Universidad Tecnológica de Panamá

Centro Regional de Veraguas

Facultad de Ingeniería Industrial

Licenciatura en Ingeniería Industrial

Contabilidad de Efectivo

Integrantes:

Mónica González

Angela Araúz

Génesis Atencio

Profesora:

Tomasa González

2017
Introduccion (Verifica y saca algo de hay)

El efectivo representa un recurso propiedad de la entidad al que puede darsele uso paracualquier fin,
por lo cual tiene un gran valor para la empresa.en la practica contable se denomina efectivo a las
monedas de metal o a los billetes de usocorriente, los saldos en las cuentas bancarias y aquellos otros
medios o instrumentos decambio, tales como cheques a favor de la empresa, giros postales
telegráficos o bancarios,fondos de caja de cualquier tipo( caja chica, caja variable, oportunidades,
pensiones yjubilaciones, protección, etc.), las monedas extranjeras, las monedas de metales
precioso,como el oro, plata, etc.dada su naturaleza y disponibilidad, el efectivo generalmente debe ser
presentado comoprimera partida del balance, salvo aquellos casos en que los fondos de caja, esten
sujetosa restricciones o limitaciones por su disponibilidad, razón por la cual deberan excluirse de
laseccion de activo circulante.Una adecuada administracion del efectivo es de suma importancia,
porque el efectivo esun instrumento o medio aceptado para la adquisicion de bienes y servicios. se
requiere quelas empresas establezcan eficientes sistemas y procedimientos de control para protegerlo
ysalvaguardarlo de robos o fraudes.por ello es necesario contabilizar correctamente las transacciones
realizadas en efectivo, paradisponer informacion confiable y sobre todo oportuna.las reglas de
valuacion y presentacion incluidas dentro de este renglon, comprenden el efectivoen caja y el efectivo
en bancos. para efectos de facilitar la comprension de estas partidas,efectuaremos su estudio de
manera independiente.
 Contabilidad de efectivo

“Efectivo: está considerado como el activo más líquido, e identificado como el motor de
los negocios. Está compuesto por billetes, monedas, documentos bancarios, cheques y
otro tipo de cuenta bancaria”.

Control interno

En un sistema de contabilidad no se puede hablar del efectivo si no se existe un buen

control interno.
 Propósitos que debe cumplir este activo para un manejo razonable del mismo:
 Prever merma por engaños o hurtos.
 Exigir que los ingresos, pagos y saldos de dinero presenten razonablemente la
exactitud contable.
 Mantener efectivo razonable para cubrir las obligaciones normales del negocio y
eventualidades.
 No mantener dinero ocioso que no produzca beneficios o rentabilidad en la
empresa.
En la actualidad, una gran cantidad de empresas utilizan el sistema de movimiento de
efectivo. Esta situación amerita el establecimiento de mejores controles que permitan la
verificación y exactitud de entradas y salidas del efectivo. Cada una de las empresas
deberá ajustar sus procedimientos para que los registros contables se presenten
razonablemente y, en consecuencia, se logre la debida clasificación en el Balance
General.
 Funciones generales de un buen control interno aplicado al efectivo:
 Separación del manejo de dinero de los registros contables.
 Separación dela funcion de recibir dinero de la de desembolsar dinero.
 Exigencia de que todos los ingresos en efectivo sean depositados diariamente y
que los pagos se realicen por medio de cheques, salvo aquellos casos en que
las salidas de dinero sean pequeñas cantidades, las cuales no ameritan emisión
de cheque.
 Mantener estricta seguridad del dinero en caja dentro de la empresa.
Principios Básicos de la Contabilidad

 Son normas que regulan la razonabilidad de los registros contable con base los
criterios que contabilizan la presentación de los estados financieros de la empresa.
Objetividad. Se manifiesta en una regla que indica que todo movimiento de efectivo
debe estar respaldado por evidencias comprobativas. Por ejemplo: Ventas al contado,
su evidencia sería la factura de venta.

Efectivo y su clasificación

 Caja General: Esta es una cuenta de activo corriente que nos permite reconocer el
efectivo que se ingresó o que ingresó, como resultado del informe diario de la caja, que
corresponde a las transacciones hechas.
Caja General
a. Efectivo por ventas y servicios al a) Efectivo depositado de banco.
contado.
b. Efectivo por cobro a clientes. b) Desembolso de efectivo por pagos
autorizados.
c. Ajustes por error u omisiones. c) Ajustes por error u omisiones.

 Arqueo de efectivo: permite revisar el manejo del efectivo y conocer la

transparencia del o los empleados que están asignados en las funciones de
cajeros, manejo de fondos como caja menuda y trabajadores.
 Sobrantes y faltantes de efectivo de caja: Toda empresa que maneje efectivo
está en la posibilidad de que sus funcionarios cometan errores voluntarios o
involuntarios, lo que pudiera causar un sobrante o faltante en el efectivo.
 Caja Chica o menuda: es el fondo fijo que se establece para hacerle frente a pequeños
desembolsos de efectivo para gastos menores o de urgencia, cuyo pago mediante
cheque resultaría poco práctico.
 Sistemas y formas: Cada una de las empresas, según su política adoptara una
forma de manejar el fondo de la caja chica. Lo más usual es responsabilizar a
una persona de confianza de la gerencia, con la finalidad de que se giren
cheques a su nombre y que tenga efectivo a su disposición.
 Caja Chica o Menuda
a. Establecer el fondo. a) Disminuir el fondo.
b. Aumento del fondo b) Cierre del fondo.
c. Ajustes por error u omisiones. a) Ajustes por error u omisiones.

 Contabilidad de caja Chica: cuando una empresa opta por crear un fondo para
cubrir los pagos de compras en efectivo, debe efectuarse el siguiente
procedimiento:
1) Establecer un fondo de caja chica, para lo cual se debe girar un cheque
a favor de la persona que va a controlar el manejo del mismo.
2) Reembolso del fondo de caja chica, el personal asignado deberá
presentar comprobantes de desembolso con sus respectivas facturas, al
departamento de contabilidad, para que se le gire otro cheque por la
cantidad gastada. A demás deberá revisar y comprobar que las
evidencias sean razonables.
3) Cambios en el fondo de la caja chica, con frecuencia los gerentes o
jefes de una empresa proceden a realizar cambios en el fondo de caja
chica, ya sea para aumentarlos o disminuirlos, estos cambios deben ser
registrados por el departamento de contabilidad.
 Aumento del fondo: se puede dar por separado o presentarse
conjuntamente con el reembolso.
 Disminución del fondo: en esta sección se presentan las mismas
formas de registros por separado en forma combinada.
 Cierre del fondo de caja chica: cuando la empresa considere que
la caja chica no está llenando las expectativas para las cuales fue
creada, tomando la decisión de cancelarlo y se podrá presentar
dos alternativas de registros contables:
A. Primera Alternativa:
 Libro de Banco de la empresa antes de preparar la conciliación Bancaria

Estos libros proporcionan mayor facilidad para verificar las diferentes transacciones realizadas
en cada mes para conciliarlas con las que presentan las instituciones bancarias a través de
los estados de cuenta mensuales. En esta forma podemos determinar si los registros
contables son correctos o si ha existido alguna omisión, para proceder a actualizar la cuenta
de efectivo en banco.

Conceptos de cuenta corriente:

A. Depósitos: Los conforma el efectivo que recibe la empresa diariamente por concepto de
vetas al contado y cobros, menos aquellos gastos o pagos autorizados realizados por
caja, que son enviados al banco para su custodia por medio de hojas de depósitos.

B. Depósitos en tránsito: son los depósitos que la empresa tiene registrados en sus libros
y el banco, por alguna razón, no los ha recibido y por ende no han sido registrados. Por
lo general, estos depósitos corresponden a los últimos días del mes y probablemente al
llegar al banco, éste no los consideró para el mes corriente, sino para la siguiente.

C. Cheques Girados: Se consideran los cheques emitidos por la empresa en concepto de

compras al contado, pagos a terceros o abonos.

D. Cheques en Circulación: Cheques girados por la empresa que, a la fecha de presentar

el estado de cuenta por el banco, no han sido hechos efectivos por los beneficiarios.

E. Cheque certificado: cheque cuyo pago al beneficiario es garantizado por el banco por
medio de un endoso o garantía real. Supone una obligación de pago para el banco,
haciéndose el cargo de forma inmediata al cuentahabiente (cliente). Se considera para
los efectos de la conciliación, un cheque pagado.

F. Cheques de Gerencia: Documento no emitido por un banco, adquirido por un cliente

con la finalidad de garantizar cualquiera transacción financiera y puede ser negociado
por el comercio nacional y/o internacional.
 G. Nota de Crédito: Se llama así al documento que envía al banco a sus clientes para
aumentar el efectivo bajo su custodia, por transacciones como: intereses ganados,
cobros de documentos, cobros de facturas, remesas de tarjeta débito y/o crédito,
diferencias en depósitos, préstamos solicitados, etc.

H. Notas de débito: Documento que envía el banco a sus clientes en concepto de

disminución del efectivo bajo su custodia, por operaciones tales como: intereses
pagados, pagos de documentos, cheques devueltos, cargos bancarios, etc.

I. ACH: Se conoce como la red electrónica que permite realizar transacciones financieras
con cargos débitos y/o créditos. Es utilizado por las empresas para realizar pagos de
planillas y/o proveedores. AHC es Automated Clearing House, concepto en ingles
traducido al español Casa de Compensación Automatizada.

J. Carta de Crédito: instrumento financiero emitido por un banco a petición de un

proveedor, en el que el banco garantiza cancelar a un beneficiario contra la
presentación de los documentos especificados en una carta de crédito. Su uso es
generalmente en las importaciones de bienes.

K. Ajustes: Registros para corregir errores u omisiones de los tenedores de libros, que
pueden provocar una diferencia en los saldos de las cuentas.

Objetivo de la conciliación bancaria:

 La finalidad de la conciliación bancaria es verificar en una forma razonable las

operaciones realizadas con el efectivo en banco y presentación en una forma
actualizada de la cuenta en el Balance General, de tal manera que los ejecutivos de la
empresa observen positivamente la disponibilidad de su efectivo en el banco.
Conciliar libro versus banco:

 Este sistema de revisar los movimientos del efectivo en las cuentas bancarias tiene
como propósito determinar y localizar omisiones o errores al igual de verificar que todas
las notas de créditos o débitos hayan sido registradas en los libros de la empresa y, en
caso contrario, efectuar el registro.

Esta se compone de dos partes:

A. La primera, presenta información de las diferentes transacciones de efectivo

producto de las operaciones normales de la empresa tales como: depósitos del
mes, cheques girados, notas de crédito y/ debito, etc.
B. La segunda, contiene la información del saldo de cuenta que envía el banco a cada
uno de sus clientes. Con esta se procede a verificar cada una de las transacciones
bancarias realizadas.