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CONDICIÓN:
Como resultado de haber realizado una evaluación a los inventarios de activos fijos,
hemos evidenciado que no se lleva un inventario permanente de los activos fijos en
la empresa, además de no asignar responsabilidades para que lleven un adecuado
control sobre los activos fijos.
CRITERIO:
CAUSA:
EFECTOS:
CONDICIÓN:
CRITERIO:
Las cuentas por pagar a los diversos proveedores deben tener un plazo máximo de
60 días.
CAUSA:
Debido a una mala gestión en la toma de decisiones por parte del área de
administración, hubo un mal manejo en las deudas a largo plazo que la empresa
debió afrontar.
EFECTOS:
RECOMENDACIÓN:
Los administradores deben tomar conciencia de las deudas que la empresa posee
para que pueda hacer un mejor uso de su efectivo.
SUMILLA N° 03: MAL MANEJO DEL REGISTRO DE VENTAS
CONDICIÓN:
CRITERIO:
Hecho que incumple el contador encargado con sustentar todas las ventas con su
respectivo comprobante.
CAUSA:
EFECTOS:
RECOMENDACIÓN:
CONDICIÓN:
La empresa no cuenta con los elementos y equipos necesarios para actuar en casos
de emergencia (incendios, etc.), pues el área de mantenimiento no le dedica mucho
tiempo a las revisiones periódicas.
CRITERIO:
CAUSA:
EFECTO:
RECOMENDACIONES:
I. ANTECEDENTES:
La auditoría comprende el examen a los Estados Financieros del ejercicio 2013 así como la
información complementaria, con el propósito de emitir nuestra opinión profesional sobre su
razonabilidad, enmarcándonos dentro de las Normas Internacionales de Auditoría.
II. OBSERVACIONES:
Hemos observado que la Empresa no ha registrado en los libros contables todas las
operaciones relacionadas con las cuentas corrientes bancarias, lo que ha causado un
deficiente control de los ingresos y pagos y saldos de los fondos efectivos de la Entidad.
Esta deficiencia ha traído como consecuencia, que se desconozcan los saldos reales de las
cuentas Bancarias.
Se encontró los respectivos Registros Auxiliares para el control de las operaciones sin
sustentos bancarios de los Bancos Scotiabank y Banco Continental.
3. DEFICIENTE REGISTRO DE LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCE:
Conforme a dispositivos legales vigentes deben llevar un control permanente de los bienes
de activo fijo en libros auxiliares, registrando en él la fecha de adquisición, el costo, los
retiros, la depreciación, el valor neto de los bienes, etc.
Las facturas de ingresos, están sustentados solamente con copias fotostáticas y existen
gran cantidad de facturas anuladas, que no nos ha sido posible verificar su autenticidad,
por no habernos proporcionado las facturas originales respectivas.
III. RECOMENDACIONES
2. Previo Inventario físico de bienes de Activo Fijo y conforme a dispositivos legales vigentes
deben llevar un control permanente, de los bienes de activo fijo, en registros auxiliares,
registrando en él la fecha de adquisición, el costo, los retiros, la depreciación, el valor neto
de los bienes, etc.