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FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES

CURSO: CONTABILIDAD

PROFESOR:

ALUMNOS:

AULA: A-34

GRUPO: hade

LIMA - PERU

2013
FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES

MODULO DE CONTABILIDAD
CASUITICAS SOBRE ACTIVOS EXIGIBLES
CASO: COMERCIAL "JULISSA S.A."
La empresa le solicita mostrar la posición de su activo exigible después de haber
contabilizado las operaciones siguientes:

Saldos
Cuentas del Mayor
iniciales

12. CLIENTES S/.


1212 Facturas por cobrar 50,000.00
1221 Anticipos de clientes ( 32,000.00)
1231 Letras por cobrar 60,000.00
1232 Letras en cobranzas 80,000.00
1237 Letras en garantía 30,000.00
1239 Letras en cobranza dudosa 12,000.00
1239 Facturas cobranza dudosa 10,000.00
210,000.00

01.1 LETRAS DESCONTADAS 30,000.00


01.2 RESPONSABILIDAD SOBRE L.D ( 30,000.00)

OPERACIONES

1. Se efectuaron ventas de mercaderías (v.v) al contado por S/.80,000 y al momento


de efectuar la cobranza se descuenta el anticipo de clientes.

2. El banco nos informa que de las letras descontadas han sido canceladas por los
clientes S/.25,000, y nos carga en cuenta corriente portes bancarios por S/.120.

3. Se envían letras al banco a la sección cobranzas S/.15,000, y sección


descuentos S/. 20,000.
4. El banco nos remite la documentación sobre las letras en descuento : N/A:
S/.18,000. N/C: intereses S/.300 y nos devuelve letras por S/. 2,000 por no haber
sido aceptadas y gastos bancarios por S/.100.

5.El banco nos informa que han cancelado letras(Cobranza-garantía) por S/.20,000.
Nos carga en cuenta corriente las comisiones por cobranzas S/.1,400.

6. Al vencimiento de letra por cobrar de S/. 5,000 el cliente nos pide renovarla a 90
días con un interés de S/.800 más IGV, operación aceptada y giramos nueva letra.

7. Afectuamos la cobranza en efectivo de una factura de S/.3,000 y le concedemos


el 20% de descuento por pronto pago.

8. Enviamos el notario una letra por S/.2,000.Para su protesto.El notario nos cobra
S/.60 mas IGV:

9. El banco nos abona en cuenta c orriente S/.8,000 por concepto de las letras en
cobranzas,luego nos carga en cuenta corriente S/.600 por comisiones más IGV, y
S/.10 de portes bancarios.

10. Se autoriza la provisión de facturas y letras de cobranza dudosa por el total.


(Incluir letras protestadas)

11. Se efectúa el castigo de las facturas y letras incobrables.

12. Se venden mercaderías al crédito por $ 20,000 USA (V.V)

13. Se recuperan letras castigadas por S/.5,000 y cobramos un recargo por S/.500
más IGV y facturas castigadas por S/.2,000.00

T.C Cierre S/.2.90


ITF: Retención sobre abonos 0.005%
ITF: Percepción sobre cargos 0.005%
Saldos
finales

S/.
ASIENTOS CONTABLES
COMERCIAL "JULISSA SA"(METODO B)

1 DEBE
1
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 94,400.00
1212 facturas por cobrar MN
TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT.AL SIST.PENSIONES Y DE
40 SALUD POR PAGAR
4011 IGV-Cuenta Propia
70 VENTAS
7011 Ventas
X/X Por la venta de mercaderias s/Factura
2
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 62,400.00
104 Bco. Cta. Cte
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 32,000.00
1222 Anticipos Recibidos
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
1212 facturas por cobrar MN
X/X Por el cobro de la Fact. Descontado el anticipo del cliente

3
64 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 3.12
6412 ITF
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
X/X Por la afectación del ITF cta cte

94 GASTOS DE ADMINISTRACION S/. 3.12


941 ITF
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
791 Por el destino del ITF
X/X Por el estino del ITF
2
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS S/. 25,000.00
012 responsabilidad sobre letras descontadas
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS
011 letras descontadas
x/x para rebajar la responasbilidad cuando la letra es cancelada

63 GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 120.00


6391 Gastos Bancarios
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
X/X N/C Por los Portes Bancarios

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 120.00


79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
X/X Por el destino de los gastos.

64 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 0.01


6413 ITF percepcion
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
X/X Por la afectación del ITF, por N/C
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 0.01
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
X/X Por el destino del ITF

3
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 15,000.00
1241 Letras en cobranza
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
1231 Letras por cobrar
X/X Por el envío de letras a la sección Cobr.del banco

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 20,000.00


1233 Letras en descuento
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
1231 Letras por cobrar
X/X Por el envío de letras a la sección Dscto.del banco
4
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 18,000.00
1041 Cuentas Corrientes
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
1233 Letras en descuento
X/X Por la N/A por S/.18,000 por letras descontadas

01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS S/. 18,000.00


011 letras descontadas
01 BIENES Y VALORES ENTREGADOS
012 responsabilidad sobre letras descontadas
x/x por el registro de la responsabilidad sobre las letras descontadas

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO S/. 300.00


1811 Intereses pagados por anticipados
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
Por N/C por el Banco por Intereses

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 2,000.00


1231 Letras por cobrar
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
1233 Letras en descuento
x/x por la devolucion de letra de la seccion letras en descuento

63 GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 100.00


6391 Gastos Bancarios
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
X/X N/C Por los Portes Bancarios

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 100.00


79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
X/X Por el destino de los gastos.

64 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 0.92


6412 ITF Retención
6413 ITF percepcion
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
X/X Por la afectación del ITF, por N/C,N/A

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 0.92


79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
X/X Por el destino de los gastos.
5
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS S/. 20,000.00
453 obligaciones emitidas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
127 letras en garantia
x/x por la cancelacion de las letras en la seccion cobranza garantia

63 GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 1,400.00


6331 Comisiones
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCILAES-TERCEROS
4212 Emitidas en Cartera MN
X/X Por la N/C Por las Comisiones del banco

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 1,400.00


79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
X/X Por el destino de los gastos.

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 1,400.00


4212 Emitidas en Cartera MN
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
X/X Por la Cancelacion de las Comisiones

64 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 0.07


6413 ITF percepcion
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
X/X Por la afectación del ITF, por N/C

94 GASTOS DE ADMINISTRACION S/. 0.07


941 ITF
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
791 Por el destino del ITF
X/X Por el estino del ITF
6
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 944.00
1212 nota de cargo por cobrar
49 PASIVO DIFERIDO
493 intereses diferidos
40 TRIBUTOS POR PAGAR
4011 IGV
x/xpor la emision de la n/c de los intereses por la letra mas igv

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 5,944.00


1231 Letras por cobrar
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
1212 nota de cargo por cobrar
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
1231 Letras por cobrar
x/x por la renovacion de la letra mas los intereses
7
67 GASTOS FINANCIEROS S/. 508.47
675 descuentos concedidos por pronto pago
40 TRIBUTOS POR PAGAR S/. 91.53
4011 IGV
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
1212 facturas por cobrar
x/x por el descuento por pronto pago según nota de credito

97 GASTOS FINANCIEROS S/. 508.47


79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
X/X Por el destino de los gastos.

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 2,400.00


1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
1212 facturas por cobrar
x/x por el cobro de factura

64 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 0.12


6412 ITF retencion
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
X/X Por la afectación del ITF, por N/A

94 GASTOS DE ADMINISTRACION S/. 0.12


941 ITF
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
791 Por el destino del ITF
X/X Por el estino del ITF

8
63 GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 60.00
6393 Gastos de protestos
TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT.AL SIST.PENSIONES Y DE
40 SALUD POR PAGAR S/. 10.80
4011 IGV-Cuenta Propia
42 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
4212 Emitidas en MN
X/X Por la N/C por gastos de protestos.

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 60.00


79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
X/X Por el destino de los gastos.

42 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS S/. 70.80


4212 Emitidas en MN
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
X/X Por la Cancelacion de la N/C.

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 2,000.00


1238 Letras Protestadas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
1231 Letras por cobrar
x/xpor el envio de la letras al notario para su protesto

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 70.80


1212 N/C por cobrar
TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT.AL SIST.PENSIONES Y DE
40 SALUD POR PAGAR
4011 IGV-Cuenta Propia
75 OTROS INGRESOS DE GESTION
7599 Otros ingresos de gestion
X/X Por el traslado de los gastos por protesto de la letra
al cliente por concepto de N/C

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 70.80


1238 Letras Protestadas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
1212 N/C por cobrar
x/x por el envio de la N/C al monto total de las letras protestadas

64 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 0.01


6413 ITF percepcion
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
X/X Por la afectación del ITF, por N/C

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 0.01


79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
X/X Por el destino de los gastos.
9
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 8,000.00
1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
1241 Letras en cobranza
x/x por la cancelacion de una letra de la seccion cobranzas

63 GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 600.00


6331 Comisiones
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
X/X Por la N/C Por las Comisiones del banco

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 600.00


79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
X/X Por el destino de los gastos.

63 GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 10.00


6391 Portes Bancarios
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
X/X N/C Por los Portes Bancarios

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 10.00


79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
X/X Por el destino de los gastos.

64 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 0.43


6412 ITF retencion
6413 ITF percepcion
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
X/X Por la afectación del ITF, por N/C.N/A

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 0.43


79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
X/X Por el destino de los gastos.
10
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 2,070.80
1292 letras de cobranza dudosa
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
1238 Letras Protestadas
x/x por el envio de mis letras protestadas a cobranza dudosa

68 PROVISIONES S/. 24,070.80


68411 Cuentas por cobrar comerciales-terceros
19 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
1921 Prov.de facturas de cobranza dudosa
1922 Prov.de letras de cobranza dudosa
X/X Por la provisión de letras y facturas de cobranza dudosa

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 24,070.80


78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
X/X Por el destino de los gastos de provisión
11
19 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES S/. 24,070.80
1921 Prov.de facturas de cobranza dudosa
1922 Prov.de letras de cobranza dudosa
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
1291 facturas de cobranza dudosa
1292 letras de cobranza dudosa
x/xpor el castigo de la provision de letras y facturas
de cobranza dudosa
12

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 66,080.00


1212 Emitidas en Cartera MN
TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT.AL SIST. PENSIONES Y DE
40 SALUD POR PAGAR
4011 IGV-Cuenta Propia
70 VENTAS
7011 Ventas
X/X Por la venta de mercaderias sg. Factura
$ 20000 x 2.80= S/. 56000
$3600 x2.8 =10080
$23600 x2.8 =66080
13

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 590.00


1212 Emitidas en Cartera MN
TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT.AL SIST. PENSIONES Y DE
40 SALUD POR PAGAR
4011 IGV-Cuenta Propia
77 INGRESOS FINANCIEROS
772 Cuentas por cobrar comerciales
X/X Por la N/C por intereses más IGV

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 7,590.00


1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
7551 RECUPERACIÓN - CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
1212 Emitidas en Cartera MN
X/X Por el cobro de la N/C , y la recuperacion de letras y facturas
castigadas

64 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 0.38


6412 ITF retencion
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
X/X Por la afectación del ITF, por N/A

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 0.38


79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
X/X Por el destino de los gastos.

14
49 PASIVO DIFERIDO S/. 266.67
493 intereses diferidos
77 INGRESOS FINANCIEROS
772 rendimientos ganados
x/xpor el devengue de los intereses de la letra por un mes al
cierre del periodo:800/3=266,67

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 2,360.00


1212 Emitidas en Cartera MN
77 INGRESOS FINANCIEROS
772 Cuentas por cobrar comerciales
por el ajuste del tipo de cambio al cierre del mes de acuerdo al
calculo según detalle:
$ 23600 x 2.80= S/. 66080
$ 23600 x 2.90= S/. 68440
Diferencia : S/. 2360

TOTAL
S/. 484,879.66
HABER

S/. 14,400.00

S/. 80,000.00

S/. 94,400.00

S/. 3.12

S/. 3.12

S/. 25,000.00

S/. 120.00

S/. 120.00

S/. 0.01
S/. 0.01

S/. 15,000.00

S/. 20,000.00

S/. 18,000.00

S/. 18,000.00

S/. 300.00

S/. 2,000.00

S/. 100.00

S/. 100.00

S/. 0.92
S/. 0.92

S/. 20,000.00

S/. 1,400.00

S/. 1,400.00

S/. 1,400.00

S/. 0.07

S/. 0.07

S/. 800.00

S/. 144.00

S/. 944.00

S/. 5,000.00
S/. 600.00

S/. 508.47

S/. 2,400.00

S/. 0.12

S/. 0.12

S/. 70.80

S/. 60.00

S/. 70.80

S/. 2,000.00
S/. 10.80

S/. 60.00

S/. 70.80

S/. 0.01

S/. 0.01

S/. 8,000.00

S/. 600.00

S/. 600.00

S/. 10.00

S/. 10.00

S/. 0.43
S/. 0.43

S/. 2,070.80

S/. 24,070.80

S/. 24,070.80

S/. 24,070.80

S/. 10,080.00

S/. 56,000.00

S/. 90.00

S/. 500.00

S/. 7,000.00

S/. 590.00
S/. 0.38

S/. 0.38

S/. 266.67

S/. 2,360.00

S/. 484,879.66
FACULTAD DE CIENCIAS FINANCIERAS Y CONTABLES

MODULO DE CONTABILIDAD
CASUITICAS SOBRE ACTIVOS EXIGIBLES
CASO: COMERCIAL "JULISSA S.A."
La empresa le solicita mostrar la posición de su activo exigible después de haber
contabilizado las operaciones siguientes:

Saldos
Cuentas del Mayor
iniciales

12. CLIENTES S/.


1212 Facturas por cobrar 50,000.00
1221 Anticipos de clientes ( 32,000.00)
1231 Letras por cobrar 60,000.00
1232 Letras en cobranzas 80,000.00
1237 Letras en garantía 30,000.00
1239 Letras en cobranza dudosa 12,000.00
1239 Facturas cobranza dudosa 10,000.00
210,000.00

469 otras cuentas por pagar -30,000.00


1233 letras en descuento 30,000.00

OPERACIONES

1. Se efectuaron ventas de mercaderías (v.v) al contado por S/.80,000 y al momento


de efectuar la cobranza se descuenta el anticipo de clientes.

2. El banco nos informa que de las letras descontadas han sido canceladas por los
clientes S/.25,000, y nos carga en cuenta corriente portes bancarios por S/.120.

3. Se envían letras al banco a la sección cobranzas S/.15,000, y sección


descuentos S/. 20,000.
4. El banco nos remite la documentación sobre las letras en descuento : N/A:
S/.18,000. N/C: intereses S/.300 y nos devuelve letras por S/. 2,000 por no haber
sido aceptadas y gastos bancarios por S/.100.

5.El banco nos informa que han cancelado letras(Cobranza-garantía) por S/.20,000.
Nos carga en cuenta corriente las comisiones por cobranzas S/.1,400.

6. Al vencimiento de letra por cobrar de S/. 5,000 el cliente nos pide renovarla a 90
días con un interés de S/.800 más IGV, operación aceptada y giramos nueva letra.

7. Afectuamos la cobranza en efectivo de una factura de S/.3,000 y le concedemos


el 20% de descuento por pronto pago.

8. Enviamos el notario una letra por S/.2,000.Para su protesto.El notario nos cobra
S/.60 mas IGV:

9. El banco nos abona en cuenta c orriente S/.8,000 por concepto de las letras en
cobranzas,luego nos carga en cuenta corriente S/.600 por comisiones más IGV, y
S/.10 de portes bancarios.

10. Se autoriza la provisión de facturas y letras de cobranza dudosa por el total.


(Incluir letras protestadas)

11. Se efectúa el castigo de las facturas y letras incobrables.

12. Se venden mercaderías al crédito por $ 20,000 USA (V.V)

13. Se recuperan letras castigadas por S/.5,000 y cobramos un recargo por S/.500
más IGV y facturas castigadas por S/.2,000.00

T.C Cierre S/.2.90


ITF: Retención sobre abonos 0.005%
ITF: Percepción sobre cargos 0.005%
Saldos
finales

S/.
ASIENTOS CONTABLES
COMERCIAL "JULISSA SA"(METODO C)

1 DEBE
1
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 94,400.00
1212 facturas por cobrar MN
TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT.AL SIST.PENSIONES Y DE
40 SALUD POR PAGAR
4011 IGV-Cuenta Propia
70 VENTAS
7011 Ventas
X/X Por la venta de mercaderias s/Factura
2
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 62,400.00
104 Bco. Cta. Cte
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 32,000.00
1222 Anticipos Recibidos
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
1212 facturas por cobrar MN
X/X Por el cobro de la Fact. Descontado el anticipo del cliente

3
64 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 3.12
6412 ITF
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
X/X Por la afectación del ITF cta cte

94 GASTOS DE ADMINISTRACION S/. 3.12


941 ITF
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
791 Por el destino del ITF
X/X Por el estino del ITF
2
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS S/. 25,000.00
469 otras cuentas por pagar diversas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
1233 Letras en descuento
x/x para rebajar la responasbilidad cuando la letra es cancelada

63 GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 120.00


6391 Gastos Bancarios
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
X/X N/C Por los Portes Bancarios

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 120.00


79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
X/X Por el destino de los gastos.

64 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 0.01


6413 ITF percepcion
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
X/X Por la afectación del ITF, por N/C
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 0.01
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
X/X Por el destino del ITF

3
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 15,000.00
1241 Letras en cobranza
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
1231 Letras por cobrar
X/X Por el envío de letras a la sección Cobr.del banco

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 20,000.00


1233 Letras en descuento
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
1231 Letras por cobrar
X/X Por el envío de letras a la sección Dscto.del banco
4
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 18,000.00
1041 Cuentas Corrientes
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
469 otras cuentas por pagar diversas
X/X Por la N/A por S/.18,000 por letras descontadas

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO S/. 300.00


1811 Intereses pagados por anticipados
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
Por N/C por el Banco por Intereses

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 2,000.00


1231 Letras por cobrar
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
1233 Letras en descuento
x/x por la devolucion de letra de la seccion letras en descuento

63 GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 100.00


6391 Gastos Bancarios
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
X/X N/C Por los Portes Bancarios

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 100.00


79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
X/X Por el destino de los gastos.

64 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 0.92


6412 ITF Retención
6413 ITF percepcion
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
X/X Por la afectación del ITF, por N/C,N/A

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 0.92


79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
X/X Por el destino de los gastos.
5
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS S/. 20,000.00
453 obligaciones emitidas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
127 letras en garantia
x/x por la cancelacion de las letras en la seccion cobranza garantia

63 GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 1,400.00


6331 Comisiones
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCILAES-TERCEROS
4212 Emitidas en Cartera MN
X/X Por la N/C Por las Comisiones del banco

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 1,400.00


79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
X/X Por el destino de los gastos.

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 1,400.00


4212 Emitidas en Cartera MN
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
X/X Por la Cancelacion de las Comisiones

64 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 0.07


6413 ITF percepcion
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
X/X Por la afectación del ITF, por N/C

94 GASTOS DE ADMINISTRACION S/. 0.07


941 ITF
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
791 Por el destino del ITF
X/X Por el estino del ITF
6
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 944.00
1212 nota de cargo por cobrar
49 PASIVO DIFERIDO
493 intereses diferidos
40 TRIBUTOS POR PAGAR
4011 IGV
x/xpor la emision de la n/c de los intereses por la letra mas igv

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 5,944.00


1231 Letras por cobrar
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
1212 nota de cargo por cobrar
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
1231 Letras por cobrar
x/x por la renovacion de la letra mas los intereses
7
67 GASTOS FINANCIEROS S/. 508.47
675 descuentos concedidos por pronto pago
40 TRIBUTOS POR PAGAR S/. 91.53
4011 IGV
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
1212 facturas por cobrar
x/x por el descuento por pronto pago según nota de credito

97 GASTOS FINANCIEROS S/. 508.47


79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
X/X Por el destino de los gastos.

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 2,400.00


1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
1212 facturas por cobrar
x/x por el cobro de factura

64 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 0.12


6412 ITF retencion
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
X/X Por la afectación del ITF, por N/A

94 GASTOS DE ADMINISTRACION S/. 0.12


941 ITF
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
791 Por el destino del ITF
X/X Por el estino del ITF

8
63 GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 60.00
6393 Gastos de protestos
TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT.AL SIST.PENSIONES Y DE
40 SALUD POR PAGAR S/. 10.80
4011 IGV-Cuenta Propia
42 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
4212 Emitidas en MN
X/X Por la N/C por gastos de protestos.

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 60.00


79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
X/X Por el destino de los gastos.

42 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS S/. 70.80


4212 Emitidas en MN
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
X/X Por la Cancelacion de la N/C.

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 2,000.00


1238 Letras Protestadas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
1231 Letras por cobrar
x/xpor el envio de la letras al notario para su protesto

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 70.80


1212 N/C por cobrar
TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT.AL SIST.PENSIONES Y DE
40 SALUD POR PAGAR
4011 IGV-Cuenta Propia
75 OTROS INGRESOS DE GESTION
7599 Otros ingresos de gestion
X/X Por el traslado de los gastos por protesto de la letra
al cliente por concepto de N/C

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 70.80


1238 Letras Protestadas
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
1212 N/C por cobrar
x/x por el envio de la N/C al monto total de las letras protestadas

64 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 0.01


6413 ITF percepcion
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
X/X Por la afectación del ITF, por N/C

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 0.01


79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
X/X Por el destino de los gastos.
9
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 8,000.00
1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
1241 Letras en cobranza
x/x por la cancelacion de una letra de la seccion cobranzas

63 GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 600.00


6331 Comisiones
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
X/X Por la N/C Por las Comisiones del banco

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 600.00


79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
X/X Por el destino de los gastos.

63 GASTOS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS S/. 10.00


6391 Portes Bancarios
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
X/X N/C Por los Portes Bancarios

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 10.00


79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
X/X Por el destino de los gastos.

64 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 0.43


6412 ITF retencion
6413 ITF percepcion
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
X/X Por la afectación del ITF, por N/C.N/A

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 0.43


79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
X/X Por el destino de los gastos.
10
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 2,070.80
1292 letras de cobranza dudosa
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
1238 Letras Protestadas
x/x por el envio de mis letras protestadas a cobranza dudosa

68 PROVISIONES S/. 24,070.80


68411 Cuentas por cobrar comerciales-terceros
19 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
1921 Prov.de facturas de cobranza dudosa
1922 Prov.de letras de cobranza dudosa
X/X Por la provisión de letras y facturas de cobranza dudosa

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 24,070.80


78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
X/X Por el destino de los gastos de provisión
11
19 VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES S/. 24,070.80
1921 Prov.de facturas de cobranza dudosa
1922 Prov.de letras de cobranza dudosa
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
1291 facturas de cobranza dudosa
1292 letras de cobranza dudosa
x/xpor el castigo de la provision de letras y facturas
de cobranza dudosa
12

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 66,080.00


1212 Emitidas en Cartera MN
TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT.AL SIST. PENSIONES Y DE
40 SALUD POR PAGAR
4011 IGV-Cuenta Propia
70 VENTAS
7011 Ventas
X/X Por la venta de mercaderias sg. Factura
$ 20000 x 2.80= S/. 56000
$3600 x2.8 =10080
$23600 x2.8 =66080
13

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 590.00


1212 Emitidas en Cartera MN
TRIBUTOS,CONTRAP.Y APORT.AL SIST. PENSIONES Y DE
40 SALUD POR PAGAR
4011 IGV-Cuenta Propia
77 INGRESOS FINANCIEROS
772 Cuentas por cobrar comerciales
X/X Por la N/C por intereses más IGV

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO S/. 7,590.00


1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
7551 RECUPERACIÓN - CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS
1212 Emitidas en Cartera MN
X/X Por el cobro de la N/C , y la recuperacion de letras y facturas
castigadas

64 GASTOS POR TRIBUTOS S/. 0.38


6412 ITF retencion
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
1041 Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras
X/X Por la afectación del ITF, por N/A

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN S/. 0.38


79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS
X/X Por el destino de los gastos.

14
49 PASIVO DIFERIDO S/. 266.67
493 intereses diferidos
77 INGRESOS FINANCIEROS
772 rendimientos ganados
x/xpor el devengue de los intereses de la letra por un mes al
cierre del periodo:800/3=266,67

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCILAES-TERCEROS S/. 2,360.00


1212 Emitidas en Cartera MN
77 INGRESOS FINANCIEROS
772 Cuentas por cobrar comerciales
por el ajuste del tipo de cambio al cierre del mes de acuerdo al
calculo según detalle:
$ 23600 x 2.80= S/. 66080
$ 23600 x 2.90= S/. 68440
Diferencia : S/. 2360

TOTAL
S/. 466,879.66
HABER

S/. 14,400.00

S/. 80,000.00

S/. 94,400.00

S/. 3.12

S/. 3.12

S/. 25,000.00

S/. 120.00

S/. 120.00

S/. 0.01
S/. 0.01

S/. 15,000.00

S/. 20,000.00

S/. 18,000.00

S/. 300.00

S/. 2,000.00

S/. 100.00

S/. 100.00

S/. 0.92

S/. 0.92
S/. 20,000.00

S/. 1,400.00

S/. 1,400.00

S/. 1,400.00

S/. 0.07

S/. 0.07

S/. 800.00

S/. 144.00

S/. 944.00

S/. 5,000.00

S/. 600.00
S/. 508.47

S/. 2,400.00

S/. 0.12

S/. 0.12

S/. 70.80

S/. 60.00

S/. 70.80

S/. 2,000.00

S/. 10.80

S/. 60.00
S/. 70.80

S/. 0.01

S/. 0.01

S/. 8,000.00

S/. 600.00

S/. 600.00

S/. 10.00

S/. 10.00

S/. 0.43

S/. 0.43
S/. 2,070.80

S/. 24,070.80

S/. 24,070.80

S/. 24,070.80

S/. 10,080.00

S/. 56,000.00

S/. 90.00

S/. 500.00

S/. 7,000.00

S/. 590.00

S/. 0.38
S/. 0.38

S/. 266.67

S/. 2,360.00

S/. 466,879.66