CIENCIAS CONTABLES, FINANCIERAS Y ADMINISTRATIVAS

“AÑO DEL DIÁLOGO Y RECONCILIACIÓN NACIONAL”

ACTIVIDAD N° 14:
ACTIVIDAD DE TRABAJO COLABORATIVO

CARRERA PROFESIONAL:
CONTABILIDAD

DOCENTE:
MG. CPC. JULIO JAVIER MONTANO BARBUDA

ASIGNATURA:
CONTROL INTERNO

INTEGRANTES:
GUEVARA PISFIL, JULIANA LISSET
MORALES MANAYALLE, MARTIN

CHICLAYO, JULIO DEL 2018

 ACTIVIDAD N° 14
ACTIVIDAD TRABAJO COLABORATIVO - II UNIDAD
Desarrollo de actividades de aprendizajes teóricas

En esta II Unidad de manera colaborativamente compuesto por 3 a 4 estudiantes deben

realizar una síntesis del material de lectura sobre el tema tratado en esta sesión, utilizando
cualquier organizador cognitivo (esquema, organigrama, mapa conceptual, mapa
semántico o gráfico) y resolver las siguientes preguntas:
 CONTROL INTERNO

EVALUACIÓN DE CONTROL CONTROL INTERNO DE

INTERNO DE RUBROS DE INGRESOS POR VENTAS Y
BALANCE DE CAJA Y BANCOS CUENTAS POR COBRAR

OBJETIVOS DE CONTROL PROCEDIMIENTOS OBJETIVOS PROCEDIMIENTOS

INTERNO DEL RUBRO CAJA
Y BANCOS
- Determinar si los ingresos
obtenidos, en efectivo y/o con
cheques, son registrados en los
libros de contabilidad y si se han
depositado íntegramente y de
manera oportuna en las cuentas
corrientes bancarias de la empresa.
- Determinar si los ingresos y los
egresos de caja han sido
registrados en el período a que
corresponden y si están
correctamente registrados en los
mayores auxiliares y en el mayor
general.
- Determinar si los egresos
registrados contablemente están
sustentados documentariamente,
asimismo verificar si corresponden
al giro del negocio.
El equipo de auditoría debe
brindar especial atención a los
procedimientos de control
establecidos en el objeto de
asegurar integridad, validez y
exactitud de los fondos
CONTROL CONTABLE DE
CAJA Y BANCOS
La cuentas de control contable a
utilizarse son las siguientes: 101
Caja, 102 Fondos fijos, 103
Remesas en tránsito, 104 Cuentas
corrientes, 105 Certificados
- Los bienes remitidos y los
servicios prestados a clientes
deben ser facturados y
registrados contablemente,
asimismo los débitos a
clientes correspondan a bienes
remitidos y servicios
prestados.
- Las notas de crédito a favor de
clientes por concepto de
devoluciones, descuentos y
bonificaciones deben ser
elaborados y registrados
contablemente. De igual
manera, los abonos a clientes
deben corresponder a
conceptos válidos.
- Las ventas realizadas deben
ser autorizadas de acuerdo a
las políticas de la empresa al
respecto.
El auditor debe tener en
consideración la eficacia de los
controles para el procesamiento de
las transacciones y ventas por
cobrar, como condición previa a
cualquier decisión que deba tomar
respecto a las pruebas que desee
llevar a cabo.
CONTROL CONTABLE
El auditor debe verificar
cuidadosamente las cuentas 121,
122, 123 y 129 con el fin de evaluar
el sistema de control interno
contable, y verificando
posteriormente la documentación
sustentatoria y los registros
contables.
 RESOLVER LAS SIGUIENTES PREGUNTAS

I. Elaboren un cuestionario de Control Interno para la Cuenta de Caja y Bancos y

de Ventas y Cuentas por cobrar.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

A. EN CAJA Y BANCOS
1. Efectivo En Caja
a. Los fondos de caja chica ¿se manejan a través de fondos fijos?
b. ¿Se ha responsabilizado de cada Fondo de Caja a una sola persona o existen varias
responsables?
c. Los fondos fijos de la empresa ¿son razonables para sus necesidades? ¿Cuántos
fondos de Caja Chica existen?
d. ¿Están los desembolsos de Caja chica debidamente respaldados por
comprobantes?
e. Por lo que se refiere a estos comprobantes:
e.1. ¿Se hacen en tal forma que dificulten su alteración?
e.2. ¿Están firmadas por las personas que dispusieron del
efectivo?
e.3. ¿Se presentan para su inspección a la persona que firma los cheques
cuando ésta firma el cheque de reembolso?
e.4. ¿Están aprobados por un funcionario responsable?
e.5. ¿Se cancelan con un sello fechador que diga “PAGADO” una vez que
se firma el cheque de desembolso?
f. Los cheques de rembolso ¿Se expiden a favor de la persona encargada del fondo?
g. ¿Está prohibido usar los fondos de caja para hacer efectivo cheques de funcionarios,
empleados, clientes y otras personas?
h. ¿Se efectúan arqueos por sorpresa por los auditores internos a algún funcionario
autorizado, periódicamente?
i. Los reembolsos de fondos ¿Son aprobados por alguna persona que no sea el cajero y
que verifique la corrección de los comprobantes?

2. Efectivo en Bancos.
a. El dinero en efectivo recaudado por cobranzas y/o ventas ¿se remesa
diariamente y por sus totales a bancos?
 b. La siguiente documentación ¿está guardada por un empleado diferente al cajero?
b.1. Facturas no cobradas.
b.2. Letras por cobrar.
c. ¿Están todas las cuentas de bancos y las personas que firman contra ellas
autorizadas por el Directorio?
d. ¿Existe la costumbre de notificar al banco independientemente cuando una persona
autorizada por la firma abandona el empleo o la compañía?
e. ¿Están registradas las cuentas bancarias de la empresa en libros de contabilidad?
f. ¿Se registran en libros las transferencias de un banco a otro?
g. ¿Se registran los cheques girados en forma correlativa, según su numeración y fecha
de giro?

3. Conciliaciones Bancarias.
a. Las cuentas bancarias, ¿son conciliadas por alguien que no firme cheques o que no
tenga a su cuidado fondos o libros de caja?
b. ¿Se concilian las cuentas bancarias mensualmente?
c. ¿Se revisan las boletas de depósito al banco por persona distinta a la que hizo el
depósito?
d. Las conciliaciones ¿son verificadas por un empleado responsable?
e. ¿Existen cheques girados y no cobrados con antigüedad mayor a 90 días?

B. VENTAS Y CUENTAS POR COBRAR.

1. Ventas.
a. ¿Se emiten facturas para toda venta al contado?
b. ¿Se encuentran separadas las funciones de:
b.1. Ventas?
b.2. Cobranzas?
b.3. Despacho?
c. ¿Llevan las Notas de Venta numeración correlativa pre impreso?
d. ¿Se controla la numeración correlativa en los sectores:
d.1. Contaduría?
d.2. Cobranzas?
d.3. Caja?
 d.4. Ventas?
e. ¿Se envía a Contaduría un resumen de las ventas diarias?
f. ¿Son aprobadas las ventas al contado por algún funcionario que no tiene
injerencia en la venta?
f.1. Indique quienes………………….
g. ¿Las Notas de Venta reúnen todos los requisitos legales que se exigen a
las Facturas?
h. ¿Está prohibido al vendedor el acceso a las Fichas o Registros de las
Existencias o Mercaderías?
i.
2. Cuentas por Cobrar.
a. ¿Existe una vigilancia constante y efectiva sobre vencimientos y
cobranza?
b. ¿Se concilian periódicamente los auxiliares y la cuenta de mayor
correspondiente?
c. ¿Se cuenta con programa de cómputo adecuado para el control colectivo
de cuentas?
d. ¿Se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar por
antigüedad de saldos?
e. ¿Dichos informes son revisados por algún funcionario con autorizado
tomando decisiones mensualmente las cuentas atrasadas?
f. ¿Se tienen listas o catálogos de clientes con direcciones, teléfono, RFC,
otros datos, etc?
g. ¿Se realiza una confirmación periódica por escrito mediante el envío de
los estados de cuenta de los saldos por cobrar?
h. ¿Se obtienen comprobantes de que los clientes hayan recibido la
mercancía que se les envía?
i. ¿Es adecuada la custodia física de los documentos por cobrar,
teniéndolos a su cuidado personal distinto al cajero o al contador?
j. ¿Se practican arqueos periódicos y sorpresivos?
k. ¿Existe un afianzamiento del personal que maneja la cobranza?
l. ¿Se cuenta con procedimientos para el registro de estimaciones de
cuentas difíciles o dudosas de recuperación y en su caso tienen creada
alguna reserva?
 m. ¿Las cancelaciones por cuentas incobrables son aprobadas por algún
funcionario autorizado y, se contabilizan en cuentas por separado?
n. ¿Se tiene algún control adicional por las cuentas incobrables canceladas?
o. ¿Se continúa las gestiones de cobro después de que las cuentas
incobrables son canceladas en la contabilidad?
p. ¿Se tiene autorización a algunos funcionarios para otorgar en garantía,
prenda o ceder los derechos que amparan las cuentas?
q. ¿Cuándo hay embarques a consignación se controlan por separado y se
cuenta con políticas definidas para ello?

II. Supongamos que Ud. es el jefe del Dpto. de control interno de una empresa, ¿qué
procedimientos de control adoptaría para el control Interno del rubro de Caja y
Bancos, así como las ventas y cuentas por cobrar?
Los procedimientos de control establecidos en el objeto de asegurar integridad, validez
y exactitud de los fondos. También dichos procedimientos dependen de ciertos factores
como: La naturaleza del negocio, volumen de operaciones.
Mi punto de vista emplearía el procedimiento de control interno de los Rubros de
Balance de Caja y Bancos, allí de analiza los movimientos de salida y entrada de
efectivo y equivalente de efectivo.

III. REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS

 AREA AUDITORIA. (2013). Cuestionario de control interno del circuito de
créditos y cobranzas (Parte final).
http://aempresarial.com/servicios/revista/271_11_LIFNVISSHXLPODOK
MSUMGYMJZTYYPHQAQVOLEHDLEPATTPDFHX.pdf
 AUDITORIA, ESTADOS FINANCIEROS. (2010). Cuestionarios Control
Interno Auditoria - Cuentas Por Cobrar.
https://es.scribd.com/doc/74956622/Cuestionarios-Control-Interno-
Auditoria-1-Cuentas-Por-Cobrar-1
 CUESTIONARIO DE AUDITORIA. (2014). Cuestionario de Control
Interno en Caja y Bancos.
https://es.scribd.com/doc/202939965/Cuestionario-de-Control-Interno-en-
Caja-y-Bancos