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TRIBUTÁRIO I
2 - O reitor de uma faculdade privada sem fins lucrativos (cujas receitas, inclusive seus
eventuais superávits, são integralmente reinvestidas no estabelecimento de ensino) deseja
saber se está correta a cobrança de impostos efetuada pelo fisco, que negou a pretendida
imunidade tributária, sob o argumento de que a instituição de ensino privada auferia lucros.
3. A união criou um novo imposto não previsto na CRFB mediante lei complementar sobre a
propriedade de veículos de duas rodas não motorizados, que adota fato gerador e base de
calculo diferente dos demais discriminados na Constituição. Nessa situação, a união terá
feito uso de competência.
A) – comum
B) – residual
C) – cumulativa
D) – extraordinária
5. A massa falida X possui (i) débitos tributários vencidos de Imposto sobre Circulação de
Mercadorias e Serviços – ICMS; (ii) débitos decorrentes da legislação do trabalho, no valor
de 30 salários mínimos; (iii) débitos com os sócios da massa falida X; e (iv) remuneração
devida ao administrador da massa.
7. O Fisco do estado “X” lavrou auto de infração contra a pessoa jurídica “Y” para cobrar
ICMS sobre a remessa de mercadorias entre a matriz e a filial dessa empresa, ambas
localizadas no referido estado. A empresa “Y” impetrou, então, mandado de segurança
objetivando ver reconhecido seu direito líquido e certo ao não recolhimento do ICMS naquela
operação. Pleiteou também medida liminar. Assinale a opção que pode, validamente, ser
objeto do pedido de liminar formulado pela pessoa jurídica Y.
8. O Município Alfa realizou obras nas praças públicas de determinado bairro, incluindo
iluminação e arborização. Tais obras acarretaram a valorização imobiliária de dezenas de
residências daquela região. Em decorrência disso, o município instituiu contribuição de
melhoria.
a) É inválida, pois deveria ter sido instituída pelo Estado Beta, onde está localizado o
Município Alfa.
b) É válida, porque foi instituída para fazer face ao custo de obra pública da qual decorre a
valorização imobiliária.
c) É válida, mas poderia ter sido instituída independentemente da valorização dos imóveis
dos contribuintes.
d) É inválida, porque deveria ter, como limite individual, o valor global da despesa
realizada pelo Poder Público na obra e não a valorização de cada imóvel.
Como assistente de João, assinale a opção que veicula enunciado com efeito vinculante em
relação aos órgãos do Poder Judiciário e à Administração Pública direta e indireta, nas
esferas federal, estadual e municipal.
a) Na entrada de mercadoria importada do exterior é legítima a cobrança do ICMS por
ocasião do desembaraço aduaneiro.
b) Ainda quando alugado a terceiros, o imóvel pertencente a qualquer das entidades
referidas pelo Art. 150, inciso VI, alínea c, da CRFB/88, permanece imune ao IPTU, não
importando a finalidade a que os aluguéis se destinem.
c) A norma legal que altera o prazo de recolhimento de obrigação tributária está sujeita ao
princípio da anterioridade.
d) A exigência de depósito prévio, como requisito de admissibilidade de ação judicial na
qual se pretenda discutir a exigibilidade de crédito tributário, é constitucional.
10. O imposto cuja alíquota é invariável e se aplica sobre base de calculo variável, é
classificado como.
A. Progressivo
B. Proporcional
C. Indireto
D. Pessoal
11 - Devido à crise que vem atingindo o Estado Y, seu governador, após examinar as
principais reclamações dos contribuintes, decidiu estabelecer medidas que facilitassem o
pagamento do Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores (IPVA). Por meio de
despacho administrativo, autorizado por lei, perdoou débitos de IPVA iguais ou inferiores a
R$ 300,00 (trezentos reais) na época da publicação. Além disso, sancionou lei prorrogando o
prazo para pagamento dos débitos de IPVA já vencidos.
Com base no caso apresentado, assinale a opção que indica os institutos tributários
utilizados pelo governo, respectivamente.
a) Remissão e isenção.
b) Moratória e anistia.
c) Remissão e moratória.
d) Isenção e moratória.
13. Considere que Luís é um andarilho civilmente capaz que não elegeu nenhum lugar como
seu domicílio tributário, não tem domicílio civil, nem residência fixa, e não desempenha
habitualmente atividades em endereço certo.
14. João, no final de janeiro de 2016, foi citado em execução fiscal, proposta no início do
mesmo mês, para pagamento de valores do Imposto sobre a Propriedade Predial e
Territorial Urbana (IPTU) referente aos anos de 2009 e 2010. Sabe-se que o IPTU em
referência aos dois exercícios foi lançado e notificado ao sujeito passivo, respectivamente,
em janeiro de 2009 e em janeiro de 2010. Após a ciência dos lançamentos, João não tomou
qualquer providência em relação aos débitos. O município não adotou qualquer medida
judicial entre a notificação dos lançamentos ao sujeito passivo e o ajuizamento da execução
fiscal.
Com base na hipótese apresentada, assinale a opção que indica o argumento apto a afastar
a exigência fiscal.
a. -O crédito tributário está extinto em virtude de decadência.
b) - O crédito tributário está extinto em virtude de parcelamento
c ) - A exigibilidade do crédito tributário está suspensa em virtude de compensação.
d) -O crédito tributário está extinto em virtude de prescrição.
15. Determinado Estado da Federação publicou, em julho de 2015, a Lei nº 123/2015, que
majorou o valor das multas e das alíquotas de ICMS. Em fevereiro de 2016, em
procedimento de fiscalização, aquele Estado constatou que determinado contribuinte, em
operações realizadas em outubro de 2014, não recolheu o ICMS devido. Por conta disso, foi
efetuado o lançamento tributário contra o contribuinte, exigindo-lhe o ICMS não pago e a
multa decorrente do inadimplemento.
O lançamento em questão só estará correto se
a. as multas e alíquotas forem as previstas na Lei nº 123/2015.
b. as alíquotas forem as previstas na Lei nº 123/2015 e as multas forem aquelas
previstas na lei vigente ao tempo do fato gerador.
c. as multas e as alíquotas forem as previstas na lei vigente ao tempo do fato gerador.
d. as multas forem as previstas na Lei nº 123/2015 e as alíquotas forem aquelas
previstas na lei vigente ao tempo do fato gerador.