UNIVERSIDAD DE SANCARLOS DE GUATEMALA

CENTRO UNIVERSITARIO DE IZABAL

LICDA. CARLA EUNISE SOSA
AUDITORIA IV

AUDITORIA DE PATRIMONIO
EMPRESA TOLEDO & CÍA. R.L.,
SOCIEDAD DE PERSONAS

201342990 Angel Gabriel Jeronimo morales

201446836 Oscar Adonias Alvarez Carrillo
Auditores y Asociados S.A.
PGA
PROGRAMA DE AUDITORIA
CLIENTE: Empresa Toledo & Cía. R.L., CIUDAD: Puerto Barrios la tierra de Dios
iniciales fecha
Cuenta: PATRIMONIO Elaboro AGJM 7/14/2018
reviso OAAC 7/14/2018
periodo: del 1 de marzo al 14 de abril
OBJETIVO GENERAL
1 Determinar la razonabilidad de las cuentas que integran el PATRIMONIO que reflejen
UN ALTO GRADO DE SEGURIDAD

OBJETIVOS ESPECIFICOS
1 Comprobar que el patrimonio presentado en el balance, se encuentre de acuerdo a escritura
de constitucion, estatutos y leyes vigentes.

2 determinar si las politicas, practicas, procedimientos y control interno sean suficientes y

adecuados.

3 verificar que todos los saldos del rubro esten adecuadmaente acumulados e integramente
contabilizados.

PRUEBAS A REALIZAR

1 Revisar las cláusulas importantes de la escritura de constitucion, modificacion de la escritura

y estatutos de la mepresa.

2 Revisar las dispociones respecto a futuras capitalizaciones utilizacion de la reserva, destino

de las utilidades y otros aspectos del patrimonio.

3 determinar la integridad, existencia y exactitud de las reservas al cierre del ejercicio.

4 revisar si la administracion de la compañía ha dado cumplimiento a los requisitos exigidos

en los estatutos, las leyes y su reglamentos.

Pruebas Sustantivas
1 Aplicar el cuestionario de control interno administrativo, al funcionario encargado de las
cuentas de patrimonio.

2 verificar la escritura de constitucion de la sociedad y verificar el correcto registro del capital

3 revisar las condiciones de archivo, custodia, y acceso de los titulos de acciones.

4 revisar el reglamento para la emision y el manejo de acciones.

Auditores y Asociados S.A.
C
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
CLIENTE: Empresa Toledo & Cía. R.CIUDAD: Puerto Barrios la tierra de Dios
iniciales fecha
Cuenta: PATRIMONIO Elaboro AGJM 7/14/2018
reviso OAAC 7/14/2018
periodo: del 1 de marzo al 14 de abril
RESPUESTAS
Pregunta SI NO OBSERVACIONES
1 ¿Los porcentajes fijados para la reserva son aprobados la politica del 10%
por la maxima autoridad? esta siendo
X
ejecutada

2 ¿el porcentaje de reservas cumple con lo establecido por

la ley?
X

3 ¿Los procedimientos para la distribucion de utilidades

aparecen por escrito? X

4 ¿existe un manual de procedimientos y politicas

de patrimonio? X

5 ¿Se ha aprobado los estados financieros por los

socios? X
 La empresa Toledo & Cía. R.L.,
Patrimonio
CEDULA SUMARIA DE PATRIMONIO P
Auditoria al 31 de diciembre de 2017 INICIALES FECHA
Cifras expresadas en Quetzales Preparo AGJM 7/14/2018
Reviso OAAC 7/14/2018
Saldo Según Ajustes o Reclasificaciones Saldo según
No. Cuentas contabilidad al auditoria al Ref.
31-12-2017 Debe Haber 31-12-2017
1 Capital Q 1,155,000.00 Q 385,000.00 Q 770,000.00 P-1
2 Ganancia despues del Q 275,000.00 Q 275,000.00 Q - P-2
Impuesto
3 Reserva Legal Q 15,000.00 Q 12,500.00 Q 27,500.00 P-3
TOTAL Q 1,445,000.00 Q 660,000.00 Q 12,500.00 Q 797,500.00

Conclusión: Se examinó el rubro del capital contable, conforme a NIAS y de acuerdo a procedimientos y tecnicas de Auditoria,
se pudo determinar que las politicas seleccionadas son consitentes con el marco de referencia de informacion financiera y con
el marco jurico legal, a excepcion que no se aplica la polica del 10% para el calculo de la reserva.

Marcas de Auditoria
Sumado
Cotejado con DMG f) AUDITOR
 La empresa Toledo & Cía. R.L.,
Patrimonio
CEDULA SUMARIA DE PATRIMONIO P-1
Auditoria al 31 de diciembre de 2017 INICIALES FECHA
Cifras expresadas en Quetzales Preparo AGJM 7/14/2018
Reviso OAAC 7/14/2018
Ajustes o Reclasificaciones Saldo según
Saldo Según contabilidad
No. Cuentas auditoria al Ref.
al 31-12-2017 Debe Haber 31-12-2017
1 José Peréz Q 385,000.00 Q 385,000.00
2 Pablo García Q 385,000.00 Q 385,000.00 Q - A-R-2
3 Claudia Contreras Q 385,000.00 Q 385,000.00
TOTAL Q 1,155,000.00 Q 385,000.00 Q - Q 770,000.00

Conclusión: Se examinó el rubro del capital contable, conforme a NIAS y de acuerdo a procedimientos y tecnicas de Auditoria
Se pudo determinar que no existen errores de importacia relativa que deban ser observados. Se le pago el capital al heredero
del socio que fallecio junto con la gancia que le correspondia (ver ajuste) pda. 2

Marcas de Auditoria
Sumado
Cotejado con DMG
f)
AUDITOR
 La empresa Toledo & Cía. R.L.,
Patrimonio
CEDULA ANALITICA DE UTILIDADES P-2
Auditoria al 31 de diciembre de 2017 INICIALES FECHA
Cifras expresadas en Quetzales Preparo AGJM 7/14/2018
Reviso OAAC 7/14/2018
Saldo Según Ajustes o Reclasificaciones Saldo según
No. Cuentas contabilidad al auditoria al Ref.
31-12-2017 Debe Haber 31-12-2017
Ganancia despues del Impuesto y
1 Q 275,000.00 Q 247,500.00 Q 27,500.00
reserva
2
3
TOTAL Q 275,000.00 Q 247,500.00 Q - Q 27,500.00

Conclusión: Se examinó el rubro ganancia despues del impuesto y reserva , conforme a NIAS y de acuerdo a procedimientos y
tecnicas de Auditoria, se ajusto la distribucion conforme a politica según el capital aportado incluyendo al socio heredero, articulo
33 del decreto 2-70

Marcas de Auditoria
Sumado
Cotejado con DMG
f)
AUDITOR
 La empresa Toledo & Cía. R.L.,
Patrimonio K-2-1
SUB-ANALITICA DE UTILIDADES INICIALES FECHA
Auditoria al 31 de diciembre de 2017 Preparo AGJM 7/14/2018
Cifras expresadas en Quetzales Revisó OAAC 7/14/2018

pda. 1
ARTICULO 235 DEL DECRETO 2-70
Calculo
DISTRIBUCION DE GANANCIA TOMANDO COMO BASE EL CAPITAL APORTADO
Perdida y Ganancia Q 247,500.00
José Peréz Q 385,000.00 Q 82,500.00
Pablo García Q 385,000.00 Q 82,500.00
Claudia Contreras Q 385,000.00 Q 82,500.00
Q 1,155,000.00 Q 247,500.00

adminision de nuevos socios siguiente periodo

articulo 43 del decreto 2-70 año 2018

reparticion de ganancia de acuerdo al capital aportado

articulo 33 no. 1o.

se calculo el impuesto sobre la renta aduciendo que se encuentra

en el regímen de actividades lucrativa
CALDULO DE LA RESERVA LEGAL 10% SEGÚN POLITICAS
GANCIAN ANTES DE IMPUESTO Y RESERVA Q 366,666.67
ISR POR PAGAR Q 91,666.67
GANANCIA DESPUES DE DEDUCIR EL ISR Q 275,000.00
(-) RESERVA LEGAL 10% Q 27,500.00
GANCIA DESPUES DE IMPUESTO Y RESERVA Q 247,500.00
 La empresa Toledo & Cía. R.L.,
Patrimonio
ANALITICA DE RESERVA LEGAL P-3
Auditoria al 31 de diciembre de 2017 INICIALES FECHA
Cifras expresadas en Quetzales Preparo AGJM 7/14/2018
Reviso OAAC 7/14/2018
Saldo Según Ajustes o Reclasificaciones Saldo según
No. Cuentas contabilidad al auditoria al Ref.
31-12-2017 Debe Haber 31-12-2017
1 Reserva lega Q 15,000.00 Q 12,500.00 Q 27,500.00 p-3-1
2
3
TOTAL Q 15,000.00 Q - Q 12,500.00 Q 27,500.00

Conclusión: Se examinó el rubro de reserva lega, conforme a NIAS y de acuerdo a procedimientos y tecnicas de Auditoria
Se pudo determinar que no no se cumplio con la politica del 10% se creandose un ajuste de Q. 12,500.00

Marcas de Auditoria
Sumado
Cotejado con DMG
f)
AUDITOR
 La empresa Toledo & Cía. R.L.,
Patrimonio
CEDULA SUMARIA DE PATRIMONIO A-R
Auditoria al 31 de diciembre de 2017 INICIALES FECHA
Cifras expresadas en Quetzales Preparo AGJM 7/14/2018
Reviso OAAC 7/14/2018
Ajustes
Pda. Cuenta Ref.
Debe Haber
12/31/2017
Pda. 1 GANANCIA ANTES DE IMPUESTO Q 275,000.00
a:
Reserva legal 10% P-3 Q 27,500.00
José Peréz Q 82,500.00
Pablo García P-2 Q 82,500.00
Claudia Contreras Q 82,500.00
REGISTRO DE LA UTILIDAD DEL EJERCICIO Q 275,000.00 Q275,000.00
Y SU REPARTICION CON LOS COCIOS DE LA EMPRESA
PDA. 2 12/31/2017
Pablo García P-1 Q 385,000.00
ganancia despues de impuesto y reserva Q 82,500.00
a: Q467,500.00
caja y bancos Q 467,500.00 Q 467,500.00
Registro del retiro del immporte de capital
mas la propor cion de las ganancias