MEMORANDUM DE PLANIFICACIÓN DE AUDITORIA

(M.P.A.)

Empresa: Hotel Libertador

Servicio: “Auditoría Financiera”

PLANIFICACIÓN ESTRATEGICA

1. NATURALEZA DEL TRABAJO

En la ciudad de La Paz, el turismo crea no sólo un movimiento económico en favor

de empresas de turismo, sino también en las empresas hoteleras.

De acuerdo a Orden de Trabajo HL N° 104/2016 donde hace referencia a la

realización de la Auditoría Financiera de desempeño para determinación de grado
de eco eficiencia en la reducción del impacto ambiental en el realizada en el
municipio de Desaguadero, departamento de La Paz.

2. ANTECEDENTES
2.1. HISTORIA

El “Hotel Libertador”, inscrito legalmente en la Minuta de Constitución según la

Resolución número 126 del 26 de mayo de 1990 como Hotel Libertador de
responsabilidad limitada, con las respectivas autorizaciones del Ministerio de
Turismo y licencia anual de funcionamiento del Municipio de La Paz, así como su
afiliación en la Cámara de Turismo, se formó con un capital inicial pagado de 350
millones dólares, aportado por sus tres accionistas fundadores, cuyos nombres
son: Ing. Claudio Fernández, Lic. Julio Gutiérrez e Ing. Luis Suárez.

Con todos sus documentos en orden y correctamente actualizados, el 8 de octubre

del 2003, el Hotel Libertador renueva su certificado de autorización de
funcionamiento.

La administración de la Hotelera trabaja basado directamente con el Código de

Trabajo Boliviano.
 2.2. MISIÓN

Somos una empresa hotelera con un claro enfoque hacia satisfacer las
necesidades de nuestros usuarios ya sean de negocios, turistas o locales
ofreciendo una muy buena relación precio-calidad.

2.3. VISIÓN

Seguir siendo los primeros bajo los principios de mejoramiento continuo de

nuestro recurso humano e infraestructura, y con pleno conocimiento de la atención
al cliente, el contacto directo con él y que nuestra competitividad está dada no por
el precio si no por la CALIDAD.

2.4. VALORES

Calidad: En todo lo que hacemos por nuestros usuarios.

Servicio: Actitud y vocación de todos los integrantes nuestro grupo de trabajo.

Innovación: Estamos comprometidos a brindar soluciones y a mantenernos

siempre un paso adelante.

Pasión: Por que disfrutamos lo que hacemos. .

Trabajo en equipo: Solo con el trabajo conjunto de cada uno de nuestros

integrantes lograremos crecer y mantenernos siempre a la vanguardia.
 2.5. ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL

JUNTA DE
ACCIONISTAS

GERENTE GENERAL

GERENTE
ADMINISRADOR

DTO. DE
DTO. DE ALIMENTOS DTO. DE FRONT DTO. DE HOUSE
DTO. DE VENTAS DTO. FINANCIERO DTO. DE RESAURANT MANTENIMIENTO Y
Y BEBIDAS DESK KEEPING
SEGURIDAD

MANTENIMIENTO-
GERENTE DE VENTAS CONTADOR PROVEEDURÍA CHEFF DE COCINA AUXILIAR DE COCINA SALONERO RECEPCIONISTA BOTONES AMA DE LLAVES CAMARERAS
BODEGUERO

AUDITOR
RECAUDADOR POSILLERA LAVANDERIA
 2.6. DIAGNOSTICO DE LA AUDITORIA

El manejo de los estados financieros generados en el establecimiento del Hotel

Libertador, se define como las actividades económicas y manejo de los estados
financieros.

2.6.1. LINEA BASE

La línea base de la auditoría se enfocara en el manejo de los estados financieros,

dado que son las actividades que se realizan al interior del establecimiento de
salud en sus cuatro fases de manejo, asimismo esta es el área de mayor
generación y riesgo patógeno tanto para personal de la unidad como para
pacientes.

2.6.2. CARACTERISTICAS DE LA LINEA BASE

El Hotel Libertador se encuentra ubicado en la calle 14 de la zona de Obrajes.

3. MOTIVO DE LA AUDITORIA
En cumplimiento a nota remitida por la gerencia del Hotel Libertador, se
efectuara la Auditoria Financiera en el desarrollado de las actividades
financieras. Así mismo verificar el cumplimiento de la normativa debido a que
en esta institución no se han llevado a cabo auditorias de este tipo.

4. OBJETIVO GENERAL

El objetivo principal de la auditoria es evaluar la gestión Financiera sobre los

Estados Financieros, para poder identificar problemas y recomendar acciones
orientadas a la mejora.

5. OBJETIVOS ESPECIFICOS

De Eficacia:

 Recopilar información disponible acerca de los procedimientos de

gestión Financiera sobre el manejo de los Estados Financieros.
  Evaluar la eficacia de los sistemas de gestión Financiera.
 Identificar las actividades o procedimientos del manejo de los Estados
Financieros.
6. OBJETO
Emitir una opinión independiente sobre la gestión Financiera acerca de la
eficacia del proceso de Manejo de los Estados Financieros en el Hotel
Libertador en cuanto a la ejecución, cumplimiento, realización, implementación
o toda acción asociada a la gestión Financiera para evaluar la forma en que las
ejecuta.
7. ALCANCE
El examen se realizará de acuerdo a Normas de Auditoría Aceptadas en
Bolivia y Normas Internacionales de Auditoria.

El alcance de la auditoria es la evaluación al total de las operaciones de los

Estados Financieros, por lo que se revisaran todas aquellas actividades y
procedimientos establecidos por este, para verificar su cumplimiento por parte
del personal involucrado.

8. PERIODICIDAD

PLANIFICACION EJECUCION COMUNICACIÓN

Conformación del Programas de Trabajo

Equipo de Auditoria Presentación de
informes:
Relevamiento de Técnicas de Auditoria 1.- Informe a la
información gerencia del Hotel
Libertador
Protocolo de auditoria Visita a la Línea Base
Memorando de Papeles de Trabajo
Planificación
 Planificación
Estratégica

Del 01/10/16 al Del 21/10/16 al

Del 13/09/16 al
20/10/16 05/11/16
30/09/15

9. PRESUPUESTO

CUADRO DE PRESUPUESTO

Costo (Bs/mes) Meses Total (Bs)

Recursos humanos

Supervisor 5.500 1,5 8.250

Auditor 1 4.000 1,5 6.000

Auditor 2 4.000 1,5 6.000

Auditor Junior 1 3.000 1,5 4.500

Auditor Junior 2 3.000 1,5 4.500

Costos de operación

Material de Escritorio 350 1,5 525

Pasajes 500 1,5 750

Viáticos 500 1,5 750

Comunicaciones
 Internet 300 1,5 450

Teléfono 50 1,5 75

Celulares 80 1,5 120

Alquileres 1.500 1,5 2.250

Servicios Básicos 500 1,5 750

Total 34.920
10. CRONOGRAMA DEL TRABAJO

ACTIVIDADES Septiembre Octubre Noviembre

3a Sema 4aSem 5a S 1aS 2a Sema 3a Sema 4a Sema 5a Sema 1a Sema 2a Sema 3a
Sema
12 18 19 25 26 02 03 09 10 16 17 23 24 30 01 06 07 13 14 20

PLANIFICACIÓN
Conformación del Equipo de Auditoria X
Relevamiento de Información X X
Protocolo de Auditoría X X
Memorándum de Planificación de X X
Auditoría
EJECUCIÓN
Programa de Trabajo de la Auditoria X X X
Visita a la Línea Base X X X X
Papeles de Trabajo X X X
Papeles de Hallazgo X X
INFORMACIÓN
Informe Borrador X X
Informe a la Gerencia X X
11. EQUIPO MULTIDICIPLINARIO
El equipo está conformado bajo el siguiente rol jerárquico:

Cargo Responsable

Supervisor Lic. Ivan R. Huayta Quispe

Auditor 1 Lic.

Auditor 2 Lic.

Auditor Junior 1 Lic.

Auditor Junior 2 Lic.

12. NORMAS Y DISPOCISIONES A APLICARSE

Las principales leyes y reglamentos mediante los cuales el Hotel Libertador
utiliza en materia de estados financieros, son los siguientes:
 Normas de Contabilidad Generalmente Aceptados en Bolivia.
 Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
 Normas de Auditoria Generalmente Aceptados en Bolivia.
 Normas Internacionales de Auditoria (NIA).
 Ley General de Trabajo.
13. METODOLOGIA DE LA AUDITORIA A APLICAR

DESCRIPCIÓN DE TÉCNICAS

OBJETIVO FECHA DE REALIZACION ENCARGADOS SITIO DE

TECNICA
APLICACION

Conseguir documentación que respalde la Del 14 al 24 de Lic. Ivan Huayta

Documentación Hotel
información septiembre de 2016
Libertador

Obtener información verbal de los empleados Del 14 al 24 de Lic. Ivan Huayta

Indagación Hotel
de la entidad a través de averiguaciones y septiembre de 2016
Libertador
conversaciones.

Recabar información mediante la aplicación de Del 14 al 24 de

Lic. Ivan Huayta
Entrevista Hotel
preguntas directas al personal de la entidad septiembre de 2016
Libertador
auditada o a terceros, cuyas actividades
guarden relación con las operaciones de esta.

Evaluar el comportamiento personal y Lic. Ivan Huayta

Observación Del 14 al 24 de Hotel
capacidad para aplicar e conocimiento y septiembre de 2016 Libertador
habilidades
14. FASES DE LA AUDITORIA

La Auditoría estará integrada por las siguientes fases:

14.1. PLANIFICACION

La fase de Planificación de la Auditoria contemplara los siguientes aspectos:

 Preparación de planes, programas, procedimientos o listas de verificación

necesarias para la elaboración de la Auditoria.
 Elaboración del protocolo de Auditoria Financiera de conformidad con los
Términos de Referencia.
 Definición del alcance de la Auditoria Financiera y responsabilidad del equipo
consultor.
 Definición de las condiciones programáticas de registro y reporte de resultados.

Los Términos de Referencia establecidos definen:

a) Objetivo de la Auditoria Financiera

b) Alcance del trabajo de la Auditoria Financiera

La información requerida por el equipo de auditoria en la planificación y ejecución

de la Auditoria deberá ser proporcionada por la institución o representante legal,
cuando no afecten sus derechos.

14.2. EJECUCIÓN

La fase de Ejecución hace referencia a las actividades a realizarse en el sitio a

auditar comprenderá la detección de deficiencias en el manejo de la parte
contable.

Las reuniones necesarias para la realización de la Auditoria, serán conducidas por

el SUPERVISOR del equipo de auditoria y deberán contar con la presencia de un
representante del auditado.

Dentro de la ejecución de las actividades en el sitio a auditar se realizaran

inspecciones, pruebas y toma de muestras con:

1. Personal calificado para el efecto.

 2. Equipo calibrado necesario para la actividad que se realice; será
responsabilidad del Supervisor, el programa de inspecciones, pruebas y
toma de muestras.
3. Procedimientos escritos con los requisitos aplicables a la actividad.
15. CONCLUSION

La fase de Conclusión relativa a la comunicación de resultados y reportes.

15.1.1. INFORMES A PRESENTAR

Al culminar el examen de auditoría, basándonos en las Normas de Auditoria

Generalmente Aceptados en Bolivia, y las Normas Internacionales de Auditoria
(NIA) únicamente en ausencia de pronunciamientos técnicos del país o
reglamentaciones locales sobre asuntos determinados.

 Informe a la Gerencia
 Informe a la unidad
 Informe al Cliente
 Dictamen
 Resumen Ejecutivo
16. ORGANIZACIÓN DE LA DOCUMENTACION

Los papeles de trabajo se clasificaran de la siguiente manera:

 Legajo corriente
- Informes pertinentes
- Protocolo de Auditoria
- Memorando de Planificación
 Planificación Estratégica
 Programas de Auditoria
- Cuestionario de control interno
- Papeles de Trabajo
- Hojas de Hallazgos
- Informe técnico
- Encuestas
- Anexos