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Entidad Auditada: ALICORP S.A.A.

Período Exámen: 01/01/16 A 31/12/16


Tipo de Exámen: Auditoria Financiera
Area del Exámen: Contabilidad

INDICE GENERAL DE LOS PAPELES DE TRABAJO

N° Referenc.P/T
Referenc.P/T
Cedula Descripción y/o Detalle
Ord. Cedula Analitica
Matriz Cedula Sumaria
P/T M ORGANIGRAMA DE LA EMPRESA
1 P/T - A A - Area de Compras
P/T-A-1.1 Cedula analitica
P/T-A-1.2
P/T-A-1.2.1
P/T-A-3 Cedula analitica
P/T-A-3-1 Conciliacion y verificacion de las facturas con las ordenes de compras
P/T-A-3-1-1 Verificacion de las facturas en los registros contables
ANEXO Lista de insumo y proveedores principales

Preparado por: MQA


Revisado por : MLH
Fecha : 28/11/2017 Cod. P/T
Fuentes : Estados Financieros
Registros Contables
Documentos Sustentatorios
ALICORP S.A.A.
AUDITORIA FINANCIERA 2017
CEDULA SUMARIA "A"

AREA DE COMPRAS

GERENTE DE
COMPRAS

COMPRADOR SENIOR
COMPRADOR SENIOR
MATERIAS PRIMAS Y ANALISTA DE
COMPRA DE MAQUINARIA CONTRATOS
MATERIAL DE
Y REPUESTOS
EMPAQUE

ANALISIS DE ABASTECIMIENTO
ALMACENES Y BODEGA COMPRAS DE MATERIAS
PRIMAS COMPRAS DE PROYECTOS Y AUXILIAR DE CONTRATOS
CONSUMO

Hecho por: Fecha:


DPP 06/05/2013
Revisado por: Fecha:
DGL 18/05/2013
A
EMPRESA"ALICORP SAA" PT A
AREA DE COMPRAS 1.1.
PAPELES DE TRABAJO
CEDULA ANALITICA
Entidad Auditada : ALICORP S.A.A.

Periodo de Examen: 01-01-2016 al 31-12-2016 Para este análisis se consideró una muestra de 15 requerimiento de compra, en
base a esta revisión se pudo verificar que existen 3 requerimientos que no se
encuentran con la debida autorización.
Tipo de Examen : Auditoria Operativa

Area: COMPRAS
Firmas de
N° Detalle N° SOLICITUD Fecha
Autorización
 Trigo (Importado, nacional)
1 4365 01/11/2016 a
 Mantecas especiales (para galletas y helados)
 Ácido Sulfonico Lineal
 Silicato de sodio Ratio 2.0
2  Sulfato de sodio anhídrido 4388 03/11/2016 r
 Lecitina de soya liquida grado Food y Freed
 Carbonato de sodio liviano, denso
3  Aceites crudos (de soya, girasol, de palma y animal) 4450 06/11/2016 a
 Azúcar Blanca Industrial
4 4489 10/11/2016 r
 Azúcar refinada (18 Icunsa)
5  Derivados lácteos (leche, MH, HH, suero dulce) 4523 15/11/2016 a
 Ají amarillo
 Pasta de tomate
 Derivados de huevos (Yema congelada y huevo en polvo) 4577 20/11/2016
6  Lecitina de soya liquida grado Food y Freed a
 Chuño (Almidón de papa)
7  Harina de pollo para alimento balanceado 4604 24/11/2016 a
8  Azúcar Blanca Industrial 4661 28/11/2016 r
9  Maicena bicarbonato de sodio, amonio, etc. 4714 01/12/2016 a
10  Enzimas para detergentes y jabones lavar
 Sulfato de sodio anhídrido 4746 06/12/2016 a
 Gel base 280 bloom
11  Maíz amarillo 4792 07/12/2016 a
12  Trigo (Importado, nacional) 4851 09/12/2016 a
13  Emulsificantes (oleaginosos, galletas, harinas) a
4902 10/12/2016
 Derivados del cacao (Cocoa en polvo, manteca cacao)
14  Aceites crudos (de soya, girasol, de palma y animal) 4973 15/12/2016 a
15  Derivados del cacao (Cocoa en polvo, manteca cacao) 5018 16/12/2016 a


a Comprobantes de pago conciliados y verificado su cumplimiento con las especificaciones solicitadas del producto adquirido.
X No existe guía de remisión de la mercadería adquirida.
ᴥ Información proporcionada por la empresa / Informacion sacada del reporte anual 2016 de la empresa.

LABOR REALIZADA:
Revisión de los requerimientos de compras para verificar que se encuentren con la debida autorización.

# requisiciones de compra autorizadas *100


total de requisiciones de compra

12 El 80% corresponde a requisiciones de compra que cumplen con


15
El 20% son requisiciones que no se encuentran autorizadas.

De acuerdo al análisis realizado se verificó que el 20% de las requisiciones de compra no se encuentran debidamente autorizadas.

Para el requerimiento de mercadería e insumos el Área de Bodega debe emitir una solicitud de compra que se encuentre autorizada con la
firma del Jefe de Área, para proceder con el proceso de adquisición.

Cuando se trata de requisiciones de carácter urgente, el Jefe de Compras agilita el proceso dejando pendiente la autorización del trámite, sin
dar seguimiento al mismo.

Esta situación genera una falta de control de las actividades internas que manejan las áreas que deben trabajar en conjunto,
además del incumplimiento y desacato de disposiciones generales.

CONCLUSIÓN:
Se esta incumpliendo con las politicas y procedimientos del departamento, el proceso de requerimiento de compra no se esta ejecutando de manera adecuada , ya que no se cumple con la
legalizacion y aprobacion de documentos necesarios para llevar a cabo el proceso.

RECOMENDACIÓN:
Para evitar este tipo ded inconvenientes es importante que se realice un control diario de las requisiciones o requerimientos ,para poder constatar que todas las compras se han realizado
observanndo politicas y procedimientos determinados, con la debida responsabilidad y autorizacion de los encargados del proceso.

Hecho por: Fecha:


MQA 20/06/2018
Revisado por: Fecha:
DGL 21/06/2018
EMPRESA"ALICORP SAA" PT A
AREA DE COMPRAS 1.2.
PAPELES DE TRABAJO
CEDULA ANALITICA
Entidad Auditada : ALICORP S.A.A.
Para este análisis se consideró una muestra de los
Periodo de Examen: 01-01-2016 al 31-12-2016 10 principales proveedores ,en base a esta revision
se determino que los proveedores cumplen con los
Tipo de Examen : Auditoria Operativa requisitos minimos.

Area: COMPRAS

PROVEEDORES
REQUISITOS
Forma
N° RAZON SOCIAL Garantía Proformas Descuentos Plazo Crédito Análisis
de Pago
Efectivo/
1  CARGILL AMERICAS, INC. SI SI SI 30 días a
crédito
Efectivo/
2  CAI TRADING, LLC SI SI SI 90 días a
crédito
Efectivo/
3  THE CANADIAN WHEAT BOARD SI NO SI 30 días r
crédito
Efectivo/
4  LOUIS DREYFUS CORPORATION SI SI SI 30 días a
crédito
Efectivo/
5  PASTERNK, BAUM & CO., INC. SI SI SI 30 días a
crédito
Efectivo/
6  CATERPILLAR AMERICAS C.V SI SI SI 45 días a
crédito
Efectivo/
7  ACOGRASAS S.A SI SI SI 30 días a
crédito
Efectivo/
8  INDUSTRIAL DANEC S.A SI NO SI 30 días r
crédito
Efectivo/
9  TOYOTA MOTOR ASIA PACIFIC PTE LTD SI SI SI 30 días a
crédito
Efectivo/
10  LUCKY SPINNING CO.,LTD SI SI SI 45 días a
crédito
PT C2-1

a Proveedores que cumplen con todos los requisitos establecidos por la empresa.
X No cumplen con todos los requisitos minimos.
ᴥ Información proporcionada por la empresa/informacion obtenida del reporte anual 2016
LABOR REALIZADA:
Revisión del cumplimiento de requisitos minimos para la eleccion de un proveedor. El 80% corresponde a
proveedores que cumplen

(# proveedores calificados por la empresa que cumplen requisitos) x100 8


(# total de proveedores calificados por la empresa) 10 El 20% corresponde a
proveedores no cumplen
todos los requisitos

De acuerdo al análisis realizado se verificó que el 20% de los proveedores tomados en la muestra no cumplen todos los
requisitos .

Para lograr la calificacion de la empresa Alicorp. SAA se debe cumplir con minimo requisitos : recIbir garantia, un numero
de proformas minimos,descuentos por la adquisicion de materias, la forma de pago debe ser efectivo u credito.

CONCLUSIÓN:
EL 80% DE LOS PROVEEDORES CUMPLEN CON LOS REQUSITOS MINIMOS SEGUN NORMATIVIDAD.

Hecho por: Fecha:


MQA 20/06/2018
Revisado por: Fecha:
DGL 24/06/2018
EMPRESA"ALICORP SAA" PT-A
AREA DE COMPRAS 1.2.1
PAPELES DE TRABAJO
CEDULA ANALITICA
Entidad Auditada : ALICORP S.A.A.
Periodo de Examen: 01-01-2016 al 31-12-2016 Para este análisis se consideró una muestra de los 10
Tipo de Examen : Auditoria Operativa principales proveedores .

Area: COMPRAS
NUMERO DE COTIZACIONES QUE SE REALIZA POR PREVEEDOR

ANTIGÜEDAD DE
periodo PROVEEDORES N° PROF.PARA CADA COMPRA OBSERVACIONES
PROVEEDOR

05/01/2016 11/12/2016  CARGILL AMERICAS, INC. 3 AÑOS 3 Cumple con el minimo de proformas

05/01/2016 11/12/2016  CAI TRADING, LLC 4 AÑOS 3 Cumple con el minimo de proformas

05/01/2016 11/12/2016  THE CANADIAN WHEAT BOARD 20 AÑOS 1 No cumple con el mínimo de proformas.

05/01/2016 11/12/2016  LOUIS DREYFUS CORPORATION 3 AÑOS 3 Cumple con el minimo de proformas

05/01/2016 11/12/2016  PASTERNK, BAUM & CO., INC. 3 AÑOS 3 Cumple con el minimo de proformas

05/01/2016 11/12/2016  CATERPILLAR AMERICAS C.V 5 AÑOS 3 Cumple con el minimo de proformas

05/01/2016 11/12/2016  ACOGRASAS S.A 2 AÑOS 3 Cumple con el minimo de proformas

05/01/2016 11/12/2016  INDUSTRIAL DANEC S.A 10 AÑOS 2 No cumple con el mínimo de proformas.

05/01/2016 11/12/2016  TOYOTA MOTOR ASIA PACIFIC PTE LTD 5 AÑOS 3 Cumple con el minimo de proformas

05/01/2016 11/12/2016  LUCKY SPINNING CO.,LTD 4 AÑOS 3 Cumple con el minimo de proformas

LABOR REALIZADA:
Revisión del cumplimiento de requisitos minimo de cotizaciones .

De acuerdo al análisis realizado se verificó que el 2 de los proveedores principales no cumplen con el minimo de proformas establecido bajo
reglamento.

Las compras deben tener minimo 3 proformas antes de su adquisicion como lo dice el reglamento.

Esto sucede porque la compañía tiene proveedores frecuentes para determinados productos que fueron analizados con anterioridad para
establecerlos de esta manera.

No tiene efecto significabo ya que la empresa considera que el numero de proformas es suficiente para su aceptacion.

CONCLUSIÓN: Hecho por: Fecha:


MQA 24/06/2018
La empresa Alicorp S.A.A hace una correcta labor respecto a la seleccion de sus proveedores ya que
cumplen con las especificaciones necesarias . Revisado por: Fecha:

DGL 24/06/2018
EMPRESA"ALICORP SAA"
AREA DE COMPRAS PTA-3
PAPELES DE TRABAJO
Período: 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016
CEDULA SUMARIA

HALLAZGO: Falta de control y supervision de los documentos en el area de compras.

En base a una muestra aleatoria conciliar facturas con su respectiva orden de compra para verificar que la mercadería adquirida se encuentra conforme
a las especificaciones solicitadas.

CARACTERISTICAS EXPRESION REFERENCIA

De acuerdo al analisis se verifico que el 20% de las ordenes de compras no cumple con las PTA-3-1
CONDICION
caracteristicas encontradas en las facturas

Para el procedimiento se consideró una muestra de 17 facturas del mes de diciembre 2016,
a través de esta revisión se verificó que la mercadería adquirida no cumple con todas las
CRITERIO
condiciones y especificaciones solicitadas al proveedor.

EFECTO Incumplimiento de tareas, operaciones y actividades


Ineficiencia

La irresponsabilidad del personal al no supervisar el cumplimiento de las descripciones y


CAUSA fechas de la mercaderia puede ocasionar un incremento de mercaderias inexistentes y un
mal registro en los libros contables

La documentación del proceso de compras es fundamental para un correcto registro,


COMENTARIO almacenamiento, acceso, actualización y codificación de los inventarios y demás tareas
encomendadas al cargo, actividades que se las viene desempeñando con normalidad.

Se esta incumpliendo con las politicas y procedimientos del departamento, el proceso de


requerimiento de compra no se esta ejecutando de manera adecuada , ya que no se
CONCLUSION cumple con el correcto control de los documentos necesarios para llevar a cabo el registro
en el area de contabilidad y puede ocasionar problemas con la administracion tributaria.

Para evitar este tipo ded inconvenientes es importante que se realice un control diario de
las requisiciones o requerimientos ,para poder constatar que todas las compras se han
RECOMENDACIÓN
realizado observanndo politicas y procedimientos determinados, con la debida
responsabilidad y autorizacion de los encargados del proceso.

Hecho por:Fecha:
MLH 21/06/2018
Revisado por:
Fecha:
DGL 22/06/2018
EMPRESA"ALICORP SAA"
AREA DE COMPRAS
PAPELES DE TRABAJO
Período: 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016

CEDULA ANALITICA
PTA-3
1.1
FACTURA ORDEN DE COMPRA
Detalle y
N° Núm. Fecha Proveedor Cant Descripción Valor Núm. Proveedor Fecha Valor
Cant.
CARGILL AMERICAS,
1 001-001- 2267 04/12/2016
INC.
12000 Azúcar Blanca Industrial a 4365 a a a a

400 Aceite de palma


2 001-002- 05/12/2016 ACOGRASAS S.A 200 Aceites de soya a 4388 a a a a
10361 350 Aceite de girasol
001-002- 08/12/2012 THE CANADIAN 200 Carbonato de sodio liviano, denso
3
WHEAT BOARD a 4340 a a a a
104605 200 Lecitina de soya liquida grado Food
001-003- 1500 Trigo duran
4 11/12/2016 CONTUMAZ a 4345 a a a a
65769 1300 Harina gavilan
001-002- INDUSTRIAL DANEC 890 Derivados lácteos (leche, MH, HH, suero dulce)
5 14/12/2016
S.A a 4351 a a a a
1046 1600 Chuño (Almidón de papa)
001-002- PASTERNK, BAUM & 700 Emulsificantes (oleaginosos, galletas, harinas)
6 17/12/2016
CO., INC. a 4357 a a a a
90495 300 Harina de pollo para alimento balanceado
001-001- LOUIS DREYFUS 600 Maiz amarillo
7 18/12/2016
CORPORATION a 4461 a a a a
2151 600 Sulfato de sodio anhídrido
001-002- CATERPILLAR 2400 Pirofosfato tetrapotasico
8 19/12/2016
AMERICAS C.V a 4489 a a a a
001089 10000 Sulfato de sodio anhídrido
9 001-003-7894 20/12/2016 ACOGRASAS S.A 5000 Huevos (Yema congelada y huevo en polvo) a 4490 a a a a
10 001-003-7877 22/12/2016 CONTUMAZ 600 Trigo espelta a 4495 a x x a
001-002- LOUIS DREYFUS
11 23/12/2016 800 Harina de trigo a 4499 a x x a
78844 COPRPORACION
CARGILL AMERICAS,
12 001-001-8971 24/12/2016
INC
1500 Soda caustica liquida al 50 % a 4500 a a a a

13 001-002-3463 25/12/2016 IMPERIAL SUGAR 4500 Enzimas para detergentes y jabones lavar a 4502 a a a a
LOUIS DREYFUS
14 001-003-1277 26/12/2016
COPRPORACION
4300 Derivados del cacao (Cocoa en polvo, manteca cacao) a 4512 a a a a
15 001-001-9870 27/12/2016 ANDES YOUT 5667 Silicato de sodio Ratio 2.0 a 4518 a a a a
16 001-002-4477 28/12/2016 INVESTOR & MEDIA 4564 Mantecas especiales (para galletas y helados) a 4521 a a a a
001-001- Ä INDUSTRIAL
17 29/12/2016
DANEC S.A
9000 Ä Gel base 280 bloom a 4523 a a a a
1419

Marcas de Auditoría: ᴥ
a Documentación conciliada y verificado su cumplimiento con las condiciones y especificaciones solicitadas.
ᴥ Información proporcionada el Área de Compras
X No coincide la descripcion de la mercaderia según la orden de compra.
FUENTE:
Datos peru.org
Memoria anual 2016

Labor Realizada:
Para el procedimiento se consideró una muestra de 17 facturas, a través de esta revisión se verificó que la mercadería adquirida no cumple con todas las condiciones y especificaciones

CALCULO DEL INDICADOR DE RIESGO


[( # de facturas de compra que cumplen con las especificaciones solicitadas)/( # total de facturas de compra 15
revisadas)]*100 ∗ 100=80%
17
15 El 80% corresponde las facturas que tienen
correlacion con las ordenes de compras.
17
El 20% son requisiciones que no se encuentran con laa misma
descripción.

Conclusion:
La mercadería adquirida no se encuentra conforme a las condiciones y especificaciones solicitadas .

Hecho por: Fecha:


MLH 20/06/2018
Revisado por:Fecha:
DGL 21/06/2018
PT-A
EMPRESA"ALICORP SAA" 3.1.1
AREA DE COMPRAS
PAPELES DE TRABAJO
Período: 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2016
CEDULA ANALITICA

INFORME MENSUAL CONTABILID


Mes # Factura Fecha Proveedor Firma Registro
N° Físico
recibido contable
001-001- CARGILL AMERICAS,
1 Diciem.
002267
04/12/2016
INC.
OK a a
001-002-
2 Diciem.
10361
05/12/2016 ACOGRASAS S.A OK a a
001-002- THE CANADIAN
3 Diciem.
104605
08/12/2016
WHEAT BOARD
OK a a
001-003-
4 Diciem.
65769
11/12/2016 CONTUMAZ OK a a
INDUSTRIAL DANEC
5 Diciem. 001-002-1046 14/12/2016
S.A
OK a a
001-002- PASTERNK, BAUM &
6 Diciem.
90495
17/12/2016
CO., INC.
OK a a
LOUIS DREYFUS
7 Diciem. 001-001-2151 18/12/2016
CORPORATION
OK a a
CATERPILLAR
8 Diciem. 001-002-1089 19/12/2016
AMERICAS C.V
OK a a
9 Diciem. 001-003-7894 20/12/2016 ACOGRASAS S.A OK a a
10 Diciem. 001-003-7877 22/12/2016 CONTUMAZ OK x x
001-002- LOUIS DREYFUS
11 Diciem. 23/12/2016 OK x x
78844 CORPORATION
CARGILL AMERICAS,
12 Diciem. 001-001-8971 24/12/2016
INC.
OK a a
13 Diciem. 001-002-3463 25/12/2016 IMPERIAL SUGAR OK a a
LOUIS DREYFUS
14 Diciem. 001-001-1277 26/12/2016
CORPORATION
OK a a
15 Diciem. 001-001-9870 27/12/2016 ANDES YOUT OK a a
16 Diciem. 001-001-4477 28/12/2016 INVESTOR & MEDIA OK a a
INDUSTRIAL DANEC
17 Diciem. 001-001-1419 29/12/2016
S.A.
OK a a

Marcas de Auditoría:
a Documentación
a Archivo y conciliada y verificado
registro oportuno su cumplimiento
de las facturas con
entregadas enlas condiciones
forma periódica.y especificaciones solicitadas.
ᴥ Información proporcionada el Area de contabilidad
X No coincide la descripcion de la mercaderia según la orden de compra.

FUENTE:
Datos peru.org
Memoria anual 2016
Labor Realizada:
Para el procedimiento se consideró una muestra de 17 facturas, la cuales se cotejaron con el registro y archivo de
contabilidad, para verificar que se ha entregado de manera oportuna todos los comprobantes de compras para el
area encargada pueda proceder con el registro contable de cada compra ralizada.
CALCULO DEL INDICADOR DE RIESGO
[( # de facturas de compra que cumplen con las especificaciones 15
solicitadas)/( # total de facturas de compra revisadas)]*100 ∗ 100=80%
17
15 El 80% corresponde las facturas que tienen
17 El 20% son requisiciones que no se encuentran con laa misma
descripción.

Conclusion:
La mercadería adquirida no se encuentra registrado conforme a los registros contables proporcionados por

Hecho por: Fecha:


MLH 20/06/2018
Revisado por:Fecha:
DGL 21/06/2018