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“AÑO DEL DIAOGO Y LA RECONCILIACION NACIONAL ”

UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

E.A.P. CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

TEMA:

EVALUACION DE RIESGO

CATEDRA : AUDITORIA DE SISTEMAS CONTABLES

CÁTEDRATICO : CPCC ESPINOZA OCHOA, Gaudencio

ALUMNA : GIRALDEZ DUEÑAS, Carol Jasminda.

REFULIO ENRIQUEZ, Candy Karolina

SANCHEZ CONDORI, Rosario

VERA SOLDEVILLA, Jhosmel Raul

CICLO : IX

TURNO : NOCHE

Huancavelica – Perú
2018

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AGRADECIMIENTO

Agradecemos a nuestros padres y familiares porque


nos brindan su apoyo moral y económico para seguir
estudiando y lograr nuestros objetivos trazados.

A la universidad Alas Peruanas filial Huancavelica porque


nos está formando para un futuro como contadores.

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DEDICATORIA

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CONTENIDO

CARATULA………………………………………………………………………....… ii

AGRADECIMIENTO…………………………………………………………….…… iii

DEDICATORIA……………………………………………………………………….. iv

INDICE………………………………………………………………………………….v

INTRODUCCION…………………………………………………..………………... vi

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INTRODUCCIÓN

En los últimos años ha cobrado real importancia fortalecer a la alta dirección en


la Evaluación de Riesgo. Las organizaciones enfrentan diversos tipos de
riesgos, ya sean riesgos propios del negocio en que se desenvuelven,
financieros y operacionales, como riesgos ajenos a su operación, sociales,
ambientales, y éticos, los cuales son cada día más globales y complejos
producto del entorno dinámico en que se encuentran insertas. Por ello las
organizaciones han debido ser hábiles en identificar y gestionar estos riesgos
para encausarlos a niveles aceptables, con el fin que sean percibidos como
oportunidades y no como amenazas. Se ha intensificado considerablemente la
exposición al riesgo de Instituciones Financieras, producto del aumento
importante en el volumen de operaciones y la gran variedad de servicios que
proporcionan. El riesgo es inherente al negocio financiero, razón por la cual es
fundamental que las Instituciones Financieras posean adecuados sistemas de
control interno. Se debe establecer un sistema de control interno formal, cuya
preocupación principal se encuentre orientada a la administración eficiente de
los riesgos asociados a los negocios, en concordancia directa con los objetivos
estratégicos empresariales. En caso de prescindir de este tipo de sistema,
podría poner en riesgo no sólo la continuidad de la organización, sino además
el equilibrio y desarrollo del sector en el que se encuentre inserta.

La evaluación de riesgos es un proceso enfocado a estimar el impacto de


aquellos riesgos que puedan afectar el normal ejercicio de una entidad,
recopilando la información necesaria para que la organización pueda tomar una
decisión adecuada sobre la necesidad de adoptar medidas preventivas.

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CAPITULO I

EVALUACION DE RIESGO

1.1 QUE ES RIESGO?


El riesgo es la probabilidad que un peligro (causa inminente de pérdida),
existente en una actividad determinada durante un período definido,
ocasione un incidente de ocurrencia incierta pero con consecuencias
factibles de ser estimadas. También lo podemos entender como, el
potencial de pérdidas que existe asociado a una operación productiva,
cuando cambian en forma no planeada las condiciones definidas como
estándares para garantizar el funcionamiento de un proceso o del
sistema productivo en su conjunto. Por todo lo anterior para las
organizaciones es imprescindible identificar aquellos riesgos relevantes
a los cuales se pueda ver enfrentado y que conlleven un peligro para la
consecución de sus objetivos, más aún cuando la rentabilidad de su
negocio está íntimamente ligada a dichos riesgos.
La identificación de estos riesgos es un proceso iterativo y generalmente
integrado a la estrategia y planificación y su análisis se relaciona con la
criticidad del proceso o actividad y con la importancia del objetivo, más
allá que éste sea explícito o implícito. Una vez que los riesgos han sido
identificados a nivel del organismo, deberá practicarse similar proceso a
nivel de programa y actividad. Se considerará, en consecuencia, un
campo más limitado, enfocado a los componentes de las áreas y
objetivos claves identificadas en el análisis global del organismo.
Podemos mencionar, al respecto que en el caso de entidades
financieras se requiere identificar, valorar y cuantificar su exposición al
riesgo, optimizando al mismo tiempo la rentabilidad, que se traslada
directamente al cliente mediante unos precios más competitivos y la
generación de mayores beneficios.

1.2 ASOCIANDO RIESGOS A LOS OBJETIVOS Y CREADORES DE


VALOR.

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Un programa de administración integral de riesgos provee un proceso
para la identificación, valoración y respuesta de riesgos que impactan el
cumplimiento de los objetivos e iniciativas estratégicas de la Compañía.
La asociación entre crecimiento, riesgos y retorno ha sido identificado
como el beneficio número 1 que las compañías esperan de un programa
de administración de riesgos.

1.3 ESTRATEGIA DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS

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1.4 CATEGORIAS DE RIESGO

Las cuatro categorías más relevantes desde la perspectiva de un


inversionista son:
1.-Riesgos estratégicos –riesgos tanto paralos objetivos estratégicos
como delos objetivos estratégicos. La alta gerencia (C-suite) identifica los
riesgos más importantes a través del proceso de planificación y obtiene
aprobación de la Junta.

2.-Riesgos Operativos –grandes riesgos que afectan la habilidad de la


organización para lograr el plan estratégico.

3.-Riesgos Financieros –incluyen información financiera, valoración,


cobertura, riesgos de mercado y liquidez y riesgos de crédito en
instituciones financieras.

4.-Riesgos de Cumplimiento –riesgos no compensados, generalmente el


foco principal para las actividades de gestión de riesgo empresarial

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1.5 El Rol de la Alta Dirección
El consejo de administración esta involucrado en el ejercicio de
supervisión del control interno para cada uno de los cinco componentes del
COSO; en cuanto a la evaluación de riesgo a continuación señalan las
actividades realizadas.

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1.6 FACTORES INFLUYENTES
Los eventos provienen tanto de fuentes internas como externas

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1.7 Características de la evaluación de riesgos:

 Solo podrá ser realizada por personal profesionalmente competente.

 Si de la evaluación de riesgos se deduce la necesidad de adoptar


medidas preventivas, se deberá: eliminar o reducir el riesgo, mediante
medidas de prevención:

o En el origen del riesgo.

o Medidas organizativas.

o Medidas de protección colectiva.

o Medidas de protección individual.

o Con la formación e información a los trabajadores.

 Controlar periódicamente las condiciones, la organización y los métodos


de trabajo y el estado de salud de los trabajadores.

 El empresario deberá consultar a los representantes de los trabajadores,


o a los propios trabajadores en ausencia de representantes, acerca del
procedimiento de evaluación a utilizar en la empresa o centro de trabajo.

 En cualquier caso, si existiera normativa específica de aplicación, el


procedimiento de evaluación deberá ajustarse a las condiciones
concretas establecidas en la misma.

 La evaluación inicial de riesgos deberá hacerse en todos y cada uno de


los puestos de trabajo de la empresa, teniendo en cuenta:

o Las condiciones de trabajo existentes o previstas

o La posibilidad de que el trabajador que lo ocupe sea


especialmente sensible, por sus características personales o
estado biológico conocido, a alguna de dichas condiciones.

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 Deberán volver a evaluarse los puestos de trabajo que puedan verse
afectados por:

o La elección de equipos de trabajo, sustancias o preparados


químicos, la introducción de nuevas tecnologías a la modificación
en el acondicionamiento de los lugares de trabajo.

o El cambio en las condiciones de trabajo La incorporación de un


trabajador cuyas características personales o estado biológico
conocido los hagan especialmente sensible a las condiciones del
puesto.

 La evaluación de riesgos debe ser un proceso dinámico. La evaluación


inicial debe revisarse cuando:

o Así lo establezca una disposición específica.

o Cuando se hayan detectado daños a la salud de los trabajadores.

o Cuando las actividades de prevención puedan ser inadecuadas o


insuficientes.

o Periódicamente con la periodicidad que se acuerde entre la


empresa y los representantes de los trabajadores.

Finalmente, la evaluación de riesgos ha de quedar documentada, debiendo


reflejarse, para cada puesto de trabajo cuya evaluación ponga de manifiesto la
necesidad de tomar una medida preventiva, los siguientes datos:

 Identificación de puesto de trabajo

 El riesgo o riesgos existentes

 La relación de trabajadores afectados

 Resultado de la evaluación y las medidas preventivas procedentes

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 Referencia a los criterios y procedimientos de evaluación y de los
métodos de medición, análisis o ensayo utilizados, si procede.

1.8 IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS

¿Cuáles son los desafíos en la identificación de riesgos?


 Los riesgos por definición son potenciales, en consecuencia difusos.
 Toda actividad se enfrenta a múltiples riesgos, y nunca existe la certeza
absoluta de haberlos identificado en su totalidad
 Los actores no entienden siempre lo mismo por “riesgo”: se confunde la
historia con la probabilidad, y la no detección con la no ocurrencia
 Sin saber los objetivos establecidos, es difícil hacer propuestas efectivas
de gestión de riesgos y que generen valor.

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1.9

Riesgos frecuentemente divulgados*

1.10 Evaluación de RiesgosRiesgo Inherente y Residual

El Riesgo Inherente es el riesgo existente ante la ausencia de alguna acción


que la dirección pueda tomar para alterar tanto la probabilidad o el impacto del
mismo.
RIESGO INHERENTE= PROBABILIDAD inh* IMPACTO inh
−Impacto Inh: impacto de un evento, sin considerar las acciones y controles
mitigantes.

−Probabilidad Inh: probabilidad de ocurrencia de evento no deseado sin


considerar las acciones y controles mitigantes.

Definidos los riesgos inherentes se deben identificar los controles mitigantes y


de ahí resulta el riesgo residual:
•El Riesgo Residual es el riesgo que persiste luego de la respuesta de la
Dirección al Riesgo.

RIESGO RESIDUAL = RIESGO INHERENTE –EFECTIVIDAD DE


CONTROLES

o RIESGO RESIDUAL = PROBABILIDAD res * IMPACTO res

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La Evaluación del Riesgo se aplica primero al Riesgo Inherente.

•Una vez que se desarrollaron las respuestas a los riesgos, la Dirección


considera el Riesgo Residual.

•Las iniciativas efectivas de ERM requieren que se evalúe el Riesgo Inherente y


el Residual.
Consideraciones de Riesgo Inherente
•Las personas suelen ser demasiado optimistas sobre su habilidad para
administrar el riesgo.

•Una compañía necesita asegurarse que entiende el riesgo inherente y que ha


administrado el mismo de forma tal que se encuentre dentro de su perfil de
riesgo (Apetito de Riesgo), es decir que acepta la vulnerabilidad.

1.11 Mantener el equilibrio—riesgo vs recompensa

Evitar un enfoque de "una sola vista" en la protección de valor

•Se requiere una toma de riesgos "inteligente" hacia riesgos que crean valor

•Priorizar la atención en riesgos a los objetivos estratégicos

•Alinear los objetivos de administración de riesgos con las iniciativas y objetivos


estratégicos

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1.12 fraude en la evaluación de riesgos
1.12.1 ¿Qué es fraude?
Fraude es engañar o aprovecharse del error de una persona de manera
intencionada para hacerse ilícitamente de alguna cosa o alcanzar un
lucro indebido. (1)
Existen diversos factores de riesgo que pueden propiciar el fraude en las
organizaciones, por ejemplo:

1.13 Combatir el fraude desde el origen—atacar las causas y no solo los


síntomas

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Compañías líderes llevan a cabo las siguientes actividades como parte de un
programa formal antifraude:
•Educar a los líderes sobre las implicaciones y consideraciones de negocio de
los riesgos de fraude
•Definir el alcance y objetivos de un programa antifraude
•Documentar las actividades antifraude existentes en la compañía
•Evaluar las actividades antifraude existentes en la compañía
•Identificar áreas potenciales de remediación
•Establecer y ejecutar un plan para la remediación
•Crear documentación soporte
•Conducir recorridos o "walthroughs" formales
•Capacitar sobre conciencia de fraude, evaluación de riesgos de fraude, ética y
valores
•Monitorear la efectividad de los controles

1.14 Monitoreo de alertas tempranas—atención en las métricas


correctas

Los indicadores clave de riesgos representan medidas que indican la presencia


potencial, estado o tendencia de una condición de riesgo

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•Cuando son diseñadas y utilizadas correctamente, las métricas de riesgos
tienen un valor predictivo y pueden actuar como alertas tempranas para
permitir acciones anticipada

CONCLUSIONES

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Después de concluir con el trabajo asignado hemos llegado a las siguientes
conclusiones:

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