Cuestionario De Control Interno Cuentas Por Cobrar.

1. ¿Están separadas las funciones de responsabilidad entre el vendedor y el

responsable de las cuentas por cobrar?
2. ¿Están establecidos los criterios para el cobro a los deudores?
3. ¿El documento que garantiza el cobro, está debidamente amparado por
las leyes vigentes?
4. ¿Existen controles que garanticen la recuperación de las cuentas por
cobrar?
5. ¿Se realiza el comité de crédito antes de cualquier desembolso?
6. ¿Los abonos o pagos parciales diferentes a los pactados son autorizados
y controlados?
7. ¿Se efectúa análisis de cartera periódicamente para clasificar y crear
provisión de cuentas incobrables?
8. ¿La gestión de las cuentas incobrables es asignada a un responsable y
está debidamente controlado?
9. ¿El método de la provisión de cuentas incobrables es consistente con las
leyes tributarias establecidas?
10. ¿Se mantiene en custodia los documentos que representan los derechos
exigibles?
11. ¿El acceso a los registros contables está restringido para personas no
responsables?
12. ¿El Jefe de Crédito revisa y comprueba una a una las solicitudes e
información enviada por el cliente para solicitar un cupo de crédito?
13. ¿El Jefe de Crédito define el cupo asignado a cada cliente?
14. ¿Se otorgan cupos de crédito a clientes que no cumplan con todos los
requisitos de información necesarios?
15. ¿El cliente firma un Pagaré o Letras de Cambio como respaldo del cupo
de crédito asignado?
16. ¿Se comunica a los departamentos involucrados para el monitoreo
constante de las ventas realizadas a cada cliente con cupo de crédito?
17. ¿El sobrepaso del monto de crédito asignado es autorizado mediante
firma de autorización por parte del Jefe de Crédito?
18. ¿Se elaboran recibos de cobro pre numerados por los pagos realizados
por clientes con cupos de crédito?
19. ¿Los recibos de cobro detallan firma de cobrador como señal de recepción
completa y conforme?
20. ¿Los recibos de cobro detallan firma de cliente como señal de pago
realizado?
21. ¿Se lleva un secuencial de recibos de cobro en archivo?
22. ¿Sus clientes comunican oportunamente los datos del depósito realizado
por ellos directamente en la cuenta bancaria de la empresa?
23. ¿Se verifica inmediatamente en la página web del Banco el depósito
realizado por el cliente?
24. ¿Se elaboran recibos de cobro pre numerados por los pagos realizados
por clientes con cupos de crédito?
25. ¿Se lleva un secuencial de recibos de cobro en archivo?
26. ¿Se identifica diariamente los depósitos recibidos directamente en
nuestra cuenta bancaria pero que no han sido comunicado
oportunamente por el cliente?
27. ¿Se realizan envíos de confirmaciones de saldos periódicas a nuestros
clientes?
28. ¿Se realiza la debida revisión y conciliación de las respuestas recibidas
por nuestros clientes?
29. ¿Se realiza seguimiento de las confirmaciones de saldos enviadas?
30. ¿Se realiza pasos alternos (revisión en libros) de aquellas confirmaciones
de saldo de las cuales no se obtuvo respuesta?