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Conforme a lo dispuesto en la RND 10-0003-13, los Contribuyentes que pertenecen a los municipios detallados en el siguiente cuadro
no están obligados a presentar sus DD.JJ. y/o Boletas de Pago a través de la Oficin@ Virtual.
Nº DEPARTAMENTO MUNICIPIOS(* )
TARABUCO, VILLA SERRANO, VILLA VACA GUZMÁN, ZUDAÑEZ,
1 CHUQUISACA
TOMINA, INCA HUASI Y VILLA ALCALÁ
3. NORMATIVA
El SIN a traves de la RND 10-0015-13 aprueba los formularios V.3 correspondientes al IVA e IT.
VISTOS Y CONSIDERANDO:
Que los Artículos 64, 78 y 79 de la Ley N° 2492 de 2 de agosto de 2003, Código Tributario Boliviano, facultan a la Administración
Tributaria a dictar normas de carácter general para la aplicación de las normas tributarias y reglamentan la presentación de
Declaraciones Juradas en forma impresa o por cualquier medio tecnológicamente disponible en el país.
Que la Resolución Normativa de Directorio 10-0001-06 de 13 de enero de 2006, “Nuevos Formularios para el cumplimiento de las
obligaciones tributarias”, dispuso la aprobación de los formularios de Declaración Jurada y de boletas de pago en su segunda versión,
a ser utilizados de manera obligatoria por los Contribuyentes clasificados como PRICOS, GRACOS, Exportadores y RESTO.
Que en el marco del nuevo Modelo de Administración del Sistema Impositivo (MASI), el Servicio de Impuestos Nacionales (SIN) ha rediseñado los
Formularios correspondientes al Impuesto al Valor Agregado - IVA (F-200) y al Impuesto a las Transacciones – IT (F-400) para la presentación de
Declaraciones Juradas, con el objetivo de facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de los Contribuyentes.
Que de conformidad al Inciso p) del Artículo 19 del Decreto Supremo Nº 26462 de 22 de diciembre de 2001, el Presidente Ejecutivo
del Servicio de Impuestos Nacionales en uso de sus atribuciones y en aplicación del Inciso a) del Numeral 1 de la Resolución
Administrativa de Directorio Nº 09-0011-02 de 28 de agosto de 2002, se encuentra facultado a suscribir Resoluciones Normativas de
Directorio.
POR TANTO:
El Presidente Ejecutivo a.i. del Servicio de Impuestos Nacionales, a nombre del Directorio de la institución, en uso de las facultades
conferidas por el Artículo 64 de la Ley N° 2492 de 2 de agosto de 2003, Código Tributario Boliviano y las disposiciones precedentemente
citadas,
RESUELVE:
Artículo 1.- (Aprobación). Se aprueban los Formularios Versión 3 correspondientes al Impuesto al Valor Agregado – IVA Formulario
200 e Impuesto a las Transacciones – IT Formulario 400, a ser utilizados de manera obligatoria por los Contribuyentes del Régimen
General.
Artículo 2.- (Alcance). Los Contribuyentes del Régimen General presentarán los nuevos formularios de acuerdo a lo siguiente:
Artículo 3.- (Declaraciones Juradas Originales y Rectificatorias). Las Declaraciones Juradas Originales o Rectificatorias que
correspondan a períodos anteriores a la vigencia de los nuevos Formularios, deberán ser presentadas utilizando los Formularios del
Impuesto al Valor Agregado – IVA (200 V.3) y del Impuesto a las Transacciones – IT (400 V.3) aprobados por la presente Resolución
Normativa de Directorio.
Artículo 4.- (Vigencia). La presente disposición entrará en vigencia a partir del 1° de julio de 2013.
A través de la RND 10-0002-14 de fecha 29/01/2014, se posterga la puesta en vigencia de los formularios V.3 hasta el 1° de marzo
de 2014.
II)
El 1° de marzo de 2014 entrarán en vigencia los nuevos formularios 200 V.3 (Impuesto al Valor Agregado) y 400 V.3
(Impuesto a las Transacciones), los cuales se caracterizan por tener una nueva concepción en cuanto a la información que
se requerirá del Contribuyente. Estos formularios cuentan con un nuevo diseño que facilita su llenado haciendo énfasis en la
información que debe proporcionar el Contribuyente a la Administración Tributaria.
1. CARACTERÍSTICAS
1. Colores diferenciados, azul para el IVA (formulario 200) y rojo para el IT (formulario 400).
2. Se incluyen Filas y Rubros.
3. Cuando se presenta un formulario fuera de plazo, la liquidación de la Deuda Tributaria se puede realizar en el mismo
formulario (Tributo Omitido, Actualización, Intereses y Multa por Incumplimiento a Deberes Formales).
4. Se incluye el registro de operaciones no gravadas, gravadas a Tasa Cero y otros similares.
5. Se solucionan las dificultades de presentación y pago del sector público.
6. Otra característica de estos formularios es su digitalización, es decir, dará mayores facilidades de llenado y envió.
2. FORMULARIOS
Los nuevos formularios fueron modificados tanto en su presentación a través de la Oficin@ Virtual, como en su presentación física
(formularios pre impresos). Las DD.JJ. en su presentación física cuentan con un formulario original para el SIN, una copia para el
Contribuyente y una copia para la entidad receptora del pago, donde el número de orden de la DD.JJ. coincide, entre el original y
las copias.
ORIGINAL SIN COPIA CONTRIBUYENTE COPIA ENTIDAD FINANCIERA
IVA 200v.3
ESTADOPLURINACIONAL DEBOLIVIA Impuesto al Valor Agregado Formulario
T 400v.3
Impuesto
Impuesto a las
l s Transacciones
Tansa
Tr Formulario
IIT
T 400v.3
Impuesto a las
la TTansac
ransacciones
r Formulario
IIT
T 400v.3
IImpuesto
mpuesto a lass Transacciones
mpue ransacc Formulario
www.impuestos.gob.bo www.impuestos.gob.bo www.impuestos.gob.bo
A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE NÚMERO DE ORDEN A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE NÚMERO DE ORDEN
A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE NÚMERO DE ORDEN
www.impuestos.gob.bo
NOM BRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL
DEL CONTRIBUYENTE
1234567890 NÚMERO DE ORDEN
1234567890
.impuestos.gob.bo 1234567890
1 Vent as d e b ie nes y/ o ser vicio s gr avad os e n el m erc ado inte rn o, excep to vent as gr avad as co n Tasa Cero 13 534
1 Ven tas d e b ienes y/ o ser vicios g ravad os en el m er cado int er no, excep to vent as gr avad as co n Tasa Cero 13
6 Devoluciones y rescisiones efec tuadas en el período 17 DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE Cód. I M P O R TE
6 Devoluciones y rescisiones efec tuadas en el período 17 VOR
13 Casilla (EN BOL IVIAN OS SIN C ENTAVOS)
caciones y rebajas obtenidas en el período 18 c aciones y rebajas obtenidas en el período 18
32 8 Débito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 % ] 39 percib idos en esp ec ie (inc luye ingresos eex ent os) 13
RUBRO1:
8 Débito Fiscal correspondiente a: [(C13+C16+C17+C18) * 13 % ] 39
RUBRO1:
9 Débito Fiscal Actualizado correspondiente a Reintegros 55 9 Débito Fiscal Actualizado correspondiente a Reintegros 55
24 32
10 Total Débito Fisc al del período (C39+C55) 1002 10 Total Débito Fisc al del período (C39+C55) 1002
11 To tal Com p ras c or resp on dient es a a ctividad es g ra va das y/ o no g r avada s 11 11 To tal Com p ras c or resp on dient es a a ctividad es g ravad as y/ o n o g ra va das 11 24
909
12 Compras directamente vinculadas a actividades gravadas 26 12 Compras directamente vinc uladas a actividades gravadas 26
IUE p agad o a compensar (1ra. Instancia o “ Saldo IUE a comp ensar” del Form. 400, C619 del período
per anterior) 664 13 Co mp r as en las q ue no es po sible d isc rim in ar su vinculació n co n ac tivid ad es g ravad as y n o g rava das 31
909
13 Co mp r as en las que no es p osible d iscrim in ar su vincu lac ió n co n a ctividad es g ravad as y n o g ra va das 31
14 Devoluciones y rescisiones rec ibidas en el período 27 14 Devoluciones y rescisiones rec ibidas en el período 27
1001 período anterior)
IUE pagado a comp ensar (1ra. Instancia o “ Saldo IUE a compensar” del Form. 400, C619 del perío 664
caciones y rebajas otorgadas en el período 28 c aciones y rebajas otorgadas en el período 28
10 01
COPIA CONTRIBUYENTE
622
RUBRO 2:
RUBRO 2:
FISCAL
17 Crédito Fisc al proporcional correspondiente a la actividad gravada [C31*(C13+C14)/(C13+C14+C15+C505)]*13% 1003
FISCAL
640 622
19 Diferenc ia a favor del Contribuyente (C1004-C1002; Si >0) 693 643 19 Diferencia a favor del Contribuyente (C1004-C1002; Si >0) 693 640
ORIGINAL SIN
DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA
DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA
20 Difer enc ia a favo r del Fisco o Imp uest o Det erm inad o (C10 02- C10 04; Si >0 ) 9 09 20 Difer encia a favo r d el Fisco o Imp uest o Dete rm inad o (C10 02- C10 04; Si > 0) 9 09
996 643
21 Saldo d e Cr éd it o Fiscal de l per íod o a nter ior a c om pen sar (C5 92 d el Fo r mu lar io d el p erío do ant er io r) 6 35 21 Saldo de Cr éd it o Fisc al de l p er íod o an ter ior a co m pen sar (C59 2 d el Fo rm ular io d el p eríod o ant erio r) 6 35
22 Actu alizació n d e valor sob r e el saldo d e Créd it o Fiscal d el per íod o a nte rior 6 48 924 22 Actu alizació n d e valor sob re el saldo de Cr éd it o Fiscal de l p er íod o an ter ior 6 48 996
23 Saldo d e Im pue sto Det erm inad o a favo r del Fisco (C909 - C6 35- C64 8; Si > 0) 1 001 23 Saldo de Imp ue st o Det erm inad o a favo r d el Fisco (C909 - C6 35- C648 ; Si > 0) 10 01
925 924
24 Pago s a Cuen ta realiza do s en DD. JJ. y/o Bo letas d e Pa go cor re sp o ndien tes a l p er íod o q ue se de cla ra 6 22 24 Pago s a Cuen ta r ealiza do s en DD.JJ . y/o Bo le tas d e Pa go cor resp on dien tes al p er ío d o q ue se dec la ra 6 22
25 Saldo de Pago s a Cuen ta del p er ío do an ter io r a co mp ensar (C74 7 d el Fo rm ular io d el per íod o ante rior ) 6 40
RUBRO3:
25 Saldo d e Pag os a Cue nta del p er ío d o an ter ior a co mp en sa r (C74 7 d el Fo rm ular io d el pe ríod o ant erio r) 6 40 925
RUBRO3:
938
26 Saldo p or Pago s a Cuen ta a favo r d el Con tr ib uyen te (C62 2+ C6 40- C10 01; Si > 0) 6 43 26 Saldo po r Pago s a Cuen ta a favo r d el Cont rib uyen te (C62 2+ C6 40- C100 1; Si > 0) 6 43
954 27 Saldo a favor del Fisc o (C1001-C622-C640; Si > 0) 996 938
27 Saldo a favor del Fisco (C1001-C622-C640; Si > 0) 996
DEFINITIVO LA DEUDATRIBUTARIA
DEFINITIVO LA DEUDA TRIBUTARIA
DETERMINACIÓN DE
29 Actualización de valor sobre Tributo Omitido 925
DETERMINACIÓN DE
30 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 938 955 30 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado 938 esentad a fue
fuera de plazo 967
31 Mu lt a p or Inc um plimient o al Deb er Fo rm al (IDF) p or p resen tació n fu er a de plazo 9 54
619 955
cat or ia p resen tad a fu er a de plazo 9 67 cat or ia pr esent ad a fu era de plazo 9 67
SALDO
nitivo p or Pag os a Cu ent a a f avor d el Co ntr ibu yent e p ara el sig uient e p erío do (C643 - C95 5; S i > 0) 7 47
SALDO
nitivo p o r Pa gos a Cu ent a a f avor d el Co nt rib uyent e p ara el sig uient e p er ío do (C643 - C9 55; Si >0 ) 7 47
nitivo a favo r d el Fisco (C996 ó (C95 5- C643 ) segú n co rr esp ond a; Si > 0) 6 46 nitivo a favo r d el Fisco (C9 96 ó (C95 5- C643) segú n co rr espo nd a; Si > 0) 6 46 646
677
677
576
Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible
38 Pago en efec tivo (C646-C677; Si >0) 576 38 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 576
38 Pago en efectivo (C646-C677; Si >0) 576
576
RUBRO7:
RUBRO7:
Imp orte p ag ad o
DATOS
rmació
rmación
ón d
de
e
DATOS
DATOS PAGOSIGMA
8883 40 Permuta en compra de bienes y/o servicios 581 22 N° C- 31: Nº de pago:
40 Permuta en compra de bienes y/o servicios 581 vía SIGMA pago:
Importe pagado
Impo
8 883 Importe
Impo pagado
vía SIGMA
ví 8883
RUBRO6:
rmac ión de pago:
RUBRO8:
rmación de pago: vía SIGMA
RUBRO8:
DATOS
DATOS
SIGMA SIGMA
42 888 0 888 2 888 1 Aclaración
Acla de Firma: 42 888 0 888 2 888 1
..............................................................................................................................
Declaración
Declaración
ara el llenado
ara el llenado
Para
De
Para
De
Pa
Pa
2.1 DATOS BÁSICOS
Se debe considerar que en todos los formularios se cuentan con datos similares, en los Sección A (Nombre y Apellido o Razón Social
del Contribuyente), y Sección B (Datos Básicos de la DD.JJ. que se rectifica) y la parte final del formulario, Sección C (registro de
la firma, aclaracion de la firma y cédula de identidad).
NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE (llenado obligatorio): Está situado en la
parte superior del formulario, en la misma se consigna en forma obligatoria el nombre del Contribuyente, en función a las
características del mismo:
Para el ejemplo se describe a una persona jurídica. En este campo se consignará: La Nueva Bolivianita S.R.L.
NIT (llenado obligatorio): Se consigna el Número de Identificación Tributaria (NIT) del Contribuyente o Sujeto Pasivo
otorgado por la Administración Tributaria. Para el ejemplo es 102657905.
PERÍODO:
- MES (llenado obligatorio): Se registra el mes al que corresponde la DD.JJ., consignando dos dígitos (mm). Para el
ejemplo es 02 del mes de febrero.
- AÑO (llenado obligatorio): Se registra el año al que corresponde la DD.JJ., consignando cuatro dígitos (aaaa), para
el ejemplo es 2014.
Cód. 534: DD.JJ. ORIGINAL: Se consigna una “X” cuando la DD.JJ. es original, es decir cuando se realiza la primera
DD.JJ. del período fiscal, si es rectificatoria se debe dejar en blanco.
FOLIO: Esta casilla no debe ser llenada por el Contribuyente, es de uso exclusivo de la Entidad Financiera o Colecturía.
Datos que deberán ser llenados sólo cuando el Contribuyente realice una rectificatoria de una DD.JJ..
Cód. 518: N° DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA.- Cuando el Contribuyente presenta una rectificatoria disminuyendo
el saldo a favor del Fisco o aumentando el saldo a favor del Contribuyente, consignará en esta casilla de manera obligatoria
el número de la Resolución Administrativa del SIN, que autoriza la presentación de la DD.JJ. Rectificatoria. No aplica para
el ejemplo.
Cód. 537: FORMULARIO/VERSIÓN.- En la casilla de versión incorporada en el código 537, se consigna el número del
formulario y versión que será rectificada (Ej.: Formulario 200 versión 2 ó Formulario 200 versión 3, según corresponda).
No aplica para el ejemplo.
Cód. 521: Nº DE ORDEN.- Se consigna el número de orden de la DD.JJ. a rectificar. No aplica para el ejemplo.
Se encuentran localizados al final del formulario; para el formulario 200 V.3 en el Rubro 8 y para el formulario 400 V.3 en el Rubro 6.
En este Rubro se registrará la firma, aclaración de firma y número de documento de identidad.
Este Rubro permite identificar aquellos pagos realizados por las entidades e instituciones públicas a través del SIGMA.
Solamente para el caso de formularios físicos en las casillas finales de la Sección C (registro de la firma, aclaracion de la firma y carnet
de identidad) se registrarán la firma, aclaración de firma y número de cédula de identidad.
FILA 41 y 42:
- N°C-31.- Consignar el número de Documento del C -31 por el pago de la Obligación Tributaria.
- Nº de pago.- Consignar el número de pago de la Orden de Transferencia.
- Fecha confirmación de pago.- Consignar la fecha de confirmación del pago de la Orden de Transferencia.
- Importe pagado vía SIGMA.- Consignar el monto pagado vía SIGMA por la obligación tributaria.
La empresa la Nueva Bolivianita S.R.L., con número de NIT 102657905, tiene como actividad principal la compra y
venta de equipos electrónicos y como actividad secundaria transporte internacional de carga. Para el mes de febrero
de 2014, la empresa tuvo los siguientes movimientos:
Información adicional:
Nota: Los valores de la UFV y la tasa de interés sirven solo para el ejemplo.
A. FORMULARIO 200 V.3
ESTRUCTURA DEL FORMULARIO
SECCIÓN C. DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
En la Sección C del formulario 200 V.3 se tiene ocho (8) Rubros, los cuales son:
En este Rubro se registrará la determinación del Débito Físcal, incorporando todas aquellas ventas que se realizan en el periodo,
actividades exentas, gravadas a Tasa Cero, no gravadas, además se incorporan los ajustes del Débito Fiscal establecidos en la Ley
N°843.
DETERMINACIÓN DEL CRÉDITO FISCAL
Rubro que permite determinar el Crédito Fiscal aplicable en base a las actividades gravadas, gravadas a Tasa Cero o no gravadas y los
ajustes establecidos de acuerdo a la Ley N° 843.
3: DETERMINACIÓN DE LA DIFERENCIA
Rubro que permite establecer si existe una diferencia a favor del Fisco o del Contribuyente, incorporando el total
de Débito Fiscal IVA y Crédito Fiscal IVA, así como saldos del periodo anterior actualizado o pagos a cuenta.
DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA
Este Rubro incorpora la liquidación de la Deuda Tributaria y Multa por Incumplimiento al Deber Formal, llenado sólo si la presentación y
pago son efectuados después de la fecha de vencimiento.
IVA 200v.3
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto al Valor Agregado Formulario
www.impuestos.gob.bo
A NOMBRE (S) Y APELLIDO (S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE NÚMERO DE ORDEN
1234567890
Línea Gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444
534
B DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA
Cód. NÚM ERO DE RESOLUCIÓN ADMINISTRATIVA Cód. FORMULARIO VERSIÓN Cód. Nº DE ORDEN
C DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE Cód. IM PORTE
Casilla (EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)
1 Vent as de bienes y/ o servic ios gravad os en el merc ado int erno, exc ept o vent as gravadas c on Tasa Cero 13
5 Valor at rib uid o a b ienes y/ o servicios ret irados y consumos p art ic ulares 16
13 Comp ras en las que no es posible d isc riminar su vinculac ión con ac t ividad es gravad as y no gravadas 31
FISCAL
20 Diferencia a favor del Fisc o o Imp uest o Det erminad o (C1002- C1004; Si >0) 909
21 Sald o de Crédit o Fiscal d el p eríod o ant erior a c omp ensar (C592 d el Formulario d el p eríodo ant erior) 635
22 Ac t ualización d e valor sobre el sald o de Crédit o Fiscal del p eríod o ant erior 648
23 Sald o de Imp uest o Det erminad o a favor del Fisc o (C909- C635- C648; Si > 0) 1001
24 Pagos a Cuent a realizad os en DD.JJ . y/ o Bolet as de Pago corresp ond ient es al p eríodo q ue se d eclara 622
25 Sald o de Pagos a Cuent a d el p eríodo ant erior a comp ensar (C747 d el Formulario d el períod o ant erior) 640
RUBRO3:
26 Sald o por Pagos a Cuent a a favor d el Cont ribuyent e (C622+C640- C1001; Si >0) 643
31 M ult a p or Inc ump limient o al Deber Formal (IDF) p or p resent ac ión fuera d e p lazo 954
RUBRO6: RUBRO5: RUBRO4:
nitivo de Crédito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente período (C693+C635+C648-C909; Si >0) 592
SALDO
nit ivo p or Pagos a Cuent a a favor del Cont rib uyent e p ara el siguient e p eríodo (C643- C955; Si >0) 747
nit ivo a f avor d el Fisc o (C996 ó (C955- C643) según c orresp ond a; Si >0) 646
Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible
rmación de pago:
RUBRO8:
SIGMA
42 8880 8882 8881
Declaración Jurada mensual
C.I.
..............................................................................................................................
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
SECCIÓN C. DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
En la Sección C del formulario 400 V.3 contiene seis (6) Rubros los cuales son:
Este Rubro permite realizar la determinación de la base imponible sobre la cual se va a realizar el cálculo para el pago del Impuesto
a las Transacciones.
FILA 1. Total Ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (incluye ingresos FILA 2. Ingresos exentos.- Se
exentos).- Se registran los ingresos brutos devengados en valores monetarios o en especie menos registra el importe de todos los ingresos
bonificaciones y descuentos, obtenidos por el ejercicio de todas las actividades alcanzadas por el
devengados y/o percibidos que se
objeto de este impuesto, conforme lo dispuesto en el Artículo 74 de la Ley Nº 843. No incluye las encuentran exentos del pago del tributo
transmisiones de dominio de bienes sujetos a registro, ni la transmisión de otros bienes y derechos, de acuerdo al Artículo 76 de la Ley Nº
cuya transferencia no sea objeto de la actividad habitual, debiendo declararse estas operaciones 843 y normas conexas. Para el ejemplo
en el formulario de Transmisión o Enajenación de Bienes. Se aclara que en la comercialización de
las exportaciones son Bs200.147.-
hidrocarburos se debe aplicar la normativa específica. Para el ejemplo se deben sumar las ventas
en el mercado interno (Bs502.245.-), ingresos por transporte internacional de carga (Bs35.000.-)
y exportaciones (Bs200.147.-), haciendo un total de Bs737.392.-
Este Rubro permite determinar el Saldo a Favor del Fisco o del Contribuyente de acuerdo a la Ley N° 843.
FILA 5. IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o “Saldo IUE a compensar” del Form. FILA 6. Saldo de Impuesto
400, C619 del período anterior).- Se registra el impuesto liquidado y pagado por concepto Determinado a favor del Fisco
del Impuesto sobre las Utilidades de las Empresas (IUE) importe que no se encuentra sujeto (C909-C664; Si > 0).- Se registrará
a actualización, que será considerado como pago a cuenta del Impuesto a las Transacciones, el resultado de la diferencia entre las
deducible a partir del siguiente período a la fecha de presentación y pago de la DD.JJ. del IUE, en Filas: (F4-F5), si es mayor a cero. Para el
primera instancia; posteriormente consignar el importe de la Fila 17 del formulario 400 del período ejemplo 16.117 – 1.234 = Bs14.883.-
anterior, hasta producirse su agotamiento o un nuevo vencimiento del IUE, lo que ocurra primero.
Para el ejemplo es Bs1.234.-
FILA 7. Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas FILA 8. Saldo de Pagos a Cuenta del
de Pago correspondientes al período que se declara.- período anterior a compensar (C747
Se registrarán los pagos a cuenta realizados en DD.JJ. del Form. 400 del período anterior).-
anteriores y/o en Boletas de Pago. Si los pagos a cuenta Se trasladará el importe de la Fila 18 del
fueron realizados en forma posterior al vencimiento, deberán formulario 400 del período anterior. No aplica
ser convertidos a valor presente a fecha de vencimiento, sin para el ejemplo.
considerarse intereses ni actualización de valor, sólo impuesto
y pagos en exceso. No aplica para el ejemplo.
Este Rubro incorpora la liquidación de la Deuda Tributaria y Multa por Incumplimiento al Deber Formal, llenado sólo si la presentación y
pago son efectuados después de la fecha de vencimiento.
FILA 12. Actualización de valor sobre Tributo Omitido.- Se registra el importe de la actualización o mantenimiento de valor, calculado
sobre la Fila 11, en función a la variación de la Unidad de Fomento de Vivienda (UFV) con respecto al Boliviano, ocurrida entre la fecha de
vencimiento de la obligación tributaria y la fecha del pago efectivo de la misma, se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo.
Para el ejemplo es el siguiente:
UFV 21/03/2014
Mantenimiento de valor = –1 X Tributo omitido = [(1.92004/1.91995)-1] X 14.883 =Bs1.-
UFV 18/03/2014
FILA 13. Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado.- Los intereses se calcularán conforme el Artículo 47 de la Ley Nº
2492, aplicando la tasa de interés vigente el día hábil anterior a la fecha de pago, por los días comprendidos desde el
día siguiente de la fecha de vencimiento hasta la fecha de pago, sobre el impuesto actualizado de las Filas (F11+F12).
Se realiza cuando el formulario es presentado fuera de plazo. Para el ejemplo es el siguiente:
Dias de mora
Tasa de interes
Interes = Tributo omitido actualizado X 1 + - Tributo omitido actualizado
360 dias
3
7,63%
Interes = 14.884 X 1+ - 14,884
360 dias
FILA 15. Multa por IDF por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria FILA 16. Total Deuda Tributaria
presentado fuera de plazo.- Consignar el importe de la Multa por Incumplimiento al Deber (C924+C925+ C9 38+ C954+ C967) .-
Formal por Incremento del Impuesto Determinado en DD.JJ. Rectificatoria presentada fuera de Consignar la sumatoria de los importes de
plazo, conforme al régimen de sanciones establecido en la normativa vigente. No aplica para el las Filas (F11+F12+F13+F14+F15). Para el
ejemplo. ejemplo es 14.883+1+9+768+0 =Bs15.661.-
Rubro que permite al Contribuyente determinar el Saldo Definitivo a Favor del Fisco en el período o el Saldo a Favor del Contribuyente
para el siguiente período.
FILA 17. Saldo definitivo de IUE a compensar FILA 18. Saldo definitivo por Pagos a Cuenta a
para el siguiente período (C664-C909; favor del Contribuyente para el siguiente período
Si >0).- Registrar el resultado de la siguiente (C643-C955; Si >0).- Registrar el resultado de la
operación de las Filas: (F5-F4), si es mayor a siguiente operación de las Filas: (F9
(F9-F16),
F16) si es mayor a
cero. No aplica para el ejemplo. cero. No aplica para el ejemplo.
FILA 19. Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 ó (C955-C643) según corresponda; Si >0).- Registrar el
importe de la Fila 10 si la presentación se realiza en el plazo establecido; o la diferencia entre las Filas: (F16-F9) cuando
la presentación y pago se realizan fuera del plazo establecido, si es mayor a cero. Para el ejemplo es Bs15.661.-
Rubro que determina si el pago se realizará en efectivo o en valores (como CEDEIM, CENOCREF, etc.).
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1 To tal ingresos b rut os d evengad os y/ o p ercib id o s en esp ec ie (incluye ing reso s exent os) 13
LA BASE IMPONIBLE E
DETERMINACIÓN DE
2 Ingresos exentos 32
RUBRO1:
IMPUESTO
5 IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o “Saldo IUE a compensar” del Form. 400, C619 del período anterior) 664
6 Saldo d e Im p uest o Determ inad o a favo r d el Fisco (C909 - C664; Si >0) 1001
DETERMINACIÓN DEL SALDO
7 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al periodo que se declara 622
8 Saldo de Pagos a Cuenta del periodo anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 640
RUBRO2:
9 Saldo p or Pagos a Cuent a a favor d el Contrib uyente (C622+ C640- C1001; Si >0) 643
14 M ult a p or Inc um plim ient o al Deb er Formal (IDF) p o r p resent ación fuera d e p lazo 954
TRIBUTARIA
RUBRO3:
nit ivo d e IUE a c omp ensar p ara el sig uient e p eríod o (C664- C909; Si >0) 619
DEFINITIVO
RUBRO4:
nitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0) 747
SALDO
nit ivo a favor d el Fisc o (C996 ó (C955- C643) según c orresp ond a; Si > 0) 646
rmación de
DATOS PAGOSIGMA
22 N° C-31: Nº de pago:
pago:
Importe pagado
8883
RUBRO6:
vía SIGMA
23 8880 8882 8881
C.I.
..............................................................................................................................
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
Ingreso a la
Oficin@ Virtual.
Paso
Credenciales de
acceso.
Selección de la
opción en el
menú
Paso
Sin Datos: Esta opción solo está habilitada para Contribuyentes Newton Específico; podrá ser utilizada cuando
se presente un formulario sin movimiento (sin compras, sin ventas y sin saldo) que contenga únicamente datos
B
originales asignados de acuerdo a su actividad económica inscrita en el Padrón
Nacional de Contribuyentes.
C otros formularios originales y/o boletas de pago, que no figuren en la opción de Obligatorias
(Ej.: boleta de pago 1000, retenciones, otros).
E
originales que han sido presentados y que no figuren en la opción de Rectificar
Obligatorias.
Consultas Newton: Opción que permite consultar datos como Número de Orden,
G
Número de Trámite, Fecha de Presentación del Formulario presentado sin datos.
En esta opción se podrá consultar información de la DD.JJ. sin datos según los criterios
de Número de trámite, Año, mes y/o Formulario.
IMPORTANTE:
Llenado de
formulario
P aso
En el Rubro 4 del Formulario 200 V.3 y el Rubro 3 del Formulario 400 V.3, “Determinación de la
Deuda Tributaria”, las casillas de actualización de valor, intereses, multas y operaciones aritméticas se
Debe tomar en cuenta que, en el Rubro de Importe de Pago, Fila “Pago en Efectivo” (Casilla 576), el
Podra imprimir una copia del formulario llenado, sin valor legal antes del envio del
mismo al SIN mediante la opción "IMPRIMIR".
IMPORTANTE:
Debe considerar los mensajes que se presentan en esta ventana, Ej.: Si el importe
En este paso deberá seleccionar, del combo desplegable, una de las dos opciones:
la DD.JJ. tiene monto a pagar, este Número tiene vigencia hasta la fecha
de la siguiente manera:
formulario.
IV)
Definiciones importantes para el llenado de formulario:
Gravadas: Son actividades que están dentro del objeto del impuesto.
No Gravadas: Son actividades que están fuera del objeto del impuesto.
Exentas: Son las actividades que estando gravadas pero son eximidas de su pago mediante una Ley.
El cuadro siguiente clasifica las operaciones del IVA según las diferentes actividades económicas:
OPERACIONES NO GRAVADAS Y
OPERACIONES QUE NO SON OBJETO DEL
OPERACIONES GRAVADAS IVA
TRANSPORTE INTERNACIONAL DE
SI (**)
CARGA
INTERESES DE ENTIDADES
SI(***)
FINANCIERAS
En fecha 15 de marzo de 2014, presenta los formularios 200 y 400 V.3, registrando el siguiente
movimiento para el mes de febrero de esa gestión:
Bs 21.316 .-
Bs 154 .-
Bs 9.142.-
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B DATOS BÁSICOS DE LA DECLARACIÓN JURADA QUE RECTIFICA
C DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE Cód. IMPORTE
Casilla (EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)
1 Vent as d e b ienes y/ o servicios gravados en el mercad o int erno, excep t o vent as gravad as c on Tasa Cero 13
5 Valor at ribuido a b ienes y/ o servic ios ret irad os y c onsumos part ic ulares 16
13 Compras en las q ue no es p osib le disc riminar su vinc ulación c on act ivid ad es gravad as y no gravad as 31
FISCAL
20 Diferenc ia a f avor d el Fisc o o Impuest o Det erminad o (C1002- C1004; Si >0) 909
21 Saldo d e Créd it o Fisc al d el períod o ant erior a c ompensar (C592 del Formulario del p eríod o ant erior) 635
22 Ac t ualizac ión d e valor sob re el sald o d e Créd it o Fisc al d el períod o ant erior 648
23 Saldo d e Imp uest o Det erminado a f avor d el Fisc o (C909- C635- C648; Si > 0) 1001
24 Pagos a Cuent a realizados en DD.JJ. y/ o Bolet as d e Pago c orresp ond ient es al períod o que se dec lara 622
25 Saldo d e Pagos a Cuent a del períod o ant erior a c ompensar (C747 del Formulario d el p eríodo ant erior) 640
RUBRO3:
26 Saldo p or Pagos a Cuent a a favor del Cont rib uyent e (C622+C640- C1001; Si >0) 643
31 Mult a por Inc umplimient o al Deb er Formal (IDF) p or p resent ación fuera de plazo 954
RUBRO6: RUBRO5: RUBRO4:
nitivo de Crédito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente período (C693+C635+C648-C909; Si >0) 592
SALDO
nit ivo p or Pagos a Cuent a a f avor d el Cont rib uyent e p ara el siguient e p eríod o (C643- C955; Si >0) 747
nit ivo a favor d el Fisc o (C996 ó (C955- C643) según c orresponda; Si >0) 646
Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible
rmación de pago:
RUBRO8:
SIGMA
42 8880 8882 8881
Declaración Jurada mensual
C.I.
..............................................................................................................................
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5881583010 MES
02 AÑO
2014 Cód.
534 X
USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURÍA
1 Tot al ingresos b ruto s d evengad os y/ o p erc ib id os en esp ecie (inc luye ingresos exent os) 13
21.316.-
LA BASE IMPONIBLE E
DETERMINACIÓN DE
2 Ingresos exentos 32
0.-
21.316.-
RUBRO1:
IMPUESTO
6 Sald o d e Imp uesto Det erminad o a favor d el Fisc o (C909 - C664; Si >0) 1001
DETERMINACIÓN DEL SALDO
7 Pagos a Cuenta realizados en DD.JJ. y/o Boletas de Pago correspondientes al periodo que se declara 622
8 Saldo de Pagos a Cuenta del periodo anterior a compensar (C747 del Formulario del período anterior) 640
RUBRO2:
9 Sald o p o r Pago s a Cuent a a favo r d el Co nt rib uyent e (C622+C640- C1001; Si >0) 643
14 M ulta p o r Inc um p limiento al Deb er Fo rm al (IDF) p or p resent ac ión fuera d e p lazo 954
TRIBUTARIA
RUBRO3:
nit ivo d e IUE a c om p ensar para el siguiente p erío d o (C664- C909; Si > 0) 619
DEFINITIVO
RUBRO4:
nitivo por Pagos a Cuenta a favor del Contribuyente para el siguiente período (C643-C955; Si >0) 747
SALDO
nit ivo a favor d el Fisc o (C996 ó (C955- C643) según c orresp o nd a; Si >0) 646
rmación de
DATOS PAGOSIGMA
22 N° C-31: Nº de pago:
pago:
Importe pagado
8883
RUBRO6:
vía SIGMA
23 8880 8882 8881
C.I.
..............................................................................................................................
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