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100.227-341- 383
Doctor
HECTOR FERNANDO RUEDA TORRES
Subdirector de Fiscalización Tributaria
Su Despacho
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consideración las conclusiones y hallazgos del informe final de dicho estudio para el año
fiscal 2016, que podrían constituir un factor de riesgo en su comportamiento tributario y
aduanero ante la Dian.
Es una compañía que nació en Colombia en el mes mayo de 2012, con un término de
duración indefinido. Vinculada de la firma FOREVER 21 INC; Su objeto social es el
comercio al por mayor y al detal de todo tipo de bienes en almacenes de cadena,
comercialización, de todo tipo de prendas de vestir, calzado y accesorios, tanto para el
mercado colombiano como para el exterior. su vinculado en el exterior (FOREVER 21
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INC.,) a través de un contrato de consultoría. En cuanto a los precios, éstos son similares
a los ofertados en los almacenes Forever 21 en Estados Unidos y Europa, y varían en
Colombia por impuestos generales. Cuenta en Colombia con 5 tiendas asi: 3 en Bogota, 1
en Medellín y 1 en Bucaramanga. Y cuenta con un total de 245 empleados.
1. Una vez realizada la consulta en el RUT sobre los representantes legales principal,
suplente y del Revisor Fiscal y el contador, se encontró que el señor WILLIAM
GILBERTO PARRADO PARDO, identificado con c.c 1.070.946.484, quien figura
como Revisor Fiscal de la sociedad, es a su vez contador y revisor fiscal activo de
11 empresas más así, lo que abiertamente va en contravía del artículo 215 del
Código de Comercio el cual señala " Art. 215.- El revisor fiscal deberá ser contador
público. Ninguna persona podrá ejercer el cargo de revisor en más de cinco sociedades por
acciones” tal como se observa en el cuadro adjunto.
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900459202 MEGACLUB COLOMBIA S A S EN Revisor Fiscal ACTIVO PARDO PARRADO WILLIAM GIL
LIQUIDACION Suplente
900438654 CAPE COLOMBIA SAS Revisor Fiscal ACTIVO PARDO PARRADO WILLIAM
Principal GILBERTO
900790334 TRANSPORTES EL PIEL ROJA SAS Contador de la ACTIVO PARDO PARRADO WILLIAM
empresa enunciada GILBERTO
900269775 SIGA INGENIERIA Y CONSULTORIA S.A. Revisor Fiscal ACTIVO PARDO PARRADO WILLIAM
SUCURSAL COLOMBIA Suplente GILBERTO
900919124 WEST LAKE COLOMBIA S.A.S Revisor Fiscal ACTIVO PARDO PARRADO WILLIAM
Principal GILBERTO
800118776 TRANSPORTES ICEBERG DE COLOMBIA Revisor Fiscal ACTIVO PARDO PARRADO WILLIAM
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SA Principal GILBERTO
901021826 INVERSIONES ARECO SAS Revisor Fiscal ACTIVO PARDO PARRADO WILLIAM
Principal GILBERTO
900516298 JORGE PIDDO SEGUIDO DE LA Revisor Fiscal ACTIVO PARDO PARRADO WILLIAM
EXPRESION SUCURSAL COLOMBIA Suplente GILBERTO
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La DTF a diciembre 31 de 2014 fue del 4.34%, con esta tarifa, se deben calcular
los intereses presuntos del año gravable 2015 en este caso. Aparentemente NO
declaró el ingreso por intereses presuntivos, ya que en el renglón 44 de la
declaración de renta del año 2015, solo reportan un valor de $ 9.062.000, cifra muy
inferior para los préstamos declarados. En razón a lo anterior, se debe solicitar
toda la información correspondiente a préstamos de la sociedad a los
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socios/accionistas. Por ejemplo nombre y NIT del socio, fecha y valor del
préstamo, tasas de interés pactada, fechas de cancelación y los intereses
cancelados. Adicional solicitar los auxiliares de las cuentas PUC 132510 y 421005
y copia de todos los documentos que soporten estos registros contables y fiscales.
En el renglón 53, y de acuerdo al informe anexo renta alameda 2015, cuenta PUC
5210 Honorarios, el contribuyente declaró un gasto deducible por concepto de
honorarios por valor de $ 4.935.747.965. en razón a lo alto de esta cifra se sugiere
pedir el auxiliar de la cuenta a 6 dígitos y copias de algunas de las facturas o
contratos que soportan dicha deducción para verificar que cumplan los requisitos y
tengan relación de causalidad, necesidad, proporcionalidad y oportunidad con la
actividad productora de renta. También se debe tener en cuenta que si los
beneficiarios de estos honorarios son personas naturales que prestan sus
servicios como trabajadores independientes, estos tienen la obligatoriedad de
afiliación y cotización a salud y pensión. Para efectos de la procedencia de la
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En el renglón 55, y de acuerdo al informe anexo renta alameda 2015, cuenta PUC
530525 Diferencia en Cambio, el contribuyente declara un gasto deducible por
concepto de diferencia en cambio por valor de $ 21.708.620.952. una cifra muy
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del 5.22%, con esta tarifa se deben calcular los intereses presuntos del año
gravable 2016 en este caso. Aparentemente NO se declaró el ingreso por
intereses presuntivos, ya que en el renglón 44 de la declaración de renta del año
2016, solamente se reporta un valor de $ 9.997.000, por este concepto. Para
saber si hay inexactitud en el valor reportado, se sugiere solicitar la información
correspondiente a préstamos de la sociedad a los socios/accionistas. Por ejemplo
nombre y NIT del socio, fecha y valor del préstamo, tasas de interés pactada,
fechas de cancelación y los intereses cancelados, así como los auxiliares de las
cuentas PUC 132510 y 421005 y copia de todos los documentos que soporten
estos registros contables y fiscales. Si se concluye que hubo inexactitud en la
declaración del año 2016, esta se debe corregir, así como también deben
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Atentamente,
6. Declaraciones de renta años 2015 y 2016. Declaración de corrección 2015 ( páginas 204 a 206)
7. Declaraciones de renta empresas comparables TEXMODA, PERMODA, CASTILMODA (207 a 2012)
8. Declaración informativa de precios de transferencia 2015,2016 (213 y 214)
9. Declaración de impuesto a la riqueza años 2015 y 2016 (paginas 215 a 218)
10. Rut y Camara de Comercio dela sociedad ALAMEDA COLOMBIA SAS (219 a 225)