TEMA 02: FUNDAMENTOS DE POLITICA FISCAL

(Resumen)

1. CONCEPTO DE POLITICA FISCAL.

 Es una rama de la política económica que configura el presupuesto del Estado, y sus componentes (el gasto
público y los impuestos), como variables de control para asegurar y mantener la estabilidad económica,
amortiguando las variaciones de los ciclos económicos, y contribuyendo a mantener una economía creciente, de
pleno empleo y sin alta inflación.
 Conjunto de instrumentos y medidas que toma el Estado con el fin de recaudar los ingresos necesarios para
realizar las funciones del sector público y que le ayuden a cumplir los objetivos de la política económica general.
 Es el conjunto de acciones desarrolladas por el Estado por medio del presupuesto (planificación de ingresos y
gastos), para ayudar a amortiguar las oscilaciones de los ciclos económicos y contribuir a mantener una
economía creciente, de elevado empleo y libre de una alta y volátil inflación.

Por lo tanto, es la rama de política económica que se encarga de diseñar el presupuesto del Estado a través de los
impuestos y el gasto público, principalmente.

Los presupuestos muestran los ingresos y gastos planeados y esperados en un año dado, producidos por los programas de
ingresos y por el gasto público. Contienen una lista de las fuentes de ingresos (impuestos, tarifas, endeudamiento,
dividendos, etc.), así como de partidas de gasto (personal, compra de materiales, compra de activos, pago de intereses,
transferencias, etc.) y de programas específicos (educación, salud, defensa, agricultura, etc.).

Cuando se presenta una situación, en la cual la suma de todos los ingresos de un período fiscal es superior al gasto
público, se dice que existe Superávit presupuestario.

Cuando en el período fiscal el gasto público es superior a los ingresos, existe un Déficit presupuestario. Cuando el estado
entra déficit presupuestario, debe pedir préstamos o emite dinero.

Cuando los ingresos de un período fiscal son iguales al gasto público, existe un Equilibrio presupuestario.
Al hablar de política fiscal nos referimos a la actuación intencionada del sector público (es decir, el Estado), mediante la
recaudación de fondos y la aplicación de gastos públicos.

2. FINALIDAD DE LA POLITICA FISCAL.

 Acelerar el crecimiento económico.

 Plena ocupación de todos los recursos productivos de la sociedad, tanto humanos, como materiales y capitales.
(Un elevado empleo).
 Plena estabilidad de los precios, entendida como los índices generales de precios para que no sufran elevaciones
o disminuciones importantes.

El propósito general de la política fiscal es darle mayor estabilidad al sistema económico, al mismo tiempo que se trata
de conseguir el objetivo de ocupación plena.

3. TIPOS DE POLITICA FISCAL.

Existen dos tipos de política fiscal: expansiva y restrictiva.

3.1. Política fiscal expansiva: Cuando se reducen los impuestos o se aumenta el gasto público con el objetivo de estimular
la demanda agregada de bienes y servicios, estamos ante una política expansiva. Al aumentar el gasto público o bajar
 impuestos, aumenta la renta disponible de los consumidores, así como también la de las empresas. Esto da lugar a un
aumento del consumo y de la inversión que se traduce en un incremento de la demanda total o agregada de bienes y
servicios, lo cual a su vez repercute en un crecimiento positivo de la producción, del empleo y de los precios.

3.2. Política fiscal restrictiva: si lo que hacemos es aumentar impuestos o reducir el gasto público, el efecto inmediato es
una caída de la renta disponible de consumidores y empresas que se traduce en un descenso del consumo y de la
inversión. Como consecuencia, la demanda agregada disminuye y, con ella, la producción, el empleo y los precios.

4. INSTRUMENTOS FISCALES.
Los instrumentos fiscales: son medios de los que disponen los estados para tratar de lograr sus objetivos económicos. Y
pueden ser de dos tipos: Políticas fiscales discrecionales y Estabilizadores automáticos.

4.1. Políticas fiscales discrecionales: ocurren cuando las autoridades económicas vigilan de cerca las tendencias, predicen
los futuros acontecimientos y modifican la política cuando la economía no está funcionando satisfactoriamente. Se
trata, por tanto, de políticas no regladas que tienen como objetivo mantener un determinado ritmo de la actividad
económica, sobre todo en época de crisis, que es cuando disminuye la producción de bienes y servicios. En definitiva,
se trata de influir directamente sobre la actividad económica de un país, para intentar relanzarla. Esto puede lograrse
por varias vías.

 Mediante una modificación de los tipos impositivos. Las subidas o bajadas de impuestos son comunes
cuando se producen cambios de ciclo económico: en épocas de recesión se suelen aumentar impuestos con
el objetivo de aumentar la recaudación pública, mientras que en etapas expansivas del ciclo económico
suelen reducirse. La repercusión sobre la demanda agregada de una modificación de tipos es importante y,
por lo tanto, también sobre los niveles de producción y empleo.

 Programas de obra pública. La finalidad de aumentar la obra pública es doble. De un lado, se pretende
aumentar los niveles de producción y de empleo. Del otro, se consigue dotar al país de más infraestructura.
El problema de estos programas es que suele ser pan para hoy y hambre para mañana, además de un gasto
enorme.

 Planes de empleo y formación. Las distintas Administraciones Públicas ejecutan planes, tipo proyectos de
formación ocupacional y escuelas-taller, que persiguen formar a los trabajadores para lograr una rápida
inserción de los mismos en el mercado laboral. Sin embargo, el éxito de estos programas está más que
cuestionado.

 Programas de transferencias. Las principales transferencias son el subsidio por desempleo y las pensiones
de jubilación. El objetivo redistributivo de estos programas es proteger a los miembros de la sociedad
colectivos más desfavorecidos.

El problema de las políticas fiscales discrecionales es que sus efectos tardan en hacerse latentes. Además,
en muchos casos, cuando estos se manifiestan, es difícil tener claro hasta qué punto son consecuencia de
una política fiscal concreta o de la propia evolución de la economía. Por este motivo, los gobiernos utilizan
también los denominados estabilizadores automáticos.

4.2. Estabilizadores económicos: tienen la función, como su propio nombre indica, de estabilizar la economía. Con el uso
de los mismos, las transiciones entre las fases de expansión y recesión son más breves y no se notan tanto. Los
principales estabilizadores automáticos son cuatro:
 Impuestos proporcionales. Son aquellos que no varían según varía el nivel de renta. Por ejemplo, el IVA. Sea
cual sea nuestro nivel de renta, el porcentaje de IVA que pagamos es el mismo.
 Impuestos progresivos. En este caso los tipos impositivos aumentan o disminuyen según el nivel de renta: a
más renta, mayor tipo; y al revés. Por ejemplo, el ISLR.
 Cotizaciones sociales. Son las aportaciones que empresa y trabajador hacen a la Seguridad Social. Como
contrapartida, la Seguridad Social brinda protección social.
  Subsidios por desempleo. Nos referimos a las ayudas económicas concedidas por el Estado a personas que
se han quedado sin empleo con el objetivo de cubrir sus necesidades sociales y económicas.

5. MECANISMOS DE FINANCIAMIENTO DEL GASTO PÚBLICO.

Hay tres formas de financiar el aumento de los Gastos Públicos:

 Mediante impuestos: Ciertamente aunque los impuestos cubran totalmente el aumento de los gastos, se seguirá
percibiendo un cierto efecto expansivo como consecuencia de la contracción del ahorro agregado, pero ese
efecto resultaría insuficiente y aparecerían fuertes distorsiones en las pautas de consumo. El mejor efecto
expansivo se consigue mediante el déficit fiscal, es decir, aumentando la diferencia entre los gastos y los
ingresos públicos. En ese sentido también resultaría expansiva la reducción de los impuestos.

 Mediante la emisión de dinero: Es facultativo del Estado imprimir billetes en cualquier cantidad y de cualquier
valor. La emisión incontrolada de dinero puede provocar inflación por lo que actualmente se limita legalmente la
capacidad de los gobiernos de emitir dinero, dejando esa función en manos de los bancos centrales.

 Mediante la emisión de deuda pública: Sería incorrecto pensar que la financiación de los gastos mediante deuda
pública implica beneficiar a la generación presente con cargo a la generación futura que deberá amortizar la
deuda. De hecho siempre es posible amortizar deuda con nuevas emisiones, como efectivamente suele hacerse.
La transferencia de renta se realiza al pagar los intereses, de los contribuyentes a los poseedores de títulos, y se
produce por tanto dentro de la misma generación. El efecto será simplemente redistributivo mientras que la
carga de la deuda en proporción a los gastos del Estado se mantenga dentro de ciertos límites.

6. LA POLITICA FISCAL EN VENEZUELA

6.1. Instrumentos fiscales utilizados en Venezuela.

A. Impuesto al Valor Agregado. (IVA)

Es un impuesto indirecto y una derivación de los impuestos a las ventas, tributos, estos, que económicamente
inciden sobre los consumos. Es importante recordar que bajo la denominación genérica de impuesto al consumo se
comprende aquellos que gravan en definitiva y como su nombre lo indica, al consumidor de un determinado bien.

B. Impuesto al débito Bancario. (IDB)

Es un impuesto que grava los débitos o retiros efectuados en cuentas corrientes, de ahorros, depósitos en custodia, o
en cualquier otra clase de depósitos a la vista, fondos de activos líquidos, fiduciarios y en otros fondos
del mercado financiero o en cualquier otro instrumento financiero, abiertos o ubicados en Venezuela, realizado en
los Bancos e instituciones financieras regidos por la Ley General de Bancos y Otras Instituciones financieras, la Ley
del Banco Central de Venezuela, la Ley del Mercado de Capitales y las demás leyes especiales que rijan a otras
instituciones financieras.

En todos los casos, el IDB ha sido puesto en práctica en medio de un cuadro fiscal comprometido por la disminución
de los ingresos petroleros, dificultades para reducir el gasto y considerables barreras de acceso a nuevo
endeudamiento interno y externo. La implantación del impuesto, en todos los casos, ha sido temporal, como suele
recomendarse cuando se utilizan impuestos potencialmente muy distorsionantes.

C. Impuesto Sobre La Renta. (ISLR)

Es el impuesto a las ganancias. El impuesto sobre la renta como su nombre lo indica, grava la renta, es decir la
ganancia que produce una inversión o rentabilidad del capital. También puede ser el producto del trabajo bajo
relación de dependencia o lo producido por el ejercicio de una profesión determinada.

D. Impuestos a los Activos Empresariales. (IAE)

Es un impuesto directo al patrimonio que pagará anualmente toda persona jurídica o natural comerciante sujeta al
Impuesto sobre la Renta, sobre el valor de los activos tangibles e intangibles de su propiedad, situados o en el país o
 considerados como tales, que durante el ejercicio, estén incorporados a la producción de enriquecimiento
proveniente de actividades comerciales, industriales o de explotación de minas e hidrocarburos y actividades
conexas.

7. POLITICA ADUANERA EN VENEZUELA:

7.1. Concepto, finalidad, funciones, cantidad y ubicación de las aduanas en Venezuela.

8. SERVICIO NACIONAL INTEGRADO DE ADMINISTRACIÓN ADUANERA Y TRIBUTARIA (SENIAT):

8.1. Concepto, finalidad, funciones y estructura del SENIAT.

9. LA EVASIÓN TRUBUTARIA EN VENEZUELA:

9.1. Análisis de la evasión tributaria en Venezuela.
9.2. Consecuencias de la evasión tributaria.
9.3. Recomendaciones para controlar la evasión tributaria.