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ÁREA: TRIBUTACIÓN
TRIBUTACIÒN
1. ¿QUÈ ES TRIBUTACIÒN?
2. SISTEMA TRIBUTARIO
En este sentido entendemos que las disposiciones del código tributario son
aplicables a todos los tributos: (Impuestos, Tasas y contribuciones) que
conforman e Sistema Tributario Peruano.
2.2.1. CONCEPTO
2.3.1. RACIONAL
Un sistema tributario es racional cuando el legislador es quien crea
deliberadamente la armonía entre los objetivos que se persigue y los
medios empleados.
2.3.2. HITÓRICO
Un sistema tributario es histórico, cuando tal armonía se produce
sola, por espontaneidad de la evolución histórica.
Como sabemos, ¦os sistemas tributarios son el resultado de procesos
evolutivos históricos, y cuando e¦ teórico actúa armonizando ¦a
estructura tributaria, no hace otra cosa que recibir ¦a esencia de
instituciones tributarias tales como se presentan en ese momento y
darles la máxima racionalidad posible. Es por e¦¦o que, no puede
hacerse una clara distinción entre sistemas tributarios racionales e
históricos.
Nosotros consideramos que no existe un sistema tributario sólo
racional o solo histórico,
lo que sucede es que probablemente uno de e¦¦os prime más que el
otro, pero en todo sistema tributario confluyen ambos.
Requisitos del Sistema Tributario Raciona¦:
1. Aspecto Fiscal: Es necesario que los tributos que constituyen el
Sistema Tributario sean productivos y originen un rendimiento
suficiente.
2. Aspecto Económico: Es necesario que el sistema tributario tenga
flexibilidad funcional suficiente para convertir la fiscalidad en un
instrumento de promoción económica y no que trabe ¦a producción
nacional.
3. Aspecto Social: Los tributos deben ocasionar un sacrificio mínimo
a¦ contribuyente y distribuirse equitativamente entre los ciudadanos
según su capacidad económica.
4. Aspecto Administrativo: Es necesario que el Sistema Tributario
sea lo más simple posible, de manera que produzca certeza en
elcontribuyente con respecto del pago, lugar y fecha, etc. Normas
claras, precisas, el pago debe resultar cómodo en relación a los
ingresos del contribuyente. Es necesario que el fisco recaude los
tributos con el menos costo posible.
Por otro lado, nuestro sistema tributario no logra todavía el equilibrio necesario
entre la equidad y la simplicidad, cada vez, tenemos más complicaciones,
tecnicismos y normas reglamentarias que no están al alcance de todos los
ciudadanos contribuyentes, por ¦o tanto en lugar de ir camino a un sistema
tributario simple, vamos encaminados a un sistema tributario complejo y que se
aleja de la simplicidad que debe tener todo buen Sistema Tributario.
I. El Código Tributario
II. Lostributossiguientes:
Podemos apreciar también, cómo por ejemplo, para el caso del Impuesto a la
Renta de las Personas naturales,
Tasas • Pasaportes
• RegistrosPúblicos • Arbitrios
• Registro deExtranjería • Derechos
• Poderjudicial • Licencias
INFORMALIDAD EN EL PERÚ
¿QUÉ ES LA INFORMALIDAD?
El sector informal está constituido por el conjunto de empresas, trabajadores y
actividades que operan fuera de los marcos legales y normativos que rigen la actividad
económica. Por lo tanto, pertenecer al sector informal supone estar al margen de las
cargas tributarias y normas legales, pero también implica no contar con la protección y
los servicios que el estado puede ofrecer.
I. Baja Productividad
Con respecto a los altos costos laborales e impositivos, es importante notar que
la definición de informalidad es un término legal que quiere mostrar una
situación de inseguridad del trabajo. Un trabajador informal es aquel que no
tiene un seguro de salud provisto por su empleador, un seguro de desempleo o
la contribución al sistema de pensiones.
Una de las razones por las cuales una empresa no formaliza a su trabajador es
por los altos impuestos (impuesto a la renta) y costos laborales. Por ello, hay
un trío que se debe tener en cuenta para este grupo:
Como ya se dijo, las empresas que están dentro de este grupo son las
pequeñas y medianas empresas y de los sectores Comercio, Otros Servicios
(Enseñanza, Servicios Financieros, Actividades Inmobiliarias), Manufactura y
Construcción. En ese sentido, se plantean las siguientes medidas para dichas
empresas:
COLOMBIA
Descripción de los agentes informales :
DETERMINANTES DE LA INFORMALIDAD
III. Las características propias de las microempresas tales como tamaño, ingresos,
nivel educativo del gerente, características internas contables y financieras, sector
económico al que pertenece la empresa y su productividad entre otros
IV. El marco institucional colombiano en cuanto los costos de la formalidad como lo
son en el caso de la microempresas los costos salariales como el salario mínimo,
los aportes a salud y pensión; el pago de impuestos (renta, IVA, ICA, predial); el
pago de parafiscales ( ICBF, SENA y Cajas de compensación familiar), trámites
necesarios para formalizar la microempresa (costos, facilidad y tiempo en los
mismos). La institucionalidad vista en general para empleados, empleadores y
trabajadores por cuenta propia desde las barreras que se imponen a la formalidad,
el gasto, la protección y regulación adecuadas de parte del Estado con respecto al
mercado laboral.
VENEZUELA
b) El carácter oligopólico de las empresas del sector moderno obliga a los dueños
a consolidar sus grandes inversiones eligiendo a aquellas técnicas (productivas
administrativas, y gerenciales) que les permita simplificar, especializar y
raelizar de manera operativa su gestión para lograr minimizar el uso de su
recurso humano y escaso, la capacidad gerencial a costo de maximizar el uso
de capital. Pòr lo tanto, las actividades más intensas en el uso de capital son
las más atractivas para los inversionistas del sector moderno. Este proceso
desde el punto de vista económico tiene consecuencias sobre la distribución
del ingreso y la demanda del trabajo. Resulta que estas estrategias de las
empresas oligopólicas determinan que la demanda del trabajo sea inferior a lo
que suponen los modelos simples de mercados competitivos, es decir la
existencia de un excedente en las grandes ciudades que se ve enferntado a la
opcion entre el empleo informal, el desempleo y el retiro de la actividad
económica.
PROBLEMÁTICA
La informalidad económica es un tema que ha adquirido importancia desde los años setenta y
ha sido abordado desde diferentes perspectivas económicas, políticas y sociales. Según
Hernández Laos (2009), el crecimiento del sector informal responde a la necesidad de tener
una alternativa de empleo, y por lo tanto, se contrapone al sector formal, generando
consecuencias tales como la segmentación y la desigualdad en la distribución del ingreso de la
población
PROBLEMÁTICA
1. El comercio informal en México es un fenómeno que ha adquirido importancia, por los
distintos actores sociales que conforman la sociedad: los de iniciativas estatales,
privadas y civiles, así como de distintos especialistas e investigadores en el tema, que
lo han concebido ya de diversas formas como un problema, debido al desequilibrio
que genera en su estructura económica, política, social y como estrategia de
supervivencia, ya que se considera, ayuda a mermar la falta de empleo y el aumento
de la pobreza
3. gobierno mexicano supone que la existencia del comercio informal debe su origen
como actividad a la necesidad de fungir como intermediario entre los productores de
artículos de primera necesidad y los consumidores localizados en las áreas marginadas,
que debido a su condición socioeconómica, difícilmente tenían acceso a
establecimientos formales de comercio para poder abastecerse de dichos productos
CAUSAS DE LA INFORMALIDAD
Existen tres parámetros principales de informalidad
b. Política Tributaria
En particular por las altas tasas impositivas, su sesgo regresivo y las excesivas
formalidades y procesos engorrosos para cumplir con las obligaciones tributarias;
según el informe de Doing Business del Banco Mundial, el Perú ocupa el puesto 86
de 183 países en el indicador de pago de impuestos en el año 2012, pues el tiempo
requerido para declarar y hacer efectivo el pago es en promedio 380 horas a
diferencia de otros países. En el último informe, el Perú se coloca en el puesto 50
de 189 economías con un tiempo promedio para el pago de impuestos de 260
horas por año.
Para concluir, es importante decir que la informalidad que enfrenta el país complica el objetivo
central de la agenda económica que debe guiar el accionar del gobierno de turno, que es la
búsqueda permanente de incrementar la productividad total de los factores para obtener y
sostener un crecimiento económico.
En nuestro país la informalidad es un fenómeno complejo que conduce a un equilibrio social
no óptimo en el que los actores sociales participantes, trabajadores, las micro y pequeñas
empresas queden desprotegidas. Esto impide al estado recaudar impuestos que ayudarían al
desarrollo sostenible del país. Así, las empresas optan por la informalidad debido a que estas
no ven el beneficio que obtendrían al transitar por el camino de la formalidad.
La mayoría de estos negocios se encuentra en los sectores agrario y pesquero. De esa cifra, el
33.8% se encuentra en el sector agropecuario y pesca, el 10.9% en otros servicios, el 7.5% en
restaurantes y alojamientos, el 12.2% en transportes, el 23% en comercio, el 3.5% en
construcción, el 7.8% en manufactura y el 0.3% en minería.
El informe también señaló que las regiones con el mayor número de empresas informales son
Amazonas, Huancavelica, Cajamarca y Puno. Los departamentos con menos negocios que no
cumplen con registros y pagos de impuestos son Lima, Tacna, Arequipa y Moquegua.
Así mismo nos muestra los siguientes datos (Perú 21, 2014b; Grupo El Comercio,
Por zonas
En el área urbana del país, el 85.4% de las empresas son informales; mientras que, en el área
rural, 99.1%
En el 2007 por cada S/.100 que se produjeron en el país, S/.19 eran generados por el sector
informal.
Empresas
Región
Tacna es la región que más ha reducido su empleo informal entre 2007 y 2012. Fuente: Diario
Perú 21 (2014b) Fecha: 2012 Figura 2: Informalidad en el País