Universidad de San Carlos de Guatemala

Facultad de Ciencias Económicas

Escuela de Contaduría Pública y Auditoría
Auditoría I
2018

LABORATORIO No. 6

Instrucciones: A continuación, se le presentan las siguientes preguntas las cuales

deberá responder. El laboratorio deberá ser entregado según la fecha indicada por el
catedrático.

1. ¿Está NIA trata de las responsabilidades específicas que tiene el Auditor en

relación a los procedimientos de control de calidad de una auditoría de estados
financieros?

Norma Internacional de Auditoria 220

2. Defina “Revisión de control de calidad del trabajo de Auditoria”

Es un proceso diseñado para proporcionar, antes de que se emita el informe del auditor,
una evaluación objetiva de los juicios importantes que el equipo del trabajo haya hecho
y de las conclusiones a las que llegaron al formular el informe del auditor.

3. ¿Cuáles son los objetivos de la NIA 220?

a) Que la auditoría cumple las normas profesionales y los requerimientos legales y

reglamentarios aplicables.

b) El Informe emitido por el auditor es adecuado en función de las circunstancias.

4. Según la NIA 220, deberá asumir la responsabilidad de la calidad global de cada

trabajo de auditoria.

El socio del Encargo

5. Mencione las Etapas donde debe aplicarse la supervisión del Control de calidad
del trabajo de Auditoria.

a) Supervisión en la etapa de la planeación de la auditoría.

b) Supervisión en la etapa de la Ejecución de la auditoría.
c) Supervisión en la etapa de la terminación del trabajo de auditoría
6. ¿En este documento se resume la información que ya se encuentra en los
papeles de trabajo de la auditoria tales como limitaciones sobre el alcance,
problemas especiales encontrados y su solución, decisiones sobre ajustes,
cambios en práctica contables, incertidumbres, contingencias?

Memorándum de Revisión

7. Conceptualice “Revisor de control de calidad del encargo”

Es un socio de la firma de auditoría u otra persona externa debidamente cualificada, o

un equipo formado por estas personas, que ninguna de ellas forma parte del encargo
de auditoria, cuentan con experiencia y autoridad suficiente y adecuada para evaluar
los juicios significativos y las conclusiones alcanzadas para formular el informe.

8. Según la NIA 220, ¿qué es inspección?

Se refiere a los procedimientos diseñados para proporcionar evidencia del cumplimiento

de las políticas y de los procedimientos de control de calidad de la firma de auditoria por
parte de los equipos del encargo.

9. ¿Quiénes integran el equipo del encargo?

Todos los socios y empleados que realicen el encargo, así como cualquier persona
contratada por la firma y realice procedimientos de auditoria en relación al encargo.

10. Los expertos externos contratados forman parte del equipo del encargo. Si o
No? y ¿por qué?

No, según la NIA 220 indica en la definición del equipo del encargo que no formarán
parte del equipo del encargo, adicionalmente la NIA 620 utilización del trabajo de un
experto indica que el auditor es el único responsable de la opinión de la auditoría
expresada y la utilización del trabajo de un experto no reduce dicha responsabilidad.

SEGUNDA SERIE: Según las técnicas aprendidas en clase por favor desarrolle los
siguientes temas de supervisión

a) Membrete de identificación de papeles de trabajo.

PT
Iniciales Fecha
Hecho por:
Revisado por:
 b) Utilización de colores en las marcas de auditoría.

 Color rojo para la persona que realizó la prueba de auditoría.

 Color azul para la persona que supervisó la prueba en trabajo de campo.
 Color verde para el Encargado de Auditoría.

c) Hoja de Control de Supervisión.

CONTROL DE SUPERVISION

CLIENTE:
INICIO DE
AUDITÍRA:
FIN DE
AUDITORÍA:
TIPO DE
AUDITORÍA:

SUPERVISOR:

HORAS OBSERVACIONES
VISITA HORA HORA Ref.
FECHA HOMBRE (al final de sus observaciones
No. LLEGADA SALIDA P/T
APLICADAS firme en cada visita)