UNIVERSIDAD NACIONAL AGRARIA DE LA SELVA

TINGO MARÍA
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS Y ADMINISTRATIVAS
DEPARTAMENTO ACADÉMICO DE CIENCIA CONTABLE
Av. Universitaria Km.2 Telf. (062)562341 561009 anexo 219–237 Fax.(062)561156

SÍLABO
Nombre de la Asignatura : DERECHO TRIBUTARIO APLICADO II

I. DATOS GENERALES
1.1 Área : TRIBUTACION
1.2 Naturaleza : OBLIGATORIO
1.3 Código : CC*703B
1.4 Créditos : TRES (3) CRÉDITOS
1.5 Pre-Requisitos : ERECHO TRIBUTARIO APLICADO I – CC6003
1.6 Horas semanales : 5 HORAS
Horas Teóricas 1
Horas Prácticas 4
1.7 Ciclo Académico : VII
1.8 Semestre Académico : 2018 – I
1.9 Especialidad : CONTABILIDAD
1.10 Docente : CPC. Aquiles DAVILA SANCHEZ
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II. FUNDAMENTACIÓN O SUMILLA

La asignatura tiene por finalidad el de proveer al estudiante la habilidad para

aplicar las normas tributarias.

UNIDADES DE APRENDIZAJE

 La Administración Tributaria
 Teorías del Impuesto a la Renta
 El Impuesto a la Renta de Capitales
 El Impuesto a la Renta de Empresas
 Contribuciones a los Sectores Productivos, y Tributos que gravan las
Remuneraciones
 Tributos afectos al Comercio Exterior
 Declaraciones Juradas

III. CCOMPETENCIAS

3.1 COMPETENCIA GENERAL

Orientar, determinar, aplicar y capacitar al estudiante sobre la ley del impuesto

a la renta en sus diferentes categorías, tanto para personas naturales como
personas jurídicas, las bases imponibles y el pago de las obligaciones
tributarias vía PDT, y los impuestos del comercio exterior.
COMPETENCIAS ESPECÍFICAS
 Al concluir el curso, el alumno será capaz de estudiar, interpretar, analizar y
aplicar correcta y adecuadamente las normas tributarias vigentes a la fecha del
tributo, consecuentemente estará preparado para:

3.2.1 Estudiar, analizar y aplicar las normas tributarias

3.2.2 Determinación y efectuar la liquidación de impuestos.
3.2.3 Manejar el Programa de Declaración Telemática (PDT) para la
presentación de las Declaraciones Juradas mensuales y anuales
3.2.4 Aplicar y administrar integralmente las normas tributarias
3.2.5 Preparar el análisis y la aplicación de las normas tributarias
3.2.6 Asesorar adecuadamente a los Contribuyentes que acuden a él

ESTRATEGIAS DIDACTICAS

1. Se impartirán sesi0ones de carácter teórico – analítico planteadas en el sílabo,

reforzada con la aplicación de análisis y controles de lectura.

2. Para este fin, los alumnos se organizarán en grupos para efectuar trabajos de
investigación referentes a las unidades de aprendizaje bajo el asesoramiento y
control del profesor,

IV PROGRAMA DE CONTENIDOS

SEMANA UNIDAD/TEMA

(1º y 2º I. LA ADMINISTRACION TRIBUTRIA

semana)
I.1 Ley Marco del Sistema Tributario Nacional
I.2 El Sistema tributario y los impuestos
I.3 Estructura de la Administración Tributaria
I.4 Tributos del Gobierno Central
I.5 Tributos del Gobierno Regional
I.6 La Estabilidad del Sistema

(3º, 4º semana) II. TEORIAS DEL IMPUESTO A LA RENTA

II.1 Conceptos
II.2 Teoría Renta Producto
II.3 Teoría Flujo Riqueza
II.4 Teoría Incremento Patrimonial
II.5 Otras Teorías
(5º, 6º semana) III. EL IMPUESTO A LA RENTA DE CAPITALES

III.1 Concepto de Renta

III.2 Sujetos del Impuesto
III.3 Nacimiento de la Obligación Tributaria
III.4 Teoría Incremento Patrimonial
III.5 Base imponible
III.6 Exoneraciones é Inafectaciones

(7º, 8º semana) IV. EL IMPUESTO A LA RENTA DE EMPRESAS

IV.1 Concepto
IV.2 Marco Legal
IV.3 Sujetos del Impuesto
IV.4 Nacimiento de la Obligación Tributaria
IV.5 Ámbito de aplicación
IV.6 Operaciones gravadas
IV.7 Exoneraciones é Inafectaciones
IV.8 Base Imponible
IV.9 Sistema de pagos a Cuenta
IV.10 Modificación de Coeficiente y porcentajes
IV.11 Ejemplos
IV.12 Régimen General del Impuesto a la Renta
IV.13 Régimen Especial del Impuesto a la Renta
IV.14 Régimen MYPE Tributario
IV.15 Régimen Único Simplificado

EXAMEN DE MEDIO CURSO

………. DE MAYO DEL 2018

(9º, 10, 11º V. CONTRIBUCIONES A LOS SECTORES PRODUCTIVOS, Y

semana) TRIBUTOS QUE GRAVAN LAS REMUNERACIONES

V.1 Concepto de Contribución

V.2 Concepto de Sector Productivo
V.3 Contribuciones al Sector Productivo
V.4 Remuneraciones - Concepto
V.5 Tipos de Remuneraciones - Categorías
V.6 Determinación de la Base Imponible
V.7 Suspensiones de Pagos a Cuenta
V.8 Retenciones del Impuesto a la Renta de Cuarta Categoría
V.9 Ejemplos
V.10 Retenciones del Impuesto a la Renta de Quinta Categoría
V.11 Ejemplos
V.12 Declaraciones mensuales
V.13 Declaraciones anuales
V.14 Medios para declarar
(12ª; 13º VI. TRIBUTOS AFECTOS AL COMERCIO EXTERIOR
semana)
VI.1 Marco Legal
VI.2 Las Importaciones
VI.3 Las Exportaciones
VI.4 Los Aranceles
VI.5 La Base Imponible
VI.6 De los Pagos a Cuenta
VI.7 Ejemplos

(14º Semana) VII. DECLARACIONES JURADAS

VII.1 Marco Legal

VII.2 Sujetos Obligados
VII.3 Medios para la presentación de las Declaraciones Juradas
VII.4 Programa de Declaraciones Telemáticas – PDT
VII.5 Ejemplos º

EXAMEN FINAL
……..DE JULIO DEL 2018

V. PROCEDIMIENTOS DIDACTICOS

1. En la enseñanza – aprendizaje de esta materia se aplicará los métodos

inductivo, deductivo, analítico, expositivo y debates.
2. Participación activa de los estudiantes durante las clases teóricas y
prácticas.
3. El desarrollo del curso estará basado en casos prácticos por cada
sesión y se asignará trabajos.
4. El proceso de enseñanza-aprendizaje, estará orientado hacia las
empresas de nuestro medio.

VI EQUIPOS Y MATERIALES

Para el desarrollo de esta materia los estudiantes contarán con la ayuda de

fuentes de información, que consistirá en la entrega de separatas elaboradas
por el docente, además de libros, revistas, artículos científicos y otras fuentes
de información referidas a temas tributarios, además de pizarra, tizas y otros
que en las circunstancias sean necesarias.
 EQUIPOS

N° NOMBRES OBSERVACIONES

1. Equipo 1 Pizarra,
2. Equipo 2 Laptop
3. Equipo 3 Cañón multimedia

MATERIALES

N°
NOMBRES DETALLE

1. Material 1 Tizas
2. Material 2 Plumones
3. Material 3 Mota

OTROS

N° NOMBRES OBSERVACIONES

1. Otros 1 Salón de clases

2. Otros 2 Carpetas personales

VII EVALUACIÓN
La evaluación será permanente. La nota final se obtendrá relacionando los
siguientes aspectos

RELACIÓN DE EXÁMENES

N°
NOMBRES %

1. TEMAS ENCARGADOS (TE) 25

2. EXPOSICIONES Y PARTICIPACIONES EN CLASES (EPC) 25
3. EXAMEN DE MEDIO CURSO (EM) 25
4. EXAMEN FINAL (EF) 25
TOTAL 100

PROMEDIO FINAL
NOTA FINAL

PF = (TE*25%)+(EPC*25%)+(EM*25%)+(EF*25%) = Promed. Final

 NOTA: El alumno que al finalizar el semestre académico tenga más del 30%
de inasistencias injustificadas sobre el total de horas efectivas de clases
desarrolladas, estará impedido de rendir el examen final. (Art. 47 del
Reglamento de estudios aprobado según Resolución 043-2011-CU-R-UNAS)

VIII BIBLIOGRAFIA

 Abanto, Martha. (2010). Indicadores tributarios, laborales y legales

desde el año 2001. (1ra ed.). Lima. Perú: Imprenta Editorial el Búho
E.I.R.L 80 págs.

 Baldeón, Norma y Montenegro, Rosa (2009). Infracciones y Delitos

Tributarios. (1ra ed.). Lima. Perú: Imprenta Editorial el Búho E.I.R.L 614
págs.

 Baldeón, Norma; Roque, César y Garayar, Elvis (2009). Código

Tributario comentado. (1ra ed.). Lima. Perú: Imprenta Editorial el Búho
E.I.R.L. 374 págs.

 Becerra. María (2007). Regímenes Especiales Tributarios. (1ra ed.).

Lima. Perú: Imprenta Editorial el Búho E.I.R.L. 542 págs.

 Basallo, Carlos. (2009). Aplicación práctica del Impuesto General a las

Ventas. (1ra ed.). Lima. Perú: Imprenta Editorial el Búho E.I.R.L 462 pag

 Cossío, Viviana (2008). Criterios Jurisprudenciales en Materia Tributaria.

(1ra ed.). Lima. Perú: Imprenta Editorial el Búho E.I.R.L. 254 pags.

 Cossío, Viviana (2010). Errores frecuentes en la deducción de gastos de

una empresa. (1ra ed.). Lima. Perú: Imprenta Editorial el Búho E.I.R.L.
254 pags.

 Campos, S et al. (2009). Mypes: Ventajas del Nuevo régimen Tributario

y laboral. (1ra ed.) Lima. Perú: Imprenta Editorial el Búho E.I.R.L 64 pag

 Asesor Empresarial, revistas quincenales 2014

 Asesor Empresarial, Pioner Tributario. Tomo. Lima. Perú - 2017

 Gómez, Antonio y Castillo Jorge (2009). Principales Problemas

relacionados con los comprobantes de pago y guías de remisión. (1ra
ed.). Lima. Perú: Imprenta Editorial el Búho E.I.R.L. 270 págs.

 Gálvez, José (2006). Fiscalización Tributaria. (1ra ed.). Lima. Perú:

Imprenta Editorial el Búho E.I.R.L. 429 págs.
 Garayar, Elvis. (2009) Importación y Exportación-Procedimientos
tributarios TLC. (1ra ed.). Lima. Perú: Imprenta Editorial el Búho E.I.R.L
48 págs.

 Gómez, Antonio y Cossío, Viviana (2010). Manual de referencia Rápida

del Contador.(1ra ed.). Lima. Perú: Imprenta Editorial el Búho
E.I.R.L.446 págs.

 Gaceta Jurídica. (2010). Aplicación Práctica del Impuesto a la Renta.

(1ra ed.). Lima. Perú: Imprenta Editorial el Búho E.I.R.L. 304 págs

 Gaceta Jurídica. (2010). Criterios vinculados con el sistema de

detracciones sobre el IGV. (1ra ed.). Lima. Perú: Imprenta Editorial el
Búho E.I.R.L. 63 págs

 Luján, Luis Felipe. (2008). Reparos frecuentes efectuados por la SUNAT

en el IGV y el Impuesto a la Renta. (1ra ed.). Lima. Perú: Imprenta
Editorial el Búho E. I. R. L. 304 págs

 Libusse, Gloria. (2008). Régimen Especial del Impuesto a la Renta y el

Nuevo Régimen Único Simplificado. (1ra ed.). Lima. Perú: Imprenta
Editorial el Búho E. I. R. L. 47 págs

 Nima, Elizabeth y Bobadilla Miguel (2008). Impuesto a la Renta de

Personas Naturales y de Sujetos No Domiciliados (1ra ed). Lima. Perú:
Imprenta Editorial el Búho E. I. R. L. 230 págs.

 Nima, Elizabeth y Bobadilla Miguel (2008). Impuesto a la Renta de

Empresas (1ra ed). Lima. Perú: Imprenta Editorial el Búho E.I.R.L. 399
págs.

 Sanabria, Rubén. (1999). Derecho Tributario e Ilícitos Tributarios. (4ta

ed.). Lima. Perú: Gráfica Horizonte S.A. 788 págs.

 Villa, Gloria. (2007). Trámites y Procedimientos ante la SUNAT. (1ra ed.).

Lima. Perú: Imprenta Editorial el Búho E. I. R. L. 335 págs.

Tingo María, Marzo del 2018

CPC. Aquiles DAVILA SANCHEZ

Profesor del Curso