Auditoría Financiera

Caso Practico
ENUNCIADO:

La empresa “CONSTRUCTORA APURIMAC SAC, es una organización cuya actividad se orienta

a la prestación de servicios de la construcción, cuenta con un patrimonio neto valorizado en S/.
1’205,374.00 y un volumen de ventas de S/. 2’165,109.00, según sus estados financieros al 31
de diciembre de 2017.

En marzo de 2018, luego de la aprobación de los Estados Financieros y Memoria Anual del
ejercicio en mención, la Junta General de Accionistas dispuso al Directorio de la empresa la
Auditoria Financiera, por lo que este órgano, autoriza la contratación de los servicios profesionales
de la firma auditora “(APELLIDO SOCIO PRINCIPAL) ... y Asociados S. Civil” para que realice el
examen a los EE.FF. del periodo comprendido entre 01 de enero al 31 de diciembre de 2017.

Como resultado de la auditoría, en fecha 31/05/18 la firma independiente emite los informes de
auditoría (Corto y Largo), el cual contiene dictamen, además de las conclusiones y
recomendaciones de auditoria, en base a los siguientes hechos de relevancia, detectados durante
la ejecución de la auditoria, y es como sigue:

1. La oficina de contabilidad no ha efectuado la provisión de deterioro de activos fijos por S/.

20,000.00, a pesar de la inoperatividad manifiesta de sus maquinarias de construcción.

2. Vehículos adquiridos por la empresa, no cuentan con seguros contra accidentes a pesar de
estar expuestas permanentemente a riesgos de siniestro, debido al recorrido que realizan en
forma diaria, valorizado en S/ 60,000.00.

Con la información descrita y los insumos proporcionados, deberá realizar LOS INFORMES
DE AUDITORIA, considerando lo siguiente:

1. Elabore programas de auditoria para el área de Propiedad Planta y Equipo.

2. Aplique pruebas de cumplimiento (cuestionario) y pruebas sustantivas (procedimientos y
técnicas de auditoria) referidas al área en examen.
3. Elabore papeles de trabajo (evidencias)
4. Elabore los elementos del hallazgo: Condición, Criterio, Causa, Efecto, Conclusión y
Recomendación.
5. Elabore los informes de auditoría, debiendo emitir el correspondiente dictamen de
auditoría según la importancia relativa o materialidad de los errores detectados, además
de informar sobre las conclusiones y recomendaciones a nivel de Informe Largo.

FECHA DE PRESENTACION Y SUSTENTACION: Día miércoles 25 de julio de 2017 Hora: 6:20

p.m.

PRESENTAR en carpeta anillado, manuscrito, con la firma del socio principal.

PRESENTAR al equipo de auditores intervinientes: (socio, gerente, supervisor, auditor, asistentes

y especialista).

GRACIAS
 (MODELO)

DICTAMEN DE AUDITORIA

Al señor: Presidente de Directorio de la Empresa “Reparaciones S.A.

20 de Diciembre del 2008

Hemos examinado el Balance General de la Empresa “Reparaciones S.A.” al

31 de diciembre del 2007 y los correspondientes estados de ganancias y
pérdidas, los Cambios en el Patrimonio Neto y de Flujo de Efectivo por los
ejercicios terminados en esas fechas que se acompañan. Estos estados
financieros son responsabilidad de la gerencia de la Sociedad. Nuestra
responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros
basados en nuestra auditoria.

Efectuamos nuestros exámenes de acuerdo con normas de auditoría

generalmente aceptadas. Esas normas requieren que planifiquemos y
ejecutemos la auditoria para obtener razonable seguridad respecto a si los
estados financieros.

Están libres de presentaciones incorrectas significativas.

Una auditoria incluye examinar, sobre una base de pruebas, evidencias que
sustenten los importes y revelaciones en los estados financieros. Una auditoria
también considera la evaluación de las normas y principios de contabilidad
utilizados y las estimaciones significativas hechas por la gerencia, así como
también evaluar la presentación de los estados financieros en su conjunto.
Consideramos que nuestros exámenes proporcionan una base razonable para
nuestra opinión.

Durante el ejercicio contable del 2007, se suscitó lo siguiente: La Oficina de

Contabilidad ha contabilizado intereses no devengados por préstamo del
banco de crédito por un valor de S/. 22,600.00. Esta práctica no es
concordante con los Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y
normas internacionales de contabilidad que han tenido el efecto de
distorsionar los resultados en el citado año fiscal.

En nuestra opinión, los estados financieros antes mencionados no presentan

razonablemente la situación financiera y económica de la Empresa
Reparaciones S.A.” al 31 de diciembre del 2007, los resultados de sus
operaciones, la evolución de su patrimonio neto y sus flujos de efectivo por los
ejercicios terminados en esas fechas.

Tarapoto, diciembre de 2008.