PLANIFICACIÓN DE UNA AUDITORIA DE LA CUENTA 10 – EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE

EFECTIVO

1. Participar en un concurso realizada por el colegio de contadores para ser elegido de

realizar la auditoria de la empresa “TRANSPORTES CORRECAMINOS S.A.A.”, en cuanto a
su efectivo y equivalentes de efectivo.

2. Inmediatamente se procede a planificar la auditoria.

A. ACREDITAR E INSTALAR UNA COMISIÓN AUDITORA.

La comisión auditora se acredita ante el titular de la entidad Juan Pérez Chiclote

mediante comunicaciones escrita emitida por la unidad orgánica competente.

Para la instalación de la comisión auditora, el titular de la entidad y los

funcionarios responsables deben facilitar instalaciones apropiadas, seguras y los
recursos logísticos que permitan la operatividad de la comisión auditora, la cual
dicha empresa lo tiene y procede a facilitarlos.

B. COMPRENDER LA ENTIDAD Y SU ENTORNO:

ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA

1. Denominación

La empresa se denomina “TRANSPORTES CORRECAMINOS” S.A.A., cuenta

con un local alquilado, el cual está ubicado en JR: PUNO Nº270 del
departamento de Cajamarca, provincia de Cajamarca y distrito de
Cajamarca, donde se desarrollaran todas sus actividades.

2. Finalidad

“CORRECAMINOS” S.A.A. tiene como objetivo prestar servicio de transporte

interprovincial y nacional de calidad, cubriendo las rutas Cajamarca-chota,
Cajamarca-Chiclayo Cajamarca-Lima; así también aumentando las
oportunidades de trabajo y obteniendo una justa utilidad para la empresa.

3. Características principales

La empresa está constituida como una Sociedad Anónima Abierta (S.A.A)

El giro del negocio es la prestación de servicio de transporté interprovincial

y nacional de calidad
 Cuenta con el siguiente personal que labora en la misma:

 Directorio (5personas).
 Un gerente.
 Asesoría legal.
 Auditoria interna.
 Contadores (1)
 Asistentes de contador (3).
 1 secretaria
 Un gerente de operaciones
 Un gerente de logística
 Un administrador.
 3 subadministradores.
 2 jefes de almacén.
 4 cajeros.
 4 almaceneros.
 4 vigilantes.
 10 choferes.
 4 personales de limpieza.
 4 mecánicos.

4. Aspecto legal, tributario y laboral:

La empresa se rige por la Ley General de Sociedades 26887, se inicia con un

capital suscrito de s/.30’000 000.00 (seis millones de soles) representados
por 100,000 acciones, (70 000 acciones con derecho a voto y 30 000 sin
derecho a voto), a un valor nominal de s/. 300.00 (tres cientos soles) cada
una.

Está formado por 750 socios los que aportan en total S/. 30’000 000, donde
5 fundadores aportan en total S/. 17’500 000. El capital está dividido en
100,000 acciones, de las cuales 59,500 000 se reparten en partes iguales por
los cinco fundadores, pasando lo restante (40500 acciones) a los socios que
adquirieron sus acciones por oferta pública a terceros, siendo estas, iguales,
acumulables e indivisibles.

5. Organigramas:

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 C. PROGRAMA PARA ARQUEO DE CAJA

Solicitar la presencia del custodio de la caja y del delegado contable y/o de

auditoria.

Clasificar el dinero en monedas, billetes y cheques en cada caso.

Listar los comprobantes de pago, si hubiesen, detallando la fecha de pago,

número de comprobante, proveedor, concepto del gasto, autorización (quien
interesa) y el valor correspondiente.

Efectuar una comparación entre el saldo verificado y el saldo registrado por

contabilidad.

Preparar el acta de arqueo, dejando constancia de las novedades presentadas.

Esta será de conocimiento de los directivos de la empresa, quienes dispondrán
las medidas correctivas del caso, en el supuesto de que no hubiera un manejo y
utilización adecuada de los fondos.

ENUNCIADO

1. El 31 de agosto del 2016 a las 4 pm se realiza el arqueo de caja en la empresa “Las

Gemelas” dedicada a la venta de abarrotes, cuyos fondos están a cargo del señor
Ángel Pérez.
 Saldo según Libro caja, al 29 de agosto, S/. 2,450. 00
Ventas de la fecha S/. 4,900. 00
Cobranzas a clientes, de la fecha S/. 5,150. 00
 Durante el día se efectuó un depósito de S/. 1,230. 00 al banco continental
los siguientes pagos.
Recibo de luz por S/. 350. 00, un recibo provisional, autorizado por el
gerente, a nombre de el mismo por S/. 420. 00 para gastos de
representación, se otorgó un adelanto de sueldo al trabajador Vicente
moreno por S/. 300. 00, autorizado por el contador.
 Dinero encontrado en moneda nacional:
Monedas Billetes Cheques recibidos de cobranza
efectuadas
80 de 0.20 8 de 200.00 Ch/6754 Bco. Continental 500. 00
54 de0.50 39 de 100.00 Ch/16746 Bco. De Crédito 600. 00
71 de 1.00 38 de 50.00
53 de 2.00 45 de 20.00
36 de 5.00 40 de 10.00

NOTA: Novedades comunicadas a la gerencia: 1 billete de S/. 200. 00

procedente de la cobranza, resulto falso, el cajero identificado al cliente que
le entrego, el cual acepto el hecho.

D. APLICAR PROCEDIMIENTOS DE REVISIÓN ANALÍTICA

Se pasa a evaluar todos los acontecimientos en dicha área de la empresa; la cual se
realizara en la etapa de ejecución de la auditoria.