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“Año del Diálogo y la Reconciliación Nacional”

Huaraz, 22 de febrero del 2018

OFICIO N° 008-2018/A.AUDACES/D.

SEÑOR : MAXIMO MAGUIÑA SANCHEZ

Alcalde de la Provincia de Carhuaz.

ASUNTO : Remisión de la Auditoria N° 006-2017-2

REFERENCIA : Examen especial a la Municipalidad Provincial de Carhuaz.

Tengo el honor de dirigirme a Ud. A fin de saludarlos


cordialmente y a la vez remitir el informe de Auditoria a la Municipalidad Provincial de Carhuaz,
Departamento de Ancash, referente a “Auditoria de Medio Ambiente en la Planta de
Tratamiento de Residuos Sólidos de la Provincia de Carhuaz”, ubicada en Pampamarca Chico,
periodo 02 de enero del 2017, al 31 de diciembre del 2017, el cual consta de 120 hojas y sus
respectivos apéndices los cuales detallan a continuación.

Cabe señalar, que se adjunta el Resumen Ejecutivo en 10


folios la Fundamentación Jurídica en 21 folios.

En tal sentido, mucho agradeceré que vuestro despacho disponga la implementación de las
recomoendaciones contenidas en dicho informe, comunicando a este Auditor sobre las
acciones adoptadas.

Atentamente,

Ing Alfredo Alberto Castromonte


Gerente General
De la Municipalidad de Carhuaz

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MUNICIPALIDAD PROVINCIA DE CARHUAZ
ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL

INFORME DE AUDITORIA N° 006-2017-1

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA
MUNIPALIDAD PROVINCIAL DE CARHUAZ,
DEPARTAMENTO DE ANCASH

PERIODO
02 DE ENERO DEL 2017 AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017

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AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA MUNICIPALIDAD
PROVINCIAL DE CARHUAZ, DEPARTAMENTO DE
ANCASH

INDICE

I. ANTECEDENTES
1. Origen
2. Objetivos
3. Material examinada y enlace
4. Antecedentes y base legal de la entidad
5. Comunicación de las desviaciones de cumplimiento
6. Aspectos relevantes de la auditoria

II DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

III OBSERVACIONES

1. Sumilla

IV CONCLUSIONES

V RECOMENDACIONES

VI APENDECIS

FIRMAS

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INFORME DE AUDITORIA N° 006-2017-1

AUDITORIA DE CUNMPLIMIENTO DEL MEDIO AMBIENTAL PLANTA DE TRATAMIENTO DE


RESIDUOS SÓLIDOS DE LA PROVINCIA DE CARHUAZ

I. ANTECEDENTES

1. ORIGEN

La Auditoría de cumplimiento a la Municipalidad Provincial de Carhuaz, en adelante “entidad”,


corresponde a un servicio de control posterior programado en el Plan Anual de Control 2017 del
Órgano de Control Institucional, aprobado mediante Resolución DE Contraloría N° 548- 2016-CG
de 12 de noviembre de 2014, registrado en el Sistema de Auditoria Ambiental. La comisión auditora
comunico el inicio de la Auditoria con Oficio N° 63-2016-OCI/MPChz. De 06 de febrero del 2017,
con el fin de obtener y valorar evidencias sobre el cumplimiento normativo, disposiciones internas,
así como determinar las desviaciones en la planta de tratamiento de residuos sólidos para mejorar
la gestión, y determinar propuestas de mejoras que garantice el adecuado funcionamiento de las
políticas dispuestas.

Es importante analizar la situación actual de los procesos de la planta de tratamiento de residuos


sólidos de la provincia de Carhuaz, ubicado en la localidad de Pampamarca Chico, teniendo en
cuenta los componentes como es el transporte y recolección de residuos, áreas de producción de
abono orgánico, cama de producción, lecho de producción de humus, instalación del sistema de
riego y agua, ello a fin de determinar las desviaciones y dar a portes de mejora de la gestión.
La generación de los residuos sólidos es considerada como uno de los problemas ambientales
más peligrosos, debido que contamina agua, aire y suelo por la descomposición de los residuos
sólidos, en nuestro territorio la disposición final de la basura, pueden afectar los recursos naturales
por lo que en el departamento de Ancash específicamente en la provincia de Carhuaz.
La Ley de Gestión Ambiental y el Texto Unificado de la Legislación Ambiental Secundaria (TULAS),
establecen que las empresas en funcionamiento cuenten con un estudio de impacto ambiental
aprobado por la autoridad ambiental de aplicación, acreditada ante el Sistema Único de Manejo
Ambiental (SUMA), para mantener sus actividades en funcionamiento, deben obtener la
ratificación de la correspondiente licencia ambiental, previa constatación de que se ha cumplido el
Plan de Manejo Ambiental y las Regulaciones Ambientales pertinentes, lo que debe demostrarse
en función de sus registros históricos de actividades de control, seguimiento y/o auditoras
ambientales internas y externas si CONELEC considera que el caso amerita.

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2. OBJETIVOS

2.1. OBJETIVOS GENERAL

Establecer una Auditoría Ambiental a la Planta De Tratamiento de Residuos Sólidos de la ciudad


de Carhuaz y verificar el cumplimiento de las normas de medio ambiente y de los procedimientos
técnicos – operativos en la Municipalidad Provincial de Carhuaz.

2.2. Objetivos específicos:

● Determinar si las actividades operativas del año auditado cumplieron con lo expuesto en
los Planes de Manejo, Planes de Monitoreo y Mitigación Ambiental, y el cumplimiento de
la normativa interna referente Auditoría Ambiental a la Planta De Tratamiento de
Residuos Sólidos de la ciudad de Carhuaz.
● Formular el Plan de operativo de la planta de tratamiento de Residuos Sólidos de
Carhuaz.

3. MATERIA EXAMINADA y ALCANCE

3.1. Materia Examinada

Los asuntos evaluados en el desarrollo de la presente de auditoria de cumplimiento del medio


ambiental en la planta de tratamiento de residuos sólidos, están relacionados con los procesos de
la Ley N° 28611 Ley General del Medio Ambiente y las responsabilidades de la sociedad en su
conjunto, por lo que la Ley N° 27314 aplica actividades, procesos y operaciones de la gestión de
manejo de residuos sólidos; por lo que la revisión exhaustiva de la auditoria permitió definir los
procesos, mediante las técnicas y procedimientos de auditoria.

De acuerdo al Informe N° 024-2016-GCRC-OCI/MPChz de fecha 28 de diciembre del 2016,


referida a la solicitud de la Defensoría del Pueblo a pedido de ex trabajadores despedidos,
advirtieron que laboraban en condiciones insalubres e informaron que no se cumplía con el pago
de sus servicios, ante ello se pude verificar en la planta de tratamiento en comunicación con el
personal que labora en el centro que no se cuenta con planillas existentes nombrándolos como
trabajadores de esta planta de tratamiento.

Según lo advertido por la denuncia antes citada y verificada in situ, se concluye en forma preliminar
que dicho proceso debe ser pasible de un control posterior ya que podría haberse incumplido la
norma de contrataciones del Estado, considerándose como área critica a la Sub Gerencia de
Logística y Control Patrimonial, ´por ser el órgano de las normas correspondientes en los procesos
de contrataciones que realiza la Municipalidad Provincial de Carhuaz, Departamento de Ancash.

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3.2. ALCANCE:

La Auditoria de cumplimiento comprendió el periodo del 2 de enero del 2017 al 31 de diciembre


del 2017, a fin de cumplir con los objetivos previstos, en la Municipalidad Provincial de Carhuaz,
ubicada en la Plaza de Armas de la ciudad de Carhuaz, Departamento de Ancash.

Limitaciones a la ejecución de la Auditoria:

Durante el desarrollo de la Auditoria se tuvo limitaciones para obtener información, de las diversas
áreas usuarias relacionadas a la auditoria, por los que la comisión auditoria tuvo que reiterar el
pedido en varias oportunidades, oficiando además a la Gerencia de Administración, a la Gerencia
General, y al Titular de la Entidad. Conforme a lo dispuesto en las Normas Generales de Control
Gubernamental, aprobadas mediante Resolución de Contraloría N° 273-2015-CGT, denominada
“Auditoria de Cumplimiento”” y el “Manual de Auditoria de Cumplimiento”.

4. Antecedentes y base legal de la entidad

4.1. Antecedentes

4.1.1. Norma de Creación:

La Provincia de Carhuaz, limita al Norte y al Oeste con la provincia de Yungay, al Este con las
provincias de Asunción y Huari y al Sur con la provincia de Huaraz. La provincia fue creada
por Ley del 14 de diciembre de 1934, en el gobierno del Presidente José Pardo y Barreda,
con su capital homónima, junto con la segunda Provincia de Huaraz, por división de la primera
provincia de este mismo nombre de Huaraz.

.4.1.2. Norma de Creación:

La Ley Nro. 7951 que la crea, nombra «Provincia de Carhuás». Su nombre legal es
pues Carhuás.

4.1.3. Naturaleza y Finalidad de la Entidad:

La Municipalidad es el órgano de gobierno Local, goza de autonomía política, economía y


administrativa en los asuntos de su competencia dentro de su jurisdicción, siendo de su
aplicación las layes y disposiciones que de manera regulan las actividades del sector público.

Son Fines de la Municipalidad:

1. Promover el desarrollo económico, sostenible y armónico de su jurisdicción.

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2. Promover y elevar el desarrollo humano de la Provincia e integrar distintos estilos de
vida saludable de la población.
3. Representar al vecindario.
4. Ejecutar y ampliar adecuadamente la prestación de los servicios públicos a su cargo.
5. Promover, concretar e integrar acciones con la sociedad civil y entidades públicas.

Funciones:

Corresponde a la Municipalidad Provincia de Carhuaz, planificar, ejecutar a través de los


organismos competentes el conjunto de acciones destinadas a proporcionar al ciudadano
el ambiente adecuado para la satisfacción de sus necesidades vitales de vivienda,
salubridad, abastecimiento, educación, recreación, transporte y comunicaciones.

Estas acciones son realizadas con los propios recursos municipales y con los previstos
por las leyes respectivas a los organismos del Poder Ejecutivo. Organismos
descentralizados, corporaciones de desarrollo y en su oportunidad, a los gobiernos
regionales. Estos y aquellos deben planificar sus programas de corto, mediano y largo
plazo, en función de los requerimientos de las Municipalidades.

Misión

Brindar servicios públicos de calidad, promoviendo el desarrollo integral y sostenible de


los ciudadanos de Carhuaz, a través de una gestión transparente y participativa, enfocada
en la Promoción y Fortalecimiento de la Educación, Salud, Cultura, Turismo y Agricultura.”

Visión

En el 2030, los ciudadanos y autoridades de la Provincia de Carhuaz han logrado


consolidar una ciudad competitiva, limpia y ordenada, con la gente emprendedora
promoviendo sostenidamente el turismo y agricultura, donde su historia y cultura generan
desarrollo, hombres y mujeres gozan de sus derechos, seguridad y bienestar integral en
un ambiente saludable.

Objetivos estratégicos:

La gestión institucional, se sustenta en los objetivos estratégicos institucionales, que son


los propósitos o fines esenciales que una entidad pretende alcanzar para lograr la Misión
que se ha propuesto en el marco estratégico:

a) Contribuir con la calidad de los servicios educativos en la Provincia de Carhuaz.


b) Contribuir con la calidad de los de salud en la Provincia de Carhuaz.
c) Promover la oferta Turística con enfoque cultural en la Provincia de Carhuaz.
d) Promover la Gestión Ambiental en la Provincia de Carhuaz.

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e) Promover el desarrollo {Humano y hábitos saludables en la Provincia de
Carhuaz.
f) Promover la competitividad económica en el Provincia de Carhuaz.

Estructura Orgánica:

Fue aprobada por la Ordenanza N° 279-MPChz el 06 de febrero del 2016, tal como
se muestra en el siguiente gráfico:

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4.1.3. BASE LEGAL DE LA ENTIDAD

La normativa principal que la entidad debe cumplir para el desarrollo de sus actividades
y operaciones, así como relacionadas con el objetivo de la auditoria entre otras es:

Normas Generales.

 Constitución Política del Perú del 29 de diciembre de 1993


 Ley del Procedimiento Administrativo General N° 27444 del 21 de marzo del
2001.
 Código Civil de 1984 Decreto Legislativo N° 295-2013 del 22 de junio del 2013
 Texto Único del Código Tributario, Decreto Supremo N° 233-MPChz.de creación
y funcionamiento:

Normas sobre Contrataciones:

 Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, Decreto Legislativo N° 1017


del 3 de junio del 2008
 Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado.
 Normas de Personal:
 Reglamento de la Ley de Bases de Carrera Administrativa y Remuneraciones.

Normas de Control:

 Ley de Control Interno de las entidades del Estado, Ley que amplía facultades
a la Contraloría en General, en el proceso.

5. COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO:

En aplicación del numeral 7.31 de las normas generales de Control Gubernamental, aprobadas
con resolución, de contraloría N° ° 273-2015-CGT el 12 de mayo del 2016, la Directica N° 007-
2016-CG “Auditoria de cumplimiento” y numeral del Manual de Auditoria de Cumplimiento
aprobados mediante Resolución de Contraloría N° 473-2016. Se cumplió con el procedimiento de
comunicación de desviación de cumplimiento a las áreas auditadas a fin de que formulen sus
comentarios.

Cabe mencionar que la Sra. Dorelia Quito Manteca y Feliciano Rodríguez Montes, no han
presentado sus comunicaciones de desviación de cumplimiento N° 1 sobre las observaciones
contenidas en el presente informe, no obstante comunicado a través de las cedulas de notificación
° 015-2016, N° 018 -2016, respectivamente y recepcionados al 09 de setiembre del 2016

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6. ASPECTOS RELEVANTES DE LA AUDITORIA:

Durante la ejecución de la Auditoria de Cumplimiento, existieron limitaciones para el desarrollo de


nuestro trabajo, debido a la demora excesiva en la entrega de documentación relevante para sus
cosas, en algunos casos fueron proporcionados por parte de distintas áreas usuarias, lo cual indica
el desconocimiento de sus funciones.

PRIMER MEMORANDO DE CONTROL INTERNO N° 01-2015-OCI/MPChz PRESENTADO EL


05 DE JUNIO DEL 2016, MEDIANTE OFICIO N° 259-2016-OCI/MPChz.

1. LA MUNICIPALIDAD PROVINCIAL DE CARHUAZ, NO CUENTA CON UN AREA


ESPECIALMENTE HABILIDATA PARA EL ARCHIVO DE COLECCIÓN DOCUMENTARIO DEL
AREA DE LA PLANTA DE TRATAMIENTO DE RESIDUOS SÓLIDOS DE LA CIUDAD DE
CARHUAZ

CONDICION:

De la visita realizada a la sub gerencia de La Planta de Tratamiento de Residuos Sólidos de la


ciudad de Carhuaz, el 24 de abril del 2017, la comisión Auditora evidenció que el área de recojo
de Residuos Sólidos no cuenta con documentos que conforman el acervo documentario de la
mencionada área como son: órdenes de compra, órdenes de servicio, expedientes de contratación
de personal, y otros que aseguren el buen manejo y funcionamiento de la Planta De Tratamiento
de Residuos Sólidos de la ciudad de Carhuaz.

CRITERIO:

Los hechos expuestos no son concordantes con las siguientes normativas:

 Ley de Contrataciones del Estado aprobada por el Decreto Legislativo N° 1017 de


03 de junio del 2008

Artículo 7° Expediente de Contratación:

“La entidad llevara un expediente de contratación que contendrá todas las actuaciones del proceso
de contratación, desde requerimiento del área usuaria hasta la culminación del contrato, debiendo
incluir las ofertas no ganadoras. El referido expediente quedara bajo custodia del órgano
encargado de las contrataciones, conforme se establezca el Reglamento”

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 Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado aprobado por Decreto Supremo
N°184-2008-EF del 01 de enero del 2009

Artículo 10° expediente de Contratación:

“(…) el órgano encargado de las contrataciones tiene a su cargo la custodia y responsabilidad del
Expediente de Contratación, salvo en el periodo en el que dicha custodia este a cargo del Comité
Especial (…)”

 La Ley General de Residuos Sólidos N° 27314

La presente Ley establece derechos, obligaciones, atribuciones y responsabilidades de la


sociedad en su conjunto, para asegurar una gestión y manejo de los residuos sólidos, sanitaria y
ambientalmente adecuada, con sujeción a los principios de minimización, prevención de riesgos
ambientales y protección de la salud y el bienestar de la persona humana.

Artículo 7.- Competencia del Sector Salud

Vigilar el manejo de los residuos sólidos debiendo adoptar, según corresponda, las siguientes
medidas: a) Inspeccionar y comunicar a la autoridad sectorial competente las infracciones
detectadas al interior de las áreas e instalaciones indicadas en el artículo anterior, en caso que se
generen impactos sanitarios negativos al exterior de ellas. b) Disponer la eliminación o control de
los riesgos sanitarios generados por el manejo inadecuado de residuos sólidos.

Artículo 9.- Municipalidades Provinciales

Las municipalidades provinciales son responsables por la gestión de los residuos sólidos de origen
domiciliario, comercial y de aquellas actividades que generen residuos similares a éstos, en todo
el ámbito de su jurisdicción

MANEJO DE RESIDUOS SÓLIDOS

Artículo 20.- Salud ocupacional

Los generadores y operadores de los sistemas de manejo de residuos sólidos deberán contar con
las condiciones de trabajo necesarias para salvaguardar su salud y la de terceros, durante el
desarrollo de las actividades que realizan, debiendo entre otros, contar con los equipos,
vestimenta, instalaciones sanitarias y capacitación que fueren necesarios.

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NORMAS BÁSICAS PARA LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN:

4.6 Archivo Institucional:

El titular o designado debe establecer y aplicar políticas de archvo adecuado para su preservación
y conservación de los documentos e información de acuerdo con su utilidad o por requerimiento
técnico o jurídico, tales como los informes y registros contables administrativos y de gestión entre
otros, incluyendo fuentes de sustento.

EFECTO:

Los hechos expuestos, ponen en riesgo la preservación y conservación de los documentos e


información que se encuentra en custodia en el área de la Planta de Tratamiento de Residuos
Sólidos, limitando el seguimiento y control posterior de los procesos de contrataciones que realiza
la entidad.

Se evidencia la falta de conocimiento del personal que labora en la Planta de Tratamiento de


Residuos Sólidos, respecto a las Normas y Funciones, uso de Equipos de Protección Personal
(EPP) así como el desconocimiento del riesgo que contempla en el manejo de residuos sólidos
para la salud,

CAUSA

Los hechos expuestos se han producido por la falta de políticas y procedimientos adecuados para
la preservación y conservación de los documentos e información, así como el desconocimiento de
La Ley General del Ambiente, de Protección Personal, Normas de Salud, Guías de manejo
efectivo de Residuos Sólidos, Programa del manejo de Residuos sólidos y manejo ambiental,
Normas Internacionales y otros.

RECOMENDACIÓN:

Que el titular de la Entidad disponga:

1. Que, la Gerencia de Administración en coordinación con las Sub Gerencias de Logística y


Patrimonio, habilite e implemente un determinado espacio para el archivo de documentos de la
Oficina de la Planta de Tratamiento de Residuos Sólidos, manteniéndola ordenada y conservada
para facilitar posteriores seguimientos y control interno.

2. Que, la Gerencia de Desarrollo Social, elabore un Programa de cumplimiento para mejorar la


salubridad de la población, mediante distintas estrategias publicitarias para la mejora de la salud
poblacional.

3. Que, la Gerencia de Servicios Públicos cumpla con conducir las políticas, estrategias y
proyectos relacionados con la gestión de los residuos sólidos, conservación de las áreas verdes

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de uso público del distrito, control sanitario, el saneamiento ambiental y la seguridad ciudadana
del distrito en concordancia con las competencias establecidas en la Ley Orgánica de
Municipalidades y la normatividad vigente.

Así mismo, la Gerencia de Servicios Públicos depende funcional y jerárquicamente de la Gerencia


Municipal y se encuentra a cargo de un funcionario de confianza designado por Resolución de
Alcaldía, por lo que debe establecer normas y políticas que resguarden al personal trabajador de
la Planta de Tratamiento de Residuos Sólidos.

VI. DISPOSICIONES ESPECÍFICAS:

6.1. De la elaboración del Plan Anual de Contrataciones

El órgano encargado deberá consolidar o valorizar los requerimientos de todas las áreas usuarias
de la entidad, teniendo en cuenta el requerimiento de metas presupuestadas.

Deberá remitir a la oficina de Presupuestos el cuadro consolidado de necesidades para su


conformidad e inclusión en el proyecto de presupuesto institucional.

6.2. Del Programa de cumplimiento para mejorar la salubridad de la población

El órgano encargado deberá informar la elaboración del Programa de cumplimiento para la mejora
de la salubridad de la población haciendo uso de estrategias de publicidad para dar a conocer las
actividades según su Plan Operativo de la Planta de Tratamiento de Residuos Sólidos.

6.3 políticas, estrategias y proyectos relacionados con la gestión de los residuos sólidos

El órgano encargado deberá contar con Proyectos relacionados al manejo de residuos sólidos,
que conlleve a un adecuado control sanitario, así como la Programación, ejecución, evaluación de
talleres en implementación de equipos de protección personal y lograr mejorar la salud de los
trabajadores.

VII. CONCLUSIONES

Como resultado de la Auditoria de Cumplimiento practicada a la Municipalidad Provincial


de Carhuaz, se formulan las siguientes observaciones:

1. La Gerencia de Administración, debe mantener en orden para un mejor manejo, el Plan


de Contrataciones de La Municipalidad Provincial de Carhuaz del año 2017, no se
evidencian documentos sustenta torios del contrato de trabajadores, no obstante existe
personal laborando en la Planta de Tratamiento de Residuos Sólidos, en el área de la
Oficina debe existir documentación real y sustentable que se ajuste a la realidad,
mostrando transparencia.

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2. En la visita realizada se concluye que la Gerencia de Desarrollo Social, debe implementar
talleres de capacitación donde se desarrollen distintos aspectos para el conocimiento de
sus funciones, obligaciones y derechos de los trabajadores de la Planta de Tratamiento
de residuos sólidos, así como el uso obligatorio de los Equipos De Protección Personal
(EPP).
3. La Municipalidad Provincial de Carhuaz, carece de acervo documentario situación que no
permite la disponibilidad y fácil acceso a documentos que sustenten un mejor control
interno y de seguimiento.

V. RECOMENDACIONES:

Con el propósito de la toma de mejores decisiones en el manejo de sus recursos y en merito a la


observancia que se realizó, se exponen lo siguiente:

1. remitir al presente informes con las evidencias documentales correspondientes para fines de
inicio de procedimiento sancionador respecto a funcionarios y servidores señalados en el presente
informe.

2. Poner de conocimiento de la Defensoría del Pueblo encargada de Recepcionar la denuncia que


origina esta auditoría, los resultados obtenidos en la Auditoria a la Planta de Tratamiento de la
Provincia de Carhuaz, en la localidad de Pampamarca Chico.

Al titular de la entidad:

1. Disponer el inicio de las acciones administrativas para el deslinde de


responsabilidades de los funcionarios y servidores de la entidad, sujeta a control,
comprendido en las observaciones realizadas.

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