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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES,

FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD


DOCENTE : WILFREDO SUPO MAMANI

CICLO : VIII

CURSO : FORM. Y PRESENT. DE EE.FF.

SEMESTRE : 2018-I

TEMA : IF- ANALISIS E INTERPRETACION


DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
PRESENTADO POR: FRANK EDGARCALDERON CALDERON

JULIACA– 2018
I. INTRODUCCION

ANALISIS E INTERPRETACION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

DELIMITACION DEL TEMA


La presente investigación se enfocara en el análisis e interpretación de los Estados Financieros para las
empresas en el Perú, analizando los periodos 2012 y 2013.

ANTECEDENTES DEL PROBLEMA


Algunos contadores no hacen distinción alguna entre el análisis y la interpretación de la información
contable. El análisis de estados financieros es un trabajo arduo que consiste en efectuar un sinnúmero de
operaciones matemáticas para calcular variaciones en los saldos de las partidas a través de los años, así
como para determinar sus porcentajes de cambio, se calcularán razones financieras, así como porcentajes
integrales. Para facilitar la interpretación, se lleva a cabo otro proceso de sumarización que es el análisis
en el que se intentará encontrar los puntos fuertes y débiles de la empresa cuyos estado, se están
analizando e interpretando.

CUESTIONES ACTUALES Y CONTROVERSIAS RELATIVAS AL TEMA


A nivel mundial, el mercado financiero ha crecido de manera vertiginosa. En este marco, el riesgo es el
mayor protagonista, expresado en la volatilidad de los activos transados en dichos mercados. Las
empresas y los inversionistas guiados por sus conocimientos se inclinan a invertir fuertes cantidades de
dinero en proyectos de alto riesgo en los llamados mercados emergentes. Día a día, se enfrentan a
constantes variaciones en el precio de los activos y, por ello, surge la necesidad de analizar Instrumentos
que mitiguen esos riesgos.

SITUACION PROBLEMA
Actualmente vivimos en una época de muy poca liquidez y pudiera ser necesario que solicitemos un
préstamo bancario ya sea para sanear compromisos adquiridos anteriormente o se trate de un
apalancamiento para poder crecer o actualizarnos, cualquiera que fuera el caso al momento de solicitar un
crédito bancario se nos solicitaran inmediatamente nuestros Estados financieros, sin ellos NO ES
POSIBLE algún trámite.
Definitivamente nuestras posibilidades de obtener crédito de nuestros proveedores dependerán en gran
medida de la información que ellos obtengan referente a nuestros Estados Financieros.
OBJETIVOS
Uno de los objetivos del análisis financiero es evaluar los puntos fuertes y débiles de una empresa. Los
puntos fuertes deben ser analizados y explotados al máximo, competitivamente dará ventajas si son
utilizados con acierto por parte de la gerencia. Los puntos débiles también son importantes porque
permitirán tomar decisiones para corregir los errores y deficiencias que se estén cometiendo en la
administración de la empresa.

Adicionalmente, el objetivo de todo método analítico es simplificar y reducir los datos de manera que
sean más comprensibles y por ello dar a conocer:

 La situación económica y financiera.



 Los cambios que experimenta la misma a una fecha o periodo determinado.

 Las utilidades generadas, para conocer la rentabilidad de una inversión.

 Nos ayuda a través del flujo de efectivo a la mejor administración de nuestro dinero.

 ¿Cuál es el rendimiento del dinero invertido en la empresa?

 A un accionista que tan atractiva es la empresa para que pueda participar en ella.

 Algunos requerimientos que necesita la empresa.

RELEVANCIA
La información financiera posee esta cualidad cuando influye en la toma de decisiones económicas de
quienes la utilizan. Para que la información sea relevante debe:

 Servir de base en la elaboración de predicciones y en su confirmación (Posibilidad de predicción


y confirmación).

 Mostrar los aspectos más significativos de la entidad reconocidos contablemente (importancia
relativa).
LOS ESTADOS FINANCIEROS.

CONCEPTOS

Desde un punto de vista particular, los estados financieros son la extensión del registro contable
en su etapa final de exposición condensada de los hechos económicos, que se presenta por medio de
cuadros numéricos (Alfredo F. Gutiérrez); son verdaderos resúmenes esquemáticos que incluyen
cifras, rubros y clasificaciones; debiendo reflejar hechos contabilizados, convencionalismos

contables y criterios de las personas que lo elaboran; en consecuencia, son documentos contables que
muestran la posición financiera y el desempeño de una empresa por un período determinado (Alberto
García Mendoza.
El Objetivo Fundamental De La Contabilidad De Una Empresa, es suministrar información sobre la
misma a un amplio conjunto de posibles usuarios o destinatarios de dicha información para ayudarles a
tomar decisiones. Para cumplir con esta finalidad, el sistema contable genera unos documentos conocidos
como estados financieros o estados contables. Estos documentos, elaborados conforme a unas reglas
predefinidas, proporcionan información sobre la situación económico-financiera de una empresa y sobre
los distintos flujos que han modificado dicha situación a lo largo del tiempo”. (Ortega, 2006)

Cualquier profesionista o empresario que desee realizar un análisis de estados financieros debe contar por
lo menos con los estados financieros básicos, identificar los métodos de análisis, el conocimiento de las
razones financieras y el uso de la tendencia de porcentajes.

 ESTADOS FINANCIEROS BÁSICOS:

Dentro del marco normativo referido a la preparación y presentación de los estados financieros,
 en nuestro país, por lo general se elaboran cuatro estados financieros, que son:
1. Balance General
2. Estado de Ganancias y Pérdidas
3. Estados de Patrimonio Neto
4. Estado de flujo de efectivo


MÉTODO DE ANÁLISIS HORIZONTAL Y VERTICAL:
a) Método De Análisis Horizontal: “Es un procedimiento que consiste en comparar
estados financieros homogéneos en dos o más periodos consecutivos, para determinar los
aumentos y disminuciones o variaciones de las cuentas, de un periodo a otro”. (Gómez,
2001). Este autor considera que es de gran importancia ya que permite informar los
cambios tanto en las actividades y los resultados que se han dado ya sea de forma positiva
o negativa, definiendo con ello los que merecen mayor atención por sus cambios
significativos; es considerado un procedimiento dinámicos, al relacionar los aumentos o
disminuciones entre las cuentas en diferentes periodos, muestra también las variaciones
que existen en las cifras. Permitiendo la toma de decisiones.
b) Método vertical: “Consiste en tomar un estado financiero y relacionar cada una de sus
partes con un total determinado dentro del mismo estado, el cual se denomina cifra base”
(Estupiñan & Estupiñan, 2006), éste método nos sirve para darnos una idea de que la
empresa está realizando una distribución equitativa de acuerdo a sus necesidades
financieras y operativas

 
 OBJETIVOS
 El Art. 3º del Reglamento de Información Financiera, citado por (Flores, 2008) y (Calderón,
2008) señalan que los estados financieros tienen fundamentalmente, los siguientes objetivos:
Presentar razonablemente información sobre la situación financiera, los resultados de las
operaciones y los flujos de efectivo de una empresa. Apoyar a la gerencia en la planeación,
organización, dirección y control de los negocios, sostenido también por (Carvalho, 2004). Servir
de base para tomar decisiones sobre inversiones y financiamiento. Representar una herramienta
para evaluar la gestión de la gerencia y la capacidad de la empresa para generar efectivo y
equivalente de efectivo. Permitir el control sobre las operaciones que realiza la empresa. Ser una
base para guiar la política de la gerencia y de los accionistas en materia societaria. Asimismo, en
forma general (Calderón, 2008, p.2) tiene como objetivo primordial “Satisfacer las necesidades
de información de inversionistas, acreedores y otros usuarios interesados en las actividades
económicas y financieras de la empresa”. En nuestro parecer, los objetivos principales de los
estados financieros se basan en dar a conocer la situación económica y financiera de una empresa
y los cambios que en ella se han producido; este es el mecanismo que sirve para la toma de
decisiones, así como también para mejorar la administración de la empresa y poder llevar un
mejor control de ésta.