CASO PRACTICO

SE REQUIERE QUE ELABORE EL PRESUPUESTO MAESTRO INDUSTRIAL PARA EL PERIODO

ENERO 2019 CONTANDO CON LA SIGUIENTE INFORMACION HISTORICA ( ASI COMO LOS ESTADOS FINANCIEROS
EL CAPITAL ESTA CONFORMADO POR
DINERO 467,280.39
FACTURAS POR COBRAR 240,270.22
MATERIAS PRIMAS 356,870.99
EQUIPO DE COMPUTO 89,170.00
MAQUINARIA 569,076.62
1,722,668.22 1,482,398.00

1.- SE PRESUPUESTA COMPRAR MATERIAS PRIMAS POR S/. 85,000 MAS IGV
40% AL CONTADO Y EL 60% AL CREDITO
2.- SE PRESUPUESTA LOS GASTOS DE PLANILLA COMO SIGUE
MANO OBRA DIRECTA 30,000.00
PERSONAL ADMINS Y VENTAS 12,000.00
AFECTOS A ESSALUD 9% Y ONP 13%
3.- SE EFECTUA LA DEPRECIACION DE LA MAQUINARIA A RAZON DEL 10%
4.- SE PRESUPUESTA GASTOS POR SERVICIOS PUBLICOS POR S/. 7,000 MAS
IGV. SE CANCELA AL CONTADO. DICHO GASTO SE DISTRIBUYE 60% AL COSTO DE
PRODUCCION Y EL 15% COMO ADMINISTRACION Y LA DIFERENCIA COMO G. DE VENTAS
5.- SE FABRICAN Y TERMINAN 50,000 UNIDADES DE LAS CUALES SE VENDEN EL 80% CONSIDERANDO
UNA UTILIDAD DEL 60% MAS IGV. EL 85% AL CONTADO Y EL 15% AL CREDITO.
6.- SE PRESUPUESTA UN INVENTARIO FINAL DE MATERIAS PRIMAS POR S/. 35,000
O LOS ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS)

% CONSIDERANDO
1.- Presupuesto de compras
Periodo Valor Venta Igv Importe Total
ene-19 123,804.23 22,284.76 146,088.99

2.- Presupuesto de planilla

Periodo Descripcion Remuneracion Essalud
ene-19 MOD 187,270.40 16,854.34
ene-19 Adm y Ventas 60,076.20 5,406.86
TOTAL 247,346.60 22,261.19

3.- Depreciacion de maquinaria

periodo descripcion valor del bien depreciacion
ene-19 computo 89,170.00 22,292.50
maquinaria 569,076.62 56,907.66
vehiculo 101,694.92 20,338.98
TOTAL 759,941.54 99,539.15

4.- Gastos diversos

periodo descripcion vv igv

ene-19 servicios publicos 38,008.47 6,841.53

depre. computo
depre maquinaria
depre. Vehiculo
TOTAL 38,008.47 6,841.53

consumo de materias primas

periodo inventario inicial compras inventario final

ene-19 356,870.99 123,804.23 35,200.00

presupuesto de produccion

periodo materia prima mod cif

ene-19 445,475.22 270,761.79 81,028.05

presupuesto de ventas

periodo unidades valor unitario de venta valor de venta

ene-19 68,000.00 15.95 1,084,280.48

stock final
 periodo unidades vendidas unidades en stock
ene-19 80,000.00 68,000.00 12,000.00

costo de ventas

periodo inv inicial produccion saldo final de prod. Terminado

ene-19 0.00 797,265.06 119,589.76

TRIBUTOS POR PAGAR

IGV
VENTAS 195,170.49
COMPRAS MATER PRIMA 22,284.76
COMPRA DE VEHICULO 18,305.09
COMPRAS GASTOS DIV 6,841.53
PLANILLA
ESSALUD 24,116.29
ONP 32,155.06
TRIBUTOS POR PAGAR

PRESUPUESTO DE CAJA
1.- SALDO INICIAL
2.- INGRESOS
2.1 VENTAS AL CONTADO 1,023,560.77
3.- EGRESOS
3.1 COMPRA MERCADERIAS 87,653.39
3.2 COMPRA DE VEHICULO 120,000.01
3.3 PAGO DE PLANILLA 301,350.61
3.4 PAGO GASTOS DIVERSOS 44,850.00
4.- SALDO FINAL

ESTADO DE RESULTADO
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS PLANILLA PERS. ADM Y VTAS RM
GASTOS PLANILLA PRSONAL ADM. Y VTAS ESSALUD
GASTOS PLANILLA PERS ADM Y VTAS BENEFICIOS SOCIALES
GASTOS DIVERSOS
UTILIDAD PRESUPUESTADA

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

ACTIVO
DINERO 936,987.15
MATERIAS PRIMAS 35,200.00
PRODUCTOS TERMINADOS 119,589.76
CUENTAS POR COBRAR 496,160.41
COMPUTO 66,877.50
MAQUINARIA 512,168.96
VEHICULO 81,355.94

2,248,339.72
 Contado Credito
87,653.39 58,435.60

Onp Valor Neto Contado Credito

24,345.15 162,925.25 162,925.25 0.00
7,809.91 52,266.29 52,266.29 0.00
32,155.06 215,191.54 215,191.54 0.00

Presupuesto de compra de vehiculo

valor actual Descripcion Valor del Bien
66,877.50 vehiculo 101,694.92
512,168.96
81,355.94
660,402.39

valor total contado credito cif

44,850.00
44,850.00 0.00 15,203.39
8,917.00
56,907.66

44,850.00 44,850.00 0.00 81,028.05

consumo de materias primas

445,475.22

costo de produccion costo unitario utilidad valor de venta unitaria

797,265.06 9.97 5.98 15.95

igv importe total contado credito

195,170.49 1,279,450.96 1,023,560.77 255,890.19
 costo unitario saldo final de producto terminado
9.97 119,589.76

costo de ventas
677,675.30

147,739.11

56,271.35

204,010.47

467,280.39
1,023,560.77

553,854.01

936,987.15

1,084,280.48
677,675.30
406,605.18
60,076.20
5,857.43
20,926.54 240,270.22
56,519.57
263,225.44

PASIVO
TRIBUTOS X PAGAR 204,010.47
CTAS POR PAGAR 58,435.60

PATRIMONIO
CAPITAL 1,722,668.22
UTILIDAD PROYECTADA 263,225.44

2,248,339.72
 REMUNERACION ESSALUD VACACIONES ESSALUD GRATIF BON EXT CTS
187,270.40 16,854.34 15605.866667 1404.528 31211.7333 2809.056 15605.8667
60,076.20 5,406.86 5006.35 450.5715 10012.7 901.143 5006.35
TOTAL 247,346.60 22,261.19 20,612.22 1,855.10 41,224.43 3,710.20 20,612.22

Igv Precio Contado Credito

18,305.09 120,000.01 120,000.01 0

adm y
ventas

22,805.08
13,375.50

20,338.98
56,519.57
 TOTAL
270,761.79
86,860.17
357,621.96
Informe de compatibilidad para EXAMEN PRESUPUESTO.xls
Ejecutar el 11/07/2018 21:39

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