Trabajo

Académico
Escuela Profesional de Ciencias Contables y Financieras 2018-I
0304-03E10 AUDITORIA DE SISTEMAS CONTABLES

Nota:
Docente: Mg. Jorge Luis Aguilar Alcalde
09 01
Ciclo: Sección:
Módulo II
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Hasta el Domingo 22 de Julio 2018
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2. Las fechas de publicación de trabajos académicos a través del campus virtual DUED LEARN están definidas
en la plataforma educativa, de acuerdo al cronograma académico 2018-I por lo que no se aceptarán
trabajos extemporáneos.

3. Las actividades de aprendizaje que se encuentran en los textos que recibe al matricularse, servirán para su
autoaprendizaje mas no para la calificación, por lo que no deberán ser consideradas como trabajos
académicos obligatorios.

Guía del Trabajo Académico:

4. Recuerde: NO DEBE COPIAR DEL INTERNET, el Internet es únicamente una fuente de
consulta. Los trabajos copias de internet serán verificados con el SISTEMA
ANTIPLAGIO UAP y serán calificados con “00” (cero).

5. Estimado alumno:
El presente trabajo académico tiene por finalidad medir los logros alcanzados en el desarrollo del curso.
Para el examen parcial Ud. debe haber logrado desarrollar hasta 02_y para el examen final debe haber
desarrollado el trabajo completo.

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Criterios de evaluación del trabajo académico:
Este trabajo académico será calificado considerando criterios de evaluación según naturaleza del curso:

Presentación adecuada Considera la evaluación de la redacción, ortografía, y presentación del

1 del trabajo
Investigación
2 bibliográfica:
trabajo en este formato.
Considera la revisión de diferentes fuentes bibliográficas y electrónicas
confiables y pertinentes a los temas tratados, citando según la normativa
APA.
Se sugiere ingresar al siguiente enlace de video de orientación:

Situación problemática o Considera el análisis contextualizado de casos o la solución de

3 caso práctico: situaciones problematizadoras de acuerdo a la naturaleza del curso.

Considera la aplicación de juicios valorativos ante situaciones y

4 Otros contenidos
escenarios diversos, valorando el componente actitudinal y ético.

Preguntas:

1. La presentación del trabajo, redacción, ortografía serán consideradas. ( 2 puntos)

2. LA PREGUNTA EQUIVALE (18 PUNTOS)

CASO INNOVAL

Se presenta un caso donde usted aplicará todo lo aprendido en el curso. No existen

respuestas correctas o incorrectas y el desarrollo se basa íntegramente en su criterio.
Usted deberá hacer todos los supuestos que considere convenientes y desarrollará el caso de
forma concisa y clara, evaluándose fundamentalmente, el criterio y el ingenio.
El alumno decidirá qué parte de la información brindada es relevante y cuál es sólo
informativa.

CASO INNOVAL 1

La Empresa Innovación Alimenticia (INNOVAL), líder en la producción y comercialización de

productos de consumo masivo, comprendiendo que el uso de los sistemas de información es
fundamental para el éxito de la empresa, decide embarcarse en un proyecto denominado
SIGA (Sistema Integrado de Gestión Administrativa) que abarcaría los módulos de: i) Gestión
de Personal, ii) Logística y iii) Finanzas (el cual incluye la contabilidad).

En la actualidad la empresa ya cuenta con sistemas de gestión de personal (planillas,

escalafón y asistencia), Logística (almacén, control de inventarios y control patrimonial y un
sistema contable, todos desarrollados en la herramienta Visual Fox y usando la base de datos
Oracle.

Jorge Gonzales es el nuevo Gerente de Tecnologías de Información (GTI), él ha tenido una

trayectoria exitosa en empresas de nuestro medio y ha sido convocado para llevar adelante la
“transformación tecnológica” de la empresa. Su convocatoria era considerada necesaria por la
empresa, debido a los “problemas históricos” (en materia de tecnologías de información), que
la empresa atravesaba.

1
Caso creado por el profesor del curso, el nombre de la empresa y personajes son ficticios.

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Carlos del Carpio, Contador General de la empresa, también se mostraba entusiasmado por
los “nuevos aires” que se venían para abordar los problemas en los sistemas. Carlos, con
más de 15 años en la empresa, había visto de cerca la evolución de la empresa, empezó
como practicante y hoy en día posee una posición expectante en la organización. Carlos
siempre fue uno de los más críticos de los sistemas y la información que se trabajaba en
INNOVAL, aspectos que consideraba como “muy deficientes”.

Carlos en una presentación que tuvo ante los directivos resumió la problemática de los
sistemas de la manera siguiente:

 Información desactualizada.
 Los reportes de los registros de ventas, registros de compras, conciliación bancaria,
planillas, entre otros, no cuadraban con los reportes de totales ni con los archivos
Excel que cada área manejaba por un tema de “seguridad”.
 Los procesos de cierres contables, cálculos de planillas y conciliaciones, requerían
muchas personas para su procesamiento, “existiendo sistemas que deberían hacer
ese trabajo de manera automática”.
 Mucha de la información que debería ser actualizada por los usuarios “dueños” de
cada sistema, era actualizada solo por personal de la GTI, lo cual provocaba retrasos
y dependencia hacia dicha área técnica.
 Los sistemas se “colgaban” sin motivo aparente y comunicarse con la GTI y lograr
que solucionen el problema era una “odisea”.
 Problemas con la seguridad, se había comprobado que muchas personas usaban el
usuario / clave de personal que ya no laboraba en la empresa y adicionalmente no
había una “cultura de la seguridad”, ya que los usuarios compartían sus claves de
acceso a los sistemas.
 El acceso a las páginas de internet no estaba restringido, lo cual motivaba que los
trabajadores “pierdan tiempo” viendo videos y sus correos personales.

Alfredo Iribarren, el anterior gerente de la GTI, es un joven ingeniero de sistemas que antes
de venir a INNOVAL había trabajado en un Banco local y llegó a INNOVAL, motivado por la
idea de “construir un área de TI de cero”. A los seis meses de trabajo, renunció por su
disconformidad con la administración de la empresa, lo cual le llevó a informar sobre los
motivos de su renuncia:

 Escaso apoyo de la alta dirección para poder gestionar los proyectos de TI de manera
“matricial”, de tal forma que se pueda comprometer a los mejores elementos de la
organización en los proyectos de transformación tecnológica”. Esto se interpreta, como
que las gerencias funcionales no estaban dispuestas a permitir que su personal
trabaje a tiempo completo en las etapas de análisis y diseño de los sistemas a
desarrollar.
 Poca cultura informática del personal de la empresa, los cuales desconocían el
manejo del software, herramientas de ofimática y no se preocupaban por mantener
actualizada la información en sus sistemas.
 Procesos no definidos, pese a la existencia de una “Gerencia de Procesos”
 Alta resistencia al cambio por parte de los trabajadores de la empresa, los cuales
veían a la tecnología como un riesgo que les podría hacer perder sus empleos.
 Número excesivo de personal en la GTI (50 personas), muchos de los cuales era
personal antiguo en la empresa, con poca predisposición para asumir retos y
desactualizados en tecnología moderna de TI.

Por otro lado, la alta dirección consideraba que Alfredo debería haber llevado adelante los
proyectos sin quejarse tanto, con sus propios recursos y sin afectar el trabajo diario en la

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empresa, además según ellos, era la GTI quien debería “definir” los procesos de la empresa y
luego automatizarlos,

Jorge Gonzáles asumió el cargo de gerente de la GTI y su primera labor consistió en hacer un
diagnóstico de la gerencia, recogiendo mucha de la problemática encontrada por Carlos (el
contador), luego de un mes de trabajo, ya tiene una visión más clara de la organización y
como parte de su plan de trabajo para desarrollar el nuevo sistema SIGA, plasmó en un
documento, las siguientes ideas a la alta dirección:

 La necesidad de que antes de desarrollar sistemas, era requisito indispensable que los
procesos hayan sido definidos, ésta sería básicamente una labor de los usuarios
“dueños del proceso” y con la “guía” del personal de la GTI.
 Contar con el apoyo total de la alta dirección y la participación activa y comprometida
de las gerencias usuarias de los sistemas.
 Capacitación del personal de empresa en herramientas ofimáticas, seguridad de la
información, comprensión del rol de los sistemas de información y charlas de cómo
hacer sus requerimientos a la GTI.
 Facilidades para la elaboración de un plan de trabajo en el cual bajo el estándar del
PMBOK se contemple la gestión del tiempo, alcance, costos, RRHH, riesgos, calidad,
aprovisionamiento, las comunicaciones en el proyecto y la integración.

Jorge Gonzáles ha determinado “a priori” que el proyecto SIGA tendría una duración de 24
meses, pero aún no ha comunicado fechas a la alta dirección. Por otro lado, la organización
espera resultados “rápidos” observables en un lapso de un año.

Se pide elaborar un informe de auditoría, identificando básicamente lo siguiente:

a. Antecedentes

La Empresa Innovación Alimenticia (INNOVAL), líder en la producción y comercialización

de productos de consumo masivo, comprendiendo que el uso de los sistemas de
información es fundamental para el éxito de la empresa, decide embarcarse en un
proyecto denominado SIGA (Sistema Integrado de Gestión Administrativa) que abarcaría
los módulos de: i) Gestión de Personal, ii) Logística y iii) Finanzas (el cual incluye la
contabilidad).

En la actualidad la empresa ya cuenta con sistemas de gestión de personal (planillas,

escalafón y asistencia), Logística (almacén, control de inventarios y control patrimonial y
un sistema contable, todos desarrollados en la herramienta Visual Fox y usando la base
de datos Oracle.

b. Alcance y trabajo realizado

Alcance

Si bien su alcance es bastante amplio y muchos de los puntos de control que se

mencionaran en el presente documento merecerían de un exhaustivo estudio,

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simplificamos los conceptos para poder hacer de ellos elementos representativos de la
evaluación al área de sistemas, comprendiendo este examen el período de Enero a Junio
de 2008. Definir bien el alcance compromete el éxito de la auditoria, en este caso se
aplicará la auditoria a los siguientes aspectos del área de sistemas:

a. PLANIFICACIÓN: Donde se pasa revista a las distintas fases de la

planificación.
b. ORGANIZACIÓN Y ADMINISTRACIÓN: en este punto se examinaran
aspectos como las relaciones con los usuarios, con los proveedores,
asignación de recursos, procedimientos, etc.
c. DESARROLLO DE SISTEMAS: área importante donde la auditoría deberá
velar por la adecuación de la informática a las necesidades reales de la
Empresa.
d. EXPLOTACIÓN: aquí se analizarán los procedimientos de operación y
explotación en el centro de proceso de datos.
e. ENTORNO DE HARDWARE: donde se vigilará entre otras cosas los locales, el
software de acceso, alarmas, sistemas anti-incendios, protección de los
sistemas, fiabilidad del Hardware, etc.
f. ENTORNO DEL SOFTWARE: en esta área la Auditoria Informática analizará
los sistemas de prevención y detección de fraudes, los exámenes a
aplicaciones concretas, los controles a establecer, en definitiva, todo lo
relacionado con la fiabilidad, integridad y seguridad del software.

PROGRAMA DE AUDITORIA

El auditor aplicará los programas de control interno y auditoria, a continuación se presenta un

esquema de la aplicación de estos elementos dentro de la organización por la gran utilidad
que prestan para el análisis de gestión y para la toma de decisiones de los altos mandos y la
gerencia.

PROGRAMA DE CONTROL INTERNO Y AUDITORIA PARA LA EMPRESA

Para validar la información que la empresa ha suministrado con respecto al área de sistemas,
se fija el programa de auditoría y control interno desarrollando los puntos que se describen a
continuación:

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1. Revisar y evaluar la solidez y/o debilidades del sistema de Control Interno y con base en
dicha evaluación:

Realizar las pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y oportunidad de los

procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo a las circunstancias.

Preparar un memorando o informe con el resultado del trabajo, las conclusiones alcanzadas y
los comentarios acerca de la solidez y/o debilidades del control interno, que requieren tomar
una acción inmediata o pueden ser puntos apropiados para la carta de recomendaciones.

2. Planear y realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los estados
financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.

DESCRIPCION

Una vez que se conoce al área de auditoría de la empresa, es necesario ahora que se
conozca su contraparte: el área de Tecnologías de Información; misma que existe dentro de
departamento de sistemas, para la administración y control de sus recursos informáticos,
misma que se estudia en este capítulo. Parte importante de este estudio es definir los
controles y riesgos del área de sistemas y darle dimensión respecto de la auditoría; así como
las debilidades propias a fin de determinar el objetivo a seguir. Por ello, en este capítulo, se
hace un estudio de la conformación actual del área de sistemas, su normatividad, recursos,
estrategias y servicios actuales, estructura, misión, visión y funciones.

Las debilidades y fortalezas dirán cuáles son los requerimientos del área de auditoría y cuáles
serán sus dimensiones. Sobre todo, recordando que toda falla o carencia de control genera
una situación de riesgo, éstos serán estudiados a fin de conocer su funcionamiento actual y
posibles mejoras.

Área de sistemas

* Determinar claramente las funciones, responsabilidades y obligaciones del personal que

está a cargo de la protección de la información de la empresa.

* En búsqueda de mayor seguridad al manejo sistemas se aconseja determinar los permisos

de los usuarios para la acceder a algunos módulos del sistema.

* Controlar el correcto funcionamiento del sistema y de los equipos de la empresa.

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* Asegurarse que en caso de siniestros no haya pérdida de información y tomar las medidas
de seguridad.

PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO:

Estas buscan obtener evidencia sobre los procedimientos de control interno, en los que el
auditor encontrara confianza sobre el sistema para determinar si están siendo aplicados en la
forma establecida.

El auditor buscará asegurarse de la existencia del control, de la efectividad con la que se

desempeña dicho control y de determinar si los controles han sido aplicados continuamente
durante todo el periodo.

Tipo de Actividad: Desarrollar sistemas de información

A. El objetivo determinar las necesidades empresariales y de las distintas áreas de interés,

que tiendan a optimizar el funcionamiento de la Administración de Sistemas, para que brinde
el apoyo adecuado a la empresa.

B. Observación de las labores realizadas por los encargados tanto de sistemas e informática,
para determinar si cumple con los procedimientos y la necesidad de los usuarios, que su
manejo sea acorde con el manejo de políticas de la empresa preestablecidas con
anterioridad.

C. Realización de entrevistas con el personal de la Compañía para determinar si concuerdan

los procedimientos por ellos descritos en cuanto a la seguridad sistemática con los
determinados en los manuales de funciones y planes de control interno.

D. Repetición de los procedimientos de control interno con el fin de determinar si el proceso

de implantación de los sistemas pasó por los controles respectivos que permitan total
veracidad y responsabilidad del encargado de manejar los distintos módulos.

E. Evaluar en forma permanente los sistemas implantados y brindar el mantenimiento

respectivo, de acuerdo a programas establecidos y según las solicitudes que presenten los
usuarios.

F. Definir programas permanentes de capacitación y asesoría, dirigidos a los usuarios y al

personal del Centro de Gestión Informática, en el uso óptimo de los sistemas de información,

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en el uso de software de aplicación y de productividad; como actividad que tienda a un óptimo
aprovechamiento de los recursos informáticos de la empresa.

G. Definir programas anuales de trabajo para el desarrollo, mantenimiento y evaluación de

sistemas, de acuerdo a políticas y prioridades definidas por la dirección del Centro de Gestión
Informática.

H. Elaborar y mantener actualizada la documentación de los sistemas de información, en

desarrollo e implantados.

I. Colaborar con Administración de la empresa en la preparación de informes que involucren

datos provenientes de los sistemas implantados.

Establecer y ejecutar normas de respaldo de la información para cada sistema en uso o

desarrollo, de acuerdo a las necesidades empresariales, con el fin de mantener una
información confiable del quehacer de la empresa.

K. Es necesario recordar que el correcto funcionamiento y desempeño del área de sistemas

nos permitirá llegar a las metas y objetivos de la empresa.

Esta Área está organizada en grupos de trabajo y coordinada, igualmente, por un grupo de
trabajo compuesto por la dirección del Centro de Gestión Informática y dos Profesional Jefe 2
en Informática, quienes coordinarán el desarrollo de proyectos en dos subáreas principales:
sistemas de información administrativa y sistemas de información. Los grupos de trabajo
establecen sus propósitos específicos de acuerdo a la definición de áreas de interés y según
propósitos y políticas emanadas de la dirección del Centro de Gestión Informática.

Jorge Gonzales es el nuevo Gerente de Tecnologías de Información (GTI), él ha tenido una

trayectoria exitosa en empresas de nuestro medio y ha sido convocado para llevar adelante la
“transformación tecnológica” de la empresa. Su convocatoria era considerada necesaria por la
empresa, debido a los “problemas históricos” (en materia de tecnologías de información), que
la empresa atravesaba.

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Carlos del Carpio, Contador General de la empresa, también se mostraba entusiasmado por
los “nuevos aires” que se venían para abordar los problemas en los sistemas. Carlos, con
más de 15 años en la empresa, había visto de cerca la evolución de la empresa, empezó
como practicante y hoy en día posee una posición expectante en la organización. Carlos
siempre fue uno de los más críticos de los sistemas y la información que se trabajaba en
INNOVAL, aspectos que consideraba como “muy deficientes”.

Carlos en una presentación que tuvo ante los directivos resumió la problemática de los
sistemas de la manera siguiente:

 Información desactualizada.
 Los reportes de los registros de ventas, registros de compras, conciliación bancaria,
planillas, entre otros, no cuadraban con los reportes de totales ni con los archivos
Excel que cada área manejaba por un tema de “seguridad”.
 Los procesos de cierres contables, cálculos de planillas y conciliaciones, requerían
muchas personas para su procesamiento, “existiendo sistemas que deberían hacer
ese trabajo de manera automática”.
 Mucha de la información que debería ser actualizada por los usuarios “dueños” de
cada sistema, era actualizada solo por personal de la GTI, lo cual provocaba retrasos
y dependencia hacia dicha área técnica.
 Los sistemas se “colgaban” sin motivo aparente y comunicarse con la GTI y lograr
que solucionen el problema era una “odisea”.
 Problemas con la seguridad, se había comprobado que muchas personas usaban el
usuario / clave de personal que ya no laboraba en la empresa y adicionalmente no
había una “cultura de la seguridad”, ya que los usuarios compartían sus claves de
acceso a los sistemas.
 El acceso a las páginas de internet no estaba restringido, lo cual motivaba que los
trabajadores “pierdan tiempo” viendo videos y sus correos personales.

Alfredo Iribarren, el anterior gerente de la GTI, es un joven ingeniero de sistemas que antes
de venir a INNOVAL había trabajado en un Banco local y llegó a INNOVAL, motivado por la
idea de “construir un área de TI de cero”. A los seis meses de trabajo, renunció por su
disconformidad con la administración de la empresa, lo cual le llevó a informar sobre los
motivos de su renuncia:

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 Escaso apoyo de la alta dirección para poder gestionar los proyectos de TI de manera
“matricial”, de tal forma que se pueda comprometer a los mejores elementos de la
organización en los proyectos de transformación tecnológica”. Esto se interpreta, como
que las gerencias funcionales no estaban dispuestas a permitir que su personal
trabaje a tiempo completo en las etapas de análisis y diseño de los sistemas a
desarrollar.
 Poca cultura informática del personal de la empresa, los cuales desconocían el
manejo del software, herramientas de ofimática y no se preocupaban por mantener
actualizada la información en sus sistemas.
 Procesos no definidos, pese a la existencia de una “Gerencia de Procesos”
 Alta resistencia al cambio por parte de los trabajadores de la empresa, los cuales
veían a la tecnología como un riesgo que les podría hacer perder sus empleos.
 Número excesivo de personal en la GTI (50 personas), muchos de los cuales era
personal antiguo en la empresa, con poca predisposición para asumir retos y
desactualizados en tecnología moderna de TI.

Por otro lado, la alta dirección consideraba que Alfredo debería haber llevado adelante los
proyectos sin quejarse tanto, con sus propios recursos y sin afectar el trabajo diario en la
empresa, además según ellos, era la GTI quien debería “definir” los procesos de la empresa y
luego automatizarlos,

Jorge Gonzales asumió el cargo de gerente de la GTI y su primera labor consistió en hacer un
diagnóstico de la gerencia, recogiendo mucha de la problemática encontrada por Carlos (el
contador), luego de un mes de trabajo, ya tiene una visión más clara de la organización y
como parte de su plan de trabajo para desarrollar el nuevo sistema SIGA, plasmó en un
documento, las siguientes ideas a la alta dirección:

 La necesidad de que antes de desarrollar sistemas, era requisito indispensable que los
procesos hayan sido definidos, ésta sería básicamente una labor de los usuarios
“dueños del proceso” y con la “guía” del personal de la GTI.
 Contar con el apoyo total de la alta dirección y la participación activa y comprometida
de las gerencias usuarias de los sistemas.

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 Capacitación del personal de empresa en herramientas ofimáticas, seguridad de la
información, comprensión del rol de los sistemas de información y charlas de cómo
hacer sus requerimientos a la GTI.
 Facilidades para la elaboración de un plan de trabajo en el cual bajo el estándar del
PMBOK se contemple la gestión del tiempo, alcance, costos, RRHH, riesgos, calidad,
aprovisionamiento, las comunicaciones en el proyecto y la integración.

Jorge Gonzales ha determinado “a priori” que el proyecto SIGA tendría una duración de 24
meses, pero aún no ha comunicado fechas a la alta dirección. Por otro lado, la organización
espera resultados “rápidos” observables en un lapso de un año.

c. FODA de la organización
LISTA DE FORTALEZAS LISTA DE DEBILIDADES

 F.1.-Control y dirección sobre las  D.1.- La lista de clientes

ventas al cliente final no ha sido probada
 F.2.-Producto, calidad y confiabilidad  D.2.- Ciertas brechas en
del producto el rango para ciertos
 F.3.- Mejor desempeño del producto, sectores
comparado con competidores  D.3.- Seríamos un
 F.4.- Mejor tiempo de vida y competidor débil
durabilidad del producto  D.4.- Poca experiencia en
 F.5.- Capacidad ociosa de mercadeo directo
manufactura  D.5.- Imposibilidad de
 F.6.- Algunos empleados tienen surtir a clientes en el
experiencia en el sector del cliente extranjero
final.  D.6.- Necesidad de una
 F.7.- Lista de clientes disponible. mayor fuerza de ventas
 F.8.- Capacidad de entrega directa.  D.7.- Presupuesto limitado
 F.9.- Mejoras continuas a los  D.8.- No se ha realizado
productos. ninguna prueba
 F. 10.- Se puede atender desde las  D.9.- Aún no existe un
instalaciones actuales. plan detallado
 F.11.- Los productos tienen la  D.10.- El personal de
acreditación necesaria. entrega necesita
 F.12.- Los procesos y la TI se pueden entrenamiento
adaptar.  D.11.- Procesos y
 F.13.- La gerencia está comprometida sistemas
y confiada.  D.12.- El equipo gerencial
es insuficiente.

LISTA DE OPORTUNIDADES Estrategia 1 (Es 1) Estrategia 3 (Es 3)

 O.1.- Se podrían desarrollar nuevos

productos.
 0.2.- Los competidores locales  Incentivar la compra de nuestros  Actualizar
tienen productos de baja calidad. productos inmobiliarios porque son de permanentemente el
buena calidad. Inventario de productos.
 O.3.- Los márgenes de ganancia
serán buenos.
 O.4.- Los clientes finales responden
ante nuevas ideas.

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 O.5.- Se podría extender a otros Estrategia 2 (Es 2) Estrategia 4 (Es 4)
países.
 O.6.- Nuevas aplicaciones
especiales
 Puede sorprender a la competencia.  Planes que propongan focalizar las  Coordinación en la
acciones de capacitación en desarrollo inversión para promover el
 O.7.- Se podrían lograr mejores de producto, fortalecimiento institucional turismo, auspicios de
acuerdos con los proveedores y promoción conjunta de nuestro algunos eventos entre
producto. otros. La finalidad es por
realizar MARKETING para
nuestra empresa.

LISTA DE AMENAZAS Estrategia 7 (Es 7) 

 A.1.- Impacto de la legislación

 A.2.- Los efectos ambientales
I. Diseñar e implementar un Programa
pudieran favorecer a los
de Certificación de Competencias
competidores grandes
Laborales Existe un grupo
 A.3.- Riesgo para la distribución
importante de empleados que carece
actual
de preparación para ofrecer nuestro
 A.4.- La demanda del mercado es producto a las personas. Se propone
muy estacional
definir una propuesta de estándares
 A.5.- Retención del personal clave de competencia laboral idóneos para
 A.6.- Podría distraer del negocio satisfacer adecuadamente la
central demanda de estos.
 A.7.- Posible publicidad negativa
 A.8.- Vulnerabilidad.

d. Cuadro con las observaciones, recomendaciones y su criticidad.

CONCLUSION

- Los profesionales responsables del auditaje en ambientes computarizados, deben

poseer una sólida formación en Administración, Control interno, Informática y Auditoría.
- En Administración deben manejar con habilidad y destreza las funciones básicas del
proceso administrativo, tales como: planeación, organización, dirección y control, con una
mentalidad de hombre de negocios y dentro de las modernas teorías de la Planeación
Estratégica, y la calidad total.
- En la era de la informática, el auditor debe entender que su papel profesional debe ser
el de Asesor Gerencial para asegurar el éxito de la función y, en consecuencia, debe
visualizar la empresa y su futuro en forma sistémico-estructural, articulando ordenadamente
los objetivos del área informática con la misión y los objetivos de la organización, en su
conjunto.
- En materia de Control Interno, el auditor informático, debe estar en capacidad de
diagnosticar su validez técnica, desde un punto de vista sistémico total. Esto quiere decir que
deberá entender el control interno como sistema y no como un conjunto de controles
distribuidos de cualquier manera en las organizaciones.

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- El Auditor deberá analizar y evaluar la estructura conceptual del sistema de control
interno, teniendo en cuenta para ello los controles preventivos, detectivos y correctivos.
Comprometerse con una opinión objetiva e independiente, en relación con el grado de
seguridad y de confiabilidad del sistema de control vigente en el área de informática.
- En esencia, un sistema de control interno, para el área de informática, comprende por
lo menos los siguientes elementos: Objetivos, políticas y presupuestos perfectamente
definido; estructura de organización sólida; personal competente; procedimientos operativos y
de control, efectivos y documentados; sistema de información confiable y oportuno; sistema
de seguridad de todos los recursos; sistema de auditoría efectivo.
- Como puede observarse, la función de Auditoría es un elemento de control interno,
solo que goza de un privilegio muy especial y es el de monitorear permanentemente los otros
controles y operaciones del ente auditado.
- La temática del concepto de control interno, exige del auditor una formación avanzada
en administración de recursos informáticos, sobre la base de que no se puede diagnosticar
una determinada realidad sin estar en condiciones de conocerla y entenderla plenamente.
- En informática, el auditor debe conocer por lo menos, cómo funcionan los
computadores, cuales son sus reales capacidades y limitaciones. Las marcas, las
potencialidades y la calidad de los componentes de hardware y de software. Los ambientes
de procesamiento, los sistemas operacionales, los sistemas de seguridad, los riesgos
posibles, los principales lenguajes de programación, las tecnologías de almacenamiento y la
metodología para la generación y mantenimiento de sistemas de información. En general el
Auditor de Sistemas debe estar al día en los avances científico-tecnológicos sobre la materia.
- En el campo de la auditoría, el auditor informático, debe conocer y manejar
deseablemente la teoría básica de la auditoría, en términos de conceptos, filosofía, ética,
taxonomía, normatividad, técnicas, procedimientos, metodología, papeles de trabajo e
informes.
- De otra parte, el auditor informático, debe ser una persona de muy buenas relaciones
humanas, respetuoso de la opinión de los demás, analítico, crítico y buen oidor. Amable,
objetivo, de espíritu científico, con habilidad y capacidad para trabajar bajo presión, con un
amplio sentido de responsabilidad social y por sobre todo, que goce de un comportamiento
ético a toda prueba.

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