UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN CRISTÓBAL DE HUAMANGA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS ADMINISTRATIVAS Y

CONTABLES

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

“INFORME DE PRÁCTICAS PRE PROFESIONALES”

EMPRESA : FERRETHON PERU S.A.C

AREA : CONTABILIDAD

TIEMPO : De 02 de enero hasta 30 de mayo de 2015

ESTUDIANTE : GONZALES HUAMAN, Jhonatan

JURADO VALUADOR:

-
-

AYACUCHO, JUNIO 2015

 INTRODUCCIÓN

El curso de prácticas pre profesionales de la Escuela de Contabilidad y Auditoría de

la Universidad Nacional San Cristóbal de Huamanga tiene como propósito acercar
a los estudiantes del noveno ciclo a una realidad laboral inmediata así como también
desarrollar los conocimientos adquiridos a lo largo de la carrera profesional.

Este informe indica las actividades desarrolladas dentro del centro de

prácticas específicamente en el área contable en el que vengo desempeñándome
como auxiliar contable desde enero del presente año. Con dicho cargo mi función
es registrar los datos de los documentos fuentes como facturas, boletas, notas de
crédito y débito en el Registros de Ventas, Registros de Compras, Registro de
planillas y formulación del Programa de Declaración Telemática N° 621 (PDT IGV-
RENTA MENSUAL), PDT Planilla Electrónica-PLAME, la revisión y el archivo de los
documentos.

1
 PRESENTACIÓN

Tengo a bien poner a consideración el presente INFORME DE PRÁCTICAS PRE

PROFESIONALES realizados en la empresa “FERRETHON PERU S.A.C”.

FERRETHON PERU S.A.C con RUC 20534443341 es una empresa de derecho

privado y de acuerdo a la clasificación tributaria tiene personería JURIDICA por lo
cual genera rentas de tercera categoría y por tanto gravadas con Impuesto General
a las Ventas e Impuesto a la Renta de tercera categoría y se encuentra en el
Régimen General del Impuesto a la Renta y lleva contabilidad completa de manera
electrónica y manual.

La empresa cuenta con áreas específicas como: área de administración,

contabilidad, ventas y almacén además tiene una gran envergadura en la región.

I. ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA.

1. Razón social.
FERRETHON PERU S.A.C

2. Actividades que realiza.

La principal actividad de la empresa es la comercialización de ladrillos
PIRAMIDE y LARK para lo cual cuenta con dos almacenes de 600m2 cada
uno, así mismo la prestación de servicio de transportes con dos vehículos
marca Volvo FH 440.

2.1. Objetivo de la empresa.

La empresa tiene como objetivo, tener mayor participación en el mercado
local.

2.2. Misión.

Brindar ladrillos de techo y pared de calidad aun precio según los

estándares de mercado, en toda la población ayacuchana en general

2.3. Visión.
Ser líder en el mercado local en la comercialización de ladrillos de techo y
pared.

2
 2.4. Valores corporativos.
La empresa cuenta con un personal altamente capacitado, en las funciones
que realizan, valores éticos y morales los cuales se mencionan:

- Ética profesional y empresarial: Es la conducta o comportamiento

que tiene el personal con el desarrollo de las actividades de la
empresa.

- Responsabilidad: Se refleja en el compromiso con que se desarrolla

el trabajo encargado por su jefe inmediato.

- Virtud: Es con cuanto claridad y honestidad se desarrolla los trabajos

encargados.

- Trabajo en equipo: Es la actitud o participación que se pone frente a

los trabajos que se desarrolla en conjunto en bienestar y en el logro
de los objetivos de la empresa.

- Innovación en el trabajo: Es estar actualizados con alguna

información que incumbe a la empresa.

- Liderazgo: Tener capacidad de dirigir y orientar, influencia

interpersonal ejercida a través del proceso de la comunicación hacia
el logro de una meta o metas especificadas.

II. ASPECTOS TÉCNICOS.

1. Aspectos de la Empresa

1.1. Ubicación geográfica

La empresa está ubicada en el JR. Mario Ramos Nº 220
en el Distrito de Ayacucho provincia de Huamanga. Horario de
atención: lunes a sábado 8:00 am – 1:00 pm. 3:00pm – 7:00pm.

3
1.2. Plano de ubicación
Jr. Sol N° 240

1.3. Organización: La empresa cuenta con una organización del siguiente

detalle

GERENTE GENERAL

(DE LA CRUZ VILA, Yuri N.)

AREA DE CONTABILIDAD AREA DE VENTAS AREA DE ALMACEN

CONTADOR: ………. Srta. MARGOTH. Sr. NORE ORE.

PRACTICANTE
DE
CONTABILDAD

1.4. Productos y Servicios

1.4.1. Productos 5
1. Ángulos Aceros Arequipa: Para cualquier tipo de trabajo de
puertas, ventanas en diferentes
4 medidas
2. Ángulos Sider Perú: Para trabajo de puertas, ventanas y otros en
diferentes medidas
3. Tee Aceros Arequipa: Para el trabajo de puertas, ventanas y otros
diferentes medidas
4. Fierros Cuadrados: Para trabajo de puestas, ventanas y otros en
diferentes medias
5. Fierros Redondos Lisos:
6. Platinas: Para el trabajo de adorno de puertas, ventanas y otros
7. Planchas Negras Laf: Planchas de metal para trabajos de puestas
y otros
8. Tubos Negros Sin Rosca: Para el trabajo de barandas, entre otros
9. Tubo Electro Soldado Redondo: Para el trabajo de puertas,
ventanas y otros
10. Tubo Electro Soldado Cuadrado: Para el trabajo de puertas
11. Tubo Electro Soldado Rectangular: Para el trabajo de puertas,
ventanas y otros 6
12. Tubos Galvanizados: Para el trabajo conexiones de agua potables
y riego
13. Soldaduras: De diferentes medidas
14. Accesorios Para Puertas Enrollables: Para el trabajo de puertas
15. Fierros De Construcción Sider Perú: Fierros de construcción en
diferentes medidas
16. Ladrillos Rex: para la construcción de domicilios
17. Clavos: Para la construcción de diferentes medidas
18. Alambres Prodac: De diferentes medidas
19. Calaminas: calaminas de aluminio para techo de viviendas
20. Triplay
21. Planchas Traslucidas: denominadas las calaminas de caucho
transparente
22. Balletas: Para el trabajo de puertas grandes.

1.4.2. Servicios
La empresa tiene la política de que en una transacción de ventas que
sobrepasen las s/. 2 000.00 nuevos soles hace el servicio de transporte
de manera gratuita, hacia el lugar indicado por el cliente a nivel local.

1.4.3. Infraestructura
2.4.3.1 Infraestructura Física
- La empresa cuenta con local propio, ubicado en su actual
domicilio fiscal Jr. Sol N° 240, con un tamaño aproximado de 600m2
el cual está dividido en 3 áreas:
. Área de administración: A cargo de Sra. Juana Peralta de P.
aproximadamente de 20m2
. Área de contabilidad: A cargo del Contador Paul. M. Mauricio G.
 . Área de almacén: A cargo de Sr. Rolando Quispe B.
. Área de ventas: A cargo de Srta. Irma Maldonado

- Computadoras
La empresa cuenta con cinco computadoras, con todos sus
implementos, 2 en el área de administración, 2 en el de contabilidad
y 1 en el área de ventas.
- Impresoras
La empresa cuenta con dos impresoras marca EPSON, 1 en el área
de contabilidad y otra en administración.
- Estantes 7
La empresa cuenta con 7 estantes las cuales sirven para guardar los
archivadores, ubicadas 6 en el área de contabilidad y 1 en la
administración.
- Escritorios
La empresa cuenta con 6 escritorios, de los cuales 3 se encuentran
en el área de contabilidad y 3 en el área de administración.
- Otros Suministros.
Entre otros suministros encontramos los archivadores suministros de
oficina.

2.4.3.2 Infraestructura Intangible

- Windows 7: Con el cual operan las cuatro computadoras.
- Microsoft: Operativos en todas la maquinas dentro de esta Word,
Excel, Paint, etc
- Software contable: A cargo del Contador General de la empresa.
- Software de Control de inventarios: a cargo de del área de ventas
conjuntamente del área de almacén.
- Sistemas de la SUNAT: Programa de Declaración Telemática (PDT
621, 681, 682, 697), Planilla Electrónica-PLAME (PDT 601), T-
Registro.
- Sistema OSCE: Que realiza actividades con el área de
administración.
- Internet: Proveída por la empresa Movistar.
- Teléfono: Proveída por la empresa Movistar (fijo y RPM)
 - Sistema de Seguridad: sistema que fue instalado por la empresa de
seguridad.
- Revista de Actualidad Empresarial: Que mantiene a la empresa
actualizada sobre normas laborales y tributarias.

III. CARACTERÍSTICAS

APRECIACIÓN GENERAL DEL SISTEMA Y LOS PROCESOS INTERNOS

DE LA EMPRESA. 8
La empresa tiene un sistema de organización de la siguiente forma:

Realiza los las compras con la PROVEEDORES

evaluación administrativa y
conjuntamente con el C
requerimiento de almacén, O
evaluación de ventas significativas y M
el otorgamiento de créditos a P
. Facturas de
clientes debidamente asesorado R
Sra. JUANA F. PERALTA DE P. compras
con el contador A
. Guías remisión
S

SECRETARIA
Srta. MIRIAN P.

ENTRADA
AL
ALMACEN

PRACTICANTE
AREA DE CONTABILIDAD AREA DE VENTAS AREA DE ALMACEN
DE
CONTADOR: PAUL M. Srta. IRMA M. Sr. ROLANDO Q.
CONTABILDAD
MAURICIO G.

V
-Facturas
E
Realiza el - boletas
N
procesamiento -KARDEX T
de datos con los -OTROS A SALIDAD DE MERCADERIAS
documentos S
fuentes
 CLIENTE

3.1. Respecto a los sistemas

- La empresa COMERCIAL FORGAM se caracteriza por su competitividad
y tener un sistema de administración
9 eficiente porque realiza un control
mediante un software el cual esta monitoreada por la administradora a
todas las máquinas de las diferentes áreas, a excepción de contabilidad.
- Tiene los sistemas tecnológicos necesarios para ser competitivo a nivel
local y nacional ejemplo en el área de ventas para la emisión de facturas,
boletas se realiza electrónicamente; en el área de almacén tiene un
software de control de los inventarios; en el área de contabilidad tiene
software contable para realizar los diferentes registros y libros.

3.2. Respecto al proceso interno

- En el área de contabilidad cuenta con una información actualizada.
- El trabajo realizado es de manera eficiente y competitiva.
- El área de contabilidad cumple correctamente con sus funciones de trabajo
y de asesoramiento a la empresa.

IV. ACTIVIDADES REALIZADAS

1. Descripción de las actividades realizadas
Las principales actividades desarrolladas durante las prácticas pre-
profesionales son:
- La revisión de los comprobantes de pago y la elaboración del Registro
de Compras, Ventas de manera manual y electrónica
- La formulación del Programa de Declaración Telemática PDT 621
- Elaboración y cálculo de la planilla de remuneraciones con los beneficios
y descuentos de Ley.
- La formulación del T-REGISTRO y PLAME.
- El ordenamiento, elaboración de archivos, clasificación según el tipo de
documentos que pertenece.

2. Objetivo general
 El objetivo principal es enriquecer, ampliar mis conocimientos en el campo
de la carrera al cual pertenezco, en la parte de tener mayor entendimiento
de los procesos contables con la aplicación de las normas contables,
tributarias y laborales.
.
3. Justificación
El ampliar mis conocimientos se debe a interés propio como también es un
requisito llevar como curso en la especialidad de contabilidad de acuerdo a
plan curricular 2004.

4. ACTIVIDAD 1: La elaboración del Registros de Compras, Ventas,

Planilla de remuneraciones y la formulación de Programa de
Declaración Telemática PDT 621, PDT 601 Planilla electrónica - PLAME.
10

4.1. Planificación
Al terminar cada mes en la empresa al área de contabilidad se reportan
todos los documentos fuentes que se utilizaron durante las actividades
económicas de dicho mes de las compras se reportan las facturas,
notas de débito y crédito, las guías de remisión remitente y
transportista, los comprobantes de percepciones, retenciones,
detracciones y otros; de las ventas llegan las facturas emitidas, boletas
de venta, comprobante de percepción; para el caso de planillas se
realiza de acuerdo al contrato de trabajo y las boletas de pago. Estos
comprobantes tienen que ser verificados por ejemplo ciertas facturas
necesitan tener guías de remisión del remitente y si los montos y datos
están hechas correctamente, y llenados en los registros
correspondientes de acuerdo a las normas contables y tributarias para
determinar los impuestos de acuerdo a las leyes vigentes.
Una vez realizado los registros se procede a la determinación de los
tributos correspondientes para luego ser declarado en los respectivos
Programas de Declaración Telemática.

4.2. Organigrama de actividades

 RECEPCION DE SE REALIZA EL SE REALIZA EL
DOCUMENTOS REGISTRO DE REGISTRO DE VENTAS
FUENTES. COMPRAS.
con las facturas y
se procede a realizar el Con los documentos
fuentes de las compras
boletas emitidos y
ordenamiento y
se procede a relizar el verificados se realiza
verificación de estos
documentos registro de compras en registro de ventas

DETERMINACIÓN DEL PROGRAMAS DE DECLARACIÓN

IMPUESTO POR REGULARIZAR TELEMÁTICA
con las compras y ventas de una vez obtenido un resumen de
mes se determinina los los montos de los ingresos y gastos
impuestos por regularizar se procede a realizar la declaración

4.3. Dirección.

4.3.1. Registro Compras y Ventas

La recepción de los comprobantes 11 de pago de las compras y la
verificación y ordenamiento dichos documentos.
La elaboración del registro de compras, en las facturas cuyas montos
están en dólares se utiliza el tipo de cambio de venta publicado en la
11
página web de la SUNAT, las notas de crédito por descuentos por
compras mayores se refleja en el ANEXO I.

La elaboración de registro de ventas con las facturas, notas de crédito

y débito otorgados y las boletas de venta en el ANEXO I.

Se precede a realizar un resumen del total de ingresos y gastos para

determinar cuánto es el impuesto a regularizar
 JUANA PERALTA
LIQUIDACION SETIEMBRE 2013
VENTAS VV IGV PRECIO
FACTURA
001 AL : 982,096.41 176,777.41 1,158,873.82
002 AL :
982,096.41 176,777.41 1,158,873.82
BV
001 AL : 11,104.25 1,998.75 13,103.00
002 AL :
INCREMENTO
TOTAL BV 11,104.25 1,998.75 13,103.00
NC
001 0.00 0.00 0.00
TOTAL VENTAS 993,200.66 178,776.16 1,171,976.82
COMPRAS
MERCADERIAS 681,552.83 122,679.51 804,232.34
DESCUENTOS (84,904.69) (15,282.86) (100,187.55)
OTROS GASTOS 0.00 0.00 0.00
FLETE 2,020.68 363.72 2,384.40
19% 0.00 0.00 0.00

TOTAL COMPRAS 598,668.82 107,760.37 706,429.19

BASE IMPONIBLE P/A/C IMPUESTO A LA RENTA
VENTAS NETAS 993,200.66
OTROS INGRESOS 0.00
TOTAL BASE IMPONIBLE
993,200.66
VENT AS C OMPR AS
IGV x regualarizar 71,016.00 2,500 ,000
CFMA 54,720.00
CF SIG MES -
2,000 ,000
PERCEPCIONES 14,380.12
PERCEP PER ANTERIOR 225.00
PERCPE SIG MES - 1,500 ,000
RET PERIODO 3,447.49
RET PER ANT -
1,000 ,000
RET SIG MES 3,447.49
COEFICIENTE 0.02
SALDO A FAVOR - 500,0 00
P/A/C 14,898.00
igv x pagar -
ONP, ESSALUD X REMU 142.00 0
oct-12 nov-1 2 dic-12 ene- feb-13 mar- abr-13 may- ju n-13 ju l-13 ago-
ITAN - 44493/(4025886+272265)
13 13 13 4298151 13
TOTAL 15,040.00

Obtenido un resumen de los ingresos y gastos y los impuestos por

regularizar se procede hacer la declaración en el Programa de
12 I.
Declaración Telemática ANEXO

4.3.2. Planilla de Remuneraciones

Se procede a realizar una planilla de remuneración donde todo los

descuentos y beneficio de LEY.

- En el cual se considera los siguientes:

- Remuneración básica: que es la remuneración mínima vital
- Asignación al cargo: es la remuneración al cargo que ocupa un
trabajador
- Asignación familiar: es una asignación que recibe el trabajador por
tener hijos menores de edad que en este caso por ley es de 10% RMV
 - Gratificaciones del mes de julio y diciembre: son recibidas mediante
ley por fiestas patrias y navidad en julio y diciembre.
- Bonificaciones extraordinarias: es una bonificación mediante Ley que
se le da al trabajador en base a la gratificación recibida.
- Descuentos de AFP y ONP: que se realiza al trabajador por la prima
de seguros
- ESSALUD: Que el empleador paga al trabajador el 9% de
remuneración.
- Compensación por Tiempo de Servicios: Que se le realiza un pago
adicional al trabajador semestralmente en los meses de mayo y
noviembre.

Elaborado los cálculos de las remuneraciones se procede a realizar la

declaración en el PDT – PLAME 601 ANEXO II.

4.4. Control de Evaluación

VERIFICACION DE DATOS.
antes de proceder a la
realizacion de la declaracion el
contador general realiza una
verificaion y dar un Visto
Bueno
REALIZADA LA DECLARACION Y
GENNERADA EL ARCHIVO.
El contador general da un
13 comunicado a la administracion
para que se proceda a realizar el
pago de los impuestos

EL REGISTRO COMPRAS Y VENTAS

Es presentado a contador para que luego se ralice la
centralizacion en el Libro Diario

V. RESULTADO DE ACTIVIDADES

En las prácticas pre-profesionales realizadas se obtuvo los siguientes logros:

 - Una mejor y mayor visión del campo teórico a la práctica.
- Ampliación de conocimientos en la aplicación de las normas contables en la
práctica.
- Llevar acabo la elaboración de planillas de lo teórico a la práctica con las
respectivas normas laborales.
- La aplicación de la práctica desarrolla mayor mis conocimientos para tener
mayores entendimientos del área laboral.
- Concluyendo que al realizar mis prácticas mejoré en el aspecto práctico
puesto que contrasté lo teórico con la práctica así ampliando mis
conocimientos.

VI. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

a. Conclusiones
Las conclusiones del trabajo son las siguientes:
 El conocimiento o la capacitación de la ley de comprobantes de pago es
necesario porque al momento de la emisión no se cometa errores que
pueda perjudicar a la empresa.

 La capacitación profesional es trascendente para la actividad laboral,

14
especialmente en aspectos tributarios, legales y contables; lo cual se
concreta con las prácticas realizadas.
 La empresa dispone de software y revistas especializados para desarrollar
sus actividades de asesoría y consultoría profesional y también para la
contabilidad de la empresa; lo que se requiere estar bien capacitados,
entrenados en el manejo del software correspondiente.
 El registro de las transacciones en los Registros de Ventas y Compras de
la empresa, es necesario un amplio conocimiento y aplicación de las normas
tributarias; como la Ley del Impuesto General a las Ventas y su Reglamento,
Ley del Impuesto a la Renta y su reglamento, Reglamento de Comprobantes
de Pago y otras normas relacionadas.
 En la empresa, el problema que se tiene en el registro de las operaciones
de compras y ventas es cuando si es moneda extranjera debe aplicarse
para efecto de los Registros de ventas y compras las normas tributarias
establecidas en la Ley del Impuesto General a las Ventas.
 En la empresa, la oportunidad es relevante para hacer negocios y
especialmente para la contabilidad. La entrega de información al área
contable es muy lento y algunas veces las otras áreas innecesariamente se
 demoran; lo que hace en muchos casos se demore en el registro de los
libros y por ende en la formulación de las Declaraciones Juradas,
cumpliendo en algunos casos a última hora.

b. Recomendaciones

 La empresa necesita la capacitación, perfeccionamiento de su personal

eso para que el servicio que presta sea de total satisfacción para los sus
clientes. También para estar en mejora continua y competitividad al tope.
 La empresa debe capacitar en el software que utiliza para poder aplicarlo
en forma eficiente y eficaz.
 Para registrar correctamente la información en los Registros de Ventas y
Compras es necesario que el personal reciba una capacitación permanente
del aspecto doctrinario contable y las aplicaciones de las normas tributarias
correspondientes; de este modo la empresa no van a tener
ninguna observación en las fiscalizaciones que efectúa SUNAT.
 Realizar las cosas justo a tiempo en la empresa es muy importante. Además
todo debe hacerse buscando cumplir los objetivos. Debe buscarse que el
flujo de la información de compras y ventas sea eficaz y oportuno para que
se registren la información en los libros contables y luego se formulen las
declaraciones a que esté obligados los contribuyentes dentro de los plazos
establecidos.
VII. ANEXOS

7.1. ANEXO I
15 registro de compras adecuado a los
Registro de compras: La elaboración del
registros exigido por la SUNAT, realizadas de acuerdo las facturas, notas de
crédito correspondientes.
Registro de ventas: La elaboración del registro de ventas adecuado al
registro de ventas exigido por la SUNAT y realizadas según las facturas
y boletas de venta.

16
17
Registro de percepciones: son todas las percepciones que se realizaron a la
empresa cundo se adquirió algún producto, elaboradas según las facturas y
montos percibidos los principales perceptores son la Empresa Siderúrgica de Perú
S.A.A.

PERCEPCIONES
RUC SERIE NUMERO FECHA PROVEEDOR PERCEP TIPO SERIE NUMERO FECHA PRECIO
20100020361 001 114815 04/10/2013 COMERCIAL DEL ACERO S A 505.6 01 001 581312 01/10/2013 25,279.91
20402885549 006 136382 12/09/2013 EMPRESA SIDERURGICA DEL PERU S.A.A. 2186.82 01 016 7004 06/08/2013 109,340.94
20402885549 006 136383 12/09/2013 EMPRESA SIDERURGICA DEL PERU S.A.A. 268.31 01 006 192667 24/08/2013 13,415.59
20402885549 006 136384 12/09/2013 EMPRESA SIDERURGICA DEL PERU S.A.A. 2184.7 01 016 7114 22/08/2013 109,235.18
20402885549 006 136385 12/09/2013 EMPRESA SIDERURGICA DEL PERU S.A.A. 233.71 01 016 7154 26/08/2013 11,685.30
20402885549 006 136386 12/09/2013 EMPRESA SIDERURGICA DEL PERU S.A.A. 570.42 01 001 256197 30/08/2013 28,520.95
20402885549 006 136387 12/09/2013 EMPRESA SIDERURGICA DEL PERU S.A.A. 40.35 01 016 6999 05/08/2013 2,017.73
20402885549 006 137537 30/09/2013 EMPRESA SIDERURGICA DEL PERU S.A.A. 1106.49 01 016 7289 13/09/2013 55,324.88
20402885549 006 137165 26/09/2013 EMPRESA SIDERURGICA DEL PERU S.A.A. 4684.27 01 016 7154 26/08/2013 93.69
20402885549 006 137164 26/09/2013 EMPRESA SIDERURGICA DEL PERU S.A.A. 358.51 01 006 193785 17/09/2013 17,925.41
20402885549 006 137163 26/09/2013 EMPRESA SIDERURGICA DEL PERU S.A.A. 1763.86 01 016 7240 07/09/2013 88,193.14
20402885549 006 137162 26/09/2013 EMPRESA SIDERURGICA DEL PERU S.A.A. 477.08 01 016 7156 27/08/2013 23,854.04
TOTAL PERCEPCIONES 14380.12

Registro de retenciones: Todas las retenciones realizadas por sus clientes a la

empresa entre los principales tenemos a TECHINT S.A.C. con sus respectivos
comprobantes y montos retenidos.
RETENCIONES
RUC SERIE NUMERO FECHA PROVEEDOR PERCEP TIPO SERIE NUMERO FECHA PRECIO
20433763221 050 6417 01/08/2013 TECHINT S.A.C. 1377.31 01 001 27509 08/07/2013 20,398.07
20433763221 050 6417 01/08/2013 TECHINT S.A.C. 1377.31 01 001 27524 12/06/2013 1,162.30
20433763221 050 6417 01/08/2013 TECHINT S.A.C. 1377.31 01 001 27519 10/07/2013 137.76
20433763221 050 6709 04/09/2013 TECHINT S.A.C. 418.43 01 001 27667 20/08/2013 4,649.20
20433763221 050 6709 04/09/2013 TECHINT S.A.C. 418.43 01 001 27671 21/08/2013 1,394.76
20433763221 050 6709 04/09/2013 TECHINT S.A.C. 418.43 01 001 27672 21/08/2013 929.84
20433763221 050 6877 25/09/2013 TECHINT S.A.C. 525.9 01 001 27743 12/09/2013 4,743.60
20433763221 050 6877 25/09/2013 TECHINT S.A.C. 525.9 01 001 27735 10/09/2013 1,185.90
20433763221 050 6877 25/09/2013 TECHINT S.A.C. 525.9 01 001 27736 10/09/2013 2,835.50
20433763221 050 6588 21/08/2013 TECHINT S.A.C. 200.85 01 001 27584 31/07/2013 3,347.42
20433763221 050 7075 22/10/2013 TECHINT S.A.C. 925 01 001 27818 03/09/2013 4,743.60
20433763221 050 7075 22/10/2013 TECHINT S.A.C. 925 01 001 27791 27/09/2013 7,115.40
20433763221 050 7075 22/10/2013 TECHINT S.A.C. 925 01 001 27814 01/10/2013 3,557.70
TOTAL PERCEPCIONES 3447.49

18
Realización de la declaración en el PDT 621: Para realizar la declaración mensual
ubicarse en el PDT en el cual aparece una ventana. En este caso no se realizó la
declaración con los datos verdaderos pues que empresa tiene la política de no
divulgación de datos.

Como contraseña es ADMINIST

Ubicarse en la Renta mensual y

luego realizar nueva declaración

19
Realizar la identificacion dela empresa del cual se va a efectuar la declaración y
ubicar los puntos para poner los datos correspondientes de las compras, ventas,
percepciones, retenciones, el Pago a Cuenta de Renta de tercera categoria y luego
la determiancion de la deuda para pagar de acuerdo el modo que escoja el
contribuyente.

Realizar la identificación del contribuyente, identificar si la declaración es una

modificación, reconocer en régimen se encuentra, si está afiliado a la ley de la
amazonia e identificar las los operaciones realizadas durante el mes

Ubicarse en la casilla de compras para poder digitalizar los montos de las compras del mes
gravadas con el IGV y no gravadas

20
 Ubicarse en la casilla de ventas para poder digitalizar los montos de las ventas del mes
gravadas con el IGV y no gravadas

Ubicarse en la casilla de renta para poder digitalizar los montos de las ventas netos del mes
para que la determinación del pago a cuenta del impuesto a la renta de tercera categoría
este método se realiza mediante dos sistemas A y B

21
 Si la empresa tuvo percepciones del mes entonces también realizara la digitalización de
esos montos en la casilla de percepciones según factura N°, fecha que y el reconocimiento
del contribuyente que lo hizo

Si la empresa tuvo retenciones del mes entonces también realizara la digitalización de esos
montos en la casilla de retenciones según factura N°, fecha que y el reconocimiento del
contribuyente que lo hizo la retención.

22
 Digitalizadas todas las casillas ubicarse en la en el último casilla en la determinación de
deuda aquí los monto ya son obtenidas por el sistema a excepción si tiene crédito fiscal del
mes anterior o percepciones y retenciones estos se digitalizan y se obtiene el monto a
pagar que puede ser en efectivo o cheque en este caso de la empresa es en efectivo. Una
vez terminado la declaración se realiza la grabación. Finalizando la declaración

Realizado la declaración se procede a generar el

23
 Se determina en que archivo guardar de acuerdo y con y para el envío se digita el calve sol

Se obtiene el archivo de la declaración esta generalmente se guarda en un memoria USB

para que el encargado de caja pueda realizar el pago del impuesto

24
 7.2. ANEXO II: La realización del PLAME es con la elaboración de la planilla de remuneraciones. Los trabajadores
observados en el ejemplo no son todos, solamente se tomó como ejemplo dos de ellos por la política de la empresa de no
divulgación de datos.

Documento de Apellido REM REM AL ASIGN REM N° MEESES N° DIAS GRAT MES
Apellido Materno Nombres
Tipo Número Paterno BASICA CARGO FAMILIAR COMTUPABLE
1 09756972 QUISPE BARBOZA ROLANDO 750 75.00 825.00
1 43228829 PAUCAR CASTILLO MIRIAM 750 750.00

GRAT DIAS TOTAL GRAT REM AFP ONP ESSALUD TOTAL

BONIF AFP REM NETA
BRUTA COMISIONSEGURO APORTE 13% 9% DSCTO
25

825.00 INTEGRA 11.96 10.15 82.50 - 74.25 104.61 720.39

750.00 PROFUTURO 11.18 9.23 75.00 - 67.50 95.41 654.59

La planilla de remuneraciones de la empresa se realiza en una hoja de Excel en cual hay sistema de modelo para realizar
o calcular los haberes de los trabajadores, esto incluye todos los descuentos de ley, tributarios y laborares. Que al
finalizar de cada mes se realiza la planilla para luego hacer la declaración el PDT – PLAME.
 Se realiza la identificación
de la empresa para poder
ingresar a este PDT, como
es el RUC, USUARIO y
CLAVE.

Pero antes de empezar los

datos de los trabajadores
debe estar debidamente
registrado en el T.REGISTRO
porque el PLAME está
conectado con ese sistema

Ingresado los datos correspondientes en el paso 1, aparecerá esta nueva venta,

entrar en nueva declaración pues la declaración corresponde a un nuevo mes
se digita el periodo y el año.

26
 En este paso se
procede a
sincronizar para
que el PLAME
obtenga datos
recientes de T-
REGISTRO

Se ubica en los datos del trabajador pero es esta casilla ya

no se digita ninguna información, porque estos datos ya
están registradas en el T-REGISTRO

27
 Se ubica en Jornada Laboral en esta casilla ya se digita la
información correspondiente a las horas laboradas durante

Se ubica en ingresos en esta casilla ya se digita la información correspondiente a

la remuneración correspondiente que percibe el trabajador

28
 Se ubica en descuentos en esta casilla ya se digita la información
correspondiente descuentos que realiza la empresa diferente de lo que
exige la ley

Se ubica en Tributo y Aportes en esta casilla ya se digita la

información correspondiente los descuentos y aportes
realizado por el trabajar a algún AFP o ONP

29
 Se ubica en la casilla de Determinación de Deuda para
saber que monto va apagar la empresa por concepto por
concepto de ESSALUD y ONP.

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