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DECLARACIONES Y PAGO

SUNAT OPERACIONES EN
LÍNEA
Normatividad

Vigencia A partir del 01 de Enero 2018, se pondrá a


disposición de los contribuyentes el Declara
Fácil 621 – IGV Renta a través de una nueva
plataforma “Mis Declaraciones y Pagos”.

Resolución de Resolución que crea el Servicio “Mis


Superintendencia Declaraciones y Pagos” y el Declara Fácil 621 –
335 - 2017 IGV Renta mensual.
Declara Fácil 621 – IGV Renta
SE BUSCA: INFORMACIÓN QUE SE
MUESTRA Y SE VALIDA EN
LÍNEA:
-Facilitar al contribuyente la
presentación de su DJ. Tipo declaración (Original,
Sustitutoria, Rectificatoria )
-Mejorar la calidad de la Tipo de moneda (soles, dólares).
información de la DJ. Régimen de renta afecto,
Información de sus Libros
-Contar con un entorno amigable, Electrónicos,
Coeficiente de renta
moderno.
Coeficiente del IGV
Saldo a favor del periodo anterior
-Mejorar del control de la SUNAT, al del IGV y de renta (PRICO),
validarse el saldo deudor o a favor Pagos previos,
al momento de la declaración. Retenciones y percepciones.
Formularios por período
621 – IGV Renta mensual
Formularios que se pueden utilizar por periodo

Hasta 12-2014 De 01-2015 a 05-2018 De 06-2018 en adelante


Sustitución o rectificación
Declara Fácil 621 – IGV Renta mensual

 En las declaraciones originales, se muestra la


información declarada en el Registro de Ventas y en el
Registro de Compras Electrónicos. La información
puede ser editada.
 La primera declaración sustitutoria o rectificatoria
muestra la información de la declaración original. La
información puede ser editada.
 A partir de la segunda declaración sustitutoria o
rectificatoria, el sistema muestra las casillas en blanco
para su registro.
¿Cómo presentar Declara Fácil?
RS 335 – Articulo 6 : Formas y condiciones para presentar

Servicio Mis Declaraciones y


Pagos

1 SUNAT VIRTUAL
3 APP SUNAT
Servicio Mis Declaraciones y Pagos
2 APLICATIVO PC
¿Qué declaración se muestra en
cada canal de presentación?
Presentación de Libros Electrónicos: Compras y Ventas Presentación de Declara Fácil IGV Renta
LE Completo WEB SUNAT
- Registro de Ventas e Resumen de
En la WEB SUNAT se
Ingresos casillas
valida si existe un Gen y
Resumen de Casillas
PLE Enviar - Registro de Compras Constancias de
para mostrar o el Recepción
Declara Fácil LE Simplificado
Completo o el Declara Gen y
Fácil Simplificado.
Portal Enviar - Registro de Ventas e
Ingresos Simplificado
- Registro de Compras
Simplificado

Presentación de Declara Fácil IGV Renta

WEB SUNAT APLICATIVO PC APP SUNAT


En la WEB SUNAT si En el Aplicativo PC y en el APP
no existe Resumen de SUNAT si existe un Resumen Mis declaraciones y pagos

Casillas el sistema de Casillas, el sistema traslada


Presentación y Pago

solo mostrará el la información a las casillas de


Declara Fácil ventas y de compras de la DJ.
Simplificado y con De lo contrario las muestra
casillas de ventas y vacías para su llenado.
compras vacías.
Ubicación en el menú
621 – IGV Renta mensual
APLICATIVO PC APP SUNAT
SUNAT VIRTUAL

Mis declaraciones y pagos


Presentación y Pago
Autenticar con su Clave SOL

1. Ingresar su RUC, Usuario y Clave SOL


DECLARA FÁCIL
WEB SUNAT Y APLICATIVO PC
Funcionalidades comunes
Declara Fácil WEB SUNAT y Aplicativo PC
Información General

Se muestra el tipo de moneda:


Soles y Dólares. Por default
muestra la moneda en Soles.
Se permite cambiar a Dólares
previa validación de la base de
datos.

Identifica el Régimen de Renta y


permite seleccionar otro
régimen previa validación de las
condiciones del nuevo régimen.
Se invoca a un servicio de
afectación.

Se muestran los regímenes de


renta según el canal de
presentación utilizado (WEB
SUNAT, Aplicativo PC o APP
SUNAT).

Muestra 3 pestañas: Información


Identifica el tipo de
General, Detalle de Declaración
declaración: Original,
y Determinación de la Deuda
Sustitutoria o Rectificatoria.
Información adicional
Declara Fácil Completo
Información General
Se muestra, adicionalmente a las funcionalidades comunes, las preguntas:¿ha realizado
ventas no gravadas con el IGV en los últimos 12 meses?, ¿Está exonerado del Impto. a la
renta y del IGV? y muestra los regímenes de renta: RG, RER, Régimen de Amazonia,
Régimen Agrario, Convenio de Estabilidad y Régimen MYPE Tributario.

Funcionalidades
comunes

Se muestra: Régimen General,


RER, Régimen Agrario, Régimen
de Amazonía, Convenio de
Estabilidad y Régimen MYPE
Tributario.

Se muestran las preguntas


Declara Fácil Completo
Detalle de la Declaración - IGV-Ventas
Si el sistema verifica que existe un Resumen de casillas por la presentación del Registro de
Ventas, muestra en las casillas de ventas, los importes correspondientes. Si no existe, se
muestran las casillas en blanco (aplica solo en PC).

Muestra el importe de las


exportaciones embarcadas
que vienen de la base de
datos de Aduanas.

Resumen de Casillas - Ventas


CAS. CAS. CAS. CAS. CAS. CAS.
100 102 106 105 109 340
Declara Fácil Completo
Detalle de la Declaración – IGV Compras

El sistema, al haber verificado que existe un Resumen de casillas, por la presentación del
Registro de Compras, muestra en las casillas de Compras, los importes correspondientes.
Si no existe, se muestran las casillas en blanco (aplica solo para PC)

Muestra el asistente con


información para el
cálculo de la prorrata del
IGV (12 periodos).

Registro de Compras
CAS. CAS. CAS. CAS. CAS. CAS. CAS.
107 113 114 116 119 120 122
Declara Fácil Completo
Detalle de la Declaración - Prorrata IGV
Asistente de la Casilla 173
El sistema muestra información cargada en las columnas que se muestran en el asistente
de la Casilla 173 y efectúa el cálculo del coeficiente para el cálculo de la prorrata del IGV.
Declara Fácil Completo
Detalle de la Declaración - Renta

Se muestran pre cargadas las respuestas de las preguntas asociadas al cálculo del
coeficiente de Renta calculado, así como el coeficiente de renta.
Aplica para el Declara
Fácil Simplificado y
Completo

Muestra pre cargadas


las preguntas para el
cálculo del coeficiente
de renta según la
información
presentada por el
contribuyente. Se
incorporan reglas de
reliquidación para el
cálculo del
coeficiente.

Muestra el
coeficiente
calculado. Se puede
editar
Información adicional
Declara Fácil Simplificado
Información General
Se muestra, adicionalmente a las funcionalidades comunes, un tutor con el que se puede
realizar el llenado de la declaración, pregunta de presentación sin movimiento y los
regímenes de renta que se pueden declarar en el Declara Fácil.

Muestra un tutor de
preguntas

Funcionalidades
comunes

Muestra pregunta: Se muestra: Régimen


¿Presenta declaración General, RER y Régimen
sin movimiento? MYPE Tributario.
Declara Fácil Simplificado
Detalle de la Declaración
Si el sistema verifica que existe un Resumen de casillas por la presentación de los Registros
Simplificados (Ventas y de Compras), muestra en las casillas de ventas y de compras (casilla
100 y 107), los importes correspondientes. Si no existe, se muestran las casillas en blanco.

En Renta aplican las mismas


Resumen de Casillas (LE Simplificados)
funcionalidades del Declara
Fácil Completo CAS. 100 CAS. 107
Detalle de la Declaración
Cálculo del coeficiente de renta - Casilla 380

La casilla 380 se deshabilita cuando se encuentra afecto al RER y al Régimen MYPE


siempre que los ingresos acumulados del ejercicio no superen las 300 UIT. El coeficiente es
editable y se blanquean las respuestas sugeridas según la información del contribuyente.

Agosto a
Enero Febrero Marzo y Abril Mayo a Julio Diciembre
No se muestran Se pregunta si se Se pregunta si presenta
preguntas para el Se pregunta si se Se pregunta si se cuenta con RI de PDT625 (agosto), suspendió
cálculo del cuenta con RI de cuenta con RI de suspensión y si pagos a cuenta, coeficiente
coeficiente suspensión de suspensión de presenta PDT625 es menor a límite de Tabla II
pago a cuenta pago a cuenta (mayo) Art 85°

Si se suspende el Si se suspende el Si se suspende el Si se suspende el


coeficiente es cero coeficiente es cero coeficiente es cero coeficiente es cero
Impuesto Calculado
Total Ingresos
Anuales Si no se suspende: Si no se suspende: Si no se suspende Si no se suspende toma
toma coeficiente del coeficiente del PDT 625
Impuesto Calculado Impuesto Calculado
PDT 625 (mayo): (agosto):
Total Ingresos Anuales Total Ingresos Anuales
Impuesto Calculado Impuesto Calculado
Total Ingresos Anuales Total Ingresos Anuales

Se aplica factor de actualización cuando corresponda, por cambio de tasa de la Anual


Declara Fácil
Determinación de la deuda

En esta pestaña se ha implementado, entre otras funcionalidades, la posibilidad de


desplegar o no, el total de las casillas de saldos a favor y otros créditos.

El Declara Fácil
Simplificado NO
muestra las
casillas del IVAP

Despliega y muestra
las casillas de los
créditos .
Muestra los pagos
previos que el sistema
encuentra. Se pueden
seleccionar los pagos
que se quieren
Si es Rectificatoria, considerar y se
calcula los intereses pueden modificar

Traslada el importe de
la casilla Total Deuda
Tributaria. Es editable
Declara Fácil
Determinación de la deuda

Se muestran las casillas de saldos a favor, retenciones, percepciones y otros créditos así
como los pagos previos.

Si es PRICO muestra el
saldo a favor del periodo
anterior.

Muestra el importe de las


percepciones y
retenciones que se
encuentran en las cuentas
de control. Los importes
son editables

Muestra los pagos previos


que el sistema encuentra.
Se pueden seleccionar los
pagos que se quieren
considerar y se pueden
modificar
Declara Fácil
Determinación de la Deuda - Percepciones y/o
Retenciones
Al presionar enter en la casilla 171, se muestra el “Asistente de la casilla 171” con las
casillas 684 y 685.
Al importar el archivo plano a
través de la casilla 685 se
blanquea el importe de la
casilla 684.

Al presionar enter en la casilla 684, se muestra el siguiente mensaje:


“Sr. Contribuyente, si desea modificar el importe de las percepciones que se muestran en esta casilla deberá importar los
comprobantes que desea utilizar en la casilla “Percepciones del periodo /no declaradas en periodos anteriores”. Si está de
acuerdo presionar el botón ACEPTAR, caso contrario, presione el botón CANCELAR”.
Al presionar enter en la casilla 685, se permite la importación de un archivo plano a
través de un link que se habilitará en la casilla.
Si no se realiza la importación
el formulario muestra una
ventana con los errores
encontrados y el número de fila
de cada registro errado.

En el caso de las retenciones, al presionar la casilla 179


se muestra el “Asistente de la casilla 179” con las casillas
686 y 687. El procedimiento es similar a la importación
de las percepciones.
Declara Fácil
Determinación de la Deuda - Pagos Previos

Asistente de las casillas de pagos previos: 185 (IGV), 317 (Renta) y 342 (IVAP)

Por defecto están


seleccionados todos los
pagos. El contribuyente
puede desmarcar

1662 5 010101

0621 2 010101

El contribuyente puede
modificar el importe de
pago a un monto menor.
Declara Fácil
Determinación de la Deuda - Prórroga del pago
del IGV Justo

Acogimiento al IGV
Justo
Al presionar “Agregar a bandeja”, el
sistema muestra la pantalla con los
botones: “Ver Preliminar”, “Otro
Formulario” y “Presentar/Pagar/NPS”.
Declara Fácil
Determinación de la Deuda - Agregar a Bandeja

Al seleccionar Presentar/Pagar/NPS si
Al seleccionar Ver Preliminar te Al seleccionar “Otro el formulario no tiene pago estarás
muestra el detalle del Formulario”, podrá ingresar presentando el formulario y se
formulario antes de la información de otro formulario
generará la constancia de presentación.
presentación. .
Si el formulario tiene pago se habilitan
los medios de pago.
Funcionalidades comunes
Ver Preliminar

Detalle del formulario antes de la presentación.


Funcionalidades comunes
Pasarela de Pagos
Medios de Pago: Si la declaración tiene importe a pagar se debe seleccionar la
forma de pago, que puede ser con cargo en cuenta, con tarjeta de crédito o
débito Visa o con el Número de Pago SUNAT – NPS o Detracciones.

Seleccionar
Presente/Pague y
el sistema
procesará el pago.
Funcionalidades comunes
Resumen de Transacciones
Se muestra: Información de la presentación de la Declaración Jurada 0621
presentada en cero y los pagos realizados por cada tributo.
Funcionalidades comunes
Constancias de Presentación
Constancia: Se genera un Resumen de transacciones con la relación de los
formularios presentados y las constancias de presentación respectivas, a las
que puede acceder dando clic a los íconos de la derecha.

A través de este
ícono accederás a la
Constancia de
presentación de
cada declaración y
A través de este ícono accederás al de cada pago
Reporte del formulario presentado. efectuado.

En la constancia de presentación, se
muestra información del acogimiento a
la prórroga del pago del IGV (solo si se
acoge). Si tiene motivos de exclusión
se muestran los mismos.
DECLARA FÁCIL
APLICATIVO APP SUNAT
Presentación por APP SUNAT
1. Descargar o actualizar desde las tiendas móviles el APP de SUNAT. Ingresar al servicio
Mis Declaraciones y Pagos y registrar su RUC, Usuario y Clave SOL.

Pueden presentar quienes


declaren ventas y compras
internas gravadas con el IGV y
Renta RER o RMT si los
ingresos acumulados en el
ejercicio no superan 300 UIT.
Declara Fácil APP SUNAT
Información General

En la sección Información general el sistema identifica el tipo de declaración y muestra el


Régimen de renta al cual se encuentra afecto.

El Declara Fácil muestra las 3


secciones: Información General,
Detalle de Declaración y
Determinación de la Deuda.

A través de este Declara Fácil se


puede acoger al IGV Justo,
El tipo de declaración a
presentar solo es Original.

A través de este Declara Fácil


NO se puede acoger al
Se muestra: RER y Fraccionamiento.
Régimen MYPE Tributario
(Hasta 300 UIT de
Ingresos acumulados).
Declara Fácil APP SUNAT
Detalle de Declaración - IGV
Si se presentó el Registro de Ventas y de Compras electrónicos, previamente, el Declara
Fácil muestra los montos sugeridos en las casillas de ventas y de compras.

Se muestran los montos en


ventas y compras del Resumen
de Casillas. Es editable
Declara Fácil APP SUNAT
Detalle de Declaración - Renta

Se debe registrar el importe de los ingresos netos y el sistema calcula automáticamente el


importe de la deuda de renta.

Se calcula automáticamente el
importe del tributo.
Declara Fácil APP SUNAT
Determinación de la Deuda

Se muestra el Preliminar de la Declaración

El Declara Fácil no muestra la


Bandeja de Pagos

Determinación de la Deuda

Al presionar Presentar/Pagar/NPS
y no tiene pago el Declara Fácil
genera la Constancia de
presentación de la Declaración.

Al presionar Presentar/Pagar/NPS
y si tiene pago el Declara Fácil va a
la Pasarela de Pago. Y luego se
genera las Constancias de
Declaración y pago de cada tributo.
Declara Fácil APP SUNAT
Pasarela de Pago

Se debe permitir seleccionar un o de los tipos


de pagos: Bancos, Cargo en Cuenta
Detracciones, Tarjeta de Crédito o Débito ,
NPS antes de presionar “Presente /Pague”.
Declara Fácil APP SUNAT
Constancia de Presentación

Cuando se da clic en el botón “Enviar Correo


Electrónico” el sistema muestra la venta para
ingresar el correo y culmina la interacción con
la aplicación.

Una vez confirmado el pago se genera la


Constancia de Presentación que puede ser
enviada a un correo electrónico.
Matriz Comparativa
MEDIOS PARA PAGO
ELECTRONICO
BASE LEGAL

CODIGO TRIBUTARIO

ARTICULO 88 – DECLARACION JURADA


La Administración Tributaria, a solicitud del deudor tributario,
podrá autorizar la presentación de la declaración tributaria
por medios magnéticos, fax, transferencia electrónica, o por
cualquier otro medio que señale, previo cumplimiento de las
condiciones que se establezca mediante Resolución de
Superintendencia o norma de rango similar. Adicionalmente,
podrá establecer para determinados deudores la obligación
de presentar la declaración en las formas antes mencionadas
y en las condiciones que señalen para ello.
40
BASE LEGAL
ARTICULO 29 - LUGAR, FORMA Y PLAZO DE PAGO
El pago se efectuará en la forma que señala la Ley, o en su
defecto, el Reglamento, y a falta de éstos, la Resolución de la
Administración Tributaria.
La Administración Tributaria, a solicitud del deudor tributario
podrá autorizar, entre otros mecanismos, el pago mediante
débito en cuenta corriente o de ahorros, siempre que se
hubiera realizado la acreditación en las cuentas que ésta
establezca previo cumplimiento de las condiciones que señale
mediante Resolución de Superintendencia o norma de rango
similar. Adicionalmente, podrá establecer para determinados
deudores la obligación de realizar el pago utilizando dichos
mecanismos en las condiciones que señale para ello. 41
BASE LEGAL

RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA N° 260-2004/SUNAT

Aprueban normas para que los deudores tributarios


presenten sus Declaraciones Determinativas y efectúen el
pago de los tributos internos a través de SUNAT Virtual

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PAGO ELECTRONICO

El pago electrónico es la manera más cómoda y


segura de pagar los tributos.

El Pago electrónico permite realizar los pagos de


tributos por internet y conceptos declarados con el
Programa de Declaración Telemática – PDT o con
la Declaración Simplificada.

VENTAJAS:

• Permite pagar tus deudas pendientes, órdenes


de pago y resoluciones de multa.
• Puedes realizar los pagos desde la comodidad de
tu hogar, oficina o lugar que tú desees.

43
PAGO ELECTRONICO

Para hacer pagos electrónicos sólo necesitas:

- Contar con Clave SOL. Si aún no cuentas con


ella, puedes solicitarla sin costo, en cualquier
Centro de Servicios al Contribuyente u Oficina
Remota de la SUNAT.

- Afiliación de la cuenta de cargo o si prefieres


pagar con tarjeta de crédito o débito VISA, debes
afiliar previamente tu tarjeta a Verified by Visa.

- De tratarse de NPS, al momento de declarar o ha


generado un NPS para Pago Fácil puede pagar, a
través de la página web del Banco, con cargo a
tus cuentas habilitadas para pagos por Internet.

44
¿Cómo realizar pagos
electrónicos?

http://www.sunat.gob.pe
¿Cómo realizar pagos
electrónicos?

Después de agregar a bandeja, si desea puede adicionar el pago


de otro concepto, ya sea tributo, multa, valores, etc.
En caso sea el único pago a realizar, seleccione
Presentar/Pagar/NPS”.
MODALIDADES DE PAGO
ELECTRONICO

• Vía cargo a cuenta predeterminada

• Vía cargo a la cuenta de detracciones

del Banco de la Nación

• Vía Tarjetas de crédito o débito VISA

• Vía Número de Pago SUNAT - NPS.

47
MODALIDADES DE PAGO
ELECTRONICO

• Vía cargo a cuenta predeterminada

• Vía cargo a la cuenta de detracciones del

Banco de la Nación

• Vía Tarjetas de crédito o débito VISA

• Vía Número de Pago SUNAT - NPS.

48
MODALIDADES DE PAGO
ELECTRONICO

Vía cargo a cuenta predeterminada


(Debes haber celebrado un convenio de afiliación con tu banco).

49
HORARIOS DE ATENCIÓN DE
BANCOS

ENTIDA BANCARIA HORARIOS

Scotiabank Las 24 horas, los 7 días de la semana.

Interbank De 00:30a.m. a 07:58p.m., los 7 días de la semana.

BBVA Banco Continental Las 24 horas, excepto de 07:45p.m. a 00:00 horas.

Banco de Crédito Las 24 horas, los 7 días de la semana.

Citibank De 08:00a.m. a 08:00p.m., de lunes a viernes.

Banbif De 08:00a.m. a 10:00p.m., de lunes a domingo.

Banco GNB Las 24 horas, los 7 días de la semana.

Banco Financiero De 03:01a.m. a 10:59p.m., de lunes a domingo.

Banco de la Nación De 8 a.m. a 8 p.m. de lunes a sábado.


MODALIDADES DE PAGO
ELECTRONICO

Vía cargo a cuenta predeterminada

Bancos a los que puedes afiliar tu cuenta para el pago


electrónico

51
MODALIDADES DE PAGO
ELECTRONICO

Vía cargo a la cuenta de detracciones


Si tiene una cuenta de detracciones en el Banco de la Nación, puede realizar los pagos
con cargo a dicha cuenta, en cuyo caso no se necesita afiliación previa.

52
MODALIDADES DE PAGO
ELECTRONICO

Vía Tarjetas de crédito o débito VISA


Para ambos casos, la tarjeta debe estar afiliada a Verified by Visa.

53
CONSTANCIA DE
PRESENTACION

54
MODALIDADES DE PAGO
ELECTRONICO

Vía Número de Pago SUNAT - NPS.

El Número de Pago SUNAT - NPS, es generado en SUNAT Operaciones en Línea por la


persona que quiere hacer un pago a través de los entidades bancarias, indicando solo
el importe a pagar llevando el número generado.

Este mecanismo simplifica y facilita el pago de tributos en las oficinas u otros canales
de atención de los bancos autorizados.

Una vez generado el NPS, el deudor debe acercarse a una entidad bancaria o utilizar
otro canal de atención del banco para realizar el pago.

En la entidad bancaria, el deudor solo tiene que indicar el NPS y efectuar el pago.
MODALIDADES DE PAGO
ELECTRONICO

Vía Número de Pago SUNAT - NPS.


Canales de Atención Otros canales

BanBif Agentes BCP


Agentes MultiRed del
Banco de la Nación
Banco de la Nación
BBVA Continental Banca Celular (APP) BCP

Interbank Agentes Interbank


Portales web bancarios
BCP
de BCP y Scotiabank
Scotiabank

56
MODALIDADES DE PAGO
ELECTRONICO

Vía Número de Pago SUNAT - NPS.


Generado el NPS en nuestro portal, puede efectuar el pago en las agencias del
Scotiabank, Interbank, BBVA Continental, BCP, Nación y BanBif, o en los Agentes BCP y
Agentes MultiRed del Banco de la Nación y en los portales bancarios del Scotiabank y
BCP.

57
MODALIDADES DE PAGO
ELECTRONICO

Vía Número de Pago SUNAT - NPS.


MODALIDADES DE PAGO
ELECTRONICO

Vía Número de Pago SUNAT - NPS.

Importante: El NPS sirve dentro del mismo día (fecha) de generado.

Por ejemplo si el día 20 de setiembre se genera un NPS a las 10 de la mañana, se


puede usar hasta las 11:59 de la noche del mismo día. Si lo generas a las 11 de la
noche lo podrás usar al hacer el pago hasta las 11:59 del mismo 20.

Si no se puede usar en el día de generado, se tiene que generar uno nuevo NPS con
la Clave SOL (Pago Fácil)
Gracias

60