INTRODUCCIÓN

El presente tema de estudio comprende una Auditoría Financiera a la empresa

ABC “SAC”, por el periodo comprendido entre el 1 de Enero al 31 de Diciembre
de 2014, para ello se ha dividido la tesis en cuatro capítulos.

En el capítulo I, se realizará una descripción de la empresa Comercial Ávila

Ochoa donde se detallará todos los aspectos relevantes acerca de su estructura
y desarrollo de sus actividades económicas, en lo posterior se tratará aspectos
teóricos fundamentales acerca de la Auditoría financiera donde se enfocará los
conceptos básicos, proceso de la auditoría y resultados que se obtienen de la
aplicación de este examen.

En el capítulo II se hará constar la Planificación de la Auditoría; se procederá a

la planificación estratégica en la cual se tendrá un conocimiento de las
principales operaciones que realiza la institución objeto de estudio, para luego
en la planificación detallada realizar un cuestionario para la evaluación del control
interno preliminar, el estudio y análisis de la información financiera disponible,
posteriormente se elaborará los programas de auditoría para las cuentas
reflejadas en el Balance de Situación Financiera y Estado de Resultados de la
entidad.

En el capítulo III ejecución de la auditoría; se pondrá en marcha los programas

de auditoría realizados en la fase de la planificación, a fin de determinar
hallazgos que permitan opinar sobre la razonabilidad de los estados financieros,
para ello se utilizará técnicas, métodos, pruebas de auditoría.

En el capítulo IV comunicación de resultados; se emitirá el informe de auditoría

el mismo que será puesto a conocimiento de la administración de Comercial Ávila
Ochoa Cía. Ltda. Y que comprende el informe final de auditoría que contiene los
resultados del examen, conclusiones y recomendaciones; también está el
dictamen de auditoría, informe financiero complementario y anexos
correspondientes.

Por último, se emitirán las conclusiones y recomendaciones generales dela tesis

que será el resultado de todo el examen que se realizó
1. PLANIFICACIÓN DE LA AUDITORÍA
1.1. PLANIFICACIÓN ESTRATÉTIGA
N Procedimiento PT Fecha Responsable Observación
º
1 Elaborar un programa de Auditoría para a
planificación preliminar de la empresa
auditada.
2 Solicitar los Estados Financieros del período
a auditar.
3 Elaborar un cuestionario de preguntas para
entrevistar al gerente general
4 Elaborar un cuestionario de preguntar para
entrevistar al contador general
5 Elaborar un cuestionario de preguntar para
entrevistar al jefe de Sistemas
6 Aplicar el cuestionario de preguntar al
Gerente General y resumir la entrevista
7 Aplicar el cuestionario de preguntar a la
contadora general y resumir la entrevista
8 Aplicar el cuestionario de preguntar al jefe
de sistemas y resumir la entrevista
9 Identificar la empresa, sus principales
actividades y operaciones
1 Solicitar e organigrama estructural de la
0 empresa a ser auditada
1 Solicitar e organigrama de personal de la
1 empresa a ser auditada
1 Solicitar e organigrama funcional de la
2 empresa a ser auditada
1 Identificar las principales políticas y prácticas,
3 y normas administrativas y contables que
aplica la empresa
1 Identificar la normativa interna y externa
4 bajo las cuales está sujeta la empresa y sus
operaciones.
1 Identificar los principales empleados de la
5 empresa a ser auditada, así como su fecha
de nombramiento y funciones.
1 Resumir aspectos importantes de las actas,
6 minutas, extractos, publicaciones y actas de
juntas de accionistas
1 Identificar las partes relacionadas de la
7 empresa.
1 Realizar un análisis de los sistemas contables
8 utilizados, también obtener información
acerca de hardware y software utilizado
1 Realizar un análisis vertical de los Estados
9 Financieros.
2 Realizar un análisis horizontal de los Estados
0 Financieros de los dos últimos años.
2 Realizar un análisis a través de razones
1 financieras de los Estados Financieros de los
dos últimos años.
2 Elaborar una matriz de medición del riesgo
2 inherente.
2 Determinar la materialidad global y el error
3 tolerable
2 Elaborar un plan global de auditoria a ser
4 aplicado en la empresa auditada.

Elaborado Por:
Revisado por:
Aprobado por:

INFORMACIÓN GENERAL

PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

PRUEBAS REALIZADAS
Nº 1. GENERALIDADES
Hecho Fecha P.T
Por
Obtenga para nuestro archivo permanente lo siguiente:
1. Esquema de organización u organigrama.
2. Descripción de procedimientos contables y trayectoria de los
1 documentos, cuando se considere necesario
3. Lista de los miembros de la junta directiva, gerentes y demás
personal directivo y posiciones de los mismos en otras compañías
4. Nombres de otros funcionarios principales, incluyendo abogados,
jefes de sección de personal clave de departamento de contabilidad
2 Cerciórese de que el archivo permanente contenga información
respecto al negocio o negocios de las empresa, naturaleza de sus
operaciones, posición dentro del comercio, la industria, etc.
3 Obtenga o incorpore en el archivo permanente, información sobre
la ubicación de todas las oficinas, bodegas, almacenes, etc., y las
funciones de contabilidad efectuadas en cada lugar
4 Obtenga una copia del programa de trabajo de los auditores
internos y observe su tal programa es apropiado.
5 Revise los informes preparados por los auditores internos desde la
fecha de nuestra última revisión y los papeles de trabajo, cuando
sea necesario.
6. Investigue la política de la empresa en relación con el empleo de
parientes, concesión, de vacaciones, promociones, informaciones
 de carácter, honorabilidad, etc. De los empleados de contabilidad y
tesorería.
7 Examine las pólizas de seguro de manejo y cumplimiento y otras
garantías que respalden a los empleados que manejan fondos o
valores y vea si el monto del seguro de cada una parece estar de
acuerdo con la responsabilidad individual.
8 Inspecciones el detalle de los activos de la empresa y el monto por
el cual está asegurado cada uno
9 Obtenga una lista de todos los libros y registros de la empresa;
indique cuáles están registrados, en qué fecha y oficinas y qué
funcionarios trabajan en todos ellos Con relación a los libros
oficiales, mayor e inventario y balances, cerciórese de que:
1. Estén debidamente registrados y se manejen de acuerdo con las
prescripciones legales.
2. Estén al día
3. Que las cifras finales concuerden con la Declaración de
Impuestos y los Estados Financieros y demás informes
presentados a la SMV.
10 Discuta con el supervisor, gerente o socio encargado de la revisión
según el caso, cualesquiera deficiencias del personal pudieran
afectar la efectividad del control interno de la empresa.
11 Antes de terminar la revisión, prepara un presupuesto para el año
siguiente y obtenga su aprobación del gerente encargado de la
auditoría.
AUDITORIA A LA EMPRESA ABC “SAC”