADO DE RESULTADOS -
Costo de Ventas
Muestra las Ganancias y Pérdidas (Utilidades del (Costo de producir el bien)
negocio) de las operaciones en un periodo de tiempo. =
Utilidad Bruta
Ingresos por ventas: (precio por cantidad) Egresos necesarios para operar el Salidas Efectivo
Ventas mensuales estimadas para el 1er. año de negocio: Compra de materiales y
operaciones. Cantidad (Número de unidades vendidas Operaciones suministros, Sueldos y salarios,
al mes) ó Número de clientes atendidos al mes o Alquiler., Mantenimiento, Publicidad y
número de pedidos completados al mes. Precio: promoción, Pago de servicios
Precio de venta unitario. Ó Precio cobrado a cada (electricidad, teléfono, agua, internet),
cliente o por cada pedido. Seguro, Gasolina.
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Sept Oct Nov
Ingresos por
ventas
Egresos totales
Saldos operativos
mensuales
Saldos operativos
acumulados
Con este método sencillo, se suman los egresos de todo lo que se necesita mensualmente para que el negocio
continúe funcionando.
3. Resultados Operativos Mensuales de FLUJO DE CAJA PRIMER
AÑO DE OPERACIONES (expresado en Nuevos Soles S/.)
Consideraremos
como ingresos de
efectivo los
aportes de los
socios
• Compra de:
• Equipos
• Maquinaria
Inversión • Muebles
• vehículos
• Computadoras
Saldos totales de efectivo por mes -4,400 -5,038 -4,798 -2,025 3,540 2,249
Saldos mensuales de Inversion y Fin. -1015 -1015 -1015 -1015 -1015 -1015
Saldos totales de efectivo por mes -4381 4917 4458 4929 4125 -2734
Saldos totales acumulados -14853 -9936 -5478 -549 3576 842
El área de Marketing y ventas proyecta que las ventas para el mes de Enero 2015 serían:
En el mercado interno: S/. 30,470 (Ejemplo: 6,094 potes de 30 gr. de mermelada a S/. 5 cada uno).
En el mercado europeo: S/. 95,865 (Ejemplo: 6,391 potes de 30 gr. de mermelada a S/. 15 cada uno). Los
gastos de exportación son el 5% de las ventas mensuales por exportación.
En los siguientes meses, se observaría un crecimiento del 5% mensual, en las ventas respecto al mes anterior; a
excepción de diciembre cuando el crecimiento sería del 10% respecto a noviembre.
La inversión total para establecer la empresa será de S/. 313,630 (aporte de los socios S/. 100,000 y saldo a
financiarse en 12 meses a una tasa del 10% mensual. CUOTA: S/. 19,583.)
Operaciones: Cada 6 meses se considera el monto de S/. 997.13 para mantenimiento de equipos.
Materias primas: S/. 48,500
Este valor presentó un crecimiento mensual del 2%, respecto al mes anterior, a excepción de diciembre cuando el
crecimiento es de 5%.
Suministros: S/. 1,500
Este monto presentó una variación positiva mensual en 15 soles, respecto al mes anterior.
Sueldos del personal operativo:
S/. 8,500(monto mensual), esto es 10 operarios a un sueldo base de S/. 850.00
Sueldos del personal administrativo ( Planilla administrativa mensual: S/. 11,100):
(1) secretaria: S/. 2,000
(1) administrador: S/. 3500
(2) supervisores: S/. 2800 (cada uno)
Capacitaciones anuales: S/.5000
Incentivos anuales: S/.8,000
Ferias: S/. 5,000 (desembolso que se realiza cada 4 meses)
Merchadising Estrategia Distribucion Push: S/. 3,000 mensual.
Promoción de Ventas: S/. 2,000 cada 3 meses
Nota: Asumir que se debe pagar 2 sueldos adicionales al año por gratificaciones.
Resumen de planes Rubros Costos
TOTAL Gastos estrategia Plaza S/. 3,000
• Presupuesto para estrategia Push –
Marketing: folleteria y merchandising a
Demanda para el primer mes: distribuidores MENSUAL
En el mercado interno 6,094 potes de 30 gr. de mermelada a S/. 5 cada TOTAL Promoción
uno.
En el mercado europeo 6,391 potes de 30 gr. de mermelada a S/. 15 • Promoción cada 3 meses S/. 2000
cada uno.
• Ventas Personales – ferias cada 4 S/. 5,000
meses
Recursos Humanos:
Operaciones mensuales:
COSTO
Rubros Costos ITEM POR TOTAL (S/.)
UNIDAD
TOTAL Sueldos Operarios S/. 8,500 Construcción de la Planta S/.55.000 S/.55.000
TOTAL Administrativos S/. 11,100 Acondicionamiento de la Planta y
S/.13.000 S/.13.000
oficinas
Total Capacitaciones cada 6 S/. 2,500 Muebles y equipos de Computo S/.11.900 S/.11.900
meses
Equipos (Maquinaria) (5) S/.18.000 S/.90.000
TOTAL Incentivos anuales S/. 8,000 Camiones de Transporte (3) S/.32.000 S/.96.000
(canastas navideñas para 14 Gastos MP, MO CIF primer mes S/. 47.730 S/. 47.730
empleados, almuerzo de fin INVERSION INICIAL (TOTAL) S/. 313.630
de año)
Rubros Costos
TOTAL Materia Prima Mes Enero S/. 48,500
Suministros mensuales mes de enero S/. 1,500
Mantenimiento maquinas (cada 6 meses) S/.997.13
Plan Financiero Cierre
Desarrollar el flujo de caja de su plan de negocio considerando:
"0" ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
Inversión Inicial A
Aporte de Capital B
Préstamo Bancario C
Ingresos Operativos D
Egresos Operativos E
Saldos Operaticos
Mensuales F
Pagos a los socios
Pagos del préstamo
Saldos de Inversión y
G
Financiamiento
D. Cuadro con el cálculo de los Ingresos Totales por Ventas (Precio por demanda proyectada
mes a mes)
E. Cuadro con el cálculo de los Egresos Totales (incorporar los gastos mensuales por concepto
de cada uno de los planes)