Talleres Rentas Exentas MD 6-7-18

EJEMPLO DE DETERMINACIÓN RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES QUE TIENE DERECHO EL
CONTRIBUYENTE CLASIFICADO EN LAS RENTA CEDULAR DE TRABAJO

Ejemplo I. Cálculo de rentas exentas con ingresos laborales sin rentas exentas limitadas a
350UVT numeral 4to art 206 E.T. año 2017
Salarios 71,000,000
Intereses de Cesantías 1,000,000
Cesantías recibidas en el año (consignadas hasta febrero de
2017) 40,000,000
Indemnización accidente de trabajo 5,000,000
TOTAL INGRESOS LABORALES 117,000,000
DESCUENTO NOMINA
Aporte obligatorio fondo pensiones 3,000,000
Aporte voluntario fondo de pensiones 6,000,000
Ahorro fomento de la construcción 5,000,000
Aporte obligatorio de salud 3,000,000 17,000,000
DEDUCCIONES
Intereses y corrección monetaria por adquisición de vivienda 6,000,000
50% del 4x1000 GMF 500,000
Salud prepagada 3,500,000
Pago educación dependientes hijos 6,000,000 16,000,000
RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES IMPUTABLES A LAS RENTAS DE TRABAJO
Determinación de la renta exenta del 25%
Ingresos brutos por renta de trabajo 117,000,000
Menos Ingresos No Constitutivos de renta:
Aporte obligatorio fondo de pensiones 3,000,000
Aportes obligatorios salud salarios 3,000,000
Total Ingresos No Constitutivos de Renta 6,000,000
TOTAL INGRESOS NETOS 111,000,000
Menos valor cesantías generadas hasta 31-12-2016 (40,000,000)
Menos Deducciones (numeral 10 Art.206 vinculadas a depuración retención en la fuente
articulo 387 ET)
Intereses préstamo adquisición vivienda limitado a 1200UVT*31.859= 38.231.000 6,000,000
Medicina prepagada Limitada 16X12=192X31.859=6.116.000 3,500,000
Deducción por dependientes $16.000.000 Limitada 32X12=384 X 31.859=
6,000,000
12.233.000
Cuatro por mil $500.000 deducible 50% (No se tiene en cuenta para el calculo del
0
25% pero si es deducible)
Total Deducciones 15,500,000
Rentas exentas Directas:
(-)Aporte voluntario fondo de pensiones 6,000,000
(-)Ahorro Fomento de la Construcción 5,000,000
(-) Indemnización accidente de trabajo 5,000,000
(-) Intereses de cesantía 1,000,000
(-) Cesantías generadas a partir del año 2017 0
Total de rentas exentas directas 17,000,000
Rentas exentas Limitadas:
(-) Intereses de cesantía - limitadas 0
(-) Cesantías recibidas en el año- limitadas 0
Total de rentas exentas limitadas 0
Subtotal ingresos laborales gravables base 25% 38,500,000
Rentas exentas calculadas 25% 9,625,000
Total renta exenta 26,625,000
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables 42,125,000
Más deducción del 4 por mil 50% de $500.000 250,000
Total rentas exentas y deducciones imputables 42,375,000
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables limitadas 44,400,000
Total rentas exentas y deducciones sin incluir cesantías de años anteriores 44,400,000
Cesantías recibidas en el año (consignadas hasta febrero de 2017) 40,000,000
Rentas Exentas de trabajo y Deducciones Imputables (limitadas) 84,400,000
Rentas líquidas cedulares de trabajo 26,600,000
R-32
R-33
R-34
R-35
R-36
R-37
Ejemplo II. Cálculo de rentas exentas sin cesantías y deducciones limitadas año 2017
Salarios 67,300,000
Intereses de Cesantías 700,000
Cesantías recibidas en el año -
Indemnización accidente de trabajo -
DESCUENTO NOMINA
DEDUCCIONES
Intereses y corrección monetaria por adquisición de vivienda -
50% del 4x1000 GMF 420,000

Menos Ingresos No Constitutivos de Renta:
Menos Deducciones (numeral 10 Art.206 vinculadas a depuración retención en la
fuente articulo 387 ET)
Intereses préstamo adquisición vivienda limitado a 1200UVT*31.859=
0
38.231.000
Deducción por dependientes $16.000.000 Limitada 32X12=384 X 31.859= 12.233.000 2,000,000
Cuatro por mil $500.000 deducible 50% (No se tiene en cuenta para el calculo del 25%
pero si es deducible)
0
(-) Indemnización accidente de trabajo 0
(-) Intereses de cesantía 700,000
(-) Cesantías recibidas en el año (consignadas hasta febrero de 2017) 0
Total rentas exentas de trabajo y deducciones imputables 23,365,000
Más deducción del 4 por mil 50% de $420.000 210,000
R-32
R-33
R-34
R-35
R-36
R-37
EJEMPLO DE DETERMINACIÓN RENTAS EXENTAS Y DEDUCCIONES QUE TIENE DERECHO EL CONTRIBUYENTE
CLASIFICADO EN LAS RENTA CEDULAR DE TRABAJO
Ejemplo III. Cálculo de rentas exentas con ingresos laborales, con Cesantías e intereses de cesantías limitadas 350Uvt
numeral 4to art. 206 E.T.
Salarios (salario promedio últimos 6 meses $11.500.000) 125,000,000
Intereses de Cesantías 1,000,000
Cesantías recibidas en el año (consignadas hasta febrero de 2017) 60,000,000
Indemnización Protección a la maternidad 20,000,000
DESCUENTO NOMINA
DEDUCCIONES
Intereses y corrección monetaria por adquisición de vivienda 4,000,000
50% del 4x1000 GMF 1,000,000
GMF 4 por mil 1,000,000
Ingresos brutos por renta de trabajo
Total Ingresos No Constitutivos de Renta
TOTAL INGRESOS NETOS
Menos valor cesantías generadas hasta 21-12-2016
Menos Deducciones (numeral 10 Art.206 vinculadas a depuración retención en la fuente articulo 387 ET)
Intereses préstamo adquisición vivienda limitado a 1200UVT*31.859= 38.231.000 4,000,000
Total Deducciones
(-) Indemnización protección a la maternidad 20,000,000
(-) Intereses de cesantía
(-) Cesantías recibidas en el año (consignadas hasta febrero de 2017)
Total de rentas exentas directas
Rentas exentas Limitadas: $11.500.000/31.859= 360,97 = 90%
(-) Intereses de cesantía - limitadas 90% de $1.000.000 A partir del año 2017 0
(-) Cesantías recibidas en el año- limitadas 90% de $60.000.000 A partir del año 2017 0
Total de rentas exentas limitadas
Subtotal ingresos laborales gravables base 25%
Rentas exentas calculadas 25%
Total renta exenta
Total rentas exentas de trabajo y deducciones imputables
Más deducción del 4 por mil 50% de $1.000.000
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables
Rentas exentas de trabajo y deducciones imputables limitadas
Total rentas exentas y deducciones sin incluir cesantías de años anteriores 2016
(-) Intereses de cesantía - limitadas 90% de $1.000.000 900,000
(-) Cesantías recibidas en el año- limitadas 90% de $60.000.000 54,000,000
Rentas Exentas de trabajo y Deducciones Imputables (limitadas)
Rentas líquidas cedulares de trabajo
CHO EL CONTRIBUYENTE
esantías limitadas 350Uvt
206,000,000 R-32
11,200,000
194,800,000 R-34
(60,000,000)
11,000,000
31,000,000
0
92,800,000
23,200,000
54,200,000
65,200,000
500,000
65,700,000 R-35
77,920,000
77,920,000
900,000
54,000,000
132,820,000 R-36
61,980,000 R-37
Ejemplo IV Cálculo de rentas exentas de trabajo con ingresos laborales y honorarios, y otros
ingresos arrendamientos y dividendos
Salarios 68,000,000
Cesantías recibidas en el año -
Arrendamientos 10,000,000
Honorarios 40,000,000
Dividendos no gravados 3,000,000
Indemnización Protección a la maternidad -
DESCUENTO NOMINA
DEDUCCIONES
Intereses y corrección monetaria por adquisición de vivienda -
50% del 4x1000 GMF -
Impuesto predial bien arrendado 1,000,000
Pago educación dependientes hijos 2,000,000
Seguridad social salud honorarios 2,000,000
Seguridad social pensión honorarios 2,560,000 9,560,000
RENTAS
Determinación de EXENTAS Y DEDUCCIONES
la renta exenta del 25% IMPUTABLES A LAS RENTAS DE TRABAJO
Aporte salud honorarios 2,000,000
Aportes pensión honorarios 2,560,000
Menos Deducciones (numeral 10 Art.206 vinculadas a depuración retención en la fuente articulo 387 ET)
Intereses préstamo adquisición vivienda limitado a 1200UVT*31.859= 0
38.231.000
Deducción por dependientes $16.000.000 Limitada 32X12=384 X 31.859= 2,560,000
12.233.000
Cuatro por mil deducible 50% (No se tiene en cuenta para el calculo del 25% 0
pero si es deducible)
R-32
R-33
R-34
R-35
R-36
R-37
Ejemplo V Cálculo de rentas exentas con ingresos laborales y honorarios con 2 personas vinculadas
con permanencia de mas de 3 meses, arrendamientos y dividendos
Salarios 68,000,000
Cesantías recibidas en el año 0
Arrendamientos 10,000,000
Honorarios ( 2 personas vinculadas mas de 90 dias) 40,000,000
Dividendos no gravados 3,000,000
Indemnización Protecciòn a la maternidad 0
DESCUENTO NOMINA
Apote voluntario fondo de pensiones 3,600,000
DEDUCCIONES
Intereses y corrección monetaria por adquisición de vivienda 0
50% del 4x1000 GMF 0
Impuesto predial bien arrendado 1,000,000
Pago educación dependientes hijos 2,000,000
Seguridad social salud honorarios 2,000,000
Seguridad social pension honorarios 2,560,000 9,560,000
Aporte salud honorarios 0
Aportes pension honorarios 0
Menos Deducciones (numeral 10 Art.206 vinculadas a depuración retención en la fuente articulo
387 ET)
Intereses préstamo adquisición vivienda limitado a 1200UVT*31.859= 38.231.000 0
Cuatro por mil deducible 50% (No se tiene encuenta para el calculo del 25% pero si es
0
deducible)
R-32
R-33
R-34
R-35
R-36
R-37

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esantías limitadas 350Uvt

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