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ÍNDICE
6. PLAN DE MARKETING.......................................................................................... 27
6.1. Establecimiento de precios .............................................................................. 27
Una planta ornamental es una planta que se puede cultivar y se comercializa con fines
decorativos, destacando en ellas la belleza de la planta, es decir, es una planta
utilizada para poder decorar algún lugar específico.
Este proyecto será puesto en marcha por dos personas con amplios conocimientos y
experiencia técnica en viveros.
A. Particulares: son aquellas personas que van buscando plantas o flores para
realizar un regalo, uso propio o incluso aquellas personas que tengan un jardín
en casa.
Existen numerosos tipos de viveros: los más frecuentes son los viveros forestales y los
viveros ornamentales. Este negocio de va a dedicar al cultivo de plantas ornamentales.
Una planta ornamental es una planta que se puede cultivar y se comercializa con fines
decorativos, destacando en ellas la belleza de la planta, es decir es una plana utilizada
para poder decorar algún lugar específico.
Además de tener fines decorativos, las plantas ornamentales tienen un gran impacto
ambiental, mejorando la calidad del aire, por lo que no se utilizan solamente por una
cuestión estética, sino que también pueden aportar beneficios medicinales,
terapéuticos, aromáticos o alimenticios.
Este tipo de negocio intenta aprovechar las ventajas que proporciona la zona
EUROACE, se caracteriza por su desarrollo sostenible:
Cultivo
0%
24%
Fuente: Elaboración propia, a partir de los datos obtenidos en la Encuesta sobre Superficies y
Rendimientos de Cultivos en España (ESYRCE), 2013.
Los viveros se encuentran dentro de los cultivos leñosos, ocupando 663 hectáreas de
las 394.080 de este tipo de cultivo.
3. Equipo emprendedor
Este proyecto será desarrollado por dos personas físicas promotoras del negocio.
En lo que respecta a su experiencia laboral, hay que destacar que esta persona ha
trabajado durante los últimos 3 años para una empresa del sector de la agricultura,
encargándose de la administración de la misma.
Los productos ofertados por la empresa se van a dividir en dos grandes grupos:
arbustos y plantas. La diferencia entre estos dos tipos es que el arbusto no se
encuentra sobre un solo tronco y la planta tiene tallo. En un futuro, se podrá plantear la
introducción de otro tipo de productos como los árboles. Dentro de cada tipo se van a
incluir los siguientes productos:
Arbustos Plantas
En los momentos iniciales se van a cultivar unas determinadas especies, aunque éstas
podrán ir variando dependiendo de la demanda y de los gustos del mercado. También
es posible aumentar la oferta en momentos posteriores. Las especies ofertadas en el
primer año serán:
Las necesidades que van a ser cubiertas por los servicios ofrecidos por la empresa
van a ser los siguientes:
https://www.boe.es/diario_boe/txt.php?id=BOE-A-1996-8930
En esta Ley habrán de enmarcarse todas las actuaciones que la empresa realice y que
tengan conexión con marcas, patentes, sistemas de producción, etc. propiedad de
otras entidades y organismos o de otras personas.
Hay que tener en cuenta que en este sector existen muchas variedades nuevas de
plantas ornamentales que están patentadas, lo que hará que se incremente el precio
de la planta. No obstante, existen numerosas variedades aleatorias proporcionadas
por la naturaleza de rasgos similares a los de las variedades patentadas y que resultan
mucho más baratas, yendo esto en beneficio de la clientela.
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Tipo 1: Riego por superficie o gravedad. Se caracteriza por el reparto del agua en la
superficie de la parcela aprovechando la fuerza de la gravedad. Son modalidades de
este tipo de riego, el riego a manta, en surcos, alcorques, etc.
Tipo 2: Riego por aspersión. Se caracteriza por la distribución del agua mediante
tuberías a alta presión hasta los mecanismos de aspersión. Este sistema de
distribución suele ser de carácter fijo, siendo generalmente, completo el recubrimiento
de la parcela, o portátil, efectuándose el riego de la parcela por sectores.
Tipo 3: Riego de tipo automotriz. Se caracteriza por la distribución del agua mediante
tuberías a alta presión hasta los mecanismos de aspersión que se desplazan de forma
autónoma. Se incluyen en esta modalidad los sistemas basados en mecanismos tipo
pívot y automotrices. La diferencia con el tipo fijo radica en la movilidad del aspersor.
Tipo 4: Riego localizado. Puede ser por goteo, en este caso el agua se distribuye en el
suelo a través de orificios emisores o goteros. Suele tener un carácter fijo, pudiendo
estar enterrado el sistema principal de distribución. Se incluye en este tipo la micro
aspersión y similares.
1.800.000
1.600.000
1.400.000
1.200.000
1.000.000 Gravedad
Aspersión
800.000
Localizado
600.000 Otros
400.000
200.000
0
2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009
Como se puede observar en el gráfico, en 2002 el riego por superficie o gravedad era
el riego más utilizado en los regadíos españoles, pero en los últimos años, el riego
localizado ha pasado a ser el más utilizado. El riego por aspersión se ha mantenido a
lo largo de los años en 800.000 hectáreas utilizadas.
Cereales
6%
Olivar
6% 29% Viñedo
Cítricos
7% Frutales No cítricos
Forrajeras
Industriales
8% Hortalizas y flores
Otras superficies de cultivo
Tubérculos
8% Invernaderos vacíos
21% Leguminosas
10% Viveros
Otros cultivos leñosos
Fuente: Elaboración propia, a partir de los datos obtenidos en la Encuesta sobre Superficies y
Rendimientos de Cultivos en España (ESYRCE), 2013.
En los cultivos de riego, destacan el cultivo de cereal y olivar, ocupando estos dos el
50% de la superficie total de cultivos de riego, mientras que los viveros tienen un
porcentaje muy pequeño, ya que es del 1%.
Según datos del INE, en 1999 el censo agrario indicaba que el número de
explotaciones de viveros que se encontraban en España era de 1.615 explotaciones
con una superficie ocupada de 5.839 hectáreas, mientras que en 2009, el número de
explotaciones era de 2.562 y 8.777 hectáreas ocupadas. Aumentando en este período
un 58,6% el número de explotaciones y un 50,3% las hectáreas ocupadas.
En Extremadura, con los datos obtenidos del INE, en 1999 el censo agrario indicaba
que el número de explotaciones de viveros era de 29 con una superficie ocupada de
80 hectáreas, mientras que en 2009, el número de explotaciones era de 38 y 392
hectáreas ocupadas. Aumentando en este período un 31% el número de explotaciones
y un 390% las hectáreas ocupadas.
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Por otra parte, en lo que respecta al mercado internacional, los principales países
productores de planta ornamental son EE.UU. Holanda, Alemania y Japón, según el
profesor José F. Ballester-Olmos, a través de la Escuela Universitaria de Ingeniería
Técnica Agrícola La Universidad Politécnica de Valencia.
Por otra parte, y según una noticia publicada por Europa Press en agosto del año
2013, en el primer semestre de 2013, el sector exportó más de 11,3 millones de kilos
de plantas vivas y flor cortada, lo que supone un 18% más que en el año anterior.
Según los últimos publicados en ICEX, entre los meses de enero y abril de 2013,
la exportación española de flores y plantas vivas se incrementó un 13% en tasa
interanual, totalizando 123,7 millones de euros; por su parte, la importación se ha
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Estos datos ofrecen buenas perspectivas en el sector, que crece gracias al aumento
de las exportaciones.
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Su estructura territorial cuenta con una buena red de ciudades medias y pequeñas,
con una adecuada dotación de servicios y con fácil accesibilidad extrarregional, que se
verá incrementada próximamente con el tren de alta velocidad.
Fuente: Elaboración propia a partir de datos del INE Revisión del Padrón de Habitantes a 1 de Enero de
2013.
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Por otra parte, la evolución del gasto medio anual por hogar en Extremadura en
artículos y equipamientos recreativos como flores y jardinería es la siguiente:
280
270
260
250
240
Gasto medio anual
230
220
210
200
2006 2007 2008 2009 2010 2011
Fuente: Elaboración propia, a partir de los datos obtenidos del Instituto Nacional de Estadística (INE).
Por otra parte, se hace necesario atender a un conjunto de normas que regulan la
actividad de este sector.
Normativa aplicable
Las disposiciones legales, y por tanto de obligado cumplimiento, que tienen relación
más o menos directa con el sector y que deben considerarse a la hora del sector de la
floricultura son las que a continuación se detallan:
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Normativa europea:
Normativa española:
Normativa extremeña:
Otro de los aspectos a considerar son las subvenciones que se presentan. A través
de los recursos que ofrece la web http://activacionempresarial.gobex.es se procederá
al estudio de solicitud de líneas de ayudas y financiación a las que se pudiera optar
con el ejercicio de la presente
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A) Particulares: son aquellas personas que van buscando plantas o flores para
realizar un regalo, uso propio o incluso aquellas personas que tengan un jardín
en casa.
B) Floristerías: adquieren los productos del vivero para posteriormente venderlos
en sus establecimientos especializados.
C) Empresas organizadoras de eventos: estas empresas son las que organizan
cualquier evento en el cuál se usen flores o plantas, como pueden ser las
bodas, bautizos, fiestas etc.
Mientras que en Alentejo, el número de núcleos familiares según los datos obtenidos
del INE portugués, son 233.364 y en Centro son 720.204.
Según los datos obtenidos tanto del INE español como del portugués, la población
total de Extremadura es a 1 de Enero de 2013 de 1.104.004 personas, mientras que la
población residente en Centro es de 2.327.755 personas y en Alentejo es de 757.302
personas.
En segundo lugar, el segundo grupo de clientela potencial estaría conformado por las
floristerías. Éstas se encuentran recogidas en el código CNAE de 2009 4776 Comercio
al por menor de flores, plantas, semillas, fertilizantes, animales de compañía y
alimentos para los mismos en establecimientos especializados. Mientras que en
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Extremadura 3.152
Centro 1.116
Alentejo 292
Fuente: Elaboración propia a partir de los datos obtenidos en el INE, 2012/2013.
Por último, cabe destacar, que las grandes empresas organizadoras de eventos
sociales debido al uso en dichos eventos de flores y plantas, es una clientela muy
atractiva. Se encuentran recogidas en el código CNAE 82.3 Organización de
convenciones y ferias de muestras. El número de empresas dedicadas a este sector
en la zona EUROACE es el siguiente:
Extremadura 74
Centro 78
Alentejo 32
Fuente: Elaboración propia a partir de los datos obtenidos en el INE, 2012/2013.
Para analizar la competencia de la empresa, hace falta observar las empresas que se
encuentran en Extremadura, Centro y Alentejo dedicadas al mismo sector que la
empresa emprendedora.
Extremadura 38
Centro 102
Alentejo 40
Fuente: Elaboración propia a partir de los datos obtenidos en el INE, 2012/2013.
No obstante lo anterior, hay que tener muy en cuenta la competencia ejercida por los
productos importados de otros países.
Por otra parte, las floristerías podrían suponer también una competencia para la
empresa, ya que hay particulares que acuden directamente a estos establecimientos
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para comprar flores y plantas, debido a que suelen estar establecidos dentro de la
ciudad, resultando así más cómodo para la compra del producto. Aquí hay que
destacar el crecimiento que está experimentando en los últimos años la venta de flores
y plantas a través de Internet.
Extremadura 166
Centro 1.011
Alentejo 267
Fuente: Elaboración propia a partir de los datos obtenidos en el INE, 2012/2013.
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El precio medio va a ser establecido dependiendo del tipo de producto que sea y del
público al que vaya dirigido. Así, a las empresas que adquieran los productos se les
realizará un descuento del 15% con respecto al precio de venta a particulares. Para
simplificar el establecimiento de precios en este estudio, se ha optado por agrupar los
productos ofertados en 5 grupos, y se ha establecido el precio medio ponderado de los
mismos:
Estos aspectos son muy importantes a la hora de dar a conocer la empresa y todos los
productos y servicios que ofrece.
Objetivo de la comunicación
Público objetivo
- Floristerías.
Mensaje
El mensaje que se quiere transmitir se centra en la calidad ofrecida por los productos
cultivados así como individualización de cada producto.
Estrategia
COMUNICACIÓN CORPORATIVA
Los elementos utilizados en la empresa tales como folios, carpetas, catálogos, tarjetas
de visita, etc., estarán hechos de papel/cartón reciclado para afianzar el compromiso
de la empresa con el entorno. Así mismo, se rotulará la furgoneta de reparto con el
logo identificativo de la empresa.
COMUNICACIÓN EXTERNA
En este apartado se van a analizar los recursos necesarios que la empresa necesita
para poner en marcha el proyecto.
Por lo que deberá adquirirse una parcela con terreno rústico que sea compatible con la
siembra y plantación de las especies ofertadas por la empresa.
Para la puesta en marcha del negocio, será necesario adquirir una serie de elementos
que se detallan a continuación:
Recepción
Semillado
Esquejado
Germinación
Repicado
Umbráculos
Plantas de Arbustos
exterior o grandes o
arbustos árboles
Bancales de Trasplante a
cultivo tierra
Cepellón Venta
Maceta
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La siguiente fase es el repicado, esta fase empieza una vez la planta se encuentra
enraizada y consiste en traspasar de las bandejas pequeñas a unas macetas de
plástico las plantas. Una vez que la planta tiene el tamaño y la fuerza adecuada, dicha
planta pasa a los umbráculos para que vaya adaptándose a las condiciones climáticas.
Antes de la puesta en venta de las plantas, existe una etapa final que se diferencia
dependiendo del tipo de planta que se cultive.
Por una parte, en el caso de las plantas exteriores y de pequeños arbustos, después
de haber pasado por los umbráculos, se deposita en bancales de cultivo exteriores.
Área de Administración
Se necesitará contratar a una persona más para poder poner en marcha el proyecto.
Selección
Contratación
Formación
La formación del personal será esencial en referencia a que deben conocer la filosofía
de la empresa, la misión y su visión.
Así mismo, serán formados/as en cada uno de los puestos de trabajo que vayan a
ocupar y se les orientará hacia la polivalencia y rotación.
La forma jurídica elegida para esta empresa es la Sociedad Anónima (S.A.), y serán
dos socios/as.
Se ha elegido esta forma jurídica por tener las siguientes ventajas (texto extraído de
http://www.ipyme.org):
http://activacionempresarial.gobex.es/
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El análisis DAFO es muy importante para la empresa, ya que gracias a ello podemos
estudiar las fortalezas y debilidades de la empresa así como las oportunidades y
amenazas, analizando así tanto el microentorno como el macroentorno de la empresa.
DEBILIDADES AMENAZAS
FORTALEZAS OPORTUNIDADES
Conclusiones
- Ventajas saludables: son numerosas las ventajas que las plantas y las flores
aportan al bienestar de las personas, entre las que destacan, la reducción del
ruido, la mejora del ánimo, renueva la calidad del aire, humidifica el ambiente y
barre la atmósfera.
El terreno cuenta con dos edificaciones valoradas en 8.000 € y 2.000 € que hay que
acondicionar. El coste por este acondicionamiento asciende a 10.000 €.
Utillaje y mobiliario: Será necesario contar con una serie de mobiliario para la zona
de la oficina, así como mesas y estanterías de exposición. El coste total del mobiliario
es de 4.500 €. Mientras que el utillaje necesario tendrá un coste de 800 €.
Además, se equipará con una red de riego valorada en 2.200 €, un vallado con un
coste de 2.075 € y un depósito de agua de 100 m3 valorado en 7.750 €.
INVERSIÓN INICIAL
ADQUISICIONES
T
iAPORTACIO
ADQUISICIÓN A
CONCEPTO TIPO IVA p N EN TOTAL
EMPRESAS
o ESPECIE
I
Adquisición del terreno 50.000 21% 150.000 200.000
Edificios y Construcciones 10.000 21% 10.000 20.000
Instalaciones 21% 0
Maquinaria 4.700 21% 4.700
Equipamiento 12.025 21% 12.025
Mobiliario 4.500 21% 4.500
Utillaje 800 21% 800
Vehículos de transporte 12.000 21% 12.000
Equipos informáticos 1.000 21% 1.000
Otros (proyectos técnicos) 21% 0
Total Inmovilizado Material 95.025 160.000 255.025
Gastos de I+D (*) 21% 0
Patentes, Modelos de Utilidad, Marcas, Nombre Comercial 21% 0
Aplicaciones informáticas 2.500 21% 2.500
Derechos de traspaso, Fondo de Comercio, Concesiones administrativas 21% 0
Otros (canon de franquicias, fianzas...) 21% 0
Total Inmovilizado Inmaterial 2.500 0 2.500
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 257.525
Existencias Iniciales (M.P., productos terminados, envases y embalajes…) 7.175 10% 7.175
Tesorería inicial para la puesta en marcha(**) 10.102
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 7.175 0 7.175
TOTAL INVERSION 104.700 160.000 264.700
Total IVA SOPORTADO 21.198 21.198
Total Impuesto de Transmisiones (ITPYADJ) 0
Total Necesidades Iniciales 125.898 285.898
296.000
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Entre las formas que hay para obtener este dinero, se ha previsto la solicitud de un
préstamo a Largo Plazo con las siguientes características:
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AMORTIZACIÓN PRÉSTAMO
PRÉSTAMO INICIAL
Importe de Capital 86.000
Años 8 años
Euribor 8,00%
Diferencial
Gastos de Formalización (2%) 1720
Tipo Interés nominal 8,00%
RESÚMEN EUR
Importe de Capital 86.000,00
Importe de Intereses: 30.712,42
Coste total operación: 116.712,42
Cuota Mensual (a): 1.215,75
Cuota Anual 14.589,05
Num. Cuotas: 96
Tipo Interés (TAE): 8,00%
T. Interés Equivalente Mensual: 0,67%
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Para el cálculo de los ingresos se ha realizado una estimación del número de plantas y
arbustos que se pueden cultivar en los 2.200 m2 destinados a la zona de vivero. Se ha
realizado a partir de la siguiente fórmula:
PREVISIÓN DE INGRESOS
DATOS ESTIMADOS mes 1 mes 2 mes 3 mes 4 mes 5 mes 6 mes 7 mes 8 mes 9 mes 10 mes 11 mes 12 TOTAL
Arbustos Particulares
Nº Servicios 1 0 0 128 128 128 230 230 230 307 307 307 307 2.302
Precio 8,00 8,00 8,00 8,00 8,00 8,00 8,00 8,00 8,00 8,00 8,00 8,00
Ingresos 0,00 0,00 1.024,00 1.024,00 1.024,00 1.840,00 1.840,00 1.840,00 2.456,00 2.456,00 2.456,00 2.456,00 18.416,00
Coste Servicio 0,00 0,00 358,40 358,40 358,40 644,00 644,00 644,00 859,60 859,60 859,60 859,60 6.445,60
Arbustos Empresas
Nº Servicios 2 0 0 192 192 192 346 346 346 461 461 461 461 3.458
Precio 6,80 6,80 6,80 6,80 6,80 6,80 6,80 6,80 6,80 6,80 6,80 6,80
Ingresos 0,00 0,00 1.305,60 1.305,60 1.305,60 2.352,80 2.352,80 2.352,80 3.134,80 3.134,80 3.134,80 3.134,80 23.514,40
Coste Servicio 0,00 0,00 537,60 537,60 537,60 968,80 968,80 968,80 1.290,80 1.290,80 1.290,80 1.290,80 9.682,40
Plantas Particulares
Nº Servicios 3 0 0 299 299 299 538 538 538 717 717 717 717 5.379
Precio 7,00 7,00 7,00 7,00 7,00 7,00 7,00 7,00 7,00 7,00 7,00 7,00
Ingresos 0,00 0,00 2.093,00 2.093,00 2.093,00 3.766,00 3.766,00 3.766,00 5.019,00 5.019,00 5.019,00 5.019,00 37.653,00
Coste Servicio 0,00 0,00 493,35 493,35 493,35 887,70 887,70 887,70 1183,05 1183,05 1183,05 1183,05 8.875,35
Plantas Empresas
Nº Servicios 4 0 0 448 448 448 806 806 806 1.075 1.075 1.075 1.075 8.062
Precio 5,95 5,95 5,95 5,95 5,95 5,95 5,95 5,95 5,95 5,95 5,95 5,95
Ingresos 0,00 0,00 2.665,60 2.665,60 2.665,60 4.795,70 4.795,70 4.795,70 6.396,25 6.396,25 6.396,25 6.396,25 47.968,90
Coste Servicio 0,00 0,00 739,20 739,20 739,20 1329,90 1329,90 1329,90 1773,75 1773,75 1773,75 1773,75 13.302,30
INGRESOS POR VENTAS 0,0 0,0 7.088,2 7.088,2 7.088,2 12.754,5 12.754,5 12.754,5 17.006,1 17.006,1 17.006,1 17.006,1 127.552,3
Iva repercutido 0,0 0,0 928,7 928,7 928,7 1.671,3 1.671,3 1.671,3 2.228,1 2.228,1 2.228,1 2.228,1 16.712,5
Facturado a clientes 0,0 0,0 8.016,9 8.016,9 8.016,9 14.425,8 14.425,8 14.425,8 19.234,1 19.234,1 19.234,1 19.234,1 144.264,8
Cobros del periodo 0,0 0,0 8.016,9 8.016,9 8.016,9 14.425,8 14.425,8 14.425,8 19.234,1 19.234,1 19.234,1 19.234,1 144.264,8
Cobros periodos anteriores 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
TOTAL COBROS 0,0 0,0 8.016,9 8.016,9 8.016,9 14.425,8 14.425,8 14.425,8 19.234,1 19.234,1 19.234,1 19.234,1 144.264,8
Los costes de producción son los que se producen por la compra de las semillas. Los
costes de riego no se incluyen en el cálculo de costes de producción, puesto que se
van a incluir el cálculo de los gastos generales.
COSTES DE PRODUCCIÓN
Coste anual de
CONSUMIBLES coste Unitario Unidades vendidas
consumos
Arbustos Particulares 2,80
2.302,00 6.445,60
2,80
Arbustos Empresas 2,80
2,80
3.458,00 9.682,40
Gastos generales
- Servicios exteriores.
- Suministros, servicios y otros gastos: aquí se incluyen los gastos procedentes
de suministros tales como: agua, luz, internet, riego, etc.
- Gastos de constitución.
- Gastos comerciales: su objetivo es dar a conocer la empresa para poder captar
un mayor número de clientes/as.
- Seguros.
- Tributos: licencias de obra y apertura, tasas, etc.
Gastos variables
AÑO 1 mes 1 mes 2 mes 3 mes 4 mes 5 mes 6 mes 7 mes 8 mes 9mes 10mes 11mes 12 TOTAL
Compras: 0 0 2.129 2.129 2.129 3.830 3.830 3.830 5.107 5.107 5.107 5.107 38.305
Materias primas 0 0 2.129 2.129 2.129 3.830 3.830 3.830 5.107 5.107 5.107 5.107
Gastos variables: 0 0 71 71 71 128 128 128 170 170 170 170 1.277
Transportes 0 0 71 71 71 128 128 128 170 170 170 170
Otros
Gastos fijos: 1.980 1.230 1.230 1.230 1.230 1.230 1.230 1.230 1.230 1.230 1.230 1.230 15.510
Promoción comercial 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1.200
Servicios Exteriores (gestoría ) 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 1.200
Suministros 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 750 9.000
Tributos (licencias de obra y apertura, tasas…) 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 360
Seguros 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 3.000
Gastos de constitución, Registros, Diligencias 750 750
Gastos I+D 0
Alquileres 0
Otros 0
TOTAL GASTOS y compras 1.980 1.230 3.430 3.430 3.430 5.188 5.188 5.188 6.507 6.507 6.507 6.507 55.092
Iva soportado 200 42 504 504 504 873 873 873 1.150 1.150 1.150 1.150 8.974
Total Pagos 2.180 1.272 3.934 3.934 3.934 6.061 6.061 6.061 7.657 7.657 7.657 7.657 64.066
Proyecto de Vivero de flores y plantas P á g i n a | 52
Gastos de personal
GASTOS DE PERSONAL
AÑO 1
Categoría/ puesto/ funciones mes 1 mes 2 mes 3 mes 4 mes 5 mes 6 mes 7 mes 8 mes 9 mes 10 mes 11 mes 12 TOTAL
Gerente
Salario Bruto trabajador/a 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 1.200 14.400
Coste Seguridad Socual (260€) 260 260 260 260 260 260 260 260 260 260 260 260 3.120
Coste trabajador autónomo 1.460 1.460 1.460 1.460 1.460 1.460 1.460 1.460 1.460 1.460 1.460 1.460 17.520
Peón Agricola
Salario Bruto trabajador/a 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 900 10.800
Coste Seguridad Social (a cargo de la empresa, 33%) 297 297 297 297 297 297 297 297 297 297 297 297 3.564
Coste empresa 1.197 1.197 1.197 1.197 1.197 1.197 1.197 1.197 1.197 1.197 1.197 1.197 14.364
COSTE EMPRESA TOTAL 4.253 4.253 4.253 4.253 4.253 4.253 4.253 4.253 4.253 4.253 4.253 4.253 51.036
Proyecto de Vivero de flores y plantas P á g i n a | 53
Gastos de amortización
AMORTIZACIÓN CONTABLE
PRECIO DE
TIPOLOGIA VIDA ÚTIL AÑOS CUOTA ANUAL
ADQUISICIÓN
0 5 0,00
Gastos de I+D 0 5 0
Patentes, Modelos de Utilidad, Marcas, Nombre Comercial 0 5 0
Aplicaciones informáticas 2.500 5 500
Derechos de traspaso, Fondo de Comercio 0 5 0
Otros (canon de franquicias, fianzas...) 0 5 0
TOTAL AMORT. INMOV. INMATERIAL 500
Adquisición del terreno (no se amortiza) 0 0
Construcciones 20.000 50 400
Instalaciones 0 15 0
Maquinaria 4.700 12 392
Equipamiento 12.025 15 802
Mobiliario 4.500 15 300
Utillaje 800 4 200
Vehículos de transporte 12.000 8 1.500
Equipos informáticos 1.000 5 200
Otros (proyectos técnicos) 0 5 0
TOTAL AMORT. INMOV. MATERIAL 3.793
Proyecto de Vivero de flores y plantas P á g i n a | 54
FLUJOS DE CAJA
AÑO 1 mes 0 mes 1 mes 2 mes 3 mes 4 mes 5 mes 6 mes 7 mes 8 mes 9 mes 10 mes 11 mes 12
COBROS:
Cobros de las ventas 0 0 8.017 8.017 8.017 14.426 14.426 14.426 19.234 19.234 19.234 19.234
Prestamo a Corto Plazo 11.000
Préstamo a Largo Plazo 86.000
Subvenciones cobradas 0
Otros (detallar) 0
Aportaciones de socio/a 50.000
TOTAL COBROS 136.000 11.000 0 8.017 8.017 8.017 14.426 14.426 14.426 19.234 19.234 19.234 19.234
PAGOS:
Pagos sueldos 4.253 4.253 4.253 4.253 4.253 4.253 4.253 4.253 4.253 4.253 4.253 4.253
Pago compras y gastos generales 2.180 1.272 3.934 3.934 3.934 6.061 6.061 6.061 7.657 7.657 7.657 7.657
Pago IVA a Hacienda 1.648 2.674
Devolución capital préstamos 642 647 651 655 660 664 669 673 677 682 687 11.691
Pago intereses 1.720 857 628 619 609 599 590 580 570 560 550 540 530
Pago de las inversiones 125.898 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL PAGOS 127.618 7.932 6.800 9.457 9.451 9.446 11.568 13.210 11.557 13.148 15.817 13.137 24.131
FLUJO DE CAJA NETO 8.382 3.068 -6.800 -1.440 -1.434 -1.429 2.858 1.216 2.869 6.086 3.417 6.097 -4.897
SALDO FINAL DE TESORERÍA 8.382 11.450 4.650 3.210 1.776 347 3.205 4.421 7.289 13.376 16.793 22.890 17.993
Para hacer frente a la tesorería del primer año de actividad de la empresa se solicit un
crédito bancario a corto plazo con las siguientes características:
Proyecto de Vivero de flores y plantas P á g i n a | 55
AMORTIZACIÓN CRÉDITO
CRÉDITO INICIAL
Importe de Capital 11.000
Años 1 años
Euribor 2,50%
Diferencial 4,50%
Gastos de Formalización (2%) 220
Tipo Interés nominal 7,00%
RESÚMEN EUR
Importe de Capital 5.000,00
Importe de Intereses: 421,53
Coste total operación: 5.421,53
Cuota Mensual (a): 951,79
Cuota Anual 11.421,53
Num. Cuotas: 12
Tipo Interés Anual (TAE): 7,00%
T. Interés Equivalente Mensual: 0,58%
Proyecto de Vivero de flores y plantas P á g i n a | 56
AÑO 1 mes 0 mes 1 mes 2 mes 3 mes 4 mes 5 mes 6 mes 7 mes 8 mes 9 mes 10 mes 11 mes 12 TOTAL
INGRESOS DE EXPLOTACIÓN 0 0 0 7.088 7.088 7.088 12.755 12.755 12.755 17.006 17.006 17.006 17.006 127.552
CONSUMOS 0 0 0 2.129 2.129 2.129 3.830 3.830 3.830 5.107 5.107 5.107 5.107 38.306
margen bruto 0 0 0 4.960 4.960 4.960 8.924 8.924 8.924 11.899 11.899 11.899 11.899 89.247
Gastos de personal 0 4.253 4.253 4.253 4.253 4.253 4.253 4.253 4.253 4.253 4.253 4.253 4.253 51.036
Gastos variables 0 0 0 71 71 71 128 128 128 170 170 170 170 1.277
Gastos fijos 0 1.980 1.230 1.230 1.230 1.230 1.230 1.230 1.230 1.230 1.230 1.230 1.230 15.510
Amortizaciones 0 358 358 358 358 358 358 358 358 358 358 358 358 4.293
Total gastos 0 6.591 5.841 5.912 5.912 5.912 5.969 5.969 5.969 6.011 6.011 6.011 6.011 72.116
Beneficio antes de impuestos e intereses 0 -6.591 -5.841 -952 -952 -952 2.955 2.955 2.955 5.888 5.888 5.888 5.888 17.130
Gastos financieros 1.720 857 628 619 609 599 590 580 570 560 550 540 530 8.952
Beneficio antes de impuestos -1.720 -7.448 -6.469 -1.571 -1.561 -1.551 2.366 2.375 2.385 5.328 5.338 5.348 5.358 8.178
IMPUESTO DE SOCIEDADES (al 15 %) 1.227
RESULTADO DEL EJERCICIO -1.720 -7.448 -6.469 -1.571 -1.561 -1.551 2.366 2.375 2.385 5.328 5.338 5.348 5.358 6.951
18.000
16.000
14.000
12.000
10.000
8.000 INGRESOS
6.000
GASTOS
4.000
2.000
0
mes mes mes mes mes mes mes mes mes mes mes mes
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Proyecto de Vivero de flores y plantas P á g i n a | 57
BALANCE FINAL
ACTIVO PASIVO
Los datos de los ratios del proyecto para el primer año son:
RATIOS
Pasivo Total
Ratio de Endeudamiento 0,38
Patrimonio Neto
Beneficio antes Imp e Int
Márgen de Beneficio 13,43%
Ventas
Activo Total
Ratio de Solvencia 3,63
Pasivo Total
Beneficio antes Imp e Int
Rentabilidad Económica 5,72%
Activo Total
Beneficio Neto
Rentabilidad Financiera 3%
Patrimonio Neto
Beneficio Neto
Rentabilidad sobre ventas 5%
Ventas
Clientes
Plazo de Cobro x360 0
Ventas
Proveedores
Plazo de Pago x360 0
Inversión Inicial
Gastos Fijos
Punto de equilibrio 71.555,72
Margen bruto
El dato más importante que refleja esta tabla es el punto de equilibrio, que se define
como el punto en que los ingresos totales recibidos se igualan a los costes asociados
con la venta del producto. Si el producto se vende en mayores cantidades que las que
arroja el punto de equilibrio, la empresa percibirá beneficios. En este caso, esta cifra
corresponde a 71.555,72 euros.
A pesar del acusado crecimiento del sector estudiado en el apartado 5.1. para esta
empresa se ha establecido un crecimiento del 5%, correspondiente al crecimiento
Proyecto de Vivero de flores y plantas P á g i n a | 59
El crecimiento de la cifra de gastos fijos y variables variará conforme al IPC, por lo que
se ha estimado un incremento anual de un 2%. En principio, para la cifra de gastos de
personal se establece un crecimiento equivalente al IPC. No obstante, si finalmente el
crecimiento de la cifra de ventas es mayor, los salarios se incrementarán
proporcionalmente a este crecimiento.
20.000,00
18.000,00
16.000,00
Resultado Neto (€)
14.000,00
12.000,00
10.000,00
8.000,00
6.000,00
4.000,00
2.000,00
0,00
1 2 3
Año 4 5
Proyecto de Vivero de flores y plantas P á g i n a | 61
Las actividades planificadas para este año, antes del comienzo de la actividad
empresarial, son las siguientes:
Mes1 Mes2 Mes3 Mes4 Mes5 Mes6 Mes7 Mes8 Mes9 Mes10 Mes11 Mes12
1
2
3
4
5
6
1 Búsqueda de financiación
2 Campaña marketing inicial
3 Instalación del sistema de riego y acondicionamiento del terreno
4 Búsqueda de proveedores
5 Contratación de personal
6 Plantación de cultivos
Plan Comercial
La empresa ya tiene definidas sus políticas de servicios y su imagen
corporativa.
Plan de operaciones
Las operaciones comenzarán una vez acondicionadas las instalaciones.
Plan económico-financiero
o Aportación de las personas emprendedoras.
o Solicitud de subvenciones.
o Búsqueda de financiación ajena.
o Fiscal
Obtención de CIF
Alta en censo de actividades económicas.
Pago de impuestos por Actos jurídicos documentados.
Liquidación del Impuesto de Sociedades (IS).
o Laboral
Inscripción de la empresa en la Seguridad Social.
Afiliación y alta del personal empleado.
Proyecto de Vivero de flores y plantas P á g i n a | 63
En este caso concreto se recoge la posibilidad de que sean necesarias obras o no, sin
posibilidad de calificación urbanística.
2. Escritura Pública
Previamente, se realizará el Ingreso del Capital Social acordado por los socios
fundadores en una Cuenta Bancaria abierta a nombre de la Sociedad. Existe un capital
social mínimo exigido para cada una de las diferentes modalidades de sociedades
mercantiles. Por ejemplo, para sociedades limitadas es de 3.000 € y para sociedades
anónimas de 60.000 €.
Formalización pública ante notario, por el que los socios fundadores proceden a la
firma de la escritura de constitución de la Sociedad estableciendo los estatutos de la
misma y mediante la que se asume la totalidad de participaciones sociales.
Documentación:
Documentación:
- Fotocopia del DNI o NIE del firmante de la solicitud, que debe ser cargo
representativo de la Sociedad o Entidad.
Documentación:
Documentación:
Documentación:
Documentación:
Documentación:
- Personas físicas.
- Negocios con facturación inferior a 1.000.000 €
- Empresas de nueva creación en los primeros 2 años de funcionamiento.
Es obligatorio para todo empresario que vaya a efectuar contrataciones, como paso
previo al inicio de sus actividades.
La inscripción será única por cada provincia donde se tenga un centro de trabajo,
salvo que en la misma provincia se ejerzan dos o más actividades sometidas a
ordenanzas de trabajo distintas.
Proyecto de Vivero de flores y plantas P á g i n a | 68
Empresario individual:
Plazo: El empresario que por primera vez vaya a contratar a trabajadores, deberá
solicitar su inscripción como empresa antes del inicio de la actividad.
Proyecto de Vivero de flores y plantas P á g i n a | 69
Documentación:
- Solicitud de alta:
Plazo: Solicitud del alta, previo al inicio de la relación laboral hasta 60 días antes.
En los casos en que no se hubiere podido prever con antelación dicha iniciación, si el
día o días anteriores a la misma fueren inhábiles, o si la prestación de servicios se
iniciara en horas asimismo inhábiles, deberán remitirse, con anterioridad al inicio de la
prestación de servicios, por telegrama, fax o por cualquier otro medio electrónico,
informático o telemático.
También debe remitirse a los Servicios Públicos de Empleo la copia básica de los
contratos de trabajo, previamente entregados a la representación legal de los
trabajadores, si la hubiese.
Documentación:
Con objeto de evitar una inversión inútil, es recomendable que el empresario realice
una consulta previa ante el Departamento de Urbanismo del Ayuntamiento
correspondiente, con el fin de asegurarse que, urbanísticamente, es permisible el uso
del local o terreno elegido para ubicar el negocio. También puede conseguir esta
información es las Oficinas de Gestión Urbanística (OGUVAT) de la Junta de
Extremadura , o a través del Visualizador de Datos Geográficos de la plataforma
www.ideextremadura.es (Infraestructura de Datos Espaciales de Extremadura).
- Modelo de solicitud
- Características principales y ubicación del proyecto. Plano de emplazamiento.
Plazo (licencia de obras): El plazo de inicio de las obras será el previsto en la licencia
de acuerdo con lo previsto en el proyecto técnico. En su defecto el plazo será de 3
meses.
Una vez cumplidos los requisitos para el inicio de la actividad, bastará con la
presentación de de una Comunicación Previa o Declaración Responsable del
cumplimiento de estos, para poner en marcha dicha actividad, lo cual dará por
finalizado el procedimiento de Licencia Urbanística.
Normativa:
- Ley 17/2009, del libre acceso de actividades de servicios y sus ejercicios (Ley
PARAGUAS).
- Ley 25/2009, de adaptación de la Ley 17/2009 (Ley OMNIBUS).
- Ordenanzas Municipales.
Proyecto de Vivero de flores y plantas P á g i n a | 74
De acuerdo con la legislación laboral, las empresas deberán adquirir y sellar el libro de
visitas, que deben tener obligatoriamente en cada centro de trabajo aunque no
empleen trabajadores por cuenta ajena, y que debe encontrarse a disposición de los
funcionarios del Cuerpo Nacional de Inspección del Trabajo. Además, podrán llevar un
libro de matrícula por cada centro de trabajo, en el que se inscribirán todos los
trabajadores que presten sus servicios en el mismo.
Documentación:
Organismo:
Plazo: Se debe conservar el libro de visitas durante un plazo mínimo de 5 años a partir
de la fecha de la última diligencia.
Este trámite es necesario para todas aquellas empresas que ofrezcan sus servicios o
productos directamente a los consumidores. Quedan excluidas las siguientes
actividades:
- La ejercida por profesionales liberales que lleven a término una actividad para
cuyo ejercicio sea necesaria la colegiación previa en un Colegio Profesional
legalmente reconocido.
- La enseñanza reglada.
- Los servicios públicos competencia de la Administración.
- La de los centros, servicios y establecimientos sanitarios públicos y privados.
- La relacionada con el suministro de gas y energía eléctrica.
- La del servicio de Telecomunicaciones.
- La de los servicios financieros.
- Entidades Aseguradoras.
Proyecto de Vivero de flores y plantas P á g i n a | 75
Documentación:
- Modelo de solicitud.
- Hoja de comunicación de datos al Registro Industrial, según el modelo oficial
que se recoge en los anexos al Reglamento de Establecimientos Industriales
aprobado por el Real Decreto 697/1995, de 28 de abril.
- DNI o CIF del titular, según corresponda. DNI del representante. Escritura de
constitución y estatutos sociales. Acreditación de la representación o
apoderamiento.
- Proyecto Técnico firmado por técnico titulado competente y visado por su
Colegio Oficial correspondiente, en su caso, o Memoria Técnica donde se
recojan los datos y características de la actividad, así como la relación de
máquinas (cuando proceda) cumplimentada en el modelo oficial
correspondiente a la ficha técnica descriptiva de máquinas. En caso de que la
Proyecto de Vivero de flores y plantas P á g i n a | 76
Memoria Técnica, sea suscrita por un técnico titulado competente, deberá venir
visada por su colegio profesional.
- En su caso, Certificado de dirección técnica, expedido por técnico titulado
competente y visado por el Colegio Oficial.
- Fichas técnicas descriptivas de las características de cada una de las
instalaciones que indica el interesado en la solicitud, según el modelo oficial.
- Plano de situación escala 1:10.000 y plano de emplazamiento, señalando la
situación del establecimiento, instalación, maquinaria, producto, aparato o
elemento sujeto a normas reglamentarias de seguridad industrial que se
pretenda poner en servicio.
- En su caso documentación que acredite el cumplimiento de la legislación de
medio ambiente: informe ambiental
Normativa:
D. Trámites Específicos
El comercio menor de abonos para su uso por particulares (no profesional) no lleva
asociado ningún trámite específico.
Todos los productores de semillas y plantas de vivero deberán estar autorizados por la
Comunidad Autónoma en la cual radique su sede social y registrados oficialmente por
ésta. Dicha autorización, que surtirá efectos en todo el territorio nacional, será remitida
al Ministerio de Agricultura, Alimentación y Medio Ambiente para que sea incluido en el
Registro Nacional de Productores de Semillas y Plantas de Vivero.
Documentación:
- Modelo de solicitud.
- Memoria.
Plazo:
Legislación:
productos vegetales y otros objetos, así como las normas detalladas para su
inscripción en un Registro Oficial.
Proyecto de Vivero de flores y plantas P á g i n a | 79
VIVEROS DE FLORES Y PLANTAS: ACTIVIDAD INOCUA --- Otro Comercio al por Menor (659.7, Semillas, abonos, flores y plantas)