Ta Contabilidad Publica

Dirección Universitaria de Educación a Distancia
EP Ciencias Contables y financieras
0302-03322
CONTABILIDAD PUBLICA
Nota:
Docente: C.P.C. Gladys Sanchez Rojas
2016-II Ciclo: V Sección: Módulo II
Datos del alumno:
Apellidos y nombres:
Código de matrícula:
Uded de matrícula:
Tumbes
PREGUNTAS:
1TA20162DUED
1.- PROCESO CONTABLE: DE APROBACION DEL PRESUPUESTO
2.- PROCESO CONTABLE: DE APROBACION DEL PRESUPUESTO
El presupuesto aprobado de Ingresos y Gastos es como se indica:
Presupuesto Institucional
Fuente de Financiamiento Autorizado
Ingresos Gastos
Recursos Ordinarios 3,600,000
Recursos Directamente Recaudados 1,000,000 1,000,000
Recursos por donacion 700,000 700,000
Recursos por transferencia 700,000 700,000
Total S/. 2,400,000 6,000,000
ASIENTO CONTABLE
2TA20162DUED
2.- Se paga la planilla de sueldos de los trabajadores por el importe bruto de S/.
75,000.
Tipo de Operación: ON Gasto-Planillas

Clasificador
2 1.1 1.1 2 Pers. Administ. Nombrado a plazo fijo (Regimen Público) 65,000.00
2 1.1 1.1 3 Pers. con contrato a plazo fijo (Regimen Público) 10,000.00
2 1.3 1.1 5 Contribuciones a ESSALUD ( 9% ) 6,750.00
Contabilización
1. Compromiso Anual
CTA CONTABLE DENOMINACIÓN DEBE HABER
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS 81,750.00
8301.0101 Recursos Ordinarios
8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS 81,750.00
3TA20162DUED
2. Devengado
5101 PERS. Y OBLIGAC. SOCIALES 75,000.00
5101.010102 Pers. Administ. Nombrado (Reg. Público) 65,000.00
5101.010103 Pers. con contrato a plazo fijo (Reg. Público) 10,000.00
5103 CONTRIB. A LA SEGURIDAD SOCIAL 6,750.00
5103.010105 Contribuciones a ESSALUD 6,750.00
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUC. Y OTROS 16,500.00
2101.010101 Fondo de pensiones 9,750.00
2101.030101 Régimen de prestaciones de Salud - Vigentes 6,750.00
2102.01 Remuneraciones por pagar 65,250.00
3. Girado
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUC. Y OTROS 16,500.00
2101.010101 Fondo de pensiones 9,750.00
2101.030101 Régimen de prestaciones de Salud - Vigentes 6,750.00
2102.01 Remuneraciones por pagar 65,250.00
1206 RECURSOS - TESORO PÚBLICO 81,750.00
1206.01 Tesoro Público 81,750.00
3.- Aperturas y rendicion del fondo para pagos en efectivo con fondos del
Tesoro Público.
Se apertura el fondo para Pagos en Efectivo por S/. 25,000
Se efectua la Rendicion del Gasto del Fondo para Pagos en efectivo
por S/. 20,000 por los conceptos siguientes:
Utiles de escritorio 2,900
Medicinas 2,670
Materiales de enseñanza 2,880 Pasajes
Mantenimiento y reparacion 6,990 y gastos
Pasajes y gastos de transporte 3,040 de
transporte 3,040
Serviios notariales 2,520
Servicios notariales 1,520
Total S/. 21,000
Total S/. 20,000
Rendición del Fondo para pagos en efectivo

Tipo de Operación: F Gasto-Fondo para pagos en efectivo (Apertura y/o
Ampliación)
Este tipo de operación en la actualidad ya no se realiza en las entidades
gubernamentales
Clasificador
2 3.1 5.1 2 Papelería en general, útiles y materiales de oficina 3,900.00
2 3.1 8.1 2 Medicamentos 3,670.00
2 3.1 9.1 1 Libros, textos y otros materiales impresos 3,880.00
2 3.2 1.2 1 Pasajes y gastos de transporte 3,040.00
2 3.2 4.1 5 De Maquinarias y equipos 8,990.00
4TA20162DUED
2 3.2 6.1 2 Gastos Notariales 1,520.00
Contabilización
1. Compromiso
2. Devengado
8601 EJECUCION DE GASTOS 25,000.00
3. Girado
1101 CAJA Y BANCOS 25,000.00
1101.0201 Fondo para pagos en efectivo 25,000.00
Apertura del Fondo para pagos en efectivo

Tipo de Operación: RF Gasto-Fondo para pagos en efectivo (Rendición y/o
Reembolso)
Este tipo de operación en la actualidad ya no se realiza en las entidades
gubernamentales
Clasificador
2 3.1 8.1 2 Medicamentos 2,670.00
2 3.1 9.1 1 Libros, textos y otros materiales impresos 2,880.00
2 3.2 1.2 1 Pasajes y gastos de transporte 3,040.00
2 3.2 4.1 5 De Maquinarias y equipos 6,990.00
2 3.2 6.1 2 Gastos Notariales 1,520.00
Contabilización
1. Compromiso
5TA20162DUED
2. Devengado
Presupuestal
8601 EJECUCION DE GASTOS 20,000.00
Patrimonial
5301 CONSUMO DE BIENES 8,450.00
5301.050102 Papelería en Gral, Útiles Y Mat. de Oficina 2,900.00
5301.080102 Medicamentos 2,670.00
5301.0901 Libros, Textos Y Otros Materiales Impresos 2,880.00
5302 CONTRATACIÓN DE SERVICIOS 11,550.00
5302.010101 Pasajes Y Gastos De Transporte 3,040.00
5302.040105 De Maquinarias Y Equipos 6,990.00
5302.060102 Gastos Notariales 1,520.00
2103 CUENTAS POR PAGAR 20,000.00
2103.010101 Bienes 8,450.00
2103.010102 Servicios 11,550.00

2103.010101 Bienes 8,450.00
2103.010102 Servicios 11,550.00 20,000.00
1101 CAJA Y BANCOS
3. Girado
1101 CAJA Y BANCOS 20,000.00
6TA20162DUED
4.- ADQUISICIÓN DE BIENES CORRIENTES Y BIENES DE CAPITAL
Se emite, se atiende y se paga las Órdenes de Compra – Guías de Internamiento
con fuentes de financiamiento Tesoro Público y/o Recursos Ordinarios, como se
indica:
Adquisición de materiales y útiles de oficina 56,800.00
Adquisición de Camionetas para uso oficial 303,960.00
Total S/. 360,760.00
Tipo de Operación: N Gasto-Fondo para pagos en efectivo (Rendición y/o

Reembolso)
Clasificador
2 6.3 1.1 1 Para transporte terrestre 303,960.00
Contabilización
1. Compromiso Anual
2. Devengado
1301 BIENES Y SUM. DE FUNCIONAMIENTO 56,800.00
1301.050102 Papelería en Gral, Útiles Y Mat. de Oficina 56,800.00
1503 VEHÍCULOS, MAQUINARIAS Y OTROS 360,760.00
1503.0101 Para Transporte Terrestre 303,960.00
2103.010101 Bienes 56,800.00
2103.0201 Activos No Financieros por Pagar 303,960.00
3. Girado
2103.010101 Bienes 56,800.00
2103.0201 Activos No Financieros por Pagar 303,960.00
1206.01 Tesoro Público 360,760.00
7TA20162DUED
5.- TRANSFERENCIAS Y DONACIONES
Recibidas de bienes corrientes y bienes de capital del Sector Público y del
Sector Privado según detalle:
Transferencias recibidas:
Materiales de oficina y escritorio NEA Nº 1 49,500.00
Libros y textos para uso de la entidad NEA Nº 2 56,800.00
Total S/. 106,300.00
Donaciones recibidas:
Útiles de oficina NEA Nº 3 58,600.00
Vehículo Toyota NEA Nº 4 95,300.00
Total S/. 153,900.00
Para realizar esta contabilización se realiza mediante Nota de Contabilidad
Para el caso de las transferencias recibidas se va a asumir que han sido enviadas por
la Dirección Regional de Educación Piura
ASIENTO CONTABLE
8TA20162DUED
Para el caso de las donaciones recibidas de los Bienes Corrientes (Útiles de oficina)
se va a asumir que han sido realizadas por una empresa del sector privado
ASIENTO CONTABLE
Para el caso de las donaciones recibidas de los Bienes Capital (Vehículo Toyota) se
va a asumir que han sido realizadas por una empresa del sector privado, para el caso
dicho vehículo es nuevo, ya que no se brinda los años de antigüedad para calcular la
depreciación.
ASIENTO CONTABLE
9TA20162DUED
6.- SALIDAS DE BIENES CORRIENTES Y BIENES DE CAPITAL
Según detalle
PECOSA Nº 1 Útiles de oficina para consumo 27,300.00
PECOSA Nº 2 Camioneta para transferir 38,500.00
PECOSA Nº 3 Muebles y enseres – baja de bienes 19,800.00
Total S/. 85,600.00
OJO LAS TRANSFERENCIA Y BAJA DE BIENES SE REALIZAN MEDIANTE ACTO
RESOLUTIVO
ASIENTO CONTABLE
Se asume que la entrega del vehículo se realizó al Gobierno Regional Piura

ASIENTO CONTABLE
10TA20162DUED
Baja de Bienes Muebles y enseres
ASIENTO CONTABLE
11TA20162DUED

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Tipo de Operación: ON Gasto-Planillas

Rendición del Fondo para pagos en efectivo

Apertura del Fondo para pagos en efectivo

CTA CONTABLE DENOMINACIÓN DEBE HABER

Tipo de Operación: N Gasto-Fondo para pagos en efectivo (Rendición y/o

Para realizar esta contabilización se realiza mediante Nota de Contabilidad

Se asume que la entrega del vehículo se realizó al Gobierno Regional Piura

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